Nuashonraithe an 6 Meán Fómhair 2026.
Is minic a chuirtear síos ar an Eastóin mar thír a bhfuil córas cánach simplí aici, ach teastaíonn comhthéacs leis sin. De ghnáth, íocann daoine aonair cáin ioncaim ar ráta comhréidh 22%. Ní íocann cuideachtaí cáin ioncaim chorparáide de ghnáth díreach toisc go dtuilleann siad brabús nó go gcoinníonn siad é. Tagann an cháin chorparáide chun cinn nuair a dháiltear brabús nó nuair a mheastar gur dáileadh é.
D’infheisteoirí príobháideacha, féadann cuntas infheistíochta na hEastóine cáin a iarchur fad a fhanann na torthaí infheistithe. Ní díolúine cánach í sin. Ní oibríonn an córas ach nuair a chomhlíonann an cuntas, na sreafaí airgid agus na sócmhainní na rialacha reachtúla. Caithfear urrúis choitianta, díbhinní eachtracha, criptea-shócmhainní agus réadmhaoin a mheas ar leithligh.
Míníonn an treoir seo rialacha 2026 d’fhostaithe, d’infheisteoirí, do bhunaitheoirí gnólachtaí, do thiarnaí talún, do shaoroibrithe, do ríomhchónaitheoirí agus do dhaoine a bhogann idir tíortha.
Forléargas cánach: na príomhfhigiúirí
| Cineál cánach | Ráta nó tairseach in 2026 | Nótaí |
|---|---|---|
| Cáin ioncaim phearsanta | 22% | Ráta comhréidh náisiúnta ar fhormhór ioncam inchánach daoine aonair |
| Díolúine bhunúsach | €700 sa mhí nó €8,400 sa bhliain | Ní laghdaítear í a thuilleadh de réir mar a ardaíonn an t-ioncam |
| Díolúine bhunúsach ag aois phinsin | €776 sa mhí nó €9,312 sa bhliain | Liúntas ar leith bunaithe ar aois |
| Gnóthachain chaipitiúla ó urrúis | 22% | Faoin ngnáthchóras, gearrtar cáin ar ghlanghnóthachain réadaithe inchánacha |
| Díbhinní ó chuideachtaí baile | Cáin 22/78 ar leibhéal na cuideachta | De ghnáth, ní íocann duine aonair cónaitheach cáin bhreise san Eastóin tar éis na gnáthchánach ar leibhéal na cuideachta |
| Ioncam ó ús | 22% | Faoi réir díolúintí agus iarchur cánach trí chuntas infheistíochta nuair is incháilithe |
| Árachas dífhostaíochta an fhostaí | 1.6% | Coinnítear siar é ó luach saothair incháilithe |
| Pinsean maoinithe an fhostaí | 2%, 4% nó 6% | Baineann sé le baill rannpháirteacha an dara colún; is é 2% an ráta réamhshocraithe |
| Cáin shóisialach an fhostóra | 33% | Comhpháirteanna pinsin 20% agus árachais sláinte 13% de ghnáth |
| Árachas dífhostaíochta an fhostóra | 0.8% | Sa bhreis ar an gcáin shóisialach |
| Cáin ioncaim chorparáide | 0% fad a choinnítear brabús; 22/78 ar ghlanmhéid a dháiltear | Baineann sí freisin le dáileacháin mheasta áirithe agus le costais nach mbaineann leis an ngnó |
| Gnáthráta CBL | 24% | I bhfeidhm ón 1 Iúil 2025 |
| Rátaí laghdaithe CBL | 13%, 9% agus 0% | Ag brath ar an soláthar; tá díolúintí ann freisin |
| Cáin talún | 0.1%–2% de réir úsáid na talún | Roghnaíonn an bardas ráta laistigh de na bandaí reachtúla |
| Cáin ar fhoirgnimh nó ar réadmhaoin | Gan aon cháin ghinearálta | Gearrtar cáin ar thalamh san Eastóin seachas cáin ghinearálta bhliantúil ar luach foirgneamh |
| Cáin oidhreachta agus bronntanas | Gan aon cháin ar leith | D’fhéadfadh cáin ioncaim a bheith i gceist nuair a dhíoltar an tsócmhainn níos déanaí |
| Cáin ar ghlanshaibhreas | Gan aon cháin | Níl cáin ghinearálta bhliantúil ar shaibhreas ann |
| Bliain chánach | Bliain féilire | 1 Eanáir–31 Nollaig |
| Spriocdháta tuairisceáin duine aonair | 30 Aibreán | Don bhliain féilire roimhe sin |
| Dáta deiridh aisíocaíochta nó íocaíochta breise | 1 Deireadh Fómhair | Do thuairisceáin 2025 a comhdaíodh in 2026 |
| Údarás cánach | Bord Cánach agus Custam na hEastóine (EMTA) | Is é e-MTA an timpeallacht oifigiúil leictreonach do chomhdú agus d’íocaíocht |
Deimhnítear príomhrátaí 2026 i dtábla rátaí oifigiúil Bhord Cánach agus Custam na hEastóine.
Cónaí chun críocha cánach san Eastóin
De ghnáth, is cónaitheoir cánach san Eastóin duine aonair má tá a áit chónaithe san Eastóin nó má fhanann sé inti ar feadh 183 lá ar a laghad i dtréimhse ar bith de 12 mhí féilire as a chéile. Meastar duine a chomhlíonann an tástáil laethanta a bheith ina chónaitheoir ó dháta a theachta. Ba cheart athruithe a chur in iúl do EMTA ar Fhoirm R.
