Investavimas Slovakijoje: ETF ir mokesčiai 2026 m.

Atnaujinta: 2026 m. rugsėjo 3 d.

Turinys

Slovakija gali būti labai patraukli ilgalaikiams mažmeniniams investuotojams, nes pajamos iš reikalavimus atitinkančių vertybinių popierių, įtrauktų į prekybą reguliuojamoje rinkoje, gali būti visiškai neapmokestinamos įvykdžius įstatyme nustatytus vienų metų trukmės reikalavimus. Ši lengvata reikšminga, tačiau ji netaikoma vien todėl, kad programėlėje produktas vadinamas akcija ar ETF.

Investuotojai turi patikrinti priemonės teisinį pobūdį, rinkos statusą, įsigijimo ir įtraukimo į prekybą datas bei tai, ar priemonė buvo įtraukta į verslo turtą. Jei lengvata netaikoma, 2026 m. mokestinis rezultatas gali apimti progresinį pajamų mokestį ir, atitinkamų apmokestinamųjų pajamų atveju, 16 % valstybinio sveikatos draudimo įmoką.

Šis vadovas skirtas fiziniams asmenims, kurie yra Slovakijos mokesčių rezidentai ir investuoja ne kaip verslo veiklos dalį. Kitokia tvarka gali būti taikoma profesinei veiklai, darbuotojams suteiktoms akcijoms, išvestinėms finansinėms priemonėms, kriptoturtui, privačioms bendrovėms, patikos fondams ir tarp valstybių gyvenantiems asmenims.

Investavimo aplinka Slovakijoje

Slovakija yra ES ir euro zonos narė. Jos vietos reguliuojama rinka – Bratislavos vertybinių popierių birža – yra gerokai mažesnė už pagrindines Vokietijos, Prancūzijos ar Nyderlandų biržas, todėl gyventojai dažnai naudojasi vietos tarpininkais ir tarpvalstybiniais brokeriais, kad pasiektų tarptautines akcijų ir ETF rinkas.

Slovakijos investuotojams paprastai prieinami:

vietos ir užsienio bendrovių akcijos;
Europos KIPVPS ETF;
vyriausybių ir įmonių obligacijos;
investiciniai fondai;
valdomi investiciniai portfeliai ir automatizuoto konsultavimo paslaugos;
ilgalaikio investicinio taupymo produktai;
valiutų prekyba, CFD ir kitos išvestinės finansinės priemonės su finansiniu svertu, kai jos leidžiamos.

Finansų rinką prižiūri Slovakijos nacionalinis bankas (NBS), reguliuojantis bankus, investicines įmones, kolektyvinio investavimo subjektus, draudikus ir kitas finansų įstaigas. Greta Slovakijos teisės taikomos ES taisyklės, įskaitant MiFID II, KIPVPS ir PRIIPs.

Žinomiausia mokestinė lengvata yra Slovakijos pajamų mokesčio įstatymo 9 straipsnyje numatytas neapmokestinimas reikalavimus atitinkantiems vertybiniams popieriams, įtrauktiems į reguliuojamą rinką, kai įvykdytos abi atitinkamos vienų metų sąlygos. Atskira lengvata po 15 metų gali būti taikoma įstatyme numatytai ilgalaikio investicinio taupymo sistemai.

Slovakijos gyventojams prieinami brokeriai

Gyventojai gali rinktis tarptautines platformas, Slovakijos investicines įmones, regioninius brokerius, automatizuoto investavimo paslaugas ir bankų investavimo paslaugas. Brokerių prieinamumas ir produktų pasirinkimas gali keistis, todėl sutartį sudarantį juridinį asmenį ir dabartines sąskaitos atidarymo sąlygas reikia patikrinti tiesiogiai.

