Investēšana Slovākijā 2026. gadā: pilnīgs ceļvedis

Pēdējo reizi atjaunināts: 2026. gada 3. septembrī

Slovākija var būt ļoti pievilcīga ilgtermiņa privātajiem ieguldītājiem, jo kapitāla pieaugums no atbilstīgiem vērtspapīriem, kas pielaisti tirdzniecībai regulētā tirgū, pēc likumā noteiktā viena gada termiņa var būt pilnībā atbrīvots no nodokļa. Atbrīvojums ir nozīmīgs, taču tas nav piemērojams tikai tāpēc, ka lietotne produktu apzīmē kā akciju vai ETF.

Ieguldītājiem jāpārbauda instrumenta juridiskais veids, tā tirgus statuss, iegādes un pielaišanas tirdzniecībai datumi un tas, vai instruments bijis iekļauts saimnieciskās darbības aktīvos. Ja atbrīvojumu nevar piemērot, 2026. gadā var rasties progresīvais ienākuma nodoklis un attiecīgajam apliekamajam ienākumam arī 16 % valsts veselības apdrošināšanas iemaksa.

Šis ceļvedis paredzēts fiziskām personām, kuras ir Slovākijas nodokļu rezidenti un iegulda ārpus saimnieciskās darbības. Citi noteikumi var attiekties uz profesionālu darbību, darbinieku akcijām, atvasinātajiem instrumentiem, kriptoaktīviem, privātiem uzņēmumiem, trastiem un pārrobežu rezidentiem.

Ieguldījumu iespējas Slovākijā

Slovākija ir ES un eirozonas dalībvalsts. Tās vietējais regulētais tirgus, Bratislavas fondu birža, ir daudz mazāks nekā galvenās biržas Vācijā, Francijā vai Nīderlandē, tāpēc iedzīvotāji starptautisku akciju un ETF iegādei bieži izmanto vietējos starpniekus un pārrobežu brokerus.

Slovākijas ieguldītājiem parasti ir pieejamas:

• vietējo un ārvalstu uzņēmumu akcijas;
• Eiropas UCITS ETF;
• valsts un uzņēmumu obligācijas;
• ieguldījumu fondi;
• pārvaldīti portfeļi un automatizētu ieguldījumu konsultantu pakalpojumi;
• ilgtermiņa ieguldījumu uzkrājumu produkti;
• valūtas tirdzniecības produkti ar sviras efektu, cenu starpības līgumi (CFD) un citi atvasinātie instrumenti, ja tie ir atļauti.

Finanšu tirgu uzrauga Slovākijas Nacionālā banka (NBS), kas regulē bankas, ieguldījumu sabiedrības, kolektīvo ieguldījumu uzņēmumus, apdrošinātājus un citas finanšu iestādes. Līdzās Slovākijas tiesību aktiem piemēro tādus ES noteikumus kā MiFID II, UCITS un PRIIPs.

Pazīstamākais nodokļu atvieglojums ir Slovākijas Ienākuma nodokļa likuma 9. pantā paredzētais atbrīvojums atbilstīgiem vērtspapīriem, kas pielaisti regulētā tirgū, ja ir izpildīti abi attiecīgie viena gada nosacījumi. Atsevišķs atbrīvojums pēc 15 gadiem var attiekties uz likumā noteiktu ilgtermiņa ieguldījumu uzkrājumu režīmu.

Ieguldījumu nodokļa aprēķināšana

Iespējamu ar nodokli apliekamu atsavināšanas darījumu var aplēst ar Slovākijas kapitāla pieauguma nodokļa kalkulatoru. Kalkulators nevar noteikt, vai tirdzniecības vieta juridiski ir regulēts tirgus vai instruments Slovākijas tiesību izpratnē ir vērtspapīrs. Pirms kapitāla pieauguma uzskatīšanas par neapliekamu šie fakti jāapstiprina.

Slovākijas iedzīvotājiem pieejamie brokeri

Iedzīvotāji var izvēlēties starptautiskās platformas, Slovākijas ieguldījumu sabiedrības, reģionālos brokerus, automatizētus ieguldījumu konsultantus un banku ieguldījumu pakalpojumus. Brokeru pieejamība un produktu katalogi var mainīties, tāpēc līgumslēdzēja juridiskā persona un aktuālie konta atvēršanas nosacījumi jāpārbauda tieši.