De ghnáth, tuairiscíonn cónaitheoirí ioncam domhanda, lena n-áirítear:
• ioncam fostaíochta agus gnó;
• díbhinní agus ús ó thar lear;
• gnóthachain ó scaireanna, ETFanna agus maoin eile thar lear;
• ioncam cíosa; agus
• ioncam inchánach ó chriptea-shócmhainní.
De ghnáth, ní ghearrtar cáin ar neamhchónaitheoirí ach ar ioncam sonraithe ó fhoinsí san Eastóin. Má mheasann dlíthe náisiúnta na hEastóine agus tíre eile araon duine a bheith ina chónaitheoir, is gnách go mbreithnítear teach buan, lárionad leasanna ríthábhachtacha, gnátháit chónaithe agus náisiúntacht faoin gconradh ábhartha chun cánachas dúbailte a sheachaint.
Ní hionann ríomhchónaitheacht san Eastóin agus cónaí chun críocha cánach, cead cónaithe ná cead dul isteach sa tír. Aitheantas digiteach atá inti. Is cónaitheoir cánach san Eastóin cuideachta Eastónach ríomhchónaitheora, ach d’fhéadfadh bainistíocht nó gníomhaíocht ghnó thar lear oibleagáidí cánach i dtír eile a chruthú. Déanann EMTA an difríocht sin soiléir ina threoir maidir le cónaí chun críocha cánach.
Cáin ioncaim san Eastóin
Gearrtar cáin ioncaim náisiúnta ar ráta comhréidh 22% ar fhormhór ioncam inchánach duine aonair chónaithigh. Níl forcháin ioncaim bhardasach, cáin ioncaim réigiúnach ná cáin eaglaise ar ghnáthdhaoine aonair san Eastóin.
Ní chiallaíonn ráta comhréidh go ngearrtar cáin ar gach euro. Ó 2026, is é €700 sa mhí nó €8,400 sa bhliain an díolúine bhunúsach chaighdeánach, beag beann ar mhéid an ioncaim. Tagann sí in áit na laghduithe a bhí ag brath ar ioncam roimhe sin. Faigheann duine atá ag aois phinsin €776 sa mhí nó €9,312 sa bhliain ina hionad.
De ghnáth, caithfidh fostaí iarratas i scríbhinn a chur chuig fostóir nó íocóir amháin chun an díolúine mhíosúil a úsáid. Mura gcuirtear iarratas isteach, coinnítear cáin siar ón gcéad euro agus féadfar an liúntas a réiteach sa tuairisceán bliantúil. Ní fhéadfaidh ach íocóir amháin an liúntas a chur i bhfeidhm ag aon am amháin, cé go ríomhtar aon mhéid bliantúil nár úsáideadh sa tuairisceán. Míníonn EMTA an nós imeachta ina threoir maidir le díolúine bhunúsach 2026.
Sampla tuarastail
Glacaimis le fostaí cónaitheach a fhaigheann olltuarastal €3,000 sa mhí, a úsáideann an díolúine bhunúsach iomlán €700, a íocann an gnáthphréimh árachais dífhostaíochta 1.6% agus a ghlacann páirt sa phinsean maoinithe ag an ráta réamhshocraithe 2%.
| Mír | Méid míosúil |
|---|---|
| Olltuarastal | €3,000.00 |
| Árachas dífhostaíochta an fhostaí, 1.6% | €48.00 |
| Pinsean maoinithe, 2% | €60.00 |
| Bonn cánach ioncaim tar éis ranníocaíochtaí agus díolúine €700 | €2,192.00 |
| Cáin ioncaim, 22% | €482.24 |
| Glantuarastal táscach | €2,409.76 |
Athraíonn an toradh mura nglacann an duine páirt sa dara colún, nó má roghnaíonn sé ráta 4% nó 6%. D’fhéadfadh sochair, asbhaintí, fostóirí iolracha agus ioncam eile tionchar a imirt ar an réiteach bliantúil freisin.
Árachas sóisialach agus ranníocaíochtaí párolla
Déantar cáin shóisialach arna híoc ag an bhfostóir a dhealú ó árachas agus ranníocaíochtaí pinsin na bhfostaithe i bpárolla na hEastóine.
| Íocóir | Ranníocaíocht | Ráta 2026 |
|---|---|---|
| Fostóir | Cáin shóisialach | 33% |
| Fostóir | Árachas dífhostaíochta | 0.8% |
| Fostaí | Árachas dífhostaíochta | 1.6% |
| Fostaí | Pinsean maoinithe éigeantach, más infheidhme | 2%, 4% nó 6% |
Maoiníonn an cháin shóisialach 33% an pinsean agus an t-árachas sláinte stáit. In 2026, is é €886 an bonn míosúil d’íos-oibleagáid chánach sóisialach an fhostóra, agus €292.38 sa mhí an íoscháin dá réir nuair a bhíonn an riail i bhfeidhm. Tá eisceachtaí ann, lena n-áirítear do ghrúpaí cosanta agus do chúinsí fostaíochta áirithe. Féach treoir EMTA maidir leis an gcáin shóisialach.
