Somijas nodokļu ceļvedis 2026. gadam: kas jāzina ikvienam ieguldītājam

Pēdējo reizi atjaunināts: 2026. gada 6. septembrī

Somijā fizisko personu ienākumus iedala divās plašās kategorijās. Darba ienākumus apliek ar progresīviem valsts un pašvaldības nodokļiem, bet ieguldījumu atdeve parasti ir kapitāla ienākums, kam piemēro 30% vai 34% likmi. Papildus šai sistēmai ir ar algu saistītās iemaksas, sabiedriskās apraides nodoklis un baznīcas locekļiem arī baznīcas nodoklis.

Ieguldītājiem noteikumi ir skaidrāki nekā dažās citās Eiropas valstīs, taču ne vienmēr vienkārši. Biržā kotētu uzņēmumu dividendes apliek tikai daļēji, kapitāla zaudējumus var pārnest uz nākamajiem gadiem, bet akciju uzkrājumu konts ļauj atlikt nodokļa maksāšanu par tiešu akciju tirdzniecību. Ārvalstu brokeriem, fondiem, kriptoaktīviem un nekotētu uzņēmumu dividendēm jāpievērš lielāka uzmanība.

Šis ceļvedis skaidro galvenos 2026. gada noteikumus darba ņēmējiem, ieguldītājiem, nekustamā īpašuma īpašniekiem, ārštata speciālistiem un starptautiski mobilām personām.

Nodokļu pārskats: svarīgākie skaitļi

Nodokļa veids	2026. gada likme vai slieksnis	Piezīmes
Valsts nodoklis darba ienākumiem	Robežlikmes no 12,64% līdz 37,50%	Papildus piemēro pašvaldības nodokli un citus maksājumus
Kapitāla ienākuma nodoklis	30% / 34%	30% neto kapitāla ienākumam līdz 30 000 EUR; 34% pārsniegumam
Biržā kotētu uzņēmumu dividendes	85% ir ar nodokli apliekams kapitāla ienākums	Faktiskā likme pirms atskaitījumiem parasti ir 25,5% vai 28,9%
Nodokļa ieturējums no Somijas biržā kotētu uzņēmumu dividendēm	25,5%	Rezidentam — fiziskai personai — parastā kontā
Akciju uzkrājumu konts	Nodokļa maksāšana atlikta	Viens konts; skaidras naudas iemaksu maksimālā summa 100 000 EUR
Darba ņēmēja pensiju apdrošināšana	7,30%	Vienota darba ņēmēja TyEL likme 2026. gadā
Darba ņēmēja bezdarba apdrošināšana	0,89%	Standarta darba ņēmēja likme
Darba ņēmēja veselības apdrošināšana	1,10% + 0,88%	Dienas naudas daļu piemēro, ja gada alga vai uzņēmējdarbības ienākums sasniedz vismaz 17 255 EUR
Darba devēja pensiju apdrošināšana	Vidēji 17,10%	Darba devēja vidējā daļa; faktiskās izmaksas atšķiras
Darba devēja veselības apdrošināšana	1,91%	Standarta 2026. gada likme
Darba devēja bezdarba apdrošināšana	0,31% / 1,23%	Augstāko likmi piemēro algas izmaksu daļai virs 2 509 500 EUR
Uzņēmumu ienākuma nodoklis	20%	Uzņēmumu pamatlikme
Sabiedriskās apraides nodoklis	2,5%, ne vairāk kā 160 EUR	Atbilstošam ienākumam virs 15 150 EUR; Olandes salās ir atsevišķa mediju maksa
PVN pamatlikme	25,5%	Vispārējā likme
Samazinātās PVN likmes	13,5%, 10% un 0%	Atkarīgas no kategorijas; ir arī atbrīvojumi
Nekustamā īpašuma nodoklis	Atkarīgs no pašvaldības	Balstās uz ar nodokli apliekamo vērtību un īpašuma kategoriju
Mantojuma nodoklis	Robežlikmes no 7% līdz 33%	No 2026. gada nodokļa nav mantojumam zem 30 000 EUR; divas radniecības klases
Dāvinājuma nodoklis	Robežlikmes no 8% līdz 33%	Viena dāvinātāja dāvinājumus summē trīs gados; slieksnis 7 500 EUR
Neto īpašuma nodoklis	Nav	Nav atkārtota vispārēja īpašuma nodokļa
Taksācijas gads	Kalendārais gads	No 1. janvāra līdz 31. decembrim
Deklarācijas termiņš	Individuāli noteikts	Norādīts iepriekš aizpildītajā deklarācijā un MyTax sistēmā
Nodokļu iestāde	Somijas Nodokļu pārvalde (Vero)	MyTax ir oficiālais elektroniskais pakalpojums

Nodokļu rezidence Somijā

Fiziska persona parasti ir Somijas nodokļu rezidents, ja tās galvenais mājoklis un pastāvīgā dzīvesvieta ir Somijā vai tā nepārtraukti uzturas Somijā ilgāk par sešiem mēnešiem. Īslaicīgas prombūtnes parasti nepārtrauc nepārtrauktas uzturēšanās laiku. Tādējādi rezidence var sākties, negaidot 183 dienas kalendārajā gadā. Vero norādījumi par rezidenci un nerezidenci apstiprina abus valsts tiesību kritērijus un pienākumu aplikt ienākumus visā pasaulē.