Starptautiskie ieguldījumu brokeri

Brokeris	Vispārējā pieejamība	Akcijas	ETF	Daļēji ieguldījumi	Galvenais pārbaudāmais aspekts
Interactive Brokers	Jā	Jā	Jā	Atbilstīgi vērtspapīri	Birža un Slovākijas nodokļu dokumenti
Trading 212	Jā	Jā	Jā	Jā	Invest konts vai CFD konts
XTB	Jā	Jā	Jā	Pieejamas daļējas tiesības	Vērtspapīrs vai daļējas tiesības, vai CFD
eToro	Jā	Atkarīgs no produkta	Atkarīgs no produkta	Jā	Pamatā esošais aktīvs vai CFD
Saxo	Parasti pieejams	Jā	Jā	Ierobežoti; atkarīgs no produkta	Tirdzniecības vieta, glabāšana un minimālās komisijas
Swissquote	Parasti pieejams	Jā	Jā	Ierobežoti	Juridiskā persona un kopējās izmaksas
Freedom24	Parasti pieejams	Jā	Jā	Ierobežoti	Juridiskā persona, maksas un aktuālā Slovākijas klientu uzņemšana
LYNX	Parasti pieejams	Jā	Jā	Atbilstīgi vērtspapīri	Pakalpojumu sniedzēja juridiskā persona, cenas un tirgus
DEGIRO	Jāpārbauda aktuālā konta atvēršana	Ja pieejams	Ja pieejams	Parasti nē	Vai pieņem jaunus Slovākijas rezidentu kontus
Trade Republic	Parasti pieejams	Jā	Jā	Jā	Aktuālās Slovākijas iespējas un darījumu izpildes vieta

Interactive Brokers nodrošina piekļuvi daudzām pasaules biržām, vērtspapīriem, obligācijām un atvasinātajiem instrumentiem. Slovākijas ieguldītājiem jāsaglabā detalizēti darījumu pārskati un jāpārbauda formālā tirdzniecības vieta, kur vērtspapīrs bija pielaists tirdzniecībai un tika pārdots.

Trading 212 Invest kontā piedāvā pamatā esošās akcijas un ETF, tostarp atbalstīto instrumentu daļas. Atsevišķais CFD konts piedāvā atvasinātos instrumentus ar sviras efektu un nerada īpašumtiesības uz atsauces aktīvu.

XTB piedāvā akcijas un ETF bez sviras efekta, kā arī CFD. Daļējo ieguldījumu pakalpojums var nozīmēt daļējas ekonomiskās tiesības, līdz uzkrātas pietiekamas daļas veselam vērtspapīram. Šī atšķirība var ietekmēt pārvedamību, un nevajadzētu pieņemt, ka tā atbilst visiem Slovākijas vērtspapīru atbrīvojuma nosacījumiem.

eToro atkarībā no rīkojuma, sviras efekta, pozīcijas virziena un juridiskās personas var piedāvāt vai nu pamatā esošo ieguldījumu, vai CFD ekspozīciju. Juridiskais produkts jānorāda darījuma apstiprinājumā.

Saxo un Swissquote piedāvā plašu piekļuvi daudziem tirgiem. Ieguldītājiem jāsalīdzina glabāšanas maksas, minimālās komisijas, biržas maksas un valūtas maiņa, kā arī pieejamās tirdzniecības vietas.

Freedom24 apkalpo Eiropas ieguldītājus ar ES ieguldījumu sabiedrības starpniecību. Pirms naudas iemaksas jāapstiprina Slovākijas klientu uzņemšana, līgumslēdzēja juridiskā persona, glabāšanas modelis un pilns tarifs.

LYNX piedāvā pakalpojumu, izmantojot Interactive Brokers infrastruktūru. Tā atbalsts un cenas atšķiras no konta atvēršanas tieši pie Interactive Brokers, bet precīzā darījuma izpildes vieta joprojām ir svarīga Slovākijas nodokļu piemērošanai.

Trade Republic Slovākijas iedzīvotājiem piedāvā ieguldījumus un regulāru ieguldījumu plānus lietotnē. Pārbaudiet darījuma izpildes vietu un nodokļu uzskaiti; lietotnes pieejamība pati par sevi nepierāda atbilstību Slovākijas viena gada atbrīvojumam.

DEGIRO pieejamība Slovākijā dažādos publicētajos valstu sarakstos ir atšķīrusies. Uzskatiet to par neapstiprinātu, līdz Slovākija parādās aktuālajā konta atvēršanas procesā un juridiskajā valstu sarakstā.

Izmantojiet NBS vērtspapīru tirgus dalībnieku reģistru un pakalpojumu sniedzēja juridiskos dokumentus, lai noskaidrotu kontu apkalpojošo uzņēmumu.