Tarptautiniai investavimo brokeriai

Brokeris	Bendras prieinamumas	Akcijos	ETF	Investavimas į akcijų dalis	Svarbiausia patikrinti
Interactive Brokers	Taip	Taip	Taip	Tinkami vertybiniai popieriai	Prekybos vieta ir Slovakijos mokesčiams skirti dokumentai
Trading 212	Taip	Taip	Taip	Taip	Invest sąskaitos ir CFD sąskaitos skirtumas
XTB	Taip	Taip	Taip	Siūlomos dalinės teisės	Vertybinis popierius ar dalinė teisė, palyginti su CFD
eToro	Taip	Priklauso nuo produkto	Priklauso nuo produkto	Taip	Bazinis turtas ar CFD
Saxo	Paprastai prieinamas	Taip	Taip	Ribota galimybė, priklauso nuo produkto	Prekybos vieta, saugojimas ir minimalūs komisiniai
Swissquote	Paprastai prieinamas	Taip	Taip	Ribota galimybė	Juridinis asmuo ir bendros išlaidos
Freedom24	Paprastai prieinamas	Taip	Taip	Ribota galimybė	Juridinis asmuo, mokesčiai ir galimybė Slovakijos gyventojams atidaryti sąskaitą
LYNX	Paprastai prieinamas	Taip	Taip	Tinkami vertybiniai popieriai	Paslaugą teikiantis juridinis asmuo, kainodara ir prekybos vieta
DEGIRO	Reikia patikrinti dabartinį sąskaitų atidarymą	Jei paslauga prieinama	Jei paslauga prieinama	Paprastai ne	Ar priimami nauji Slovakijos gyventojai
Trade Republic	Paprastai prieinamas	Taip	Taip	Taip	Dabartinės Slovakijai skirtos funkcijos ir pavedimų vykdymo vieta

Interactive Brokers suteikia prieigą prie daugybės pasaulio biržų, vertybinių popierių, obligacijų ir išvestinių finansinių priemonių. Slovakijos investuotojai turėtų saugoti išsamias sandorių ataskaitas ir patikrinti oficialią prekybos vietą, į kurią vertybinis popierius buvo įtrauktas ir kurioje parduotas.

Trading 212 per Invest sąskaitą siūlo bazines akcijas ir ETF, įskaitant tinkamų priemonių dalis. Atskira CFD sąskaita suteikia išvestines finansines priemones su finansiniu svertu ir nesuteikia nurodyto turto nuosavybės.

XTB siūlo akcijas bei ETF be finansinio sverto ir CFD. Investuojant į priemonių dalis gali būti suteikiama dalinė ekonominė teisė, kol sukaupiama pakankamai dalių visam vertybiniam popieriui. Šis skirtumas gali paveikti turto perkeliamumą, todėl negalima manyti, kad dalinės teisės atitinka visas Slovakijos lengvatos vertybiniams popieriams sąlygas.

eToro priklausomai nuo pavedimo, finansinio sverto, pozicijos krypties ir juridinio asmens gali siūlyti bazinę investiciją arba CFD poziciją. Teisinis produktas turi būti nurodytas sandorio patvirtinime.

Saxo ir Swissquote suteikia plačią prieigą prie daugelio rinkų. Investuotojai turėtų palyginti vertybinių popierių saugojimo mokesčius, minimalius komisinius, biržų mokesčius, valiutos keitimo išlaidas ir prieinamas prekybos vietas.

Freedom24 per ES investicinę įmonę aptarnauja Europos investuotojus. Prieš pervedant lėšas reikia patikrinti galimybę Slovakijos gyventojams atidaryti sąskaitą, sutartį sudarantį juridinį asmenį, turto saugojimo modelį ir visus įkainius.

LYNX teikia paslaugas naudodama Interactive Brokers infrastruktūrą. Jos pagalba klientams ir kainodara skiriasi nuo tiesiogiai Interactive Brokers atidarytos sąskaitos, o Slovakijos mokesčiams vis tiek svarbi tiksli pavedimo vykdymo vieta.

Trade Republic Slovakijos gyventojams siūlo investavimą ir reguliaraus taupymo planus per programėlę. Patikrinkite pavedimo vykdymo vietą ir mokesčiams skirtus dokumentus: programėlės prieinamumas savaime neįrodo teisės į Slovakijos vienų metų lengvatą.

Skirtinguose skelbiamuose šalių sąrašuose DEGIRO prieinamumas Slovakijoje nebuvo vienodas. Laikykite jį nepatvirtintu, kol Slovakija nebus įtraukta į dabartinį sąskaitos atidarymo procesą ir teisinį šalių sąrašą.

Sąskaitą aptarnaujančią įmonę nustatykite pagal NBS vertybinių popierių rinkos subjektų registrą ir paslaugų teikėjo teisinius dokumentus.