Rezidentiem Somijā parasti jāmaksā nodoklis no ienākumiem visā pasaulē, tostarp algas, uzņēmējdarbības ienākumiem, dividendēm, procentiem, kapitāla pieauguma, īres un ārvalstu ieguldījumu ienākumiem. Nerezidentiem nodokli parasti piemēro tikai Somijas izcelsmes ienākumiem, bieži ar nodokļa ieturējumu ienākuma gūšanas vietā, ja vien tiem nav tiesību uz progresīvu aprēķinu vai tie to neizvēlas.

Somijas pilsoņus, kas aizbrauc no valsts, parasti uzskata par rezidentiem izceļošanas gadā un vēl trīs nākamos gadus, ja vien tie nepierāda, ka būtiskās saites ar Somiju ir izbeigušās. Nozīme var būt mājoklim, laulātajam, uzņēmējdarbībai, Somijas sociālajai apdrošināšanai vai regulārai klātbūtnei. Šis trīs gadu noteikums neattiecas tāpat uz ārvalstu pilsoņiem; Vero pierādīšanas pienākumu skaidro norādījumos par trīs gadu noteikumu.

Ja divas valstis personu uzskata par rezidentu, nodokļu līgums var noteikt rezidenci pēc pastāvīgā mājokļa, vitālo interešu centra, ierastās uzturēšanās vietas un pilsonības. Rezidence pēc valsts tiesībām var turpināties arī tad, ja nodokļu līgums rezidenci piešķir citai valstij, tādēļ svarīgi ir abi vērtējumi.

Ienākuma nodoklis Somijā

Darba ienākumi ietver algu, darba samaksu, lielāko daļu pensiju un darba ienākuma daļu noteiktos uzņēmējdarbības ienākumos vai nekotētu uzņēmumu dividendēs. Tiem piemēro progresīvu valsts nodokli, pašvaldības nodokli un attiecīgā gadījumā baznīcas nodokli.

Valsts nodokļa likmes darba ienākumiem

Ar nodokli apliekamie darba ienākumi 2026. gadā	Valsts nodokļa robežlikme
Līdz 21 200 EUR	12,64%
21 200–32 600 EUR	19,00%
32 600–40 100 EUR	30,25%
40 100–52 100 EUR	33,25%
Virs 52 100 EUR	37,50%

Tabulā norādītas valsts nodokļa robežlikmes, nevis likme visai ienākumu summai. Oficiālajā likmju tabulā katram zemākajam slieksnim noteikta arī nodokļa pamatsumma. Ar nodokli apliekamos darba ienākumus aprēķina pēc atskaitījumiem, tādēļ bruto algu nevar tieši salīdzināt ar tabulu.

Pašvaldības ienākuma nodokli pieskaita pēc nodokļu maksātāja pašvaldības likmes. Kopš veselības un sociālo pakalpojumu finansēšana pārcelta uz centrālo valdību, pašvaldību likmes ir daudz zemākas, nekā varētu spriest pēc vēsturiskiem salīdzinājumiem. Evaņģēliski luteriskās vai pareizticīgās baznīcas locekļi maksā arī draudzes nodokli, parasti aptuveni 1%–2% atkarībā no draudzes.

Personām, kas vecākas par 18 gadiem un dzīvo Somijas kontinentālajā daļā, var būt jāmaksā sabiedriskās apraides nodoklis. 2026. gadā tas ir 2,5% no neto darba un kapitāla ienākuma daļas virs 15 150 EUR, bet ne vairāk kā 160 EUR. Olandes salu rezidenti tā vietā maksā 128 EUR mediju maksu, ja atbilstošie ienākumi pārsniedz 14 000 EUR. Vero šīs summas publicē savā 2026. gada nodokļu bāzu pārskatā.

Algas aprēķina piemērs

Darba ņēmējs ar 45 000 EUR bruto gada algu nevar vienkārši reizināt algu ar kādu valsts likmju grupas likmi. Vispirms atskaita pensiju un bezdarba apdrošināšanas iemaksas, bet atlikušo darba ienākuma bāzi pirms valsts un pašvaldības nodokļa aprēķina ietekmē automātiski atskaitījumi.

Parastam darba ņēmējam, kas nemaksā baznīcas nodokli un dzīvo pašvaldībā ar vidējo likmi, neto alga parasti būs ap 32 000–34 000 EUR gadā atkarībā no vecuma, pašvaldības, atskaitījumiem un nodokļu kartes iestatījumiem. Precīzu ieturējuma procentu nosaka individuālā nodokļu karte.

