Kalkulator neto plaće u Italiji za 2026.

Koliki ćete dio bruto plaće u Italiji doista primiti?

Finorumov kalkulator neto plaće u Italiji procjenjuje iznos koji ćete primiti nakon talijanskog poreza na dohodak fizičkih osoba i obveznih doprinosa zaposlenika za socijalno osiguranje. Unesite mjesečnu ili godišnju bruto plaću kako biste pregledali procijenjenu neto plaću, obustave iz plaće, doprinose poslodavca i ukupan trošak zaposlenja.

Talijanski obračun plaće uključuje državni porez IRPEF, regionalne i općinske prireze, doprinose zaposlenika zavodu INPS i porezna umanjenja za zaposlenike koja ovise o dohotku. Rezultat se može razlikovati i ovisno o općini prebivališta, djelatnosti, kolektivnom ugovoru i broju godišnjih isplata plaće.

Kako se koristiti kalkulatorom neto plaće u Italiji

Izračun se obavlja u nekoliko koraka:

1. Odaberite Italiju kao državu zaposlenja.
2. Odaberite mjesečni ili godišnji obračun plaće.
3. Unesite bruto plaću.
4. Pregledajte procijenjeni IRPEF i doprinose zaposlenika za socijalno osiguranje.
5. Provjerite neto plaću, doprinose poslodavca i ukupan trošak zaposlenja.

Možete odabrati i „Usporedi s drugom državom” kako biste rezultat za Italiju usporedili s drugom državom članicom EU-a.

Pri usporedbi ponuda godišnja bruto plaća pouzdanija je od mjesečne jer talijanski zaposlenici mogu primati 13 ili 14 isplata plaće, ovisno o primjenjivom kolektivnom ugovoru.

Bruto i neto plaća u Italiji

Bruto plaća u Italiji je stipendio lordo ili retribuzione lorda. To je dohodak od rada prije odbitka poreza i doprinosa iz plaće.

Neto plaća, odnosno stipendio netto, iznos je koji ostaje nakon standardnih obustava:

Neto plaća = bruto plaća − doprinosi zaposlenika zavodu INPS − IRPEF − regionalni prirez − općinski prirez

Na stvarno isplaćen iznos mogu utjecati i:

• porezna umanjenja za zaposlenike
• odbici povezani s obitelji
• doprinosi u mirovinski fond
• primici u naravi
• bonusi i promjenjivi dio plaće
• dodatne ugovorene obustave
• usklađenja obračuna plaće na kraju godine

U talijanskim ponudama za posao često se navodi Retribuzione Annua Lorda, skraćeno RAL. To su ukupna ugovorena godišnja bruto primanja prije poreza i doprinosa zaposlenika.

Državni porez na dohodak: IRPEF

Talijanski porez na dohodak fizičkih osoba naziva se Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche ili IRPEF.

Državni porezni razredi IRPEF-a za 2026. su:

• do 28.000 €: 23 %
• od 28.001 € do 50.000 €: 33 %
• iznad 50.000 €: 43 %

Srednja stopa od 33 % primjenjuje se od 2026. prema talijanskom zakonu o proračunu za 2026. i zamjenjuje prethodnu stopu od 35 %.

IRPEF je progresivan. Najviša dosegnuta stopa ne primjenjuje se na cijeli oporezivi dohodak zaposlenika. Svaki se dio dohotka oporezuje u odgovarajućem razredu.

Primjerice, na oporezivi dohodak od 55.000 € primjenjuju se:

• 23 % na prvih 28.000 €
• 33 % na sljedećih 22.000 €
• 43 % na preostalih 5.000 €

Porez se izračunava na oporezivi dohodak nakon odbitka doprinosa zaposlenika za socijalno osiguranje i drugih odbitaka za koje su ispunjeni uvjeti.

Porezna umanjenja za zaposlenike

Zaposlenici mogu ostvariti porezno umanjenje koje ovisi o dohotku, poznato kao detrazione per lavoro dipendente.