Is é 2% an gnáthranníocaíocht leis an bpinsean maoinithe, mura roghnaigh an rannpháirtí 4% nó 6%. Ba cheart stádas agus ráta an rannpháirtí a sheiceáil i gclár an Ionaid Pinsean. Coinníonn an fostóir ranníocaíochtaí an fhostaí siar agus íocann sé na muirir phárolla go léir leis na húdaráis.
Liúntais, creidmheasanna agus asbhaintí
Chomh maith leis an díolúine bhunúsach €8,400, d’fhéadfadh na nithe seo a leanas a bheith inasbhainte má chomhlíontar na coinníollacha:
• ranníocaíochtaí éigeantacha le pinsean maoinithe agus le hárachas dífhostaíochta;
• ranníocaíochtaí incháilithe le pinsean an tríú colún;
• costais oiliúna incháilithe; agus
• bronntanais agus síntiúis incháilithe.
Tá teorainneacha i bhfeidhm. Ní fhéadfaidh formhór na n-asbhaintí dul thar 50% d’ioncam inchánach an cháiníocóra san Eastóin don tréimhse chéanna. De ghnáth, tugtar faoiseamh do ranníocaíochtaí leis an tríú colún suas le 15% den ioncam inchánach, faoi uasteorainn €6,000 sa bhliain. Laghdaíonn asbhaint an t-ioncam inchánach; ní aisíocaíocht euro ar euro í.
Comhdaíonn céilí tuairisceáin ar leith, cé go bhféadfadh aistriú teoranta nó úsáid chomhpháirteach asbhaintí áirithe a bheith ar fáil faoi choinníollacha reachtúla sonracha. Ba cheart do cháiníocóirí brath ar na hasbhaintí a léirítear agus a thacaítear leo in e-MTA, seachas glacadh leis go bhfuil seanrialacha fós i bhfeidhm.
Ioncam infheistíochta agus gnóthachain chaipitiúla
Níl aon ráta laghdaithe ar leith do ghnóthachain chaipitiúla ó ghnáthinfheistíochtaí príobháideacha san Eastóin. Faoin ngnáthchóras, gearrtar cáin 22% ar ghlanghnóthachain inchánacha de ghnáth.
Scaireanna, bannaí agus gnáthurrúis
De ghnáth, ríomhtar an gnóthachan inchánach mar fháltais díolacháin lúide an costas ceannaigh doiciméadaithe agus costais a bhaineann go díreach leis an diúscairt. I gcás urrús comhionann a ceannaíodh ag amanna éagsúla, ceadaítear modh FIFO nó an modh meánchostais ualaithe san Eastóin, ach caithfear an modh a chur i bhfeidhm go comhsheasmhach.
Féadfar caillteanais ó urrúis a fhritháireamh in aghaidh gnóthachan ó urrúis eile. Mura leor na gnóthachain, tugtar caillteanas a dearbhaíodh i gceart ar aghaidh chuig blianta eile. Ceartaíonn sé sin an maíomh coitianta nach gceadaítear caillteanais a thabhairt ar aghaidh san Eastóin: dearbhaíonn treoir EMTA maidir le hurrúis go sainráite go gceadaítear é. Ní gá go mbeadh caillteanais ó idirbhearta díolmhaithe nó sócmhainní neamh-incháilithe inúsáidte.
Níl díolúine ghinearálta ann toisc gur coinníodh scaireanna liostaithe nó ETFanna ar feadh líon íosta blianta. Is gnách cáin a bheith dlite nuair a réadaítear gnóthachan, mura gcuireann an modh cuntais infheistíochta iarchur ar fáil.
Córas an chuntais infheistíochta
Is é an cuntas infheistíochta príomhshásra iarchur cánach na hEastóine d’infheisteoirí aonair. Is modh tuairiscithe cánach é, seachas táirge bainc brandáilte ar leith de riachtanas. Féadfaidh cónaitheoir cuntas incháilithe amháin nó níos mó a dhearbhú agus airgead a théann isteach iontu agus amach astu a thuairisciú. Is í treoir EMTA maidir le hurrúis agus cuntais infheistíochta an phríomhfhoinse phraiticiúil i leith cuntas, sócmhainní agus sreafaí airgid incháilithe.
Cuirtear cáin ar athló fad nach sáraíonn na haistarraingtí carnacha na ranníocaíochtaí carnacha. Nuair a sháraíonn aistarraingtí iarmhéid na ranníocaíochtaí, bíonn an farasbarr inchánach ag 22%. Ní chruthaíonn idirbhearta laistigh den chóras cáin phearsanta láithreach má chomhlíontar na coinníollacha uile.
Is iad seo na príomhrialacha oibríochtúla:
1. De ghnáth, caithfear sócmhainní airgeadais a cheannach le hairgead i gcuntas infheistíochta dearbhaithe.
2. De ghnáth, caithfidh ioncam agus fáltais díola dul ar ais go díreach chuig cuntas infheistíochta.
3. Tuairiscítear ranníocaíochtaí agus íocaíochtaí in ord ama i dtábla 6.5.
4. Ba cheart caiteachas laethúil a choinneáil ar leithligh ionas nach meascfar gnáthchaiteachas tomhaltais le sreafaí infheistíochta.