Vietējās ieguldījumu platformas

Pakalpojumu sniedzējs	Veids	Parastās priekšrocības	Galvenais pārbaudāmais aspekts
Fio banka / e-Broker	Banka un reģionālais brokeris	Čehijas, ASV un atsevišķi Eiropas tirgi	Biržu klāsts un tarifs
Finax	Slovākijas automatizētais ieguldījumu konsultants	Pārvaldīti ETF portfeļi un automatizēta ieguldīšana	Konsultāciju maksa, stratēģija un izņemšanas nodokļu uzskaite
European Investment Centre (EIC)	Slovākijas ieguldījumu platforma	Fondi, ETF un ar konsultanta atbalstu veidoti portfeļi	Konsultanta un platformas izmaksas un konta struktūra
Across Private Investments	Slovākijas ieguldījumu sabiedrība	Pārvaldīti un privāti ieguldījumu pakalpojumi	Produkta sarežģītība, likviditāte un maksas
Patria Finance	Reģionālais brokeris	Piekļuve Čehijas un starptautiskajiem tirgiem	Slovākijas klientu uzņemšana un glabāšanas izmaksas

Fio e-Broker nodrošina patstāvīgu piekļuvi atsevišķām Eiropas un ASV biržām un var būt ērts Fio bankas klientiem. Pārbaudiet, kura tirdzniecības vieta tiek izmantota katram instrumentam.

Finax ir NBS uzraudzīta Slovākijas ieguldījumu sabiedrība, kas piedāvā pārvaldītus ETF portfeļus. Tas nav brokeris patstāvīgiem biržas darījumiem; ieguldītāji maksā par portfeļa pārvaldību un automatizāciju.

European Investment Centre piedāvā ieguldījumu kontus un piekļuvi fondiem un ETF, bieži ar finanšu starpnieku palīdzību. Kopējās izmaksas var ietvert produkta, platformas un konsultanta maksu.

Across Private Investments sniedz ieguldījumu un aktīvu pārvaldības pakalpojumus. Ieguldītājiem jāatšķir likvīdi biržā kotēti produkti no mazāk likvīdiem vai strukturētiem ieguldījumiem.

Patria Finance ir Čehijas reģionālais brokeris, kas var apkalpot atbilstīgus Slovākijas klientus. Jāpārbauda aktuālā konta atvēršana, pakalpojumu sniedzēja juridiskā persona un ieguldītāju aizsardzības sistēma.

Tradicionālo banku brokeru pakalpojumi

Banka vai ieguldījumu pakalpojums	Integrācija ar banku	Patstāvīgi vērtspapīru darījumi	Fondi un pārvaldīti ieguldījumi	Galvenais pārbaudāmais aspekts
Slovenská sporiteľňa / George	Jā	ETF iespējas atkarīgas no produkta	Jā	Precīzs instruments, tirgus un maksas
Tatra banka / Tatra Asset Management	Jā	Atkarīgs no produkta	Jā	Tiešs brokeru pakalpojums vai fondu izplatīšana
VÚB ieguldījumu pakalpojumi	Jā	Atkarīgs no produkta	Jā	Pieejamie tirgi un produktu maksas
ČSOB ieguldījumu pakalpojumi	Jā	Atkarīgs no produkta	Jā	Piekļuve fondiem vai biržā kotētiem vērtspapīriem
UniCredit Bank Slovakia	Jā	Atkarīgs no produkta	Jā	Privāto klientu darījumu izpildes kanāls un glabāšana
Fio banka / e-Broker	Jā	Jā	Ierobežoti; atkarīgs no produkta	Konkrētā tirgus maksu saraksts

Tradicionālās Slovākijas bankas parasti uzsver ieguldījumu fondus, obligācijas, pensijas produktus un pārvaldītus portfeļus. Bankas ieguldījumu piedāvājums ne vienmēr ir patstāvīgs brokeru pakalpojums. Pārbaudiet ISIN, produkta struktūru, iegādes vai izstāšanās maksu, pastāvīgās izmaksas un to, vai rīkojumus izpilda regulētā tirgū.

Digitālie brokeri

Platforma	Vispārējā pieejamība	Piezīmes
Trade Republic	Parasti pieejams	Akcijas, ETF un regulāru ieguldījumu plāni; jāpārbauda tirgus un aktuālās vietējās iespējas
Trading 212	Pieejams	Jānošķir Invest un CFD pakalpojumi
Revolut ieguldījumu pakalpojums	Parasti pieejams	Juridiskā persona, daļējie ieguldījumi un produktu klāsts ir atkarīgi no pakalpojuma
Scalable Capital	Slovākijas iedzīvotājiem parasti nav pieejams	Jāpārbauda tikai tad, ja mainās oficiālais valstu saraksts
finanzen.net zero	Nav apstiprināts	Nedrīkst paļauties uz pieejamību Vācijā

Digitālie brokeri var vienkāršot rīkojumu veikšanu, taču daļēji prasījumi, ierobežota pārvedamība un darījumu izpilde neregulētā tirdzniecības vietā var ietekmēt nodokļu izvērtējumu. Atbrīvojumu nosaka likums, nevis pakalpojumu sniedzēja apzīmējums „ieguldīšana”.

