Investavimas Ispanijoje: ETF ir mokesčiai 2026 m.

Atnaujinta: 2026 m. rugsėjo 3 d.

Turinys

Ispanijos gyventojai gali naudotis plačiu vietos finansų sektoriumi, tarptautiniais brokeriais, pasaulio akcijų rinkomis ir visa Europos KIPVPS fondų rinka. Investicijų apmokestinimo sistema čia sudėtingesnė nei vienas kapitalo prieaugio tarifas: dividendai, palūkanos ir realizuotas investicinis pelnas įtraukiami į santaupų pajamų mokesčio bazę, kuriai taikomi progresiniai 19–30 % tarifai.

Ispanijoje taip pat veikia naudinga mokesčio mokėjimo atidėjimo tvarka, kai reikalavimus atitinkančių tradicinių investicinių fondų vienetai perkeliami iš vieno fondo į kitą. Tačiau ši traspaso tvarka netaikoma biržoje prekiaujamiems fondams, įskaitant užsienio ETF. Vieno ETF pardavimas siekiant pirkti kitą paprastai yra apmokestinamas perleidimas.

Šis vadovas pirmiausia skirtas fiziniams asmenims, kurie yra Ispanijos mokesčių rezidentai, kuriems taikoma įprasta IRPF sistema, ir investuoja ne kaip verslo veiklos dalį. Baskų krašte ir Navaroje galioja atskiros regioninės mokesčių sistemos. Kitokia tvarka taip pat gali būti taikoma profesinei veiklai, darbuotojams suteiktoms akcijoms, bendrovėms, patikos fondams, kriptoturtui ir asmenims, kuriems taikomas specialus į šalį atvykusių darbuotojų režimas.

Investavimo aplinka Ispanijoje

BME grupei priklauso kelios Ispanijos vertybinių popierių biržos, įskaitant Madrido, Barselonos, Bilbao ir Valensijos. Madrido vertybinių popierių birža yra žinomiausia vietos prekybos vieta; Ispanijos investuotojai per bankus ir internetinius brokerius taip pat gali pasiekti Europos bei pasaulio biržas.

Mažmeniniams investuotojams paprastai prieinami:

Ispanijos ir tarptautinių bendrovių akcijos;
KIPVPS biržoje prekiaujami fondai (ETF) ir kiti biržoje prekiaujami produktai;
tradiciniai Ispanijos ir ES investiciniai fondai;
Ispanijos vyriausybės ir įmonių obligacijos;
pensijų planai ir draudimu pagrįstos investicijos;
valdomi portfeliai ir automatizuoto konsultavimo paslaugos;
pasirinkimo sandoriai, ateities sandoriai, valiutų prekyba ir sandoriai dėl kainų skirtumo (CFD), kai jie leidžiami.

Comisión Nacional del Mercado de Valores (CNMV) prižiūri Ispanijos vertybinių popierių rinkas, investicines įmones, kolektyvinio investavimo subjektus ir elgesio rinkoje reikalavimus. Bankus taip pat prižiūri Banco de España. Greta Ispanijos teisės taikomos ES taisyklės, įskaitant MiFID II, KIPVPS ir PRIIPs.

Ispanijos gyventojams prieinami brokeriai

Ispanijos gyventojai gali rinktis tarptautinius internetinius brokerius, vietos investavimo platformas, bankų maklerio paslaugas ir CFD ar valiutų prekybos teikėjus. Prieš atidarant sąskaitą reikia patikrinti juridinį asmenį, registraciją CNMV arba leidimą teikti paslaugas EEE, turto saugojimo struktūrą, kompensavimo sistemą, mokesčių dokumentus ir visus įkainius.

Tarptautiniai investavimo brokeriai

Brokeris	Bendras prieinamumas	Akcijos	ETF	Investavimas į akcijų dalis	Svarbiausia patikrinti
Interactive Brokers	Taip	Taip	Taip	Tinkami vertybiniai popieriai	Ispanijos mokesčių duomenys ir juridinis asmuo
DEGIRO	Taip	Taip	Taip	Paprastai ne	Biržos, prisijungimo ir valiutos keitimo išlaidos
Trading 212	Taip	Taip	Taip	Taip	Invest sąskaitos ir CFD sąskaitos skirtumas
XTB	Taip	Taip	Taip	Siūlomos dalinės teisės	Bazinis vertybinis popierius, CFD ar dalinė teisė
eToro	Taip	Priklauso nuo produkto	Priklauso nuo produkto	Taip	Turto nuosavybė ar CFD pozicija
Saxo	Paprastai prieinamas	Taip	Taip	Ribota galimybė, priklauso nuo produkto	Vertybinių popierių saugojimas ir minimalūs komisiniai
Swissquote	Paprastai prieinamas	Taip	Taip	Ribota galimybė	Sutartį sudarantis juridinis asmuo ir visos išlaidos
Freedom24	Paprastai prieinamas	Taip	Taip	Ribota galimybė	Juridinis asmuo, įkainiai ir mokestinės ataskaitos
LYNX	Paprastai prieinamas	Taip	Taip	Tinkami vertybiniai popieriai	Paslaugų modelis, kainodara ir sąskaitos juridinis asmuo
Trade Republic	Taip	Taip	Taip	Taip	Ispanijos IBAN ir funkcijos bei mokestinės ataskaitos