5. Ní cháilíonn ach cuntais, soláthraithe agus sócmhainní airgeadais incháilithe.
D’fhéadfadh bainc i stáit LEE nó OECD, agus institiúidí íocaíochta, institiúidí airgid leictreonaigh agus gnólachtaí infheistíochta incháilithe sa LEE, a bheith ina soláthraithe cuntais cheadaithe. D’fhéadfadh cuntas bróicéireachta nó ardáin cáiliú, ach caithfear stádas rialála an tsoláthraí agus gluaiseachtaí airgid an chuntais a sheiceáil. Féadfaidh roinnt cuntas infheistíochta a bheith ag an gcáiníocóir.
Iarchur cánach a thugann an córas, ní díolúine bhuan ar bhrabús. Nuair a scoireann duine de bheith ina chónaitheoir cánach san Eastóin, is gnách go dtagann deireadh leis an iarchur agus go mbíonn gá le ríomh deiridh, fiú má fhanann an bunchuntas bainc ar oscailt.
ETFanna agus cistí
Ní ghearrann an Eastóin cáin bhliantúil de réir luach an mhargaidh ar chiste miondíola díreach toisc gur ETF é. Lasmuigh de chóras an chuntais infheistíochta, gearrtar cáin ar ghnóthachan ó ghnáth-ETF de ghnáth nuair a dhíoltar na haonaid. Gearrtar cáin ar dháileacháin nuair a fhaightear iad, mura bhfuil díolúine nó iarchur faoin gcuntas infheistíochta i bhfeidhm.
In ETF carntha, athinfheistítear ioncam laistigh den chiste, rud a chuireann íocaíocht airgid leis an infheisteoir siar de ghnáth. Déanann ETF dáileacháin íocaíochtaí leis na hinfheisteoirí. Ní mór an táirge agus an t-idirbheart a sheiceáil fós. Ní chruthaíonn stádas UCITS ráta pearsanta fabhrach ar leith. Laistigh de chuntas infheistíochta, is gnách gur féidir le cistí incháilithe carntha nó dáileacháin fás gan cháin phearsanta reatha go dtí go sáraíonn glanaistarraingtí na ranníocaíochtaí.
Tá na prionsabail chéanna Eastónacha i bhfeidhm ar ETFanna eachtracha, ach d’fhéadfadh nach líonfadh ardáin thar lear sonraí isteach sa tuairisceán roimh ré. Coinnigh an ISIN, an praghas ceannaigh, táillí, dátaí, dáileacháin agus fianaise ar chomhshó go euro.
Díbhinní
Íocann cuideachta Eastónach cáin ioncaim nuair a dháileann sí brabús, de ghnáth ag ráta 22/78 den ghlan-díbhinn. Mar shampla, má íoctar glan-díbhinn €780 as brabús nár gearradh cáin air, bíonn cáin €220 ar an gcuideachta, costas iomlán €1,000 agus cáin éifeachtach 22% den ollmhéid. Deimhníonn treoir oifigiúil EMTA maidir le díbhinní ráta na cuideachta agus deireadh an tseanráta laghdaithe do dháileacháin rialta.
Tar éis na gnáthchánach ar leibhéal na cuideachta, de ghnáth ní íocann duine aonair atá ina chónaitheoir san Eastóin an dara cáin ioncaim Eastónach ar an díbhinn bhaile chéanna. Cuireadh deireadh in 2025 leis an seanráta laghdaithe 14/86 do bhrabúis a dáileadh go rialta. D’fhéadfadh cáin iarchoimeádta idirthréimhseach 7% a bheith i gceist fós i gcás díbhinní áirithe a athdháiltear le duine aonair agus ar gearradh an seanráta laghdaithe orthu roimh 2025.
Caithfear díbhinní ó thar lear a dhearbhú. D’fhéadfadh díbhinn eachtrach a bheith díolmhaithe ó cháin bhreise san Eastóin má íocadh cáin ioncaim ar an mbrabús bunúsach nó má coinníodh cáin siar ón díbhinn agus má tá an fhianaise reachtúil ar fáil. Seachas sin, d’fhéadfadh cáin phearsanta 22% a bheith i bhfeidhm. Is minic gur gá ioncam «díolmhaithe» a thuairisciú fós. Coinnigh cruthúnas ar an oll-díbhinn, ar an gcáin eachtrach agus ar an íocóir.
Ús
De ghnáth, gearrtar cáin 22% ar ús, lena n-áirítear ús bainc eachtraigh agus ús ó iasachtú idir daoine. Tá eisceachtaí reachtúla ann agus féadfar cáin ar ús incháilithe a dhéantar a ródú i gceart trí chuntas infheistíochta a iarchur. Ní chinneann cur síos margaíochta bainc nó ardáin an incháilitheacht.
Cáin ar chriptea-shócmhainní
Ní teagmhais inchánacha iontu féin iad criptea-shócmhainní a cheannach le hairgead fiat ná iad a aistriú idir sparáin an úinéara. D’fhéadfadh díol brabúsach ar euro, criptea-shócmhainn amháin a mhalartú ar cheann eile, íoc as earraí le criptea-shócmhainní, mianadóireacht, gealltóireacht, dáileadh saor in aisce agus luach saothair a fháil i gcriptea-shócmhainní a bheith inchánach.