CFD un valūtas tirdzniecības brokeri

Pakalpojumu sniedzējs	Vispārējā pieejamība	Galvenais pārbaudāmais aspekts
XTB	Parasti pieejams	CFD vai vērtspapīrs bez sviras efekta
IG	Parasti pieejams	Galvenokārt produkti ar sviras efektu
CMC Markets	Parasti pieejams	Pakalpojums galvenokārt CFD darījumiem
Plus500	Parasti pieejams	Pakalpojums galvenokārt CFD darījumiem
Pepperstone	Jāpārbauda aktuālā Slovākijas klientu uzņemšana	Juridiskā persona un pārrobežu atļauja
AvaTrade	Parasti pieejams	Galvenokārt valūtas tirdzniecība un CFD
Admirals	Jāpārbauda aktuālā Slovākijas klientu uzņemšana	Juridiskā persona un pieejamie produkti
FP Markets	Jāpārbauda aktuālā Slovākijas klientu uzņemšana	Juridiskā persona un pārrobežu atļauja
Trading.com	Jāpārbauda aktuālā Slovākijas klientu uzņemšana	Juridiskā persona un pieejamie produkti ar sviras efektu
eToro	Parasti pieejams	Pamatā esošais aktīvs vai CFD

CFD ir atvasinātie instrumenti ar sviras efektu un nekvalificējas viena gada atbrīvojumam biržā kotētiem vērtspapīriem tikai tāpēc, ka to atsauces aktīvs ir akcija vai ETF. ES pasākumi privātajiem klientiem ietver sviras efekta ierobežojumus, pozīciju slēgšanu nepietiekamas maržas gadījumā, aizsardzību pret negatīvu konta atlikumu un brīdinājumus par risku, taču strauji zaudējumi joprojām ir iespējami.

Brīdinājums par CFD risku: CFD ir sarežģīti instrumenti ar sviras efektu un neaizstāj īpašumtiesības uz ilgtermiņa ieguldījumiem.

Ieguldīšana ETF no Slovākijas

Kuri ETF ir pieejami?

Slovākijas iedzīvotāji parasti var iegādāties plašu UCITS ETF klāstu, kas reģistrēti Īrijā, Luksemburgā un citās Eiropas jurisdikcijās, izmantojot vietējos vai pārrobežu uzņēmumus.

Parastās kategorijas ietver:

• pasaules un attīstīto tirgu akciju ETF;
• ekspozīciju pret ASV akcijām UCITS struktūrās;
• Eiropas un jaunattīstības tirgu ETF;
• valsts un uzņēmumu obligāciju ETF;
• naudas tirgus un īsa termiņa fondus;
• nozaru, faktoru un ilgtspējas stratēģijas;
• uzkrājošās un ienākumus sadalošās fondu daļu klases.

Fonda reģistrācijas valsts, birža un tirdzniecības valūta ir atšķirīgas lietas. Īrijā reģistrēts ETF, ko Xetra tirgo eiro, var turēt ASV akcijas un saglabāt ekonomisko ekspozīciju pret ASV dolāru.

Vai Slovākijas iedzīvotāji var iegādāties ASV reģistrētus ETF?

Vairums Slovākijas privāto ieguldītāju nevar iegādāties ASV reģistrētus ETF ar ES regulēta brokera starpniecību, jo vairums ASV emitentu nesagatavo PRIIPs ieguldījumu pamatinformācijas dokumentu (KID), kas nepieciešams pirms pārdošanas EEZ privātajiem klientiem.

Ierobežojums neliedz iegūt ekspozīciju pret ASV tirgu ar atbilstīga UCITS ETF starpniecību. Profesionāliem klientiem piekļuve var atšķirties, taču profesionāla klienta statusam jāatbilst regulējuma nosacījumiem, un tas nozīmē mazāku privāto klientu aizsardzību. Prasība noteikta PRIIPs regulā.

Plaši pieejamu UCITS ETF piemēri

ETF	ISIN	Ekspozīcija	Norādītā ienākumu sadales politika
Vanguard FTSE All-World UCITS ETF	IE00BK5BQT80	FTSE All-World	Uzkrājošais
iShares Core MSCI World UCITS ETF	IE00B4L5Y983	MSCI World	Uzkrājošais
iShares Core S&P 500 UCITS ETF	IE00B5BMR087	S&P 500	Uzkrājošais
Vanguard S&P 500 UCITS ETF	IE00B3XXRP09	S&P 500	Ienākumus sadalošais
iShares MSCI ACWI UCITS ETF	IE00B6R52259	MSCI ACWI	Uzkrājošais

Šie ir identifikācijas piemēri, nevis ieteikumi. Pirms darījuma pārbaudiet ISIN, fondu daļu klasi, KID, izmaksas, indeksa atspoguļošanas metodi un formālo tirdzniecības vietu.