Umanjenje smanjuje bruto obvezu poreza IRPEF i općenito je veće za niže i srednje dohotke. Postupno se smanjuje s rastom dohotka, a na višim razinama dohotka obično prestaje.

To stvara važnu razliku između granične stope IRPEF-a i efektivne porezne stope zaposlenika. Osoba čiji je dohodak u razredu od 23 % nakon doprinosa za socijalno osiguranje i poreznih umanjenja za zaposlenike može platiti znatno manje od 23 % bruto plaće.

Zaposlenici s nižim i srednjim primanjima mogu imati pravo i na dodatnu potporu pri obračunu plaće.

Za zaposlenike čiji ukupan dohodak ne prelazi 20.000 €, neoporezivi iznos može se izračunati kao postotak dohotka od rada. Postotak se razlikuje ovisno o visini dohotka.

Za zaposlenike s dohotkom iznad 20.000 €, ali ne višim od 40.000 €, može se primijeniti dodatno porezno umanjenje:

• u pravilu 1.000 € za dohodak od 20.001 € do 32.000 €
• postupno se smanjuje između 32.000 € i 40.000 €
• nakon 40.000 € nema dodatnog umanjenja

Te mjere mogu znatno povećati neto plaću, osobito zaposlenicima u nižim i srednjim dohodovnim razredima.

Regionalni prirez IRPEF-u

Uz državni IRPEF zaposlenici plaćaju regionalni prirez nazvan addizionale regionale all’IRPEF.

Primjenjiva stopa ovisi o regiji u kojoj zaposlenik ima poreznu rezidentnost. Regije mogu odrediti vlastite stope, dohodovne razrede i oslobođenja u okviru državnih propisa.

Regionalno opterećenje zato se razlikuje među područjima kao što su:

• Lombardija
• Lacij
• Toskana
• Veneto
• Emilija-Romagna
• Kampanija
• Sicilija
• Sardinija

Neke regije primjenjuju jedinstvenu stopu, a druge progresivne regionalne razrede. Prirez se obično obračunava na dohodak koji podliježe IRPEF-u i naplaćuje kroz usklađenja obračuna plaće.

Budući da stopa ovisi o poreznoj rezidentnosti, a ne samo o mjestu poslodavca, dva kolege s jednakom bruto plaćom mogu primiti različite neto iznose.

Općinski prirez IRPEF-u

Općine također mogu propisati prirez nazvan addizionale comunale all’IRPEF.

Stopa ovisi o općini prebivališta. Općina može primjenjivati:

• proporcionalnu stopu
• progresivne lokalne razrede
• lokalni prag oslobođenja prema dohotku
• izostanak prireza u određenim okolnostima

Općinski prirez općenito obuhvaća konačni obračun za prethodnu godinu i predujam za tekuću godinu. Zbog takva načina naplate obustave se mogu razlikovati tijekom godine.

Kalkulator za usporedbu država EU-a ne može obuhvatiti svaku kombinaciju regionalnih i općinskih pravila. Finorumov izračun zato koristi standardnu reprezentativnu pretpostavku za lokalne poreze, osim ako je ponuđen odabir određene lokacije.

Doprinosi zaposlenika za socijalno osiguranje

Većina zaposlenika u privatnom sektoru plaća doprinose za socijalno osiguranje Nacionalnom zavodu za socijalno osiguranje, Istituto Nazionale della Previdenza Sociale, poznatom kao INPS.

Za tipičnog zaposlenika u privatnom sektoru doprinos zaposlenika često iznosi oko 9,19 % bruto plaće koja je osnovica za doprinose.

Točna stopa može ovisiti o:

• djelatnosti
• kategoriji zanimanja
• veličini poslodavca
• mirovinskom fondu
• datumu prvog osiguranja
• vrsti ugovora o radu
• primjenjivoj najvišoj osnovici za doprinose

Na primanja iznad godišnjeg mirovinskog praga može se primjenjivati dodatni doprinos.