Vietinės investavimo platformos

Paslaugų teikėjas	Tipas	Įprasti pranašumai	Svarbiausia patikrinti
Fio banka / e-Broker	Bankas ir regioninis brokeris	Čekijos, JAV ir pasirinktos Europos rinkos	Biržų aprėptis ir įkainiai
Finax	Slovakijos automatizuoto investavimo paslaugų teikėjas	Valdomi ETF portfeliai ir automatizuotas investavimas	Valdymo mokestis, strategija ir lėšų išėmimo mokestiniai duomenys
European Investment Centre (EIC)	Slovakijos investavimo platforma	Fondai, ETF ir su konsultanto pagalba valdomi portfeliai	Konsultanto bei platformos išlaidos ir sąskaitos struktūra
Across Private Investments	Slovakijos investicinė įmonė	Turto valdymo ir privačių investicijų paslaugos	Produktų sudėtingumas, likvidumas ir mokesčiai
Patria Finance	Regioninis brokeris	Prieiga prie Čekijos ir tarptautinių rinkų	Sąskaitų atidarymas Slovakijos gyventojams ir saugojimo išlaidos

Fio e-Broker suteikia galimybę savarankiškai investuoti pasirinktose Europos ir JAV biržose ir gali būti patogus Fio banko klientams. Patikrinkite, kuri prekybos vieta naudojama kiekvienai priemonei.

Finax yra NBS prižiūrima Slovakijos investicinė įmonė, siūlanti valdomus ETF portfelius. Ji nėra savarankiškai prekybai biržoje skirtas brokeris; investuotojai moka už portfelio valdymą ir automatizavimą.

European Investment Centre siūlo investavimo sąskaitas ir prieigą prie fondų bei ETF, dažnai per finansų tarpininkus. Bendras išlaidas gali sudaryti produkto, platformos ir konsultanto mokesčiai.

Across Private Investments siūlo investavimo ir turto valdymo paslaugas. Investuotojai turėtų atskirti likvidžius biržoje kotiruojamus produktus nuo mažiau likvidžių ar struktūrizuotų investicijų.

Patria Finance yra Čekijos regioninis brokeris, galintis aptarnauti reikalavimus atitinkančius Slovakijos klientus. Reikia patikrinti dabartines sąskaitos atidarymo sąlygas, paslaugą teikiantį juridinį asmenį ir investuotojų apsaugos sistemą.

Tradicinės bankų maklerio paslaugos

Bankas ar investavimo paslauga	Integracija su banku	Savarankiškas investavimas į vertybinius popierius	Fondai ir valdomas investavimas	Svarbiausia patikrinti
Slovenská sporiteľňa / George	Taip	ETF funkcijos priklauso nuo produkto	Taip	Tiksli priemonė, prekybos vieta ir mokesčiai
Tatra banka / Tatra Asset Management	Taip	Priklauso nuo produkto	Taip	Tiesioginės maklerio paslaugos ar fondų platinimas
VÚB investavimo paslaugos	Taip	Priklauso nuo produkto	Taip	Prieinamos rinkos ir produktų mokesčiai
ČSOB investavimo paslaugos	Taip	Priklauso nuo produkto	Taip	Prieiga prie fondų ar biržoje kotiruojamų vertybinių popierių
UniCredit Bank Slovakia	Taip	Priklauso nuo produkto	Taip	Mažmeninių pavedimų vykdymo kanalas ir saugojimas
Fio banka / e-Broker	Taip	Taip	Ribota galimybė, priklauso nuo produkto	Atskirų rinkų įkainiai

Tradiciniai Slovakijos bankai dažniausiai daugiausia dėmesio skiria investiciniams fondams, obligacijoms, pensijų produktams ir valdomiems portfeliams. Banko investicinių produktų sąrašas nebūtinai reiškia savarankiškos prekybos vertybiniais popieriais paslaugą. Patikrinkite ISIN, produkto struktūrą, įsigijimo ir išpirkimo mokesčius, nuolatines išlaidas ir tai, ar pavedimai vykdomi reguliuojamoje rinkoje.

Skaitmeniniai brokeriai

Platforma	Bendras prieinamumas	Pastabos
Trade Republic	Paprastai prieinamas	Akcijos, ETF ir taupymo planai; patikrinkite prekybos vietą ir dabartines vietines funkcijas
Trading 212	Prieinamas	Būtina atskirti Invest ir CFD paslaugas
Revolut investavimo paslauga	Paprastai prieinama	Juridinis asmuo, priemonių dalys ir produktų pasirinkimas priklauso nuo paslaugos
Scalable Capital	Paprastai neprieinamas Slovakijos gyventojams	Tikrinti tik pasikeitus oficialiam šalių sąrašui
finanzen.net zero	Nepatvirtintas	Nesiremti prieinamumu Vokietijoje

Skaitmeniniai brokeriai gali palengvinti pavedimų teikimą, tačiau dalinės reikalavimo teisės, ribota turto perkėlimo galimybė ir pavedimų vykdymas nereguliuojamoje prekybos vietoje gali paveikti mokestinį vertinimą. Teisę į lengvatą lemia įstatymas, o ne paslaugų teikėjo vartojamas žodis „investavimas“.