ETF aplikšana ar nodokļiem

Viena gada atbrīvojums atbilstīgiem vērtspapīriem

Fiziska persona, kas ir Slovākijas rezidents, parasti var atbrīvot ienākumu no vērtspapīra pārdošanas, ja ir izpildīti visi attiecīgie nosacījumi:

• vērtspapīrs ir pielaists tirdzniecībai Slovākijas regulētā tirgū vai līdzvērtīgā ārvalstu regulētā tirgū;
• starp iegādi un pārdošanu pagājis vairāk nekā viens gads;
• starp vērtspapīra pielaišanu tirdzniecībai regulētā tirgū un pārdošanu pagājis vairāk nekā viens gads;
• vērtspapīrs nav bijis iekļauts nodokļu maksātāja saimnieciskās darbības aktīvos.

Atbrīvojumu nosaka vērtspapīra un regulētā tirgus statuss, nevis brokera valsts. Slovākijas Finanšu pārvalde apstiprina šos kritērijus oficiālajā skaidrojumā par ienākuma no vērtspapīru pārdošanas atbrīvojumu.

Biržā tirgots UCITS ETF bieži var atbilst šim noteikumam, taču nevajadzētu pieņemt, ka atbilst ikviens ETF līdzīgs produkts, daļēja tiesība, CFD, biržā nekotēts fonds vai daudzpusējā tirdzniecības sistēmā tirgots instruments. Daudzpusējā tirdzniecības sistēma automātiski nav regulēts tirgus.

500 EUR atbrīvojums, ja turēšanas termiņš nav izpildīts

Ja pilnais viena gada atbrīvojums nav piemērojams, fiziska persona parasti var izmantot 500 EUR atbrīvojumu atbilstīgam neto ienākumam no vērtspapīru nodošanas un noteiktiem saistītiem darījumiem, ievērojot likumā noteiktos savstarpējas piemērošanas noteikumus. Tas nav 500 EUR par katru darījumu vai brokeri.

Finanšu pārvalde savos 2026. gada vērtspapīru piemēros parāda, ka ar nodokli apliekamos ieņēmumus samazina par dokumentēto iegādes vērtību un pēc tam par pieejamo 500 EUR atbrīvojumu.

Nodokļa likmes, ja atbrīvojums nav piemērojams

Ar nodokli apliekams kapitāla pieaugums no privāti pārdotiem vērtspapīriem parasti ietilpst citos ienākumos saskaņā ar 8. pantu un tiek iekļauts attiecīgajā vispārējā nodokļa bāzē. 2026. gadā progresīvās likmes ir:

Attiecīgā 2026. gada nodokļa bāzes daļa	Likme
Līdz 43 983,32 EUR	19 %
Virs 43 983,32 EUR līdz 60 349,21 EUR	25 %
Virs 60 349,21 EUR līdz 75 010,32 EUR	30 %
Virs 75 010,32 EUR	35 %

Tās ir progresīvas nodokļu pakāpes, nevis viena likme visai summai. Oficiālās 2026. gada robežas publicē Slovākijas Finanšu pārvalde.

Veselības apdrošināšanas iemaksas

Ar nodokli apliekamus ienākumus saskaņā ar 8. pantu un noteiktus kapitāla ienākumus iekļauj ikgadējā valsts veselības apdrošināšanas norēķinā. No 2026. gada 1. janvāra attiecīgā standarta iemaksu likme personai bez invaliditātes palielinājās no 15 % līdz 16 %.

Šī iemaksa var padarīt neapliekamībai neatbilstoša kapitāla pieauguma kopējās izmaksas būtiski lielākas, nekā liecina tikai ienākuma nodokļa likme. Atbrīvotie ienākumi neveido tādu pašu apliekamo iemaksu bāzi. Nozīme ir personas apdrošināšanas statusam un ienākuma klasifikācijai; oficiālās likmes izmaiņas skaidro Všeobecná zdravotná poisťovňa.