Interactive Brokers suteikia plačią prieigą prie pasaulio akcijų, ETF, obligacijų, pasirinkimo sandorių ir kitų rinkų. Ispanijos gyventojai turėtų būti pasirengę suderinti brokerio ataskaitas su Ispanijos FIFO taisykle ir metiniais IRPF reikalavimais.

DEGIRO teikia paslaugas ispanų kalba ir suteikia prieigą prie Europos bei tarptautinių rinkų. Investuotojai turėtų palyginti prisijungimo prie biržų, valiutos keitimo, turto perkėlimo ir produktų išlaidas, o ne tik skelbiamus komisinius.

Trading 212 per Invest sąskaitą siūlo akcijas ir ETF, įskaitant reikalavimus atitinkančių vertybinių popierių dalis. CFD sąskaita yra atskira paslauga, skirta išvestinėms finansinėms priemonėms su finansiniu svertu.

XTB greta CFD siūlo akcijas ir ETF be finansinio sverto. Dalinės pozicijos iš pradžių gali reikšti dalines ekonomines teises, o ne savarankiškai perleidžiamus vertybinius popierius, todėl svarbios paslaugos sąlygos ir pavedimo informacija.

eToro vienomis aplinkybėmis siūlo investicijas į bazinį turtą, kitomis – CFD. Produkto pobūdis gali priklausyti nuo priemonės, finansinio sverto, pozicijos krypties ir juridinio asmens; prieš patvirtinant reikia patikrinti kiekvieną pavedimą.

Saxo ir Swissquote teikia plačias paslaugas įvairiose rinkose. Jų vertybinių popierių saugojimo, biržų, minimalaus pavedimo ir valiutos keitimo išlaidas reikėtų palyginti su programėlių brokerių įkainiais.

Freedom24 per ES investicinę įmonę suteikia prieigą prie tarptautinių akcijų ir ETF. Patikrinkite, per kurį juridinį asmenį šiuo metu atidaromos sąskaitos Ispanijoje, turto saugojimo tvarką ir visus įkainius.

LYNX teikia paslaugas naudodama Interactive Brokers infrastruktūrą. Jos klientų aptarnavimas ir įkainiai skiriasi nuo tiesiogiai Interactive Brokers atidarytos sąskaitos.

Trade Republic Ispanijoje per programėlę siūlo akcijas, ETF, obligacijas ir taupymo planus. Patikrinkite dabartines Ispanijos sąskaitos funkcijas, pavedimų vykdymo vietą, palūkanų produktą ir mokestinės ataskaitos išsamumą.

Sąskaitą tvarkančią įmonę patikrinkite CNMV leidimus turinčių investicinių įmonių paieškoje ir paslaugų teikėjo teisiniuose dokumentuose.

Vietinės investavimo platformos

Paslaugų teikėjas	Tipas	Įprasti pranašumai	Svarbiausia patikrinti
MyInvestor	Ispanijos skaitmeninis bankas ir platforma	Fondai, indeksiniai portfeliai, akcijos ir ETF	Konkretaus produkto mokesčiai ir pavedimų vykdymo paslauga
Renta 4 Banco	Specializuotas investicinis bankas	Ispanijos ir tarptautinės rinkos, fondai	Vertybinių popierių saugojimo ir atskirų rinkų įkainiai
Openbank Broker	Santander skaitmeninio banko brokeris	Integracija su banku ir biržoje kotiruojami vertybiniai popieriai	Prieinamos biržos ir saugojimo mokesčiai
Self Bank by Singular Bank	Skaitmeninio banko brokeris	Fondai ir vertybiniai popieriai	Dabartiniai įkainiai ir prieiga prie rinkų
Bankinter Broker	Banko maklerio padalinys	Ispanijos ir tarptautiniai vertybiniai popieriai	Minimalūs komisiniai ir saugojimo mokesčiai
Indexa Capital	Ispanijos automatizuoto investavimo paslaugų teikėjas	Valdomi fondų ir pensijų portfeliai	Valdymo išlaidos ir portfelio struktūra

MyInvestor derina bankininkystę su investiciniais fondais, indeksiniais portfeliais ir savarankiško investavimo produktais. Platformoje prieinamiems tradiciniams indeksiniams fondams gali būti taikoma traspasos tvarka, jei įvykdyti visi teisiniai reikalavimai; ETF ši tvarka netaikoma.