Individuālai aplēsei var izmantot Finorum Somijas neto algas kalkulatoru.

Sociālā apdrošināšana un ar algu saistītās iemaksas

Galvenie 2026. gada ar algu saistītie maksājumi ir:

Maksātājs	Maksājums	2026. gada likme
Darba ņēmējs	Ar ienākumiem saistītā pensiju apdrošināšana (TyEL)	7,30%
Darba ņēmējs	Bezdarba apdrošināšana	0,89%
Darba ņēmējs	Veselības aprūpes iemaksa	1,10%
Darba ņēmējs	Dienas naudas iemaksa	0,88%, ja gada alga vai uzņēmējdarbības ienākums ir vismaz 17 255 EUR; citādi 0%
Darba devējs	TyEL, darba devēja vidējā daļa	17,10%
Darba devējs	Veselības apdrošināšana	1,91%
Darba devējs	Bezdarba apdrošināšana	0,31% algas izmaksām līdz 2 509 500 EUR; 1,23% pārsniegumam
Darba devējs	Nelaimes gadījumu un grupas dzīvības apdrošināšana	Mainīga

Darba ņēmēja veselības apdrošināšanas iemaksa ir iekļauta nodokļu kartes ieturējuma likmē, tādēļ algas aprēķinā ne vienmēr parādās kā atsevišķs atskaitījums. Ja ienākumi sasniedz vismaz 17 255 EUR, tās 2026. gada abu galveno daļu kopējā likme ir 1,98%. Vero oficiālā sociālās apdrošināšanas tabula apstiprina likmes.

ES/EEZ koordinācijas noteikumi un sociālās apdrošināšanas līgumi var aizstāt Somijas iemaksas, ja darba ņēmējs joprojām ir apdrošināts citur. A1 apliecība parasti ir galvenais dokuments pārrobežu darbam ES.

Atvieglojumi, nodokļa atlaides un atskaitījumi

Somijā nav viena vienkārša, visiem vienāda personiskā neapliekamā minimuma. Tā vietā aprēķinā ir vairāki atskaitījumi un nodokļa atlaides, no kuriem daudzi tiek piemēroti automātiski:

• darba ienākuma atskaitījums un darba ienākuma nodokļa atlaide;
• pamatatvieglojums pašvaldības nodoklī mazākiem ienākumiem;
• automātisks ar algas gūšanu saistītu izdevumu atskaitījums;
• izdevumi par braukšanu uz darbu virs personiskā sliekšņa un gada limita robežās;
• atbilstoša mājsaimniecības izdevumu nodokļa atlaide;
• noteikti pensiju, bezdarba apdrošināšanas un ienākuma gūšanas izdevumi.

2026. gadā darba ienākuma nodokļa atlaide tika paplašināta daļai vecāku darba ņēmēju. Pensiju ienākumiem ir savi atskaitījumi un papildu 5,85% nodoklis daļai virs 60 000 EUR. Atvieglojumu vērtība atšķiras, jo daži samazina ar nodokli apliekamo ienākumu, bet nodokļa atlaides samazina aprēķināto nodokli.

Ienākumi no ieguldījumiem un kapitāla pieaugums

Neto kapitāla ienākumam līdz 30 000 EUR piemēro 30% nodokli, bet pārsniegumam — 34%. Slieksnis attiecas uz kopējo neto kapitāla ienākumu, nevis katru ieguldījumu atsevišķi.

Akcijas, biržā tirgotie fondi (ETF) un citi fondi

Kapitāla pieaugums parasti ir pārdošanas cena, no kuras atņemtas faktiskās iegādes izmaksas un pārdošanas izdevumi. Fiziska persona var izvēlēties arī nosacītās iegādes izmaksas:

• 20% no pārdošanas cenas, ja aktīvs turēts mazāk par 10 gadiem;
• 40%, ja tas turēts vismaz 10 gadus.

Izmantojot nosacītās izmaksas, papildu iegādes vai pārdošanas izdevumus atskaitīt nevar. Ieguldītājiem jāaprēķina abas metodes un jāizmanto atļautais izdevīgākais rezultāts.

Noteikumu par maziem atsavināšanas darījumiem līdz 1 000 EUR bieži pārprot. Ja attiecīgo aktīvu kopējās gada pārdošanas cenas nepārsniedz 1 000 EUR, kapitāla pieaugums parasti ir atbrīvots. Tas ir ieņēmumu slieksnis, nevis 1 000 EUR ar nodokli neapliekama peļņa. Atbilstošs mazu darījumu ierobežojums ir arī zaudējumu atskaitīšanai. Vero veidlapas norādījumi par kapitāla pieaugumu apstiprina arī 20% un 40% nosacīto iegādes izmaksu alternatīvas.