CFD ir valiutų prekybos brokeriai

Paslaugų teikėjas	Bendras prieinamumas	Svarbiausia patikrinti
XTB	Paprastai prieinamas	CFD ir vertybinio popieriaus be finansinio sverto skirtumas
IG	Paprastai prieinamas	Daugiausia siūlomi produktai su finansiniu svertu
CMC Markets	Paprastai prieinamas	Į CFD orientuota paslauga
Plus500	Paprastai prieinamas	Į CFD orientuota paslauga
Pepperstone	Reikia patikrinti, ar šiuo metu priima Slovakijos klientus	Juridinis asmuo ir leidimas teikti tarpvalstybines paslaugas
AvaTrade	Paprastai prieinamas	Dėmesys valiutų prekybai ir CFD
Admirals	Reikia patikrinti, ar šiuo metu priima Slovakijos klientus	Juridinis asmuo ir prieinami produktai
FP Markets	Reikia patikrinti, ar šiuo metu priima Slovakijos klientus	Juridinis asmuo ir leidimas teikti tarpvalstybines paslaugas
Trading.com	Reikia patikrinti, ar šiuo metu priima Slovakijos klientus	Juridinis asmuo ir prieinami produktai su finansiniu svertu
eToro	Paprastai prieinamas	Bazinis turtas ar CFD

CFD yra išvestinės finansinės priemonės su finansiniu svertu. Vien tai, kad jų vertė siejama su akcija ar ETF, nesuteikia teisės į vienų metų lengvatą biržoje kotiruojamiems vertybiniams popieriams. ES mažmeniniams klientams skirtos priemonės apima finansinio sverto ribas, automatinį pozicijų uždarymą sumažėjus garantinei įmokai, apsaugą nuo neigiamo sąskaitos likučio ir įspėjimus apie riziką, tačiau vis tiek galima greitai patirti nuostolių.

Įspėjimas dėl CFD rizikos: CFD yra sudėtingos priemonės su finansiniu svertu ir nepakeičia ilgalaikių investicijų nuosavybės.

Investavimas į ETF iš Slovakijos

Kokie ETF prieinami?

Slovakijos gyventojai per vietos ar tarpvalstybines įmones paprastai gali pirkti daug įvairių KIPVPS ETF, kurių buveinė yra Airijoje, Liuksemburge ir kitose Europos jurisdikcijose.

Įprastos kategorijos:

pasaulio ir išsivysčiusių rinkų akcijų ETF;
investicijos į JAV akcijas per KIPVPS fondus;
Europos ir besivystančių rinkų ETF;
vyriausybių ir įmonių obligacijų ETF;
pinigų rinkos ir trumpos trukmės obligacijų fondai;
sektorių, veiksnių ir tvarumo strategijos;
kaupiamosios ir pajamas išmokančios fondo vienetų klasės.

Fondo buveinė, prekybos vieta ir prekybos valiuta yra skirtingi dalykai. Airijoje įsteigtas ETF, kuriuo prekiaujama eurais Xetra biržoje, gali turėti JAV akcijų ir išlaikyti ekonominę riziką, susijusią su JAV doleriu.

Ar Slovakijos gyventojai gali pirkti JAV įsteigtus ETF?

Dauguma Slovakijos mažmeninių investuotojų per ES reguliuojamą brokerį negali pirkti JAV įsteigtų ETF, nes dauguma JAV emitentų neparengia PRIIPs pagrindinės informacijos dokumento (KID), būtino prieš parduodant produktą EEE mažmeniniam klientui.

Šis apribojimas nekliudo investuoti į JAV rinką per reikalavimus atitinkančius KIPVPS ETF. Profesionaliems klientams prieiga gali skirtis, tačiau profesionalaus kliento statusui reikia atitikti reguliavimo sąlygas ir taikoma mažiau mažmeniniams klientams skirtos apsaugos priemonių. Reikalavimas nustatytas PRIIPs reglamente.

Dažniausiai prieinamų KIPVPS ETF pavyzdžiai

ETF	ISIN	Investavimo kryptis	Nurodyta pajamų paskirstymo politika
Vanguard FTSE All-World UCITS ETF	IE00BK5BQT80	FTSE All-World	Kaupiamasis
iShares Core MSCI World UCITS ETF	IE00B4L5Y983	MSCI World	Kaupiamasis
iShares Core S&P 500 UCITS ETF	IE00B5BMR087	S&P 500	Kaupiamasis
Vanguard S&P 500 UCITS ETF	IE00B3XXRP09	S&P 500	Pajamas išmokantis
iShares MSCI ACWI UCITS ETF	IE00B6R52259	MSCI ACWI	Kaupiamasis

Šie fondai pateikti kaip atpažinimo pavyzdžiai, o ne rekomendacijos. Prieš teikdami pavedimą patikrinkite ISIN, fondo vienetų klasę, KID, išlaidas, indekso atkartojimo būdą ir oficialią prekybos vietą.