Renta 4 Banco yra specializuotas Ispanijos investicinis bankas, suteikiantis plačią prieigą prie vietos ir tarptautinių rinkų. Investuotojai turėtų palyginti saugojimo, rinkos duomenų, minimalaus pavedimo ir valiutos keitimo išlaidas.

Openbank, Self Bank ir Bankinter teikia internetines investavimo paslaugas per Ispanijos bankų grupes. Vietinės mokestinės ataskaitos gali būti patogios, tačiau prieiga prie rinkų ir įkainiai skiriasi.

Indexa Capital siūlo valdomus portfelius, o ne bendros paskirties pavedimų vykdymo sąskaitą. Jos fondų portfeliams gali būti taikoma Ispanijos fondų perkėlimo tvarka, o pensijų planų portfeliams galioja savos taisyklės.

Tradicinės bankų maklerio paslaugos

Bankas ar maklerio paslauga	Integracija su banku	Ispanijos akcijos	Užsienio rinkos	Fondai, kuriems gali būti taikoma traspasos tvarka
Santander / Openbank	Taip	Taip	Pasirinktos rinkos	Yra tinkamų produktų
BBVA Trader / investavimo paslaugos	Taip	Taip	Pasirinktos rinkos	Yra tinkamų produktų
CaixaBank / Ocean	Taip	Taip	Pasirinktos rinkos	Yra tinkamų produktų
Banco Sabadell Broker	Taip	Taip	Pasirinktos rinkos	Yra tinkamų produktų
Bankinter Broker	Taip	Taip	Visos ar pasirinktos rinkos	Yra tinkamų produktų
Renta 4 Banco	Taip	Taip	Taip	Platus registruotų fondų pasirinkimas
ING Broker	Taip	Taip	Pasirinkti vertybiniai popieriai	Fondų paslauga atskira, priklauso nuo produkto

Bankų maklerio paslaugos gali supaprastinti Ispanijos mokesčio išskaičiavimą, sąskaitos papildymą ir metinių mokestinių duomenų gavimą. Tai savaime nereiškia mažesnių išlaidų. Palyginkite vertybinių popierių saugojimo, rinkų, minimalių komisinių, dividendų administravimo ir valiutos keitimo mokesčius.

CFD ir valiutų prekybos brokeriai

CFD ir valiutų prekybos teikėjai sudaro atskirą kategoriją, nes klientas paprastai turi išvestinę finansinę priemonę su finansiniu svertu, o ne nurodytą akciją, ETF, indeksą ar valiutą.

Paslaugų teikėjas	Bendras prieinamumas	Svarbiausia patikrinti
XTB	Paprastai prieinamas	CFD ar bazinis vertybinis popierius
IG	Paprastai prieinamas	Daugiausia siūlomi produktai su finansiniu svertu
CMC Markets	Paprastai prieinamas	Į CFD orientuota paslauga
Plus500	Paprastai prieinamas	Į CFD orientuota paslauga
Pepperstone	Reikia patikrinti, ar šiuo metu priima Ispanijos klientus	Juridinis asmuo ir leidimas teikti tarpvalstybines paslaugas
AvaTrade	Paprastai prieinamas	Dėmesys valiutų prekybai ir CFD
Admirals	Reikia patikrinti, ar šiuo metu priima Ispanijos klientus	Juridinis asmuo ir produktų prieinamumas
FP Markets	Reikia patikrinti, ar šiuo metu priima Ispanijos klientus	Juridinis asmuo ir leidimas teikti tarpvalstybines paslaugas
Trading.com	Reikia patikrinti, ar šiuo metu priima Ispanijos klientus	Juridinis asmuo ir prieinami produktai su finansiniu svertu
eToro	Paprastai prieinamas	Bazinis turtas ar CFD

Greta ES mažmeninių CFD klientų apsaugos priemonių Ispanija nustatė nacionalines intervencines ir rinkodaros priemones. Finansinio sverto ribos, automatinis pozicijų uždarymas sumažėjus garantinei įmokai, apsauga nuo neigiamo sąskaitos likučio ir įspėjimai nepanaikina galimybės greitai patirti nuostolių.