Kapitāla zaudējumus parasti vispirms atskaita no kapitāla pieauguma, pēc tam no citiem kapitāla ienākumiem. Neizmantotus zaudējumus var pārnest uz nākamajiem pieciem gadiem, nevis desmit, un tie nerada nodokļa atlaidi pret darba ienākuma nodokli.

Parastām akcijām un ETF parasti piemēro nodokli realizācijas brīdī; Somijā nerealizētu ETF vērtības pieaugumu parasti neapliek katru gadu. Fonda ienākumu sadali apliek kā kapitāla ienākumu tās izmaksas brīdī. Uzkrājošie fondi parasti atliek nodokli ieguldītāja līmenī līdz pārdošanai, savukārt darījumi fonda iekšienē nerada tiešu fiziskās personas nodokļa saistību.

Biržā kotētām akcijām vai ETF nav vispārēja atbrīvojuma par ilgu turēšanu. Pārvedamu vērtspapīru kolektīvo ieguldījumu uzņēmuma (PVKIU, UCITS) statuss nerada atsevišķu iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmi.

Atsavināšanas aplēsei var izmantot Finorum Somijas kapitāla pieauguma nodokļa kalkulatoru.

Biržā kotētu uzņēmumu dividendes

Somijas rezidentam — fiziskai personai —, kas tur biržā kotētas akcijas parastā kontā, 85% no dividendes ir ar nodokli apliekams kapitāla ienākums un 15% ir atbrīvoti. Tādējādi faktiskā nodokļa likme ir:

• 25,5%, kamēr kapitāla ienākumam piemēro 30% likmi;
• 28,9% tai daļai, kurai piemēro 34% likmi.

Somijas biržā kotēts uzņēmums parasti ietur 25,5%. Vero savos norādījumos par biržā kotētu uzņēmumu dividendēm apstiprina apliekamo daļu un ieturējumu.

Nekotētu uzņēmumu dividendes

Nekotētu uzņēmumu dividendēm vajadzīgi divi aprēķini, kas balstīti uz akciju matemātisko vērtību.

Daļa līdz 8% gada ienesīgumam ir kapitāla ienākuma dividende. Vienam akcionāram līdz 150 000 EUR no šīs daļas 25% ir ar nodokli apliekams kapitāla ienākums un 75% ir atbrīvoti. Virs 150 000 EUR ar nodokli apliek 85%.

Daļa virs 8% no matemātiskās vērtības ir darba ienākuma dividende: 75% ir ar nodokli apliekams darba ienākums un 25% ir atbrīvoti. 150 000 EUR ierobežojumu piemēro akcionāra atbilstošo nekotētu uzņēmumu dividenžu kopējai summai, nevis katram uzņēmumam atsevišķi. Nodokļa ieturējums parasti ir 7,5% līdz 150 000 EUR un 28% virs šīs summas, bet galīgo nodokli nosaka gada aprēķinā.

Šie noteikumi pietiekami kapitalizēta uzņēmuma īpašniekam, kurš pats vada uzņēmumu, var radīt zemu faktisko likmi, tomēr vienlaikus jāvērtē uzņēmumu ienākuma nodoklis, vajadzība pēc algas un noteikumi pret izvairīšanos no nodokļiem.

Ārvalstu dividendes un procenti

Ārvalstu biržā kotētu uzņēmumu dividendes no ES/EEZ vai nodokļu līguma valstu uzņēmumiem bieži apliek pēc tā paša noteikuma par 85% apliekamo daļu, ja izpildīti likuma nosacījumi. Citas dividendes var būt pilnībā apliekamas. Nodokļu līgumā paredzēto ārvalstī ieturēto nodokli parasti var ieskaitīt tikai līdz likmei, ko Somija atzīst saskaņā ar līgumu; pārmērīgu ārvalstu ieturējumu var nākties atprasīt izcelsmes valstī.

Procenti parasti ir pilnībā apliekams kapitāla ienākums ar 30% vai 34% likmi. Somijas noguldījumu procentiem tā vietā var piemērot galīgo 30% nodokļa ieturējumu ienākuma gūšanas vietā. Ārvalstu procenti parasti jāiekļauj deklarācijā.

Akciju uzkrājumu konts (Osakesäästötili)

Somijā ir privātpersonu konts nodokļa maksāšanas atlikšanai. Fiziska persona var turēt vienu akciju uzkrājumu kontu un iemaksāt tajā līdz 100 000 EUR naudā. Vērtības pieauguma dēļ konta tirgus vērtība var pārsniegt šo limitu.

Atbilstošas tieši turētas akcijas kontā var pirkt un pārdot bez pašreizējas aplikšanas ar nodokli. Arī kontā saņemtās dividendes un procentus to saņemšanas brīdī neapliek. Izņemot naudu, pakalpojuma sniedzējs maksājumu proporcionāli sadala ar nodokli neapliekamajā iemaksātajā kapitālā un ar nodokli apliekamajā peļņā. Peļņa ir kapitāla ienākums ar 30% vai 34% likmi.

