Ghid fiscal pentru Finlanda în 2026: ce trebuie să știe fiecare investitor

Ultima actualizare: 6 septembrie 2026

Finlanda împarte veniturile persoanelor fizice în două categorii principale. Veniturile din muncă sunt impozitate progresiv prin impozite de stat și municipale, în timp ce randamentele investițiilor sunt, în general, venituri din capital impozitate cu 30% sau 34%. Contribuțiile salariale, impozitul pentru serviciul public de radiodifuziune și, pentru membrii bisericilor, impozitul bisericesc se adaugă acestei structuri.

Pentru investitori, regulile sunt mai clare decât în unele țări europene, dar nu întotdeauna simple. Dividendele din societăți cotate sunt numai parțial impozabile, pierderile de capital pot fi reportate, iar un cont de economii în acțiuni poate amâna impozitul pentru tranzacțiile directe cu acțiuni. Brokerii străini, fondurile, criptoactivele și dividendele societăților necotate necesită o atenție sporită.

Acest ghid explică principalele reguli din 2026 pentru angajați, investitori, proprietari, liber-profesioniști și persoane cu mobilitate internațională.

Prezentare generală a impozitelor: cifrele esențiale

Tipul impozitului	Cotă sau prag în 2026	Observații
Impozitul de stat pe veniturile din muncă	Cote marginale între 12,64% și 37,50%	Se adaugă impozitul municipal și alte obligații.
Impozitul pe veniturile din capital	30% / 34%	30% până la un venit net din capital de 30.000 EUR; 34% pentru partea care depășește acest prag.
Dividende de la societăți cotate	85% reprezintă venit din capital impozabil	Cota efectivă este, în general, 25,5% sau 28,9% înainte de deduceri.
Reținerea la sursă a dividendelor cotate finlandeze	25,5%	Pentru o persoană fizică rezidentă, într-un cont obișnuit.
Contul de economii în acțiuni	Impozit amânat	Un singur cont; depuneri în numerar de cel mult 100.000 EUR.
Asigurarea de pensie a angajatului	7,30%	Cota unificată TyEL pentru angajați în 2026.
Asigurarea de șomaj a angajatului	0,89%	Cota standard a angajatului.
Asigurarea de sănătate a angajatului	1,10% + 0,88%	Componenta pentru indemnizația zilnică se aplică dacă venitul anual din salarii sau activități economice este de cel puțin 17.255 EUR.
Asigurarea de pensie a angajatorului	17,10% în medie	Partea medie a angajatorului; costul efectiv variază.
Asigurarea de sănătate a angajatorului	1,91%	Cota standard din 2026.
Asigurarea de șomaj a angajatorului	0,31% / 1,23%	Cota mai mare se aplică părții din fondul de salarii care depășește 2.509.500 EUR.
Impozitul pe profitul societăților	20%	Cota standard pentru societăți.
Impozitul pentru serviciul public de radiodifuziune	2,5%, maximum 160 EUR	Pentru venitul eligibil peste 15.150 EUR; în Åland se aplică o taxă media separată.
TVA standard	25,5%	Cota generală.
TVA redusă	13,5%, 10% și 0%	Depinde de categorie; există și scutiri.
Impozitul pe bunurile imobiliare	Specific municipalității	Bazat pe valoarea impozabilă și categoria proprietății.
Impozitul pe moșteniri	Cote marginale între 7% și 33%	Din 2026, nu se datorează impozit sub 30.000 EUR; există două clase de beneficiari.
Impozitul pe donații	Cote marginale între 8% și 33%	Donațiile de la același donator se cumulează pe trei ani; pragul este de 7.500 EUR.
Impozitul pe averea netă	Nu există	Nu există un impozit general recurent pe avere.
Anul fiscal	Anul calendaristic	1 ianuarie–31 decembrie.
Termenul de declarare	Personalizat	Afișat în declarația precompletată și în MyTax.
Autoritatea fiscală	Administrația Fiscală Finlandeză (Vero)	MyTax este serviciul electronic oficial.