Zaudējumi un izdevumi

Dokumentēta iegādes vērtība un izdevumi, kas saistīti ar vērtspapīra iegādi un pārdošanu, var samazināt ar nodokli apliekamos ieņēmumus. Tomēr saskaņā ar šiem privāto vērtspapīru ienākumu noteikumiem izdevumus parasti atzīst tikai līdz attiecīgā atsavināšanas darījuma ienākuma apmēram; pārsniegums neveido nodokļu vajadzībām atzītus zaudējumus. Finanšu pārvalde skaidri norāda, ka starpību neņem vērā, ja vērtspapīru izdevumi pārsniedz ienākumus.

Tāpēc ieguldītājiem nevajadzētu pieņemt, ka biržas zaudējumus var pārnest uz nākamajiem gadiem vai ieskaitīt pret darba algu, dividendēm vai kapitāla pieaugumu, kas jau atbrīvots saskaņā ar turēšanas termiņa noteikumu.

Uzkrājošie ETF

Uzkrājošais ETF ienākumus atkārtoti iegulda fondā, nevis izmaksā turētājam. Slovākija parasti nepiemēro ikgadēju nosacītas atsavināšanas nodokli tikai tāpēc, ka palielinājusies fondu daļu vērtība. Parastam ieguldījumam nodoklis ieguldītāja līmenī parasti rodas atsavināšanas brīdī, un var būt piemērojams pilns atbrīvojums, ja izpildīti viena gada nosacījumi.

Iekšējs nodokļa ieturējums fonda līmenī joprojām var samazināt fonda ienesīgumu; ienākumu uzkrāšana nenozīmē, ka ieguldījuma struktūrā nodokļu nav bijis.

Ienākumus sadalošie ETF un dividendes

Naudas izmaksas jāvērtē atsevišķi, un uz tām neattiecas kapitāla pieauguma atbrīvojums. Slovākijas nodokļu vajadzībām dividenžu likme ir atkarīga no taksācijas perioda, kurā radusies peļņa, ko uzņēmums sadala:

Peļņas periods, no kura izmaksā dividendi	Slovākijas likme fiziskai personai rezidentei vispārējā nodokļu konvencijas valsts gadījumā
2017.–2023. gads	7 %
2024. gads	10 %
No 2025. gada	7 %

Ārvalstu dividendes parasti deklarē atsevišķā nodokļa bāzē, piemērojot nodokļu konvencijas atvieglojumu vai ārvalstīs samaksātā nodokļa ieskaitījumu, ja tas attiecināms. Ienākumiem no jurisdikcijas, kas nesadarbojas nodokļu jomā, var piemērot 35 % likmi. Finanšu pārvalde aktuālo sadalījumu sniedz oficiālajā skaidrojumā par dividendēm.

Peļņas gada noteikums nozīmē, ka maksājuma datums vien nenosaka likmi. Dividende, kas 2026. gadā izmaksāta no 2024. gada peļņas, joprojām var ietilpt 10 % kategorijā.

Ieguldījumu fonda daļu atpirkšana un ETF pārdošana

Slovākijas tiesību akti nošķir biržā tirgota vērtspapīra pārdošanu no ieguldījumu fonda daļas izmaksas vai atpirkšanas. Atsevišķām fondu daļu atpirkšanām saskaņā ar aktuālajiem noteikumiem var piemērot citu, trīs gadu atbrīvojumu. Ieguldītājiem jānoskaidro, vai darījums ir pārdošana biržā vai fonda veikta daļu atpirkšana, nevis mehāniski jāpiemēro ETF turēšanas termiņa noteikums.

Ilgtermiņa ieguldījumu uzkrājums (DIS)

Dlhodobé investičné sporenie ir likumā noteikts ilgtermiņa ieguldījumu uzkrājumu režīms, nevis vienkārši daudzus gadus turēts portfelis. Ienākums no vērtspapīriem, iespēju līgumiem un atvasinātajiem instrumentiem atbilstīgā DIS režīmā var būt atbrīvots no nodokļa, ja izpildīti likuma nosacījumi.

Galvenie nosacījumi ietver:

• portfelis izveidots vismaz uz 15 gadiem;
• šo 15 gadu laikā nav veikta nosacījumiem neatbilstoša izmaksa;
• pārvešana uz citu atbilstīgu iestādi notiek likumā paredzētajā kārtībā;
• jaunās gada iemaksas nepārsniedz 6 000 EUR, neskaitot portfelī atkārtoti ieguldītos līdzekļus.

Finanšu pārvalde nosacījumus un iemaksu robežu apraksta savās DIS vadlīnijās. Parasts brokera konts nekļūst par DIS tikai tāpēc, ka ieguldītājs plāno to turēt 15 gadus.