ETF apmokestinimas

Vienų metų lengvata reikalavimus atitinkantiems vertybiniams popieriams

Fizinis asmuo, kuris yra Slovakijos mokesčių rezidentas, paprastai gali neapmokestinti pajamų iš vertybinio popieriaus pardavimo, jei tenkinamos visos atitinkamos sąlygos:

vertybinis popierius įtrauktas į prekybą Slovakijos reguliuojamoje rinkoje arba panašioje užsienio reguliuojamoje rinkoje;
nuo įsigijimo iki pardavimo praėjo daugiau nei vieni metai;
nuo vertybinio popieriaus įtraukimo į prekybą reguliuojamoje rinkoje iki pardavimo praėjo daugiau nei vieni metai;
vertybinis popierius nebuvo įtrauktas į mokesčių mokėtojo verslo turtą.

Lengvata priklauso nuo vertybinio popieriaus ir reguliuojamos rinkos statuso, o ne nuo brokerio šalies. Slovakijos mokesčių administratorius šias sąlygas patvirtina oficialiose gairėse apie vertybinių popierių pardavimo pajamų neapmokestinimą.

Biržoje prekiaujamas KIPVPS ETF dažnai gali atitikti šią taisyklę, tačiau investuotojai neturėtų manyti, kad visi į ETF panašūs produktai, priemonių dalys, CFD, nekotiruojami fondai ar daugiašalėje prekybos sistemoje prekiaujamos priemonės atitinka sąlygas. Daugiašalė prekybos sistema savaime nėra reguliuojama rinka.

500 EUR lengvata, kai neįvykdytas laikymo reikalavimas

Jei visa vienų metų lengvata netaikoma, fizinis asmuo paprastai gali pasinaudoti 500 EUR neapmokestinamąja suma tinkamoms grynosioms pajamoms iš vertybinių popierių perleidimo ir tam tikrų susijusių sandorių, atsižvelgiant į įstatyme nustatytas derinimo taisykles. Tai nėra 500 EUR lengvata kiekvienam sandoriui ar kiekvienam brokeriui.

Mokesčių administratorius 2026 m. vertybinių popierių pavyzdžiuose parodo, kaip apmokestinamosios pardavimo pajamos mažinamos dokumentais pagrįsta įsigijimo verte, o tada taikoma prieinama 500 EUR neapmokestinamoji suma.

Mokesčio tarifai, kai lengvata netaikoma

Privataus vertybinių popierių pardavimo apmokestinamasis pelnas paprastai priskiriamas kitoms pajamoms pagal 8 straipsnį ir įtraukiamas į atitinkamą bendrąją mokesčio bazę. 2026 m. taikomi šie progresiniai tarifai:

Atitinkama 2026 m. mokesčio bazės dalis	Tarifas
Iki 43 983,32 EUR	19 %
Virš 43 983,32 EUR iki 60 349,21 EUR	25 %
Virš 60 349,21 EUR iki 75 010,32 EUR	30 %
Virš 75 010,32 EUR	35 %

Tai progresiniai intervalai, o ne vienas tarifas, taikomas visai sumai. Oficialius 2026 m. intervalus skelbia Slovakijos mokesčių administratorius.

Sveikatos draudimo įmokos

Pagal 8 straipsnį apmokestinamos pajamos ir tam tikros kapitalo pajamos įtraukiamos į metinį valstybinio sveikatos draudimo įmokų apskaičiavimą. Nuo 2026 m. sausio 1 d. asmeniui, neturinčiam negalios, taikomas atitinkamas standartinis įmokos tarifas padidėjo nuo 15 % iki 16 %.

Dėl šios įmokos lengvatos neatitinkančio pelno apmokestinimas gali būti gerokai didesnis, nei leidžia manyti vien pajamų mokesčio tarifas. Neapmokestinamos pajamos nesukuria tokios pačios įmokų bazės. Svarbus asmens draudimo statusas ir pajamų priskyrimas; oficialų tarifo pakeitimą nurodo Všeobecná zdravotná poisťovňa.