Rezidența fiscală în Finlanda

O persoană fizică este, în general, rezidentă fiscal în Finlanda dacă are acolo locuința principală și reședința permanentă sau dacă stă neîntrerupt în Finlanda mai mult de șase luni. Absențele temporare nu întrerup, în mod normal, șederea continuă. Rezidența poate începe, așadar, fără a aștepta împlinirea a 183 de zile într-un an calendaristic. Îndrumările Vero privind rezidența și nerezidența confirmă ambele teste interne și consecința impozitării veniturilor mondiale.

Rezidenții datorează, în general, impozit finlandez pe veniturile obținute oriunde în lume, inclusiv salarii, venituri din activități economice, dividende, dobânzi, câștiguri de capital, chirii și venituri din investiții străine. Nerezidenții sunt, în general, impozitați doar pentru veniturile din surse finlandeze, adesea prin impozit la sursă, dacă nu îndeplinesc condițiile pentru impunere progresivă sau nu optează pentru aceasta.

Cetățenii finlandezi care pleacă din țară sunt, în mod normal, prezumați rezidenți în anul plecării și în următorii trei ani, dacă nu demonstrează că legăturile substanțiale cu Finlanda au încetat. Pot conta o locuință, soțul sau soția, o afacere, acoperirea prin asigurările sociale finlandeze ori prezența regulată. Regula celor trei ani nu se aplică în același mod cetățenilor străini; Vero explică sarcina probei în îndrumările sale privind această regulă.

Când două țări consideră o persoană rezidentă, o convenție fiscală poate stabili rezidența prin criterii precum locuința permanentă, centrul intereselor vitale, locuința obișnuită și cetățenia. Rezidența potrivit dreptului intern poate continua chiar dacă, potrivit convenției, rezidența este atribuită celuilalt stat; ambele analize contează.

Impozitul pe venit în Finlanda

Veniturile din muncă includ salarii, majoritatea pensiilor și partea încadrată ca venit din muncă a anumitor distribuiri din activități economice sau societăți necotate. Acestea sunt supuse impozitului progresiv de stat, impozitului municipal și, eventual, celui bisericesc.

Tranșele impozitului de stat pe veniturile din muncă

Venit impozabil din muncă în 2026	Cota marginală a impozitului de stat
Până la 21.200 EUR	12,64%
21.200–32.600 EUR	19,00%
32.600–40.100 EUR	30,25%
40.100–52.100 EUR	33,25%
Peste 52.100 EUR	37,50%

Tabelul arată cotele marginale ale impozitului de stat, nu un impozit aplicat întregului venit. Grila oficială precizează și impozitul de bază la limita inferioară a fiecărei tranșe. Venitul impozabil din muncă se calculează după deduceri, astfel încât salariul brut nu poate fi comparat direct cu tabelul.

Impozitul municipal pe venit se adaugă la cota municipalității contribuabilului. De când finanțarea serviciilor sociale și medicale a trecut la guvernul central, cotele municipale sunt mult mai mici decât ar sugera comparațiile istorice. Membrii Bisericii Evanghelice Luterane sau ai Bisericii Ortodoxe plătesc și impozit parohial, de obicei în jur de 1%–2%, în funcție de parohie.

Persoanele de peste 18 ani care locuiesc în Finlanda continentală pot plăti impozitul pentru serviciul public de radiodifuziune. În 2026, acesta reprezintă 2,5% din venitul net din muncă și din capital care depășește 15.150 EUR, plafonat la 160 EUR. Locuitorii din Åland plătesc în schimb o taxă media de 128 EUR când venitul eligibil depășește 14.000 EUR. Vero publică aceste sume în bazele de impozitare pentru 2026.

Exemplu de calcul pentru salariu

Un angajat cu un salariu brut anual de 45.000 EUR nu calculează impozitul prin simpla înmulțire a salariului cu cota unei tranșe de stat. Contribuțiile la pensie și la asigurarea de șomaj sunt deduse, iar baza rămasă a venitului din muncă este influențată de deduceri automate înainte de calcularea impozitelor de stat și municipal.