Įspėjimas dėl CFD rizikos: CFD yra sudėtingos priemonės su finansiniu svertu ir nepakeičia ilgalaikių investicijų nuosavybės.

Investavimas į ETF iš Ispanijos

Kokie ETF prieinami?

Ispanijos gyventojai paprastai gali rinktis iš tūkstančių KIPVPS ETF, kurių buveinė yra Airijoje, Liuksemburge ir kitose EEE jurisdikcijose.

Įprastos kategorijos:

pasaulio ir išsivysčiusių rinkų akcijų ETF;
investicijos į JAV rinką per KIPVPS fondus;
Europos ir besivystančių rinkų ETF;
vyriausybių ir įmonių obligacijų ETF;
pinigų rinkos ir trumpos trukmės obligacijų fondai;
biržoje prekiaujami žaliavų produktai;
veiksnių, sektorių ir tvarumo strategijos;
kaupiamosios ir pajamas išmokančios fondo vienetų klasės.

Fondo buveinė, prekybos vieta ir prekybos valiuta yra skirtingi dalykai. Airijoje įsteigtas ETF, kuriuo prekiaujama eurais, gali turėti JAV akcijų ir išlaikyti ekonominę riziką, susijusią su JAV doleriu.

Ar Ispanijos gyventojai gali pirkti JAV įsteigtus ETF?

Dauguma Ispanijos mažmeninių klientų negali pirkti JAV įsteigtų ETF per ES reguliuojamą brokerį, nes dauguma JAV emitentų nepateikia PRIIPs pagrindinės informacijos dokumento (KID), būtino prieš parduodant produktą EEE mažmeniniams investuotojams.

Ši taisyklė nekliudo investuoti į JAV rinką per reikalavimus atitinkančius KIPVPS ETF. Profesionaliems klientams prieiga gali skirtis, tačiau toks priskyrimas reikalauja atitikti reguliavimo kriterijus ir sumažina mažmeniniams klientams skirtą apsaugą. Reikalavimas nustatytas PRIIPs reglamente.

Dažniausiai prieinamų KIPVPS ETF pavyzdžiai

ETF	ISIN	Investavimo kryptis	Nurodyta pajamų paskirstymo politika
Vanguard S&P 500 UCITS ETF	IE00B3XXRP09	S&P 500	Pajamas išmokantis
iShares Core MSCI World UCITS ETF	IE00B4L5Y983	MSCI World	Kaupiamasis
Vanguard FTSE All-World UCITS ETF	IE00BK5BQT80	FTSE All-World	Kaupiamasis
iShares Core S&P 500 UCITS ETF	IE00B5BMR087	S&P 500	Kaupiamasis
Invesco EQQQ Nasdaq-100 UCITS ETF	IE0032077012	Nasdaq-100	Pajamas išmokantis

Šie fondai pateikti kaip atpažinimo pavyzdžiai, o ne rekomendacijos. Prieš investuodami patikrinkite ISIN, fondo vienetų klasę, KID, indeksą, pajamų paskirstymo politiką, indekso atkartojimo būdą ir išlaidas.

ETF apmokestinimas

Santaupų pajamų mokesčio tarifai

Realizuotas pelnas iš akcijų ir ETF kartu su dividendais bei atitinkamomis palūkanomis įtraukiamas į Ispanijos santaupų pajamų mokesčio bazę. Pagal įprastą bendrosios teritorijos IRPF sistemą taikoma bendra valstybės ir autonominės srities progresinė skalė:

Santaupų pajamų mokesčio bazės dalis	Tarifas
Iki 6 000 EUR	19 %
6 000,01–50 000 EUR	21 %
50 000,01–200 000 EUR	23 %
200 000,01–300 000 EUR	27 %
Virš 300 000 EUR	30 %

Tarifai progresiniai. Mokesčių mokėtojas, turintis 60 000 EUR santaupų pajamų, nemoka 23 % nuo visos sumos. Oficiali skalė pateikta mokesčių administratoriaus IRPF santaupų mokesčio bazės gairėse.

Navaroje ir Baskų krašto teritorijose galioja savos mokesčių taisyklės ir tarifai; šios lentelės jų mokesčių mokėtojams nereikia taikyti automatiškai.