Svarīgākie ierobežojumi ir:

• iemaksāt drīkst tikai naudu; jau turētas akcijas kontā pārnest nevar;
• fondi un ETF nav atļauti ieguldījumi;
• biržā kotētu uzņēmumu dividenžu 15% atbrīvojums nav pieejams, tāpēc visa konta peļņa galu galā ir apliekama;
• nosacītās iegādes izmaksas izmantot nevar;
• konta zaudējumus var atskaitīt tikai pēc konta slēgšanas.

Vairāk nekā viena konta turēšana var radīt nodokļa palielinājumu par 10 EUR dienā par katru kontu. Oficiālais ceļvedis par akciju uzkrājumu kontu apstiprina 100 000 EUR limitu un izņemto summu aplikšanu.

Kriptovalūtu aplikšana ar nodokļiem

Kriptoaktīva pārdošana par parasto valūtu, viena kriptoaktīva apmaiņa pret citu un kriptoaktīva izmantošana preču vai pakalpojumu iegādei ir ar nodokli apliekama atsavināšana. Katra notikuma vērtību nosaka eiro darījuma brīdī. Kriptovalūtu rakšana parasti rada darba ienākumu, saņemot monētas; steikinga un līdzīgas atlīdzības parasti ir kapitāla ienākums atkarībā no konkrētās vienošanās.

Kapitāla pieaugums ir kapitāla ienākums, kam piemēro 30% vai 34% likmi. Var izmantot faktiskās iegādes izmaksas un tieši saistītos izdevumus vai, ja piemērojams, 20% vai 40% nosacītās iegādes izmaksas. Parasti piemēro FIFO metodi, ja vien nodokļu maksātājs nevar pierādīt, ka atsavinātas konkrētas vienības.

Atbilstoši īpašuma noteikumiem atzītus kriptoaktīvu zaudējumus parasti var atskaitīt saskaņā ar kapitāla zaudējumu noteikumiem. Pārskaitījumi starp viena īpašnieka makiem nav atsavināšana, taču komisijas maksas un īpašumtiesības jādokumentē. 1 000 EUR kopējo pārdošanas ieņēmumu kritērijs ietver arī ieņēmumus no kriptoaktīvu atsavināšanas.

Saglabājiet pilnus biržu darījumu failus, maku uzskaiti un vērtības eiro. Vero norādījumi par virtuālo valūtu jāizmanto, vērtējot rakšanu, steikingu, blokķēdes atzarojumus un plaša mēroga uzņēmējdarbību.

Īres ienākumi un nekustamā īpašuma nodoklis

Īre ir kapitāla ienākums, kam pēc atskaitāmajiem izdevumiem piemēro 30% vai 34% likmi. Vero norādījumi par īres ienākumiem apstiprina likmes, deklarēšanas pienākumu un galvenos atskaitījumus. Biežākie atskaitījumi ietver uzturēšanas maksas, izīrētāja apmaksātus komunālos pakalpojumus, apdrošināšanu, kārtējos remontus, izīrēšanas starpniecības maksas un procentus par aizdevumu, kas saistīts ar ienākumu gūšanu. Kapitālie uzlabojumi parasti jāatskaita ar nolietojumu vai jāpieskaita iegādes izmaksām, nevis jāuzskata par tūlītēji atskaitāmu remontu.

Īstermiņa izmitināšana var kļūt par uzņēmējdarbību, ja pakalpojumu apjoms un darbības mērogs pārsniedz pasīvu izīrēšanu. Privāta izmantošana ierobežo atskaitījumus, un zaudējumu atzīšanai vajadzīgs patiess ienākumu gūšanas mērķis.

Sākotnējai aplēsei var izmantot Finorum Eiropas īres ienākuma nodokļa kalkulatoru.

Pašvaldības nekustamā īpašuma nodokli piemēro tiešā īpašumā esošai zemei un ēkām pēc ar nodokli apliekamās vērtības. Dzīvokļu sabiedrību akcionāri par dzīvokli nesaņem atsevišķu nekustamā īpašuma nodokļa rēķinu; to maksā sabiedrība un izmaksas iekļauj maksājumos. Katra pašvaldība izvēlas likmes likumā noteiktajās robežās vispārējam īpašumam, pastāvīgām dzīvesvietām, citām dzīvesvietām un noteiktām būvēm. Faktiskā likme un termiņi norādīti MyTax un 2026. gada lēmumā.