Faoi na gnáthrialacha maoine, ríomhtar gach diúscairt ar leithligh in euro. Laghdaíonn costas ceannaigh agus táillí gaolmhara doiciméadaithe an gnóthachan. Ní dhearbhaítear ach idirbhearta brabúsacha de ghnáth i gcás gnáthmhaoine. Ní bhíonn caillteanais ar chriptea-shócmhainní a fuarthas trí ardán nach raibh údarú MiCA aige inasbhainte, mar ní cháilíonn an tsócmhainn mar urrús chuige sin.
Ó 2025 ar aghaidh, d’fhéadfadh criptea-shócmhainní incháilithe a fuarthas trí sholáthraí seirbhísí criptea-shócmhainní atá údaraithe go cuí faoi MiCA cáiliú mar shócmhainní airgeadais do chóras an chuntais infheistíochta. Ní cuntas infheistíochta ann féin an t-ardán criptea-shócmhainní: caithfidh ceannach agus fáltais incháilithe a bheith ceangailte i gceart le cuntas infheistíochta dearbhaithe. Caithfidh údarú MiCA a bheith ag an soláthraí sa tréimhse ábhartha.
Tá an difríocht ríthábhachtach. D’fhéadfadh criptea-shócmhainní incháilithe a fuarthas trí sholáthraí údaraithe faoi MiCA, laistigh de shlabhra comhlíontach cuntais infheistíochta, cáiliú d’iarchur cánach agus do chóireáil caillteanas urrús. Tá rialacha maoine nach bhfuil chomh fabhrach i bhfeidhm ar ghnáthchriptea-shócmhainní lasmuigh den chóras. Míníonn treoir EMTA maidir le criptea-shócmhainní an ríomh de réir idirbhirt agus an srian ar chaillteanais.
Coinnigh ráitis mhalartáin, seoltaí sparán, haischomharthaí idirbheart, luachanna margaidh agus táillí. Caithfear luachanna a chomhshó go euro ar dháta an idirbhirt trí ráta margaidh iontaofa an ardáin agus, más gá, ráta malairte ábhartha an bhainc ceannais.
Ioncam cíosa agus cáin réadmhaoine
De ghnáth, gearrtar cáin ioncaim 22% ar ioncam cíosa príobháideach. Nuair a ligeann duine nádúrtha foirgneamh cónaithe nó árasán faoi léas cónaithe, asbhaintear 20% den ollchíos go huathoibríoch mar chostais, gan admhálacha. Mar sin, is é 17.6% den ollchíos cónaithe incháilithe an cháin éifeachtach, sula mbreithnítear aon rangú gnó eile.
Ní bhaineann an asbhaint uathoibríoch le háitreabh díreach toisc go bhféadfaí cónaí ann: tá an conradh agus fíorúsáid chónaithe tábhachtach. D’fhéadfaí lóistín gearrthéarmach, seirbhísí gníomhacha nó gníomhaíocht chórasach a rangú ar bhealach eile. Féadfaidh tiarna talún a oibríonn mar thrádálaí aonair costais ghnó dhoiciméadaithe a asbhaint faoi rialacha gnó ina ionad. Tugtar na coinníollacha oifigiúla i dtreoir EMTA maidir le cíos.
Níl cáin ghinearálta bhliantúil ar fhoirgnimh san Eastóin. Gearrtar cáin talún a théann chuig buiséid rialtais áitiúil. Seo iad na bandaí ráta bliantúla reachtúla do 2026:
| Catagóir talún | Ráta ceadaithe in 2026 |
|---|---|
| Talamh cónaithe agus talamh clóis ar thalamh a ghineann ioncam | 0.1%–1% |
| Talamh a ghineann ioncam | 0.1%–0.5% |
| Úsáid ainmnithe eile | 0.1%–2% |
Socraíonn gach údarás áitiúil a ráta agus, ó 2026, féadfaidh sé faoiseamh airgid d’úinéirí tí idir €0 agus €1,000 a shocrú. Cuireann teorainneacha áitiúla srian freisin le méaduithe ó bhliain go bliain. Seiceáil an bardas agus an fógra cánach ábhartha: ní hionann na bandaí náisiúnta agus an bille iarbhír. Tá an creat reatha ar leathanach EMTA maidir le cáin talún 2026.
D’fhéadfadh gnóthachan ó theach a úsáideadh i ndáiríre mar áit chónaithe an cháiníocóra a bheith díolmhaithe. Níl an díolúine ar fáil ach do dhíol áit chónaithe amháin laistigh de thréimhse dhá bhliain. D’fhéadfadh úsáid mheasctha chónaithe agus ghnó cuid den ghnóthachan a dhéanamh inchánach. De ghnáth, gearrtar cáin 22% ar ghnóthachain ó réadmhaoin infheistíochta tar éis costais cheannaigh agus aistrithe incheadaithe a bhaint.
Cáin ar shaibhreas
Níl cáin ghinearálta bhliantúil ar ghlanshaibhreas san Eastóin. D’fhéadfadh sócmhainní cáin ioncaim, cáin talún, CBL nó cánacha gnó a ghiniúint fós, agus d’fhéadfadh sé gur gá a n-úinéireacht a nochtadh i gcodanna sonracha den tuairisceán.
Cáin oidhreachta agus bronntanas
Níl cáin ar leith ar oidhreacht ná ar bhronntanais san Eastóin. De ghnáth, ní ghearrtar cáin ioncaim ar mhaoin oidhreachta nó ar mhaoin a fhaightear mar bhronntanas díreach toisc gur aistríodh í. Deimhníonn EMTA é sin maidir le heastáit ina threoir chomharbais agus maidir le réadmhaoin ina threoir oidhreachta agus bronntanas.