FIFO principas ir įsigijimo savikaina

Parduodant vienodus biržoje kotiruojamus vertybinius popierius Ispanijoje paprastai taikomas FIFO principas: laikoma, kad pirmiausia parduodami anksčiausiai įsigyti vienetai, net jei vienodi vertybiniai popieriai laikomi pas daugiau nei vieną brokerį.

Pelnas iš esmės yra perleidimo vertės ir įsigijimo vertės bei leidžiamų atskaityti išlaidų skirtumas. Investuotojai turi sujungti duomenis iš visų sąskaitų; užsienio brokerio rodoma vidutinė savikaina nebūtinai yra Ispanijoje taikoma mokestinė savikaina.

Kaupiamieji ETF

Kaupiamasis ETF fondo pajamas reinvestuoja, užuot išmokėjęs pinigus investuotojui. Ispanijoje vien dėl ETF vertės padidėjimo paprastai netaikomas kasmetinis tariamo pardavimo mokestis. Mokestinė prievolė paprastai atsiranda pardavus vienetus.

Kaupimas nereiškia, kad fondo viduje nebuvo išskaičiuojamojo mokesčio; tai reiškia, kad investuotojas tuo metu tiesiogiai negavo piniginės išmokos.

Pajamas išmokantys ETF ir dividendai

Piniginiai dividendai ir ETF išmokos įtraukiami į santaupų pajamų mokesčio bazę ir apmokestinami pagal tą pačią progresinę skalę. Ispanijos mokėtojai dažnai išskaičiuoja 19 % avansinį mokestį, kuris nebūtinai yra galutinis faktinis tarifas.

Užsienio dividendams gali būti taikomas išskaičiuojamasis mokestis pajamų šalyje. Ispanija paprastai leidžia įskaityti užsienyje sumokėtą mokestį nuo tarptautiniu mastu dvigubai apmokestinamų pajamų, laikantis nacionalinės teisės ir taikomos sutarties ribų. Virš sutartyje numatyto tarifo išskaičiuotą sumą gali tekti susigrąžinti iš pajamų šalies.

Pelnas, nuostoliai ir perkėlimas ketveriems metams

Pelnas ir nuostoliai iš perleidimo pirmiausia sudedami atitinkamoje santaupų mokesčio bazės kategorijoje. Jei rezultatas neigiamas, jį galima įskaityti į ne daugiau kaip 25 % teigiamo kapitalo pajamų, pavyzdžiui, dividendų ir palūkanų, balanso. Atvirkštinis įskaitymas tarp kategorijų veikia atitinkama kryptimi.

Nepanaudotos sumos paprastai gali būti perkeliamos ketverius metus ir turi būti panaudotos įstatyme nustatyta tvarka. Mechanizmą mokesčių administratorius paaiškina santaupų mokesčio bazės sudarymo gairėse.

Ispanijoje taip pat taikomi piktnaudžiavimo prevencijos apribojimai: nuostolio pripažinimas gali būti atidėtas, jei vienodi biržoje kotiruojami vertybiniai popieriai vėl įsigyjami per atitinkamą dviejų mėnesių laikotarpį prieš pardavimą arba po jo. Kai kurioms nekotiruojamoms priemonėms taisyklė platesnė. Todėl formalus pardavimas ir greitas atpirkimas gali nesuteikti iš karto panaudojamos lengvatos.

Fondų perkėlimas: naudinga tvarka, netaikoma ETF

Kaip veikia mokesčio mokėjimo atidėjimas?

Reikalavimus atitinkantis traspaso reiškia visų ar dalies tinkamo investicinio fondo vienetų išpirkimą ir nedelsiant kito fondo vienetų įsigijimą nustatyta tvarka, kai išpirkimo lėšos netampa prieinamos investuotojui.

Tuo metu nei pelnas, nei nuostolis nepripažįstamas. Naujo fondo vienetai perima perkeltų vienetų įsigijimo vertę ir datą, o mokestis atidedamas iki galutinio apmokestinamo išpirkimo.

Ši tvarka paprastai apima Ispanijos investicinius fondus ir reikalavimus atitinkančius ES KIPVPS fondus, registruotus CNMV ir platinamus per registruotus tarpininkus. Turi būti įvykdytos produkto ir sandorio sąlygos.

Kodėl ETF neįtraukti?

Mokesčio mokėjimo atidėjimas netaikomas biržoje kotiruojamiems investiciniams fondams ir indeksą sekantiems biržoje kotiruojamiems investiciniams subjektams. Nuo 2022 m. sausio 1 d. ši išimtis aiškiai apima ir panašius užsienio biržose kotiruojamus ETF, nepriklausomai nuo jų biržos.