Doprinosi zaposlenika zavodu INPS uglavnom se odbijaju prije izračuna IRPEF-a. Zato smanjuju i neto plaću i državnu poreznu osnovicu.

Doprinosi poslodavca za socijalno osiguranje

Talijanski poslodavci povrh bruto plaće plaćaju znatne doprinose za socijalno osiguranje.

Točna stopa za poslodavca razlikuje se ovisno o djelatnosti, ulozi zaposlenika, veličini poduzeća i načinu osiguranja. Za mnoge zaposlenike u redovitom radnom odnosu ukupni doprinosi poslodavca za socijalno osiguranje mogu iznositi približno 30 % bruto plaće, iako stvarni postotak može biti niži ili viši.

Obvezni mirovinski doprinos za zaposlenike osigurane u općem sustavu često se temelji na ukupnoj stopi od 33 %, koja se obično približno dijeli ovako:

• udio zaposlenika za mirovinsko osiguranje: 9,19 %
• udio poslodavca za mirovinsko osiguranje: 23,81 %

Poslodavci mogu plaćati i dodatne doprinose za:

• zaštitu u slučaju nezaposlenosti
• osiguranje za slučaj bolesti i majčinstva
• fondove za jamstvo isplate plaća
• programe povezane s obitelji
• osiguranje od ozljeda na radu
• fondove specifične za djelatnost

Ti doprinosi poslodavca obično ne umanjuju neto plaću zaposlenika. Povećavaju ukupan trošak zaposlenja koji prikazuje kalkulator.

Poticaji povezani s doprinosima mogu smanjiti trošak poslodavca pri zapošljavanju radnika koji ispunjavaju uvjete.

TFR: talijanska naknada pri prestanku radnog odnosa

Talijanskim zaposlenicima u pravilu se obračunava Trattamento di Fine Rapporto, poznat kao TFR.

TFR je oblik odgođene naknade koja se akumulira tijekom zaposlenja i obično se isplaćuje pri prestanku radnog odnosa. Godišnji obračunani iznos približno je jednak bruto primanjima koja ispunjavaju uvjete podijeljenima s 13,5, uz primjenu zakonskih pravila izračuna i usklađivanja vrijednosti.

Poslodavac izdvaja TFR povrh redovitih troškova plaće. Ovisno o izboru zaposlenika i primjenjivim pravilima, može ostati u okviru sustava poslodavca ili se prenijeti u dopunski mirovinski fond.

TFR obično nije dio mjesečne neto plaće. Međutim, važan je dio ukupnih primanja zaposlenika i troška poslodavca.

Trinaesta i četrnaesta isplata plaće

Mnogi talijanski zaposlenici primaju 13. plaću, koja se naziva tredicesima.

Trinaesta plaća obično je predviđena primjenjivim nacionalnim kolektivnim ugovorom, poznatim kao Contratto Collettivo Nazionale di Lavoro ili CCNL. Često se isplaćuje u prosincu.

U nekim se sektorima isplaćuje i 14. plaća, quattordicesima, često prije ljeta. Uobičajena je u pojedinim ugovorima u trgovini, uslugama i turizmu, ali se ne primjenjuje svugdje.

Godišnja bruto primanja, odnosno RAL, obično se dijele prema broju ugovorenih isplata plaće:

• 13 isplata prema mnogim kolektivnim ugovorima
• 14 isplata u nekim sektorima
• 12 isplata prema drugim ugovorima

Primjerice, godišnja bruto plaća od 39.000 € odgovara iznosu od:

• 3.000 € bruto po isplati pri 13 isplata
• približno 2.785,71 € po isplati pri 14 isplata
• 3.250 € po isplati pri 12 isplata

Godišnji bruto iznos ostaje jednak. Broj isplata mijenja iznos koji se prima u pojedinom obračunskom razdoblju.

Trinaesta i četrnaesta plaća podliježu porezu i doprinosima za socijalno osiguranje. Njihovi neto iznosi mogu razmjerno izgledati niži jer se određena mjesečna porezna umanjenja na njih ne primjenjuju na isti način kao na redovite isplate plaće.