Ieguldījumu konta atvēršana

1. Noskaidrojiet paredzēto nodokļu režīmu

Ja plānojat iegādāties un turēt ieguldījumus, pārbaudiet, vai izvēlētais vērtspapīrs ir pielaists regulētā tirgū un vai brokeris var dokumentēt iegādi, tirgu un atsavināšanu. Ja izvēlaties DIS, pārliecinieties, ka pakalpojumu sniedzēja līgums nepārprotami izveido likumā noteikto produktu.

2. Salīdziniet visas izmaksas un piekļuvi

Izvērtējiet darījumu komisijas, glabāšanu, valūtas maiņas kursa starpības, biržas maksas, dividenžu apstrādes maksas, regulāru ieguldījumu plānus un aktīvu pārvešanas izmaksas. Pārbaudiet, vai daļējos ieguldījumus var pārvest un vai tie juridiski ir vērtspapīri.

3. Sagatavojiet dokumentus

Vairums uzņēmumu pieprasa personu apliecinošu dokumentu, adreses apliecinājumu, Slovākijas nodokļu identifikācijas datus, nodokļu rezidences deklarāciju un bankas kontu klienta vārdā. Var pieprasīt arī līdzekļu izcelsmes pierādījumus.

4. Izpildiet klienta izpētes un MiFID pārbaudes

Identitātes pārbaude un pasākumi noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanai ir obligāti. Sarežģītiem instrumentiem un produktiem ar sviras efektu var būt nepieciešams piemērotības vai atbilstības novērtējums.

5. Pārbaudiet pirmo rīkojumu

Pirms apstiprināšanas pārbaudiet ISIN, tirgu, valūtu, rīkojuma veidu, kopējās izmaksas un to, vai instruments ir pamatā esošais vērtspapīrs, daļēja tiesība vai CFD. Saglabājiet darījuma apstiprinājumu.

Deklarēšana un uzskaite

Slovākijas rezidentiem parasti jāmaksā nodoklis par visā pasaulē gūtajiem ienākumiem. Ārvalstu brokeri parasti izsniedz darījumu pārskatus, bet neiesniedz Slovākijas nodokļu deklarāciju un nenokārto Slovākijas veselības apdrošināšanas saistības.

Parastais deklarācijas iesniegšanas termiņš ir 31. marts pēc taksācijas gada. Par pagarinājumu parasti var iesniegt paziņojumu, un ilgāks maksimālais pagarinājums ir iespējams, ja deklarācijā iekļauti ārvalstīs gūti ienākumi. 2026. gadā vispārējais deklarācijas iesniegšanas slieksnis ir 2 983,37 EUR, taču pienākums iesniegt deklarāciju var rasties arī citos apstākļos, tostarp deklarējamu nodokļu zaudējumu gadījumā vai tad, ja darba devēja veiktais gada norēķins nav pietiekams.

Saglabājiet:

• darījumu apstiprinājumus un ISIN;
• pierādījumus par formālo darījuma izpildes vietu un regulētā tirgus statusu;
• iegādes un atsavināšanas datumus;
• brokera maksas un valūtas maiņas uzskaiti;
• dividenžu pārskatus, kuros norādīts peļņas gads, ja tādi ir pieejami;
• ārvalstu nodokļa ieturējuma apliecinājumus;
• DIS līgumus un iemaksu un pārvešanas uzskaiti.

Regulējums un ieguldītāju aizsardzība

Pārbaudiet juridisko personu

Meklējiet uzņēmumu NBS uzraudzīto subjektu datubāzē un izlasiet klienta līgumu. Ārvalstu EEZ uzņēmums var sniegt pakalpojumus Slovākijā saskaņā ar pārrobežu noteikumiem, vienlaikus paliekot savas izcelsmes valsts ieguldītāju kompensācijas sistēmā.

Slovākijas ieguldījumu garantiju fonds

Atbilstīgus nepieejamus klientu aktīvus, kurus tur Slovākijas ieguldījumu sabiedrības, kas piedalās sistēmā, var kompensēt ar Garančný fond investícií starpniecību. Likumā noteiktais maksimums ir 50 000 EUR vienam klientam, kā paredz Vērtspapīru un ieguldījumu pakalpojumu likums.

Sistēma paredzēta gadījumam, kad tās dalībnieks nespēj atdot atbilstīgus klienta naudas līdzekļus vai finanšu instrumentus. Tā neatlīdzina tirgus zaudējumus, sliktu ienesīgumu vai emitenta maksātnespēju. Ārvalstu brokerim var piemērot citas valsts sistēmu.

Noguldījumu aizsardzība

Atbilstīgus noguldījumus Slovākijas bankā, kas piedalās sistēmā, aizsargā līdz 100 000 EUR vienam noguldītājam vienā bankā. Citas ES valsts bankas Slovākijas filiāli parasti aizsargā izcelsmes valsts sistēma. Segumu skaidro oficiālās Noguldījumu aizsardzības fonda vadlīnijas.