Kapitāla pieaugums no mājokļa pārdošanas ir atbrīvots, ja īpašnieks mājokli gan turējis īpašumā, gan nepārtraukti izmantojis kā savu vai ģimenes pastāvīgo dzīvesvietu vismaz divus gadus. Īpašumtiesību un dzīvošanas periodiem jāpārklājas. Vero norādījumi par mājokļa pārdošanu apstiprina abus nosacījumus un pienākumu deklarēt arī atbrīvotu pārdošanu. Ja nosacījumi nav izpildīti, piemēro kapitāla ienākuma 30% vai 34% likmi, izmantojot faktiskās vai nosacītās iegādes izmaksas.

Īpašuma nodoklis

Somijā nav atkārtota vispārēja neto īpašuma nodokļa. Tomēr noteiktiem aktīviem vai īpašuma nodošanai joprojām piemēro nekustamā īpašuma, kapitāla ienākuma, mantojuma un dāvinājuma nodokli.

Mantojuma un dāvinājuma nodoklis

Somijā mantojumu un dāvinājumus apliek pēc divām radniecības klasēm. No 2026. gada 1. janvāra mantojuma daļa zem 30 000 EUR ir atbrīvota; sasniedzot 30 000 EUR, nodokli aprēķina pēc likmju grupām no visas vērtības. Vero oficiālais 2026. gada nodokļu izmaiņu apkopojums apstiprina jaunos mantojuma un dāvinājuma sliekšņus.

Mantojuma nodokļa likmes no 2026. gada

Mantinieku klase	Vērtība no	Robežlikmju diapazons
I klase: laulātais un tuvi radinieki tiešā līnijā	30 000 EUR	7%–19%
II klase: citi radinieki un nesaistītas personas	30 000 EUR	19%–33%

Precīzā nodokļa pamatsumma mainās pie 40 000 EUR, 60 000 EUR, 200 000 EUR un 1 miljona EUR. Laulātā, nepilngadīga bērna un valdījuma tiesību atskaitījumi var samazināt ar nodokli apliekamo summu. Vero 2026. gada mantojuma nodokļa kalkulators un tabulas sniedz precīzus skaitļus.

Viena dāvinātāja dāvinājumus summē trīs gadu periodā. No 2026. gada dāvinājumu kopsumma zem 7 500 EUR šajā periodā ir atbrīvota. Sasniedzot 7 500 EUR, I klases robežlikmes ir no 8% līdz 17%, bet II klases — no 19% līdz 33%. Pilnas tabulas pieejamas Vero 2026. gada dāvinājuma nodokļa kalkulatorā.

Pašnodarbinātie

Individuālā uzņēmēja uzņēmējdarbības rezultātu pēc 5% uzņēmēja atskaitījuma sadala kapitāla un darba ienākuma daļās. Kapitāla daļu parasti nosaka pēc 20% gada ienesīguma no iepriekšējā gada neto uzņēmējdarbības aktīviem, lai gan uzņēmējs var pieprasīt 10% vai nulles kapitāla daļu. Atlikusī daļa ir progresīvi apliekams darba ienākums.

Pašnodarbināto pensiju apdrošināšanas (YEL) pamatā ir apstiprinātie darba ienākumi, nevis tikai grāmatvedības peļņa vai izņemtā nauda. YEL ietekmē pensiju, slimības un vecāku pabalstus, kā arī vairākus iemaksu aprēķinus. Jauni uzņēmēji var pretendēt uz pagaidu atlaidi. Attiecīgos gadījumos veselības apdrošināšanas iemaksas arī balstās uz YEL darba ienākumu.

PVN reģistrācija parasti ir obligāta, kad gada apgrozījums pārsniedz 20 000 EUR, ievērojot atbrīvotas darbības un īpašus pārrobežu noteikumus. Vero norādījumi par PVN reģistrāciju apstiprina, ka reģistrācija sākas pēc sliekšņa pārsniegšanas, savukārt oficiālais nodokļu ceļvedis uzskaita 25,5%, 13,5%, 10% un 0% likmes. Mazo uzņēmumu PVN atvieglojums tika atcelts no 2025. gada. Individuālie uzņēmēji iesniedz uzņēmējdarbības deklarāciju arī tad, ja rezultāts ir nulle; par 2025. gada darbību termiņš bija 2026. gada 1. aprīlis.

Uzņēmumu ienākuma nodoklis

Somijas sabiedrības ar ierobežotu atbildību maksā 20% uzņēmumu ienākuma nodokli no ar nodokli apliekamās peļņas. Vero norādījumi par uzņēmumu ienākuma nodokli apstiprina likmi un to, ka uzņēmums ir atsevišķs nodokļu maksātājs. Atšķirībā no Igaunijas Somija peļņu apliek tās gūšanas, nevis tikai sadales brīdī. Izmaksātās dividendes maksātājam nav atskaitāmas.

Apstiprinātus nodokļu zaudējumus uzņēmumi var pārnest uz nākamajiem desmit gadiem, ievērojot ierobežojumus, kas saistīti ar īpašnieku maiņu. Atbrīvojumi par līdzdalību var attiekties uz atbilstošu uzņēmumu akciju atsavināšanu un dividendēm, taču portfeļa ieguldījumi un uzņēmumi, kuru vērtību lielā mērā veido nekustamais īpašums, jāvērtē rūpīgi.