Pentru un angajat obișnuit, fără impozit bisericesc și într-o municipalitate cu o cotă medie, salariul net este adesea în jur de 32.000–34.000 EUR anual, în funcție de vârstă, municipalitate, deduceri și datele din fișa fiscală. Procentul exact de reținere rezultă din fișa fiscală individuală.

Asigurări sociale și contribuții salariale

Principalele contribuții salariale din 2026 sunt:

Plătitorul	Contribuția	Cota din 2026
Angajatul	Pensie bazată pe venituri (TyEL)	7,30%
Angajatul	Asigurare de șomaj	0,89%
Angajatul	Contribuție pentru îngrijiri medicale	1,10%
Angajatul	Contribuție pentru indemnizația zilnică	0,88% dacă venitul anual din salarii sau activități economice este de cel puțin 17.255 EUR; altfel 0%
Angajatorul	TyEL, partea medie a angajatorului	17,10%
Angajatorul	Asigurare de sănătate	1,91%
Angajatorul	Asigurare de șomaj	0,31% pentru un fond de salarii de până la 2.509.500 EUR; 1,23% peste acest prag
Angajatorul	Asigurare pentru accidente și asigurare de viață de grup	Variabilă

Contribuția angajatului la asigurarea de sănătate este inclusă în cota de reținere de pe fișa fiscală, în loc să apară întotdeauna separat pe fluturașul de salariu. Pentru venituri de cel puțin 17.255 EUR, componentele sale nominale însumează 1,98% în 2026. Tabelul oficial Vero al contribuțiilor sociale confirmă aceste cote.

Coordonarea în UE/SEE și convențiile de securitate socială pot înlocui contribuțiile finlandeze când angajatul rămâne asigurat în alt stat. Certificatul A1 este, în mod normal, documentul esențial pentru munca transfrontalieră în UE.

Deduceri personale, credite fiscale și cheltuieli deductibile

Finlanda nu folosește o singură deducere personală universală simplă. Calculul include, în schimb, mai multe deduceri și credite fiscale, multe aplicate automat:

• o deducere pentru veniturile din muncă și un credit fiscal pentru activitatea profesională;
• o deducere de bază în impozitarea municipală pentru veniturile mai mici;
• o deducere automată pentru obținerea veniturilor salariale;
• cheltuielile de navetă peste pragul personal și în limita plafonului anual;
• un credit fiscal pentru cheltuieli gospodărești eligibile; și
• anumite cheltuieli cu pensiile, șomajul și obținerea veniturilor.

Creditul fiscal pentru activitatea profesională a fost extins în 2026 pentru unii angajați mai în vârstă. Veniturile din pensii au propriile deduceri și un impozit suplimentar de 5,85% pe partea care depășește 60.000 EUR. Valoarea facilităților variază, deoarece unele deduceri reduc venitul impozabil, iar creditele reduc impozitul calculat.

Venituri din investiții și câștiguri de capital

Venitul net din capital este impozitat cu 30% până la 30.000 EUR și cu 34% pentru partea care depășește acest prag. Pragul privește venitul net total din capital, nu fiecare investiție separat.

Acțiuni, ETF-uri și fonduri

Câștigul de capital este, în general, prețul de vânzare minus costul real de achiziție și cheltuielile de vânzare. Alternativ, persoana fizică poate folosi un cost de achiziție prezumat:

• 20% din prețul de vânzare dacă activul a fost deținut mai puțin de 10 ani; sau
• 40% dacă a fost deținut cel puțin 10 ani.

Dacă se folosește costul prezumat, nu se mai deduc separat alte cheltuieli de achiziție sau vânzare. Investitorii ar trebui să calculeze ambele variante și să aleagă rezultatul permis care le este mai favorabil.

Regula vânzărilor mici de 1.000 EUR este adesea înțeleasă greșit. Dacă prețurile totale de vânzare anuale ale activelor vizate nu depășesc 1.000 EUR, câștigurile sunt, în general, scutite. Pragul privește încasările din vânzări, nu un câștig neimpozabil de 1.000 EUR. Și deducerea pierderilor aferente este limitată corespunzător pentru tranzacțiile mici. Instrucțiunile Vero pentru formularul privind câștigurile de capital confirmă și alternativele de 20% și 40% pentru costul de achiziție prezumat.