Oficialus CNMV ETF vadovas patvirtina, kad ETF apmokestinami kaip akcijos ir negali pasinaudoti fondų perkėlimo mokesčio atidėjimu. Mokesčių administratorius ETF taip pat įtraukia į atvejus, kuriems mokesčio atidėjimas netaikomas.

Praktinis palyginimas

Savybė	Reikalavimus atitinkantis tradicinis investicinis fondas	ETF
Prekyba biržoje dienos metu	Ne	Taip
Mokesčio atidėjimas perkeliant fondą	Gali būti taikomas	Ne
Mokestis keičiant produktą	Atidedamas, jei įvykdytos visos sąlygos	Pardavus paprastai realizuojamas pelnas arba nuostolis
Nuolatinės produkto išlaidos	Priklauso nuo produkto	Dažnai mažos, bet gali būti prekybos ir saugojimo išlaidų
Perkeliamumas	Per oficialią fondų perkėlimo procedūrą	Vertybinių popierių perkėlimas arba apmokestinamas pardavimas

Mokestinis pranašumas savaime nereiškia, kad tradicinis fondas yra geresnė investicija. Taip pat svarbios fondo išlaidos, indekso atkartojimas, portfelio struktūra, pasirinkimas ir numatomas portfelio balansavimo dažnumas.

Ispanijos finansinių sandorių mokestis

Ispanijos finansinių sandorių mokestis gali būti taikomas 0,2 % tarifu įsigyjant tam tikrų Ispanijos bendrovių akcijas, jei jų rinkos kapitalizacija viršija įstatyme nustatytą ribą. Pirkėjo gyvenamoji vieta ar brokerio buveinė tam įtakos neturi. Įtrauktų bendrovių sąrašas periodiškai atnaujinamas.

Mokestis taikomas reikalavimus atitinkantiems pirkimams, o ne investuotojo pelnui, todėl jį gali tekti mokėti net jei akcijų vertė vėliau krenta. ETF paprastai nepatenka į įprasto mokesčio taikymo sritį, nes jis skirtas įstatymo nustatytas emitento sąlygas atitinkančioms akcijoms; fondo viduje turimos Ispanijos akcijos apskaitomos fondo lygmeniu, o ne kaip tiesioginiai ETF vienetų turėtojo pirkimai.

Investavimo sąskaitos atidarymas

1. Pirmiausia pasirinkite produkto struktūrą

Nuspręskite, ar portfeliui reikia ETF, tiesiogiai turimų akcijų, tradicinių fondų, kuriems gali būti taikoma fondų perkėlimo tvarka, valdomos sąskaitos ar jų derinio. Mokestinė tvarka gali skirtis net tada, kai du produktai seka panašų indeksą.

2. Palyginkite visas išlaidas

Įvertinkite pavedimų komisinius, vertybinių popierių saugojimą, biržų mokesčius, valiutos keitimo išlaidas, dividendų administravimo mokesčius, turto perkėlimo kitur išlaidas, fondų išlaidas ir reguliaraus investavimo planų sąlygas. Patikrinkite, ar „nulinių komisinių“ paslauga neuždirba iš kainų skirtumų ar kitų mokesčių.

3. Paruoškite dokumentus

Dauguma paslaugų teikėjų prašo tapatybės dokumento, adreso Ispanijoje, NIE / NIF numerio, mokestinės rezidencijos deklaracijų ir kliento vardu atidarytos banko sąskaitos. Taip pat gali reikėti lėšų kilmės įrodymų.

4. Atlikite reguliavimo reikalaujamus patikrinimus

Pagal ES pinigų plovimo prevencijos taisykles būtina patikrinti tapatybę. MiFID tinkamumo ar priimtinumo patikrinimai priklauso nuo produkto ir paslaugos.

5. Patikrinkite pirmąjį pavedimą

Patikrinkite ISIN, prekybos vietą, valiutą, pavedimo tipą, numatomas bendras išlaidas ir tai, ar pozicija yra bazinis turtas, jo dalis ar CFD. Išsaugokite sandorio patvirtinimą FIFO apskaitai ir mokesčių dokumentams.

Ispanijos ir užsienio brokeriai

Ispanijos brokeriai dažnai išskaičiuoja vietinį mokestį nuo dividendų ir pateikia mokestinius duomenis, kuriuos lengviau importuoti ar suderinti. Už metinę deklaraciją vis tiek atsako mokesčių mokėtojas.