Ní chiallaíonn sé sin go mbeidh díol níos déanaí saor ó cháin go huathoibríoch. D’fhéadfadh costas ceannaigh inasbhainte an fhaighteora a bheith teoranta dá chostais dhoiciméadaithe féin seachas do phraghas ceannaigh stairiúil an duine nach maireann nó an deontóra. Dá bhrí sin, d’fhéadfadh díol brabúsach níos déanaí gnóthachan mór inchánach a chruthú. D’fhéadfadh bronntanais a bhaineann le fostaíocht, gnó nó luach saothair faoi cheilt a bheith inchánach freisin faoi na rialacha a bhaineann lena bhfíornádúr.
Daoine féinfhostaithe
Tuairiscíonn trádálaí aonair cláraithe (FIE) ioncam gnó agus caiteachas gnó inasbhainte ar Fhoirm E. De ghnáth, bíonn glanioncam gnó faoi réir cáin ioncaim 22%, cáin shóisialach 33% agus, más infheidhme, ranníocaíochta leis an bpinsean maoinithe. Áirítear coigeartuithe sa ríomh reachtúil chun cáin a ghearradh ar cháin a sheachaint; ní thugann suimiú simplí na rátaí ceannlíne an dliteanas deiridh.
Íocann daoine féinfhostaithe réamhíocaíochtaí cánach sóisialacha gach ráithe. In 2026, is é €877.14 an gnáth-réamhíocaíocht ráithiúil bunaithe ar an íosmhéid míosúil €886, faoi réir díolúintí agus laghduithe. De ghnáth, bíonn réamhíocaíochtaí cánach ioncaim dlite i mí Mheán Fómhair agus i mí na Nollag, bunaithe ar ioncam gnó na bliana roimhe sin. Tá cáin ioncaim, cáin shóisialach agus ranníocaíochtaí pinsin breise a eascraíonn as tuairisceán 2025 dlite an 1 Deireadh Fómhair 2026.
Tairgeann an Eastóin cuntas fiontraí do ghníomhaíochtaí simplí ar bheagán costas. Coinníonn an banc cáin ioncaim ghnó siar go huathoibríoch, ach d’fhéadfadh an córas a bheith neamhéifeachtúil do ghníomhaíochtaí a bhfuil costais shuntasacha acu mar ní asbhaintear na costais ar leithligh. Athraíonn an ráta nuair a sháraítear leibhéil ioncaim reachtúla agus d’fhéadfadh oibleagáidí clárúcháin teacht chun cinn. Míníonn treoir Bhord Cánach agus Custam na hEastóine maidir le cuntas fiontraí comhdhéanamh cánach 2026 agus iarmhairtí na cánach sóisialaí.
De ghnáth, bíonn clárú CBL riachtanach nuair a sháraíonn láimhdeachas inchánach san Eastóin €40,000 ó thús bliana féilire. Deimhnítear na rátaí 24%, 13%, 9% agus 0% i dtreoir EMTA maidir le CBL, agus mínítear na míreanna a áirítear sa ríomh €40,000 ina threoir maidir leis an tairseach. D’fhéadfadh seirbhísí trasteorann, ciandíolacháin agus gníomhaíocht ardáin clárú eile nó rialacha OSS a spreagadh fiú faoi bhun na tairsí baile.
Cáin chorparáide
De ghnáth, ní íocann cuideachta atá ina cónaitheoir san Eastóin cáin ioncaim chorparáide nuair a thuilltear nó a choinnítear brabús. Spreagtar an cháin de ghnáth nuair a dháiltear an brabús. In 2026, is é 22/78 den ghlanmhéid a dháiltear gnáthcháin na cuideachta, cothrom le 22% den mhéid comhlán athríofa. Déanann forléargas EMTA ar chánacha ioncaim agus sóisialacha cur síos ar an gcóras bunaithe ar dháileadh agus ar na híocaíochtaí a mheastar a bheith inchánach.
Gearrtar cáin faoin gcóras freisin ar shochair chomhchineáil, ar bhronntanais, ar shíntiúis, ar chostais siamsaíochta agus ar chostais nach mbaineann leis an ngnó nuair a thagann siad chun cinn. Dá bhrí sin, ní chiallaíonn «cáin nialasach ar bhrabús coinnithe» gur féidir gach íocaíocht trí chuideachta a dhéanamh gan cháin.
D’fhéadfadh díbhinní a fhaigheann cuideachta agus a athdháileann sí cáiliú do dhíolúintí má chomhlíontar coinníollacha rannpháirtíochta agus réamhchánach. Caithfidh struchtúir trasteorann buanbhunaíochtaí, praghsáil aistrithe, cuideachtaí eachtracha rialaithe, rialacha cánach iarchoimeádta, forálacha frithsheachanta agus an creat cánach íosta domhanda a mheas freisin.
Níor cheart do ríomhchónaitheoir glacadh leis go n-aistrítear brabús corparáideach go léir chun na hEastóine trí chuideachta a chorprú inti. Má tá bainistíocht éifeachtach, fostaithe, conarthaí nó oibríochtaí gnó i dtír eile, d’fhéadfadh an tír sin cáin a ghearradh ar an gcuideachta nó ar bhuanbhunaíocht. Cuireann an Eastóin faoiseamh náisiúnta agus faoiseamh faoi chonarthaí cánach dúbailte i bhfeidhm de réir mar is cuí.