Pierderile de capital se deduc, în general, mai întâi din câștigurile de capital și apoi din alte venituri din capital. Pierderile neutilizate pot fi reportate timp de cinci ani, nu zece, și nu generează un credit pentru deficit care să reducă impozitul pe veniturile din muncă.

Acțiunile și ETF-urile obișnuite sunt, în general, impozitate la realizarea câștigului; Finlanda nu impozitează în mod normal aprecierea anuală nerealizată a ETF-urilor. Distribuirile fondurilor sunt venituri din capital la plată. Fondurile cu acumulare amână de obicei impozitul la nivelul investitorului până la vânzare, iar tranzacțiile interne ale fondului nu generează direct un eveniment fiscal personal.

Nu există o scutire generală pentru acțiunile cotate sau ETF-urile deținute mult timp. Statutul UCITS nu creează o cotă personală separată.

Dividende de la societăți cotate

Pentru o persoană fizică rezidentă în Finlanda care deține acțiuni cotate într-un cont obișnuit, 85% din dividend este venit impozabil din capital, iar 15% este scutit. Aceasta produce o cotă efectivă de:

• 25,5% cât timp venitul din capital rămâne în tranșa de 30%; sau
• 28,9% pentru partea impozitată cu 34%.

O societate finlandeză cotată reține, în mod normal, 25,5% la sursă. Vero confirmă partea impozabilă și reținerea în îndrumările privind dividendele societăților cotate.

Dividende de la societăți necotate

Dividendele de la societăți necotate necesită două teste bazate pe valoarea matematică a acțiunilor.

Partea care corespunde unui randament anual de până la 8% reprezintă dividend încadrat ca venit din capital. Până la 150.000 EUR pe acționar, 25% din acea parte este venit impozabil din capital, iar 75% este scutit. Peste 150.000 EUR, 85% reprezintă venit impozabil din capital.

Partea care depășește 8% din valoarea matematică este dividend încadrat ca venit din muncă: 75% este venit impozabil din muncă, iar 25% este scutit. Limita de 150.000 EUR se aplică agregat dividendelor eligibile din societăți necotate primite de acționar, nu separat fiecărei societăți. Reținerea la sursă este, în general, 7,5% până la 150.000 EUR și 28% peste acest nivel, dar impozitul final se stabilește la regularizare.

Aceste reguli pot produce o cotă efectivă redusă pentru o societate administrată de proprietar și suficient capitalizată, însă impozitul societății, nevoile de salarizare și normele antiabuz trebuie analizate împreună.

Dividende și dobânzi din străinătate

Dividendele de la societăți cotate din UE/SEE sau din state cu care Finlanda are convenții fiscale primesc adesea același tratament, cu 85% impozabil, dacă sunt îndeplinite condițiile legale. Alte dividende pot fi integral impozabile. Impozitul reținut în străinătate este, în general, creditabil numai până la cota recunoscută de Finlanda prin convenție; o reținere străină excedentară poate necesita o cerere de rambursare în statul sursă.

Dobânzile sunt, de obicei, venituri din capital integral impozabile cu 30% sau 34%. Dobânzile din depozite finlandeze pot fi supuse în schimb unui impozit final de 30% reținut la sursă. Dobânzile străine trebuie, în mod normal, adăugate în declarație.

Contul de economii în acțiuni (Osakesäästötili)

Finlanda are un cont de investiții pentru persoane fizice care permite amânarea impozitului. O persoană poate deține un singur cont de economii în acțiuni și poate depune până la 100.000 EUR în numerar. Creșterea investițiilor poate duce valoarea de piață peste această limită.

Acțiunile eligibile deținute direct pot fi cumpărate și vândute în cadrul contului fără impozit curent. Dividendele și dobânzile încasate în cont nu sunt nici ele impozitate la primire. La retragere, furnizorul împarte proporțional plata între capitalul contribuit, neimpozabil, și profitul impozabil. Profitul reprezintă venit din capital impozitat cu 30% sau 34%.