Akcijas un ETF tirgus vērtība nav noguldījumi. Neieguldītas naudas režīms brokera kontā ir atkarīgs no pakalpojumu sniedzēja atklātās glabāšanas un banku struktūras.

Vai Slovākija ir piemērota vieta ieguldītājiem?

Slovākija piedāvā vienu no Eiropā labvēlīgākajiem nodokļu rezultātiem parastā kontā turētiem atbilstīgiem ilgtermiņa biržā kotētiem vērtspapīriem. Ieguvumu līdzsvaro stingri juridiskie nosacījumi un iespējami augsts nodoklis kopā ar veselības apdrošināšanas iemaksām, ja atbrīvojums nav piemērojams.

Iespējamās priekšrocības

• pilns atbrīvojums atbilstīgiem regulētā tirgū tirgotiem vērtspapīriem pēc abu viena gada nosacījumu izpildes;
• 500 EUR atbrīvojums noteiktiem citādi apliekamiem ienākumiem no vērtspapīriem;
• likumā noteikts 15 gadu DIS režīms;
• piekļuve plašākam ES UCITS ETF tirgum;
• konta papildināšana un norēķini eiro;
• Slovākijas ieguldītāju kompensācija līdz 50 000 EUR par atbilstīgiem nepieejamiem aktīviem.

Iespējamie trūkumi

• atbrīvojums automātiski neattiecas uz daļējām tiesībām, CFD, biržā nekotētiem fondiem vai daudzpusējās tirdzniecības sistēmas instrumentiem;
• neatbrīvotam kapitāla pieaugumam var piemērot progresīvās likmes līdz 35 %;
• attiecīgam apliekamam ienākumam var piemērot arī 16 % veselības apdrošināšanas iemaksu;
• privāto vērtspapīru zaudējumi parasti neveido atskaitāmus zaudējumus, ko pārnest uz nākamajiem gadiem;
• ārvalstu brokeri parasti nekārto Slovākijas deklarāciju;
• PRIIPs noteikumi vairumu ASV reģistrēto ETF padara nepieejamus privātajiem klientiem.

Kam Slovākija var būt piemērota?

Slovākija var būt piemērota ieguldītājiem, kuri pērk un tur parastus vērtspapīrus un UCITS ETF, kas pielaisti regulētiem tirgiem, kā arī ieguldītājiem, kuri var apņemties ievērot atbilstīga DIS produkta nosacījumus. Labvēlīgākais nodokļu rezultāts parasti saistīts ar skaidri identificējamiem instrumentiem, dokumentētām tirdzniecības vietām un nelielu portfeļa apriti.

Tā var būt mazāk ērta aktīviem tirgotājiem, nepārvedamu daļēju tiesību vai sarežģītu produktu lietotājiem un ikvienam, kurš nevar noskaidrot, vai attiecīgā tirdzniecības vieta atbilst likumā noteiktajai regulētā tirgus definīcijai.

Atbildības atruna

Šis ceļvedis ir paredzēts tikai vispārīgai informācijai un izglītošanai. Tas nav ieguldījumu, nodokļu, juridisks vai finanšu padoms un neiesaka nevienu brokeri vai finanšu instrumentu. Slovākijas nodokļu režīms ir atkarīgs no instrumenta, tirgus, datumiem, rezidences, saimnieciskās darbības aktīvu statusa un individuālā apdrošināšanas stāvokļa. Brokeru pieejamība, produkti, maksas un regulētās juridiskās personas var mainīties. Pārbaudiet aktuālo informāciju pie pakalpojumu sniedzēja, NBS, Slovākijas Finanšu pārvaldes un attiecīgā veselības apdrošinātāja un vajadzības gadījumā konsultējieties ar kvalificētu speciālistu.

Sources & References

EU regulations & taxation

• European Commission / Taxation & Customs — PRIIPs regulā

Additional educational resources

• Bsse.sk — Bratislavas fondu birža
• Cms.vszp.sk — Všeobecná zdravotná poisťovňa
• Financnasprava.sk — Slovākijas Finanšu pārvalde
• Fovsr.sk — Noguldījumu aizsardzības fonda vadlīnijas
• Nbs.sk — Slovākijas Nacionālā banka (NBS)
• Vērtspapīru un ieguldījumu pakalpojumu likums
• Podpora.financnasprava.sk — 2026. gada vērtspapīru piemēros
• DIS vadlīnijās
• ienākuma no vērtspapīru pārdošanas atbrīvojumu
• skaidrojumā par dividendēm
• Subjekty.nbs.sk — NBS uzraudzīto subjektu datubāzē