Ioncam ó thar lear agus conarthaí chun cánachas dúbailte a sheachaint
Nochtann cónaitheoirí ioncam domhanda fiú má gearradh cáin air thar lear cheana féin. De ghnáth, tugann an Eastóin faoiseamh ó chánachas dúbailte trí dhíolúine nó creidmheas i leith cánach coigríche de réir chineál an ioncaim agus an chonartha. De ghnáth, ní fhéadfaidh creidmheas a bheith níos mó ná an cháin Eastónach is inchurtha i leith an ioncaim eachtraigh chéanna.
D’fhéadfadh díbhinní eachtracha a bheith díolmhaithe má léiríonn fianaise leordhóthanach gur íocadh cáin ar an mbrabús nó ar an díbhinn. D’fhéadfadh ioncam fostaíochta ó thar lear cáiliú do dhíolúine faoi choinníollacha náisiúnta, lena n-áirítear am a caitheadh thar lear agus cánachas eachtrach, ach ní mór é a thuairisciú fós. Ba cheart cóireáil an chonartha a sheiceáil ar leithligh.
Tuairiscigh ollioncam agus cáin eachtrach sna táblaí cuí in e-MTA. Úsáid luachanna in euro agus coinnigh measúnuithe cánach eachtracha, deimhnithe cánach iarchoimeádta, duillíní pá, ráitis bhróicéireachta agus fianaise rátaí malairte. Ní bhaineann easpa ardáin eachtraigh ón tuairisceán réamhlíonta an oibleagáid tuairiscithe.
De ghnáth, ní ghearrann an Eastóin cáin imeachta leathan ar ghnáthphunann urrús duine aonair díreach toisc go bhfágann sé an tír. Mar sin féin, cuireann deireadh le cónaí chun críocha cánach san Eastóin deireadh leis an iarchur faoin gcuntas infheistíochta. D’fhéadfadh rialacha cuideachta, roghanna scaireanna nó atheagrúcháin trasteorann iarmhairtí a chruthú freisin.
Tuairisceáin agus íocaíocht
Is í an bhliain féilire bliain chánach daoine aonair. Mhair séasúr comhdaithe tuairisceán ar ioncam 2025 ón 16 Feabhra go dtí an 30 Aibreán 2026. Is é an 1 Deireadh Fómhair 2026 an dáta deiridh d’aisíocaíochtaí agus do cháin bhreise a eascraíonn as na tuairisceáin sin. Foilsíonn EMTA na dátaí ina threoir bhliantúil comhdaithe.
Comhdaíonn formhór na gcónaitheoirí go leictreonach trí e-MTA. D’fhéadfadh nach mbeadh tuairisceán ag teastáil nuair a gearradh cáin i gceart ar an ioncam go léir agus nach bhfuil tuairisciú ná asbhaintí breise ann. Is minic a éilíonn ioncam eachtrach, urrúis, cuntais infheistíochta, criptea-shócmhainní, cíos agus gníomhaíocht ghnó gníomh ón gcáiníocóir.
Seiceáil an fhaisnéis réamhlíonta in aghaidh na mbunthaifead. Tuairiscíonn bainc agus fostóirí san Eastóin cuid mhór faisnéise, ach d’fhéadfadh nach dtuairisceodh institiúidí eachtracha í. Caithfidh úsáideoirí cuntas infheistíochta a gcuntais a dhearbhú gach bliain agus ranníocaíochtaí agus aistarraingtí a thuairisciú i gceart, fiú mura ngearrtar cáin ar na hidirbhearta bunúsacha ceann ar cheann.
I measc na ndearmad coitianta tá:
• idirbhearta an chuntais infheistíochta a thuairisciú faoin ngnáthmhodh urrús;
• glacadh leis go bhfuil gach aistriú amach saor ó cháin gan iarmhéid na ranníocaíochtaí a sheiceáil;
• díbhinní eachtracha a fhágáil ar lár toisc go gcáilíonn siad do dhíolúine;
• gan caillteanas ó urrúis a dhearbhú, agus an deis é a thabhairt ar aghaidh a chailleadh dá bharr;
• caillteanais chriptea-shócmhainní nach gcáilíonn faoi MiCA a asbhaint;
• ríomhchónaitheacht a mheas mar chónaí pearsanta chun críocha cánach; agus
• glacadh leis go n-iompórtáiltear sonraí gach ardáin go huathoibríoch.
Easpatánaigh, oibrithe cianda agus ríomhchónaitheoirí
Níl córas leathan cánach ar ráta comhréidh d’easpatánaigh nua ag teacht isteach san Eastóin, mar atá i roinnt tíortha Eorpacha eile. De ghnáth, tagann fostaí cónaitheach faoi na rialacha céanna cánach ioncaim 22% agus párolla agus a bhaineann le náisiúnach Eastónach.
D’fhéadfadh obair chianda dliteanas cánach agus árachais shóisialaigh a chruthú de réir shuíomh fisiciúil na hoibre, láithreacht an fhostóra agus rialacha conartha. San AE/LEE, léiríonn deimhniú A1 an córas árachais shóisialaigh is infheidhme i go leor cásanna trasteorann. Is coincheapa ar leith iad cead inimirce, stádas víosa oibrí cianda, ríomhchónaitheacht agus cónaí chun críocha cánach.