Limitări importante:

• pot fi depuși numai bani; acțiunile existente nu pot fi transferate în cont;
• fondurile și ETF-urile nu sunt investiții eligibile;
• scutirea de 15% pentru dividendele societăților cotate nu se aplică, astfel încât tot profitul contului va fi în cele din urmă impozabil;
• costul de achiziție prezumat nu poate fi folosit; și
• pierderea contului este deductibilă numai la închiderea acestuia.

Deținerea mai multor conturi poate atrage o majorare de impozit de 10 EUR pe zi pentru fiecare cont. Ghidul oficial privind contul de economii în acțiuni confirmă limita de 100.000 EUR și impozitarea retragerilor.

Impozitarea criptomonedelor

Vânzarea de criptoactive contra monedă fiduciară, schimbul unui criptoactiv pentru altul și folosirea criptoactivelor pentru cumpărarea de bunuri sau servicii sunt înstrăinări impozabile. Fiecare operațiune este evaluată în euro la momentul tranzacției. Minarea produce, în mod normal, venit din muncă atunci când monedele sunt primite; stakingul și recompensele comparabile sunt, în general, venituri din capital, în funcție de aranjamentul concret.

Câștigurile sunt venituri din capital impozitate cu 30% sau 34%. Se poate folosi costul de achiziție efectiv și cheltuielile direct legate de tranzacție ori costul de achiziție prezumat de 20%/40%, unde este permis. Metoda FIFO se folosește, în general, dacă contribuabilul nu poate demonstra că a înstrăinat anumite unități specifice.

Pierderile din criptoactive recunoscute potrivit regulilor aplicabile bunurilor pot fi, în general, deduse conform regulilor privind pierderile de capital. Transferurile între portofelele aceluiași proprietar nu sunt înstrăinări, însă comisioanele și dreptul de proprietate trebuie documentate. Testul vânzărilor totale de 1.000 EUR include și încasările din înstrăinarea criptoactivelor.

Păstrați evidențele complete ale platformelor, portofelelor și valorilor în euro. Îndrumările Vero privind monedele virtuale trebuie consultate pentru minare, staking, bifurcări ale rețelelor și activități de amploarea unei afaceri.

Venituri din chirii și impozite pe proprietăți

Chiria este venit din capital impozitat cu 30% sau 34% după deducerea cheltuielilor eligibile. Îndrumările Vero privind veniturile din chirii confirmă cotele, obligația de declarare și principalele deduceri. Deducerile frecvente includ cheltuielile de întreținere, utilitățile plătite de proprietar, asigurarea, reparațiile curente, comisioanele de închiriere și dobânzile aferente unui împrumut folosit pentru obținerea venitului. Îmbunătățirile capitale se deduc, în general, prin amortizare sau se adaugă la costul de achiziție, nu sunt tratate drept cheltuieli de reparație imediat deductibile.

Cazarea pe termen scurt poate deveni activitate economică atunci când serviciile și amploarea depășesc închirierea pasivă. Folosirea privată limitează deducerile, iar pierderile presupun un scop real de obținere a venitului.

Impozitul municipal pe bunurile imobiliare se aplică terenurilor și clădirilor deținute direct, pe baza valorilor impozabile. Acționarii unei societăți care deține o clădire rezidențială nu primesc o factură separată pentru impozitul pe apartament; societatea îl plătește și reflectă costul în cheltuielile percepute. Fiecare municipalitate alege cotele în limitele legale pentru proprietăți generale, locuințe permanente, alte locuințe și anumite unități. Cota efectivă și scadențele apar în MyTax și în decizia pentru 2026.

Câștigul din vânzarea unei locuințe este scutit când proprietarul a deținut-o și a folosit-o continuu ca reședință permanentă a sa ori a familiei timp de cel puțin doi ani. Perioadele de proprietate și ocupare trebuie să se suprapună. Îndrumările Vero privind vânzarea locuinței confirmă ambele condiții și obligația de a declara chiar și o vânzare scutită. Dacă acestea nu sunt îndeplinite, se aplică regulile pentru veniturile din capital cu cote de 30%/34%, folosind costul de achiziție efectiv sau prezumat.