Starptautiskām uzņēmumu grupām svarīgi ir transfertcenu, procentu atskaitīšanas ierobežojumu, kontrolēto ārvalstu uzņēmumu, pastāvīgo pārstāvniecību un nodokļa ieturējuma noteikumi. Uzņēmumu īpašniekiem, kas paši vada uzņēmumu, kopā jāmodelē algas, pensiju iemaksu un dividenžu izņemšana.

Ārvalstu ienākumi un nodokļu līgumi

Somijas rezidenti deklarē ienākumus visā pasaulē arī tad, ja tie jau aplikti ārvalstīs. Atvieglojums parasti ir ārvalstī samaksātā nodokļa ieskaits vai atbrīvojums saskaņā ar valsts tiesībām un attiecīgo nodokļu līgumu. Ieskaits ir ierobežots, un pārmērīgu izcelsmes valstī ieturēto nodokli var nākties atprasīt ārvalstī.

Somijas sešu mēnešu noteikums var atbrīvot algu par darbu ārvalstīs, ja darba attiecības ilgst vismaz sešus mēnešus, uzturēšanās Somijā nepārsniedz likumā noteikto limitu un darba valstij saskaņā ar nodokļu līgumu ir tiesības aplikt šo ienākumu. Somijas veselības apdrošināšanas iemaksas joprojām var būt piemērojamas.

Ārvalstu vērtspapīri, dividendes, procenti un īres ienākumi jāpārbauda iepriekš aizpildītajā deklarācijā. Darījumus pārrēķiniet eiro, izmantojot pieņemtu darījuma dienas vai Nodokļu pārvaldes metodi, un saglabājiet sākotnējos dokumentus.

2026. gadā Somijā nav spēkā plašs fizisku personu izceļošanas nodoklis par parastu ieguldījumu portfeli. Tomēr akciju opcijas, uzņēmumi un rezidences maiņa var radīt atsevišķas sekas.

Deklarēšana un nodokļu samaksa

Vero katru pavasari nosūta iepriekš aizpildītu deklarāciju. Nodokļu maksātājam tā jāpārbauda un iztrūkstošie dati jālabo līdz individuālajam termiņam, kas norādīts MyTax. Par 2025. gada ienākumiem, ko deklarēja 2026. gadā, fizisko personu termiņi bija 1., 14., 21. un 28. aprīlis; uzņēmējdarbības veicējiem parasti bija 1. aprīlis. Vero oficiālā lapa par iepriekš aizpildītām deklarācijām apstiprina individuālos datumus un skaidro, kāpēc atšķiras arī atmaksas un papildus maksājamā nodokļa datumi.

Lielāko daļu labojumu var veikt MyTax. Papīra veidlapās ietilpst 9. veidlapa kapitāla pieaugumam un zaudējumiem, 9A veidlapa vērtspapīriem un 16B veidlapa ārvalstu ienākumiem, taču jāievēro aktuālās deklarācijas norādījumi, jo veidlapu izmantošanas kārtība var mainīties.

Galīgā aprēķina un atlikušā nodokļa maksājumu termiņi ir individuāli. Tie norādīti nodokļu lēmumā. Nodokļu maksātājs, kurš sagaida lielu kapitāla pieaugumu no ieguldījumiem, var pieprasīt papildu avansa maksājumu, lai samazinātu procentus, nevis gaidīt gala nodokļa samaksu.

Ārvalstu brokeri var nesniegt Somijas deklarācijai piemērotus datus. Nodokļu maksātāji joprojām atbild par iegādes izmaksām, pārdošanas darījumiem, dividendēm, fondu ienākumu sadali, ārvalstu nodokli un pārrēķinu eiro arī tad, ja daļa datu ir iepriekš aizpildīta.

Ārvalstnieki un starptautiski mobilie darba ņēmēji

Persona, kas Somijā strādā ne ilgāk par sešiem mēnešiem, parasti ir nerezidents, un tās algai pēc attiecīgā nodokļa avotā atskaitījuma var piemērot 35% nodokļa ieturējumu ienākuma gūšanas vietā. Nerezidenti, kas atbilst nosacījumiem, var pieprasīt progresīvu aplikšanu, jo īpaši EEZ vai nodokļu līguma valstu rezidenti.

Atbilstošs ārvalstu augsti kvalificēts darbinieks no 2026. gada var izmantot īpašu galīgo 25% nodokļa ieturējuma režīmu. Jāizpilda likumā noteiktie nosacījumi, tostarp jāstrādā Somijā, jāveic speciālista pienākumi, jāsaņem naudas alga parasti vismaz 5 800 EUR mēnesī un jāatbilst iepriekšējās rezidences kritērijam. Pētniekiem un pasniedzējiem var būt atsevišķi nosacījumi. Vero oficiālie norādījumi augsti kvalificētiem ārvalstu darbiniekiem apstiprina jauno likmi un atbilstības kritērijus. Šis režīms jāsalīdzina ar parasto progresīvo aplikšanu un atskaitījumiem, nevis automātiski jāuzskata par izdevīgāku.