Porezni tretman bonusa

Italija omogućuje povoljnije oporezivanje određenih bonusa za produktivnost koji ispunjavaju uvjete i isplaćuju se prema kolektivnim dogovorima.

Za 2026. određena povećanja plaća povezana s obnovom kolektivnih ugovora u privatnom sektoru mogu podlijegati sniženom zamjenskom porezu od 5 %, ako zaposlenik ispunjava odgovarajuće uvjete povezane s dohotkom i ugovorom.

Bonusi za produktivnost koji ispunjavaju uvjete također mogu imati povoljniji porezni tretman unutar zakonskih granica.

Uobičajeni diskrecijski bonusi koji ne ispunjavaju propisane uvjete u pravilu podliježu redovitom IRPEF-u, lokalnim prirezima i doprinosima za socijalno osiguranje.

Standardna procjena kalkulatora tretira redovitu plaću kao uobičajeni dohodak od rada i možda ne primjenjuje posebno oporezivanje bonusa.

Obiteljske i osobne porezne pogodnosti

Na konačnu neto plaću mogu utjecati osobne i obiteljske okolnosti.

Moguće pogodnosti uključuju:

• odbitke za bračnog druga ili druge uzdržavane osobe koje ispunjavaju uvjete
• porezna umanjenja za određene uzdržavane članove obitelji
• porezne pogodnosti povezane s invaliditetom
• odbitke za medicinske troškove
• odbitke povezane sa stanovanjem
• odbitke za dopunsku mirovinu
• pogodnosti povezane s uzdržavanom djecom

Velik dio financijske potpore za uzdržavanu djecu isplaćuje se zasebno kroz Assegno Unico e Universale, a ne isključivo kroz porezne odbitke pri obračunu plaće.

Budući da pravo na pogodnosti ovisi o sastavu kućanstva, dohotku i drugim osobnim okolnostima, standardni kalkulator pretpostavlja zaposlenika koji je samac i nema uzdržavanih osoba.

Porezni režim za doseljene radnike

Zaposlenici koji prenesu poreznu rezidentnost u Italiju mogu ostvariti pravo na poseban režim za doseljene radnike, poznat kao regime impatriati.

Prema trenutačnim pravilima radnici koji ispunjavaju uvjete mogu iz oporezivanja izuzeti dio odgovarajućeg dohotka od rada ili samostalne djelatnosti u Italiji, uz uvjete koji uključuju:

• prethodnu poreznu rezidentnost u inozemstvu
• obvezu ostanka rezidentom Italije tijekom propisanog razdoblja
• pretežito obavljanje rada u Italiji
• uvjete povezane sa stručnom kvalifikacijom ili specijalizacijom
• godišnje granice dohotka

U određenim obiteljskim okolnostima može se primjenjivati povoljnije umanjenje.

Taj režim može donijeti znatno višu neto plaću od uobičajenog obračuna. Ne uključuje se automatski jer pravo na njega zahtijeva pojedinačnu pravnu i činjeničnu procjenu.

Zašto se rezultat može razlikovati od vaše platne liste?

Vaša platna lista u Italiji može se razlikovati od procjene kalkulatora zbog:

• regije porezne rezidentnosti
• općine porezne rezidentnosti
• poreznih umanjenja za zaposlenike
• obiteljskih okolnosti
• primjenjivog ugovora CCNL
• broja godišnjih isplata plaće
• stope doprinosa zaposlenika zavodu INPS
• najviših osnovica za doprinose
• bonusa i prekovremenog rada
• primitaka u naravi
• doprinosa u mirovinski fond
• tretmana TFR-a
• godišnjeg usklađenja conguaglio
• početka ili prestanka zaposlenja tijekom godine
• porezne olakšice za doseljene radnike
• poticaja za doprinose poslodavca

Talijanski poslodavci obično provode godišnje porezno usklađenje nazvano conguaglio fiscale. Njime se porez obustavljen tijekom godine usklađuje s konačnim godišnjim položajem zaposlenika i može se povećati ili smanjiti neto isplata u prosincu.