Impozitul pe avere

Finlanda nu are un impozit general recurent pe averea netă. Impozitul pe proprietăți, cel pe veniturile din capital, impozitul pe moșteniri și cel pe donații se aplică totuși anumitor active sau transferuri.

Impozitarea moștenirilor și donațiilor

Finlanda impozitează moștenirile și donațiile folosind două clase de beneficiari, în funcție de relația cu persoana care transferă bunurile. Din 1 ianuarie 2026, o parte moștenită cu valoare sub 30.000 EUR este scutită; când valoarea atinge 30.000 EUR, tabelul calculează impozitul pe tranșe pentru întreaga valoare. Sinteza oficială Vero a modificărilor fiscale din 2026 confirmă noile praguri pentru moșteniri și donații.

Cotele impozitului pe moșteniri din 2026

Clasa beneficiarului	Valoare de la care se aplică	Intervalul cotelor marginale
Clasa I: soț/soție și rude apropiate în linie directă	30.000 EUR	7%–19%
Clasa II: alte rude și persoane fără legături de rudenie	30.000 EUR	19%–33%

Impozitul de bază exact se modifică la pragurile de 40.000 EUR, 60.000 EUR, 200.000 EUR și 1 milion EUR. Deducerile pentru soț/soție, copil minor și dreptul de posesie pot reduce valoarea impozabilă. Calculatorul și tabelele Vero pentru moșteniri în 2026 oferă cifrele exacte.

Donațiile de la același donator se cumulează pe trei ani. Din 2026, donațiile totale sub 7.500 EUR în această perioadă sunt scutite. De la 7.500 EUR, cotele marginale ale clasei I sunt între 8% și 17%, iar cele ale clasei II, între 19% și 33%. Tabelele complete se află în calculatorul Vero pentru impozitul pe donații în 2026.

Persoanele care desfășoară activități independente

Rezultatul unei întreprinderi individuale se împarte în venit din capital și venit din muncă după o deducere de 5% pentru întreprinzător. Partea încadrată ca venit din capital se bazează, în general, pe un randament anual de 20% al activelor nete ale afacerii din anul precedent, deși întreprinzătorul poate solicita o parte de 10% sau chiar zero. Restul reprezintă venit din muncă impozitat progresiv.

Asigurarea de pensie a persoanelor care desfășoară activități independente (YEL) se bazează pe venitul din muncă confirmat, nu pur și simplu pe profitul contabil sau pe retrageri. YEL influențează pensia, indemnizațiile de boală și parentale și mai multe calcule ale contribuțiilor. Noii întreprinzători pot beneficia temporar de o reducere. Și contribuțiile de asigurări de sănătate se bazează, unde se aplică, pe venitul din muncă stabilit pentru YEL.

Înregistrarea în scopuri de TVA este, în general, necesară odată ce cifra de afaceri anuală depășește 20.000 EUR, sub rezerva activităților scutite și a regulilor transfrontaliere speciale. Îndrumările Vero privind înregistrarea în scopuri de TVA confirmă că înregistrarea începe la depășirea pragului, iar manualul fiscal oficial enumeră cotele de 25,5%, 13,5%, 10% și 0%. Facilitatea TVA pentru întreprinderile mici a fost eliminată din 2025. Întreprinzătorii individuali depun o declarație pentru afacere chiar și când rezultatul este zero; pentru activitatea din 2025, termenul a fost 1 aprilie 2026.

Impozitul pe profitul societăților

Societățile finlandeze cu răspundere limitată plătesc impozit pe profit de 20%. Îndrumările Vero privind impozitul pe profit confirmă cota și statutul societății ca plătitor de impozit distinct. Spre deosebire de Estonia, Finlanda impozitează profitul atunci când este obținut, nu doar la distribuire. Dividendele nu sunt deductibile la societatea plătitoare.

Societățile pot reporta pierderile fiscale confirmate timp de zece ani, sub rezerva restricțiilor legate de schimbarea proprietarilor. Scutirile pentru participații se pot aplica unor înstrăinări de acțiuni și dividende eligibile între societăți, însă deținerile de portofoliu și societățile bogate în active imobiliare necesită o analiză atentă.

Prețurile de transfer, limitarea deducerii dobânzilor, regulile privind societățile străine controlate, sediile permanente și reținerile la sursă sunt importante pentru grupurile internaționale. Proprietarii-administratori ar trebui să modeleze împreună remunerarea prin salarii, pensii și dividende.

Venituri din străinătate și convenții de evitare a dublei impuneri

Rezidenții finlandezi declară veniturile mondiale chiar dacă acestea au fost impozitate în străinătate. Evitarea dublei impuneri ia, în mod normal, forma unui credit fiscal pentru impozitul străin sau a unei scutiri potrivit dreptului intern și convenției relevante. Creditele sunt limitate, iar reținerile la sursă excedentare din statul sursă pot necesita o cerere de rambursare în străinătate.

Regula finlandeză a celor șase luni poate scuti salariul pentru munca în străinătate când angajarea durează cel puțin șase luni, prezența în Finlanda rămâne în limita legală și statul unde se lucrează are drept de impozitare potrivit convenției. Contribuțiile finlandeze de asigurări de sănătate se pot aplica în continuare.

Titlurile străine, dividendele, dobânzile și chiriile trebuie verificate în declarația precompletată. Convertiți tranzacțiile în euro printr-o metodă acceptată bazată pe data tranzacției ori prin metoda Administrației Fiscale și păstrați documentele-sursă.

Finlanda nu aplică, pentru 2026, un impozit individual amplu la ieșire asupra unui portofoliu obișnuit de investiții. Opțiunile pe acțiuni, societățile și schimbările de rezidență pot avea totuși consecințe distincte.

Depunerea declarației fiscale și plata impozitului

Vero trimite în fiecare primăvară o declarație precompletată. Contribuabilul trebuie să o verifice și să corecteze omisiunile până la termenul personal afișat în MyTax. Pentru veniturile din 2025 declarate în 2026, termenele individuale au fost 1 aprilie, 14 aprilie, 21 aprilie și 28 aprilie; operatorii economici au avut, în general, termenul de 1 aprilie. Pagina oficială Vero privind declarația precompletată confirmă datele personalizate și explică de ce diferă și termenele rambursărilor și ale impozitului restant.

Majoritatea corecturilor se pot face în MyTax. Formularele pe hârtie includ formularul 9 pentru câștiguri și pierderi de capital, formularul 9A pentru titluri și formularul 16B pentru venituri străine, dar contribuabilii ar trebui să urmeze instrucțiunile declarației curente, deoarece modul de transmitere a formularelor se poate modifica.

Data regularizării finale și scadențele ratelor impozitului restant sunt individuale. Ele apar în decizia de impunere. Un contribuabil care anticipează un câștig mare din investiții poate solicita o plată suplimentară anticipată pentru a reduce dobânda, în loc să aștepte stabilirea impozitului restant.

Brokerii străini pot să nu raporteze cifre gata de folosit în Finlanda. Contribuabilii rămân responsabili pentru costurile de achiziție, vânzări, dividende, distribuirile fondurilor, impozitul străin și conversia în euro, chiar dacă unele date sunt precompletate.

Expatriați și angajați cu mobilitate internațională

O persoană care lucrează în Finlanda cel mult șase luni este, în mod normal, nerezidentă și poate datora impozit la sursă de 35% pe salariu după deducerea la sursă aplicabilă. Nerezidenții eligibili pot solicita în schimb impozitare progresivă, în special rezidenții SEE sau ai țărilor cu care Finlanda are convenții fiscale.

Un angajat-cheie străin eligibil poate folosi din 2026 un regim special de impozit final la sursă de 25%, sub rezerva unor condiții legale care includ munca în Finlanda, atribuții de specialist, un salariu lunar în numerar de regulă de cel puțin 5.800 EUR și condiții privind rezidența anterioară. Cercetătorii și profesorii pot avea condiții separate. Îndrumările oficiale Vero privind angajații-cheie confirmă noua cotă și testele de eligibilitate. Regimul trebuie comparat cu impozitarea progresivă obișnuită și cu deducerile, nu considerat automat mai avantajos.

Șederile mai lungi creează, de obicei, rezidență fiscală de la începutul șederii. Înregistrarea, fișa fiscală, codul personal de identitate și situația asigurărilor sociale trebuie organizate prompt. Persoanele care lucrează în mai multe state UE ar trebui să obțină o decizie A1 înainte de a se baza pe asigurarea din alt stat.

Avantaje și dezavantaje fiscale

Avantaje

• Cote previzibile de 30%/34% pentru veniturile din capital.
• Nu există impozit recurent pe averea netă.
• Pierderile de capital pot fi reportate timp de cinci ani.
• Dividendele din societăți cotate beneficiază de scutire parțială.
• Contul de economii în acțiuni oferă amânarea impozitului pentru acțiunile deținute direct.
• Scutire pentru locuința principală după doi ani de proprietate și ocupare care se suprapun.
• Depunere digitală eficientă și rețea extinsă de convenții fiscale.

Dezavantaje

• Sarcină fiscală combinată ridicată pentru veniturile din muncă și salarii.
• Nu există o scutire generală pentru câștigurile de capital după deținere îndelungată.
• Regulile privind dividendele societăților necotate sunt complexe.
• Conturile de economii în acțiuni exclud ETF-urile și fondurile.
• Cota standard de TVA este 25,5%.
• Finlanda percepe atât impozit pe moșteniri, cât și pe donații.
• Datele brokerilor străini pot necesita verificări manuale ample.

Cui i se poate potrivi Finlanda?

Finlanda poate fi potrivită investitorilor pe termen lung care apreciază stabilitatea juridică, impozitarea obișnuită a fondurilor și ETF-urilor la realizarea câștigului și investitorilor în acțiuni directe care pot folosi eficient contul de economii în acțiuni. De asemenea, poate fi potrivită angajaților care prețuiesc sistemul public mai mult decât minimizarea cotei fiscale nominale.

Poate fi mai puțin potrivită investitorilor care urmăresc cote reduse pentru câștigurile de capital, înstrăinări neimpozabile după dețineri îndelungate ori portofolii mari de ETF-uri protejate fiscal. Contul de economii în acțiuni este util, dar reprezintă un mecanism de amânare cu o gamă restrânsă de active, nu un cont general neimpozabil.

Declinarea responsabilității

Acest ghid are numai scop informativ și educativ general. Nu reprezintă consultanță fiscală, juridică, contabilă sau de investiții. Tratamentul fiscal finlandez depinde de rezidență, municipalitate, deduceri, situația asigurărilor, tipul activului și convențiile fiscale aplicabile. Cotele și practica se pot modifica. Verificați-vă situația la Administrația Fiscală Finlandeză sau cu un consultant calificat înainte de a lua o decizie.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Vero.fi — bazele de impozitare pentru 2026
• calculatorul Vero pentru impozitul pe donații în 2026
• Calculatorul și tabelele Vero pentru moșteniri în 2026
• manualul fiscal oficial
• modificărilor fiscale din 2026
• Pagina oficială Vero privind declarația precompletată
• Tabelul oficial Vero al contribuțiilor sociale
• Îndrumările oficiale Vero privind angajații-cheie
• Îndrumările Vero privind impozitul pe profit
• Îndrumările Vero privind monedele virtuale
• Îndrumările Vero privind rezidența și nerezidența
• Îndrumările Vero privind înregistrarea în scopuri de TVA
• îndrumările sale privind această regulă

Additional educational resources

• Vero.fi — Administrația Fiscală Finlandeză
• Ghidul oficial privind contul de economii în acțiuni
• Instrucțiunile Vero pentru formularul privind câștigurile