Ilgāka uzturēšanās parasti rada rezidenta nodokļu režīmu no uzturēšanās sākuma. Reģistrācija, nodokļu karte, personas identifikācijas kods un sociālās apdrošināšanas statuss jānoformē savlaicīgi. ES darba ņēmējiem, kas strādā vairākās valstīs, pirms paļaušanās uz ārvalstu apdrošināšanu jāsaņem A1 lēmums.

Nodokļu priekšrocības un trūkumi

Priekšrocības

• Prognozējamas 30% un 34% kapitāla ienākuma nodokļa likmes.
• Nav atkārtota neto īpašuma nodokļa.
• Kapitāla zaudējumus var pārnest piecus gadus.
• Biržā kotētu uzņēmumu dividendes daļēji atbrīvotas no nodokļa.
• Akciju uzkrājumu konts ļauj atlikt nodokļa maksāšanu par tieši turētām akcijām.
• Atbrīvojums galvenajai dzīvesvietai, ja divus gadus pārklājas īpašumtiesības un dzīvošana tajā.
• Attīstīta elektroniskā deklarēšana un plašs nodokļu līgumu tīkls.

Trūkumi

• Augsts kopējais nodokļu un ar algu saistīto maksājumu slogs darba ienākumiem.
• Kapitāla pieaugumam nav vispārēja atbrīvojuma par ilgu turēšanu.
• Nekotētu uzņēmumu dividenžu noteikumi ir sarežģīti.
• Akciju uzkrājumu kontā nedrīkst turēt ETF un fondus.
• PVN pamatlikme ir 25,5%.
• Somijā ir gan mantojuma, gan dāvinājuma nodoklis.
• Ārvalstu brokeru dati var prasīt ievērojamu manuālu pārbaudi.

Kam Somija varētu būt piemērota?

Somija var būt piemērota ilgtermiņa ieguldītājiem, kuri novērtē tiesisko stabilitāti, parasto nodokļa piemērošanu fondiem un ETF tikai realizācijas brīdī, kā arī tiešu akciju ieguldītājiem, kuri spēj efektīvi izmantot akciju uzkrājumu kontu. Tā ir piemērota arī darba ņēmējiem, kuriem publiskie pakalpojumi ir svarīgāki par iespējami zemāku nominālo nodokļa likmi.

Tā var būt mazāk piemērota ieguldītājiem, kuri meklē zemas kapitāla pieauguma likmes, ar nodokli neapliekamu ilgtermiņa atsavināšanu vai lielus ar nodokļu atvieglojumiem aizsargātus ETF portfeļus. Akciju uzkrājumu konts ir noderīgs, taču tas ir nodokļa maksāšanas atlikšanas līdzeklis ar šauru atļauto aktīvu loku, nevis vispārējs no nodokļiem atbrīvots konts.

Atruna

Šis ceļvedis ir paredzēts tikai vispārīgai informācijai un izglītībai. Tas nav nodokļu, juridisks, grāmatvedības vai ieguldījumu padoms. Nodokļu piemērošana Somijā ir atkarīga no rezidences, pašvaldības, atskaitījumiem, apdrošināšanas statusa, aktīva veida un nodokļu līguma noteikumiem. Likmes un prakse var mainīties. Pirms rīcības pārbaudiet savu situāciju Somijas Nodokļu pārvaldē vai konsultējieties ar kvalificētu speciālistu.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Vero.fi — 2026. gada dāvinājuma nodokļa kalkulatorā
• 2026. gada mantojuma nodokļa kalkulators un tabulas
• 2026. gada nodokļu bāzu pārskatā
• 2026. gada nodokļu izmaiņu apkopojums
• norādījumi par PVN reģistrāciju
• norādījumi par rezidenci un nerezidenci
• norādījumi par uzņēmumu ienākuma nodokli
• norādījumi par virtuālo valūtu
• norādījumos par trīs gadu noteikumu
• oficiālais nodokļu ceļvedis
• oficiālie norādījumi augsti kvalificētiem ārvalstu darbiniekiem
• oficiālā lapa par iepriekš aizpildītām deklarācijām
• oficiālā sociālās apdrošināšanas tabula

Additional educational resources

• Vero.fi — norādījumi par mājokļa pārdošanu
• norādījumi par īres ienākumiem
• norādījumos par biržā kotētu uzņēmumu dividendēm
• Oficiālais ceļvedis par akciju uzkrājumu kontu
• Somijas Nodokļu pārvaldē
• veidlapas norādījumi par kapitāla pieaugumu