Usporedba neto plaća u Italiji s drugim državama EU-a

Talijanski obračun plaće obuhvaća nekoliko razina:

• državni IRPEF
• regionalni prirez IRPEF-u
• općinski prirez IRPEF-u
• doprinose zaposlenika zavodu INPS
• porezna umanjenja koja ovise o dohotku
• broj isplata plaće određen ugovorom

Pri usporedbi Italije s drugom državom EU-a uzmite u obzir:

• ukupnu godišnju bruto plaću ili RAL
• broj godišnjih isplata
• državni i lokalne poreze na dohodak
• doprinose zaposlenika za socijalno osiguranje
• doprinose poslodavca
• obračunani TFR
• mirovinske programe
• troškove stanovanja i života
• bonuse i ugovorene pogodnosti

Niža mjesečna isplata ne mora značiti nižu godišnju plaću ako talijanski ugovor uključuje 13. ili 14. isplatu.

Česta pitanja

Koje su stope IRPEF-a u Italiji za 2026.?

Državne stope iznose 23 % do 28.000 €, 33 % od 28.001 € do 50.000 € i 43 % iznad 50.000 €.

Primjenjuju li se stope IRPEF-a na bruto plaću?

IRPEF se u pravilu izračunava na oporezivi dohodak nakon odbitka doprinosa zaposlenika za socijalno osiguranje i drugih odbitaka za koje su ispunjeni uvjeti.

Koliko talijanski zaposlenik plaća zavodu INPS?

Standardni zaposlenik u privatnom sektoru često plaća oko 9,19 % bruto plaće koja je osnovica za doprinose. Točna stopa ovisi o djelatnosti, kategoriji zaposlenja i primjenjivim pravilima osiguranja.

Uključuje li kalkulator regionalne i općinske poreze?

Da, uz standardnu reprezentativnu pretpostavku. Stvarni rezultat može se razlikovati jer svaka regija i općina može primjenjivati vlastite stope i oslobođenja.

Primaju li zaposlenici u Italiji 13. plaću?

Mnogi zaposlenici primaju 13. plaću prema kolektivnom ugovoru. Neki primaju i 14. plaću, a točan raspored ovisi o ugovoru i sektoru.

Je li TFR uključen u neto plaću?

Ne. TFR je odgođena naknada koja se zasebno obračunava i obično isplaćuje pri prestanku radnog odnosa ili prenosi u dopunski mirovinski program.

Uključuje li kalkulator doprinose poslodavca?

Da. Doprinosi poslodavca i ukupan trošak zaposlenja prikazani su zasebno jer obično ne umanjuju neto plaću zaposlenika.

Mogu li strani radnici ostvariti porezno umanjenje?

Radnici koji ispunjavaju uvjete i prenesu poreznu rezidentnost u Italiju mogu imati pravo na porezni režim za doseljene radnike. Standardni izračun ne primjenjuje tu olakšicu automatski.

Važna napomena

Finorumov kalkulator neto plaće u Italiji daje procjenu isključivo u informativne svrhe i radi usporedbe.

Ako nije drukčije navedeno, pretpostavlja zaposlenika koji je talijanski porezni rezident, samac, radi u privatnom sektoru i nema uzdržavanih osoba, a na njega se primjenjuju standardni IRPEF, reprezentativni regionalni i općinski prirezi te tipična stopa doprinosa zaposlenika zavodu INPS.

Stvarni obračun plaće može se razlikovati zbog porezne rezidentnosti, kolektivnog ugovora, broja isplata plaće, osobnih poreznih umanjenja, kategorije doprinosa, bonusa, TFR-a, izbora mirovinskog programa ili posebnih poreznih režima.

Za službeni obračun plaće ili savjet prilagođen osobnim okolnostima obratite se talijanskom računovođi commercialista, savjetniku za radno pravo consulente del lavoro, stručnjaku za obračun plaća ili nadležnom talijanskom tijelu.