Užsienio brokeriai paprastai:

nesujungia FIFO principu apskaitomų įsigijimo partijų, laikomų pas kitus paslaugų teikėjus;
nepateikia investuotojo Ispanijos IRPF deklaracijos;
nestebi Modelo 720 ribų visose užsienio sąskaitose ir vertybinių popierių pozicijose;
neapskaičiuoja Ispanijos apribojimų dėl nuostolių pripažinimo greitai atpirkus turtą;
nepadeda susigrąžinti per didelio užsienio dividendų išskaičiuojamojo mokesčio.

Ispanijos mokesčių rezidentai paprastai apmokestinami nuo visame pasaulyje gautų investicinių pajamų. Saugokite sandorių patvirtinimus, įsigijimo duomenis, mokesčius, dividendų pažymas, užsienio mokesčių pažymas ir turto perkėlimo tarp brokerių dokumentus.

Užsienyje turimo turto deklaravimas

Modelo 720

Modelo 720 yra informacinė deklaracija, o ne mokestis. Ji gali būti taikoma trims atskiroms užsienio turto kategorijoms: sąskaitoms, vertybiniams popieriams, teisėms ir draudimui bei nekilnojamajam turtui. Pradinė deklaravimo riba paprastai yra 50 000 EUR kiekvienai kategorijai, atsižvelgiant į vertinimo ir nuosavybės taisykles.

Kategoriją kartą deklaravus, vėliau ją paprastai reikia deklaruoti iš naujo, jei atitinkama bendra vertė nuo paskutinį kartą deklaruotos padidėjo daugiau kaip 20 000 EUR arba įvyko kitas deklaruotinas įvykis, pavyzdžiui, įstatyme numatytu atveju nutrūko nuosavybė ar sąskaita buvo uždaryta. Pakartotinio deklaravimo sąlygas aiškina mokesčių administratoriaus Modelo 720 DUK.

Ar pas užsienio brokerį laikomi vertybiniai popieriai Modelo 720 tikslais laikomi „užsienio“ turtu, priklauso nuo jų saugojimo ir teisinių susitarimų, o ne vien nuo brokerio programėlės kalbos. Už ankstesnius metus deklaracija paprastai teikiama nuo sausio iki kovo.

Modelo 721 ir turto mokesčių deklaravimas

Modelo 721 susijusi su užsienyje laikomomis reikalavimus atitinkančiomis virtualiosiomis valiutomis ir yra atskira nuo įprasto akcijų bei ETF deklaravimo. Didelį turtą turintiems gyventojams taip pat gali reikėti įvertinti turto mokestį ir laikinąjį solidarumo mokestį dideliam turtui, įskaitant regionines taisykles ir lengvatas.

Šios informacinio deklaravimo ir turto mokesčių sistemos yra atskiros nuo IRPF mokėjimo už dividendus ar realizuotą pelną.

Metinės deklaracijos pateikimas

Investicinės pajamos ir pelnas deklaruojami metinėje IRPF / Renta deklaracijoje. Deklaravimo laikotarpis dažniausiai trunka nuo balandžio iki birželio pabaigos, tačiau tikslias datas ir tiesioginio nuskaitymo iš sąskaitos terminus kasmet skelbia Agencia Tributaria.

Iš anksto užpildytus mokestinius duomenis reikia peržiūrėti, o ne automatiškai patvirtinti. Užsienio brokerių sandoriai, užsienio dividendai, trūkstamos įsigijimo vertės ir iš ankstesnių metų perkeliami nuostoliai gali būti atvaizduoti netiksliai.

Reguliavimas ir investuotojų apsauga

Patikrinkite juridinį asmenį

CNMV nurodo, kad investuotojai turėtų naudotis oficialiais jos registrais, kad patvirtintų, kuris juridinis asmuo turi leidimą ir kokias paslaugas gali teikti. Užsienio EEE brokeris gali aptarnauti Ispanijos klientus pagal tarpvalstybinių paslaugų taisykles, tačiau jam gali būti taikoma buveinės šalies kompensavimo sistema.

FOGAIN ir bankuose saugomo turto apsauga

Sistemoje dalyvaujančių Ispanijos investicinių įmonių reikalavimus atitinkantys klientai gali būti saugomi Fondo General de Garantía de Inversiones (FOGAIN), jei įmonė negali grąžinti jai patikėtų pinigų ar finansinių priemonių. Bendra didžiausia suma yra 100 000 EUR vienam investuotojui, atsižvelgiant į tinkamumo sąlygas ir išimtis.