Sula mbogtar, seiceáil dáta tosaigh an chónaithe, cáin iarchoimeádta ar thuarastal eachtrach, roghanna scaireanna, pinsin, incháilitheacht cuntais infheistíochta agus bainistíocht cuideachta eachtraí. Agus an tír á fágáil, cuir EMTA ar an eolas agus dún an t-iarchur cánach faoin gcuntas infheistíochta i gceart.
Buntáistí agus míbhuntáistí cánach
Buntáistí
• Ráta comhréidh 22% ar cháin ioncaim phearsanta.
• Díolúine bhunúsach uilíoch €8,400 ó 2026, gan laghdú de réir ioncaim.
• Iarchur cánach trí chuntas infheistíochta do shócmhainní airgeadais incháilithe.
• Féadfar caillteanais ó urrúis a thabhairt ar aghaidh má dhearbhaítear i gceart iad.
• Níl cáin ar leith ar oidhreacht ná bronntanais, ná cáin ghinearálta ar ghlanshaibhreas.
• Níl cáin ghinearálta bhliantúil ar luach foirgneamh.
• De ghnáth, ní bhíonn cáin ioncaim chorparáide reatha ar bhrabús a choinnítear i gcuideachta.
• Tá riarachán leictreonach an-fhorbartha ann.
Míbhuntáistí
• Níl ráta laghdaithe ginearálta ná díolúine as sealbhú fadtéarmach ann do ghnóthachain chaipitiúla.
• Is costas mór párolla í cáin shóisialach 33% an fhostóra.
• Is é 24% an gnáthráta CBL.
• Teastaíonn taifid chúramacha le haghaidh sreafaí airgid an chuntais infheistíochta.
• Níl caillteanais ar ghnáthchriptea-shócmhainní nach gcáilíonn faoi MiCA inasbhainte, cé go ngearrtar cáin ar ghnóthachain.
• Tá an cáiníocóir freagrach fós as ioncam eachtrach agus sonraí ardán thar lear.
• Ní choisceann corprú cuideachta cánachas i dtír ina ndéantar a bainistíocht.
Cé dó a d’oirfeadh an Eastóin?
D’fhéadfadh an Eastóin a bheith tarraingteach d’infheisteoirí fadtéarmacha a athinfheistíonn trí chuntas infheistíochta comhlíontach, d’fhiontraithe a choinníonn brabús le haghaidh fás gnó agus do dhaoine ar fearr leo riarachán digiteach. Déanann díolúine bhunúsach uilíoch 2026 córas daoine aonair níos éasca a thuiscint ná an seanchóras inar laghdaíodh an díolúine de réir ioncaim.
D’fhéadfadh sí a bheith níos lú tarraingteach d’fhostaithe a dhíríonn ar chostas iomlán saothair an fhostóra, d’infheisteoirí a lorgaíonn gnóthachain fhadtéarmacha saor ó cháin agus do thrádálaithe gníomhacha criptea-shócmhainní ar ardáin gan údarú MiCA. Is iad iarchur cánach agus dearadh riaracháin na príomhbhuntáistí, seachas díolúine ghinearálta ar infheistíochtaí.
Séanadh
Is chun faisnéis agus oideachas ginearálta amháin atá an treoir seo. Ní comhairle chánach, dhlíthiúil, chuntasaíochta ná infheistíochta í. Braitheann cóireáil chánach san Eastóin ar chónaí chun críocha cánach, ar fhoinse an ioncaim, ar struchtúr an chuntais, ar rangú sócmhainní, ar údarú soláthraithe agus ar chonarthaí cánach. D’fhéadfadh rialacha agus cleachtas riaracháin athrú. Deimhnigh do chúinsí le Bord Cánach agus Custam na hEastóine nó le comhairleoir cáilithe sula ndéanann tú beart.
Tá oideachas foirmiúil sa dlí riaracháin ag Matias Buće agus breis agus deich mbliana de thaithí aige ar staidéar a dhéanamh ar mhargaí domhanda, ar thrádáil airgeadraí agus ar airgeadas pearsanta. Múnlaíonn a oiliúint sa dlí a chur chuige i leith na hinfheistíochta, agus béim aige ar rialáil, ar struchtúr agus ar bhainistiú riosca. Ag Finorum, scríobhann sé faoi réimse leathan ábhar airgeadais, ó ETFanna Eorpacha go straitéisí praiticiúla airgeadais phearsanta do ghnáthinfheisteoirí.
Sources & References
EU regulations & taxation
- Emta.ee — dtreoir EMTA maidir le CBL
- dtreoir EMTA maidir le cíos
- dtábla rátaí oifigiúil Bhord Cánach agus Custam na hEastóine
- forléargas EMTA ar chánacha ioncaim agus sóisialacha
- leathanach EMTA maidir le cáin talún 2026
- threoir bhliantúil comhdaithe
- threoir chomharbais
- threoir maidir le cónaí chun críocha cánach
- threoir maidir le díolúine bhunúsach 2026
- treoir Bhord Cánach agus Custam na hEastóine maidir le cuntas fiontraí
- treoir EMTA maidir le criptea-shócmhainní
- treoir EMTA maidir le hurrúis agus cuntais infheistíochta
- treoir EMTA maidir leis an gcáin shóisialach
- treoir oifigiúil EMTA maidir le díbhinní