Nuostoliai ir išlaidos

Dokumentais pagrįsta įsigijimo savikaina ir su vertybinio popieriaus įsigijimu bei pardavimu susijusios išlaidos gali sumažinti apmokestinamąsias pardavimo pajamas. Tačiau pagal šias privataus investavimo į vertybinius popierius taisykles išlaidos paprastai pripažįstamos tik iki pajamų iš atitinkamo pardavimo sumos; perviršis nesukuria mokestinio nuostolio. Mokesčių administratorius aiškiai nurodo, kad vertybinių popierių išlaidoms viršijus pajamas skirtumas neįskaitomas.

Todėl investuotojai neturėtų manyti, kad akcijų rinkos nuostolius galima perkelti į kitus metus arba įskaityti į darbo užmokestį, dividendus ar pelną, kuris jau neapmokestinamas pagal turto laikymo taisyklę.

Kaupiamieji ETF

Kaupiamasis ETF pajamas reinvestuoja fondo viduje, užuot išmokėjęs jas vienetų turėtojui. Slovakijoje vien dėl vieneto vertės padidėjimo paprastai netaikomas metinis tariamo pardavimo mokestis. Įprastai investuotojo mokestinė prievolė atsiranda perleidžiant vienetus; jei įvykdytos vienų metų sąlygos, pajamos gali būti visiškai neapmokestinamos.

Fondo viduje išskaičiuojami mokesčiai vis tiek gali mažinti jo grąžą; kaupiamoji politika nereiškia, kad investavimo struktūroje jokio mokesčio nebuvo.

Pajamas išmokantys ETF ir dividendai

Piniginės išmokos turi būti vertinamos atskirai ir joms savaime netaikoma kapitalo prieaugio lengvata. Slovakijos mokesčių tikslais dividendų tarifas priklauso nuo ataskaitinio laikotarpio, per kurį buvo uždirbtas bendrovės paskirstomas pelnas:

Laikotarpis, kurio pelnas išmokamas kaip dividendai	Bendruoju sutartį su Slovakija sudariusios valstybės atveju Slovakijos fiziniam asmeniui rezidentui taikomas tarifas
2017–2023 m.	7 %
2024 m.	10 %
Nuo 2025 m.	7 %

Užsienio dividendai paprastai deklaruojami atskiroje mokesčio bazėje, prireikus taikant sutarties lengvatą ar užsienio mokesčio įskaitymą. Pajamoms iš nebendradarbiaujančios jurisdikcijos gali būti taikomas 35 % tarifas. Dabartinį suskirstymą mokesčių administratorius pateikia oficialiose dividendų apmokestinimo gairėse.

Dėl pelno uždirbimo metų taisyklės tarifas nepriklauso vien nuo išmokėjimo datos. 2026 m. išmokėtiems dividendams iš 2024 m. pelno vis dar gali būti taikoma 10 % kategorija.

Investicinio fondo vienetų išpirkimas ir ETF pardavimas

Slovakijos teisėje skiriamas biržoje prekiaujamo vertybinio popieriaus pardavimas nuo investicinio fondo vieneto apmokėjimo ar išpirkimo. Tam tikram fondų vienetų išpirkimui pagal galiojančias taisykles gali būti taikoma atskira trejų metų lengvata. Užuot automatiškai taikę ETF laikymo reikalavimą, investuotojai turėtų nustatyti, ar sandoris yra pardavimas biržoje, ar fondo vykdomas vienetų išpirkimas.

Ilgalaikis investicinis taupymas (DIS)

Dlhodobé investičné sporenie (DIS) yra įstatymu reglamentuojama ilgalaikio investavimo sistema, o ne tiesiog daug metų laikomas portfelis. Jei įvykdytos teisinės sąlygos, pajamos iš joje laikomų vertybinių popierių, pasirinkimo sandorių ir išvestinių finansinių priemonių gali būti neapmokestinamos.

Pagrindinės sąlygos:

portfelis sudaromas bent 15 metų;
per šį 15 metų laikotarpį neišmokamos sąlygų neatitinkančios lėšos;
perkėlimas į kitą reikalavimus atitinkančią įstaigą vykdomas pagal įstatymo tvarką;
naujos metinės įmokos neviršija 6 000 EUR, neskaičiuojant portfelio viduje reinvestuojamų sumų.

Mokesčių administratorius sąlygas ir įmokų ribą aprašo DIS gairėse. Įprasta brokerio sąskaita netampa DIS vien todėl, kad investuotojas ketina ją laikyti 15 metų.

Investavimo sąskaitos atidarymas

1. Nustatykite numatomą mokestinę tvarką

Jei ketinate pirkti ir ilgai laikyti turtą, patikrinkite, ar numatomas vertybinis popierius įtrauktas į reguliuojamą rinką ir ar brokeris gali dokumentais patvirtinti įsigijimą, prekybos vietą ir perleidimą. Jei renkatės DIS, įsitikinkite, kad paslaugų teikėjo sutartyje aiškiai sukuriamas įstatyme numatytas produktas.

2. Palyginkite visas išlaidas ir prieigą

Įvertinkite pavedimų komisinius, vertybinių popierių saugojimą, valiutos keitimo maržas, biržų mokesčius, dividendų administravimo mokesčius, reguliaraus investavimo planus ir turto perkėlimo kitur išlaidas. Patikrinkite, ar dalis galima perkelti kitur ir ar jos teisiškai laikomos vertybiniais popieriais.

3. Paruoškite dokumentus

Dauguma įmonių prašo tapatybės dokumento, adreso įrodymo, Slovakijos mokesčių mokėtojo identifikavimo duomenų, mokestinės rezidencijos deklaracijų ir kliento vardu atidarytos banko sąskaitos. Taip pat gali būti prašoma lėšų kilmės įrodymų.

4. Atlikite kliento pažinimo ir MiFID patikrinimus

Tapatybės patikrinimas ir pinigų plovimo prevencijos kontrolė yra privalomi. Sudėtingiems ir finansinį svertą naudojantiems produktams gali reikėti priimtinumo ar tinkamumo vertinimo.

5. Patikrinkite pirmąjį pavedimą

Prieš patvirtindami patikrinkite ISIN, prekybos vietą, valiutą, pavedimo tipą, bendras išlaidas ir tai, ar priemonė yra bazinis vertybinis popierius, jo dalis ar CFD. Išsaugokite sandorio patvirtinimą.

Deklaravimas ir dokumentų saugojimas

Slovakijos gyventojai paprastai apmokestinami nuo visame pasaulyje gautų pajamų. Užsienio brokeriai paprastai pateikia sandorių ataskaitas, tačiau nepildo Slovakijos mokesčių deklaracijos ir nesutvarko Slovakijos sveikatos draudimo įmokų.

Įprastas deklaracijos pateikimo terminas yra kovo 31 d. pasibaigus mokestiniams metams. Apie termino pratęsimą paprastai galima pranešti, o į deklaraciją įtraukus užsienio šaltinio pajamas galimas ilgesnis didžiausias pratęsimas. 2026 m. bendra pajamų riba, nuo kurios reikia pateikti deklaraciją, yra 2 983,37 EUR, tačiau prievolė ją pateikti gali kilti ir kitais atvejais, įskaitant deklaruotiną mokestinį nuostolį arba situaciją, kai darbdavio atliekamo metinio perskaičiavimo nepakanka.

Saugokite:

sandorių patvirtinimus ir ISIN;
oficialios pavedimo vykdymo vietos ir reguliuojamos rinkos statuso įrodymus;
įsigijimo ir perleidimo datas;
brokerio mokesčių ir valiutos keitimo duomenis;
dividendų ataskaitas, kuriose nurodyti pelno uždirbimo metai, jei tokie duomenys pateikiami;
užsienyje išskaičiuoto mokesčio pažymas;
DIS sutartis ir įmokų bei turto perkėlimo dokumentus.

Reguliavimas ir investuotojų apsauga

Patikrinkite juridinį asmenį

Peržiūrėkite NBS prižiūrimų subjektų duomenų bazę ir perskaitykite kliento sutartį. Užsienio EEE įmonė gali teikti paslaugas Slovakijoje pagal tarpvalstybinių paslaugų taisykles, o jai vis tiek gali būti taikoma buveinės šalies investuotojų kompensavimo sistema.

Slovakijos investicijų garantijų fondas

Reikalavimus atitinkantis klientų turtas, kurio negali grąžinti sistemoje dalyvaujančios Slovakijos investicinės įmonės, gali būti kompensuojamas per Garančný fond investícií. Įstatyme nustatyta didžiausia kompensacija yra 50 000 EUR vienam klientui, kaip nurodyta Vertybinių popierių ir investicinių paslaugų įstatyme.

Sistema skirta atvejams, kai joje dalyvaujanti įmonė negali grąžinti reikalavimus atitinkančių kliento pinigų ar finansinių priemonių. Ji nekompensuoja rinkos nuostolių, prastų investicinių rezultatų ar emitento nemokumo. Užsienio brokeriui gali būti taikoma kita nacionalinė sistema.

Indėlių apsauga

Reikalavimus atitinkantys indėliai sistemoje dalyvaujančiame Slovakijos banke apsaugomi iki 100 000 EUR vienam indėlininkui viename banke. Kitoje ES valstybėje įsteigto banko Slovakijos filialui paprastai taikoma buveinės šalies sistema. Apsaugą paaiškina oficialios Indėlių apsaugos fondo gairės.

Akcijų ir ETF rinkos vertė nėra indėlis. Neinvestuotų brokerio sąskaitoje esančių pinigų apsauga priklauso nuo paslaugų teikėjo atskleistos turto saugojimo ir bankinių paslaugų struktūros.

Ar Slovakija yra gera šalis investuotojams?

Slovakija siūlo vieną palankiausių Europoje įprastų sąskaitų mokestinių rezultatų reikalavimus atitinkantiems ilgai laikomiems biržoje kotiruojamiems vertybiniams popieriams. Vis dėlto lengvatai taikomos griežtos teisinės sąlygos; joms nesant, pajamų mokestis ir sveikatos draudimo įmokos gali būti dideli.

Galimi pranašumai

visiškas reikalavimus atitinkančių reguliuojamoje rinkoje prekiaujamų vertybinių popierių pajamų neapmokestinimas įvykdžius abi vienų metų sąlygas;
500 EUR neapmokestinamoji suma tam tikroms kitu atveju apmokestinamoms pajamoms iš vertybinių popierių;
įstatymu reglamentuojama 15 metų DIS sistema;
prieiga prie platesnės ES KIPVPS ETF rinkos;
sąskaitų papildymas ir atsiskaitymai eurais;
Slovakijos investuotojų kompensacija iki 50 000 EUR reikalavimus atitinkančiam negrąžinamam turtui.

Galimi trūkumai

lengvata automatiškai netaikoma priemonių dalims, CFD, nekotiruojamiems fondams ar daugiašalėse prekybos sistemose prekiaujamoms priemonėms;
lengvatos neatitinkančiam pelnui gali būti taikomi progresiniai tarifai iki 35 %;
atitinkamoms apmokestinamosioms pajamoms taip pat gali būti taikomos 16 % sveikatos draudimo įmokos;
nuostoliai iš privataus investavimo į vertybinius popierius paprastai nesukuria atskaitomo nuostolio, kurį būtų galima perkelti;
užsienio brokeriai paprastai netvarko Slovakijos mokesčių deklaracijos;
pagal PRIIPs dauguma JAV įsteigtų ETF ir toliau neprieinami mažmeniniams klientams.

Kam gali tikti investavimas Slovakijoje?

Slovakija gali tikti ilgai turtą laikantiems investuotojams, naudojantiems įprastus vertybinius popierius ir KIPVPS ETF, įtrauktus į reguliuojamas rinkas, taip pat tiems, kurie gali įsipareigoti naudotis reikalavimus atitinkančiu DIS produktu. Palankiausias mokestinis rezultatas paprastai pasiekiamas renkantis aiškiai apibrėžtas priemones, dokumentais pagrįstas prekybos vietas ir retai keičiant portfelį.

Ji gali būti mažiau patogi aktyviems prekiautojams, neperkeliamų priemonių dalių ar sudėtingų produktų naudotojams ir tiems, kurie negali nustatyti, ar atitinkama prekybos vieta atitinka įstatyme apibrėžtos reguliuojamos rinkos sąvoką.

Atsakomybės apribojimas

Šis vadovas skirtas tik bendrajai informacijai ir švietimui. Tai nėra investavimo, mokesčių, teisinė ar finansinė konsultacija, juo nerekomenduojamas joks brokeris ar finansinė priemonė. Apmokestinimas Slovakijoje priklauso nuo priemonės, rinkos, datų, mokestinės rezidencijos, turto priskyrimo verslui ir asmeninės sveikatos draudimo padėties. Brokerių prieinamumas, produktai, įkainiai ir juos reguliuojantys juridiniai asmenys gali keistis. Aktualią informaciją patikrinkite pas paslaugų teikėją, NBS, Slovakijos mokesčių administratorių ir atitinkamą sveikatos draudiką, o prireikus pasitarkite su kvalifikuotu konsultantu.

Matias Buće

Matias Buće turi administracinės teisės išsilavinimą ir daugiau nei dešimties metų patirtį nagrinėjant pasaulines rinkas, prekybą valiutomis ir asmeninius finansus. Jo teisinis pasirengimas formuoja požiūrį į investavimą, kuriame daug dėmesio skiriama reguliavimui, struktūrai ir rizikos valdymui. Finorum jis rašo įvairiomis finansų temomis — nuo Europos ETF iki praktinių asmeninių finansų strategijų individualiems investuotojams.

Sources & References

EU regulations & taxation

European Commission / Taxation & Customs — PRIIPs reglamente