Ispanijos kredito įstaigose laikomiems investuotojų vertybiniams popieriams indėlių garantijų sistemoje taikomas panašus apsaugos mechanizmas, jei reikalavimus atitinkantis turtas negrąžinamas. Tai nėra draudimas nuo rinkos nuostolių, emitento nemokumo ar netinkamų konsultacijų. Taikoma sistema priklauso nuo to, ar paslaugų teikėjas yra investicinė įmonė, ar kredito įstaiga.

CNMV investuotojų teisių vadove paaiškinama didžiausia FOGAIN suma ir investuotojų apsaugos apimtis.

Indėlių apsauga

Ispanijos Fondo de Garantía de Depósitos reikalavimus atitinkančius bankų indėlius paprastai saugo iki 100 000 EUR vienam indėlio turėtojui vienoje įstaigoje. Kitoje ES šalyje įsteigto banko filialui Ispanijoje paprastai taikoma jo buveinės šalies sistema. Žr. oficialią FGD informaciją apie apsaugą.

Akcijų ir ETF rinkos vertė nėra indėlis. Neinvestuoti brokerio sąskaitos pinigai gali būti laikomi kaip indėlis, klientų lėšos ar pagal kitą struktūrą; taikoma apsauga priklauso nuo paslaugų teikėjo atskleistos informacijos.

Ar Ispanija yra gera šalis investuotojams?

Ispanija suteikia plačią prieigą prie rinkų ir ypač naudingą fondų perkėlimo tvarką, tačiau investicinėms pajamoms taiko progresinius mokesčius, o užsienio turto deklaravimo pareigos gali būti didelės.

Galimi pranašumai

platus vietos ir tarptautinių brokerių pasirinkimas;
platus KIPVPS ETF ir tradicinių fondų pasirinkimas;
mokesčio mokėjimo atidėjimas tinkamai perkeliant tradicinių fondų vienetus;
nuostolių perkėlimas ketveriems metams ir ribotas skirtingų santaupų mokesčio bazės kategorijų nuostolių įskaitymas;
išplėtota CNMV ir bankų priežiūra;
reikalavimus atitinkančiais atvejais kompensavimo ir indėlių apsaugos ribos iki 100 000 EUR.

Galimi trūkumai

santaupų pajamų mokesčio tarifai siekia 30 %;
ETF negali pasinaudoti mokesčio atidėjimu pagal fondų perkėlimo tvarką;
FIFO ir apribojimų dėl greito atpirkimo apskaita pas kelis brokerius;
Modelo 720 ir galimas turto mokesčio deklaravimas;
Ispanijos finansinių sandorių mokestis reikalavimus atitinkantiems akcijų pirkimams;
PRIIPs apribojimai daugumai JAV įsteigtų ETF.

Kam gali tikti investavimas Ispanijoje?

Ispanija gali tikti gyventojams, kuriems svarbi didelė reguliuojama investavimo rinka, diversifikuoti KIPVPS produktai ir galimybė be iš karto mokėtino mokesčio keisti tinkamų tradicinių fondų portfelio sudėtį. Ji taip pat tinka savarankiškai investuojantiems į ETF asmenims, pasirengusiems apskaityti apmokestinamus perleidimus.

Ji gali būti mažiau patogi investuotojams, kurie dažnai keičia ETF, turi daug užsienio sąskaitų, ar didelį turtą turintiems gyventojams, kurie nepasirengė turto mokesčio ir informacinio deklaravimo prievolėms.

Atsakomybės apribojimas

Šis vadovas skirtas tik bendrajai informacijai ir švietimui. Tai nėra investavimo, mokesčių, teisinė ar finansinė konsultacija, juo nerekomenduojamas joks brokeris ar finansinė priemonė. Apmokestinimas Ispanijoje priklauso nuo mokestinės rezidencijos, autonominės ar specialią regioninę sistemą taikančios teritorijos, produkto struktūros, įsigijimo istorijos, kitų pajamų ir asmeninių aplinkybių. Brokerių prieinamumas, įkainiai ir juos reguliuojantys juridiniai asmenys gali keistis. Aktualią informaciją patikrinkite pas paslaugų teikėją, CNMV, Banco de España ir Agencia Tributaria, o prireikus pasitarkite su kvalifikuotu konsultantu.

Iva Buće

Iva Buće turi ekonomikos magistro laipsnį ir specializuojasi skaitmeninės rinkodaros bei logistikos srityse. Ji derina analitinį mąstymą su kūrybiškumu, kad finansų ir investavimo temos būtų suprantamos platesnei auditorijai. Finorum ji sudėtingas ekonomikos sąvokas perteikia aiškiais, praktiškais paaiškinimais paprastiems skaitytojams ir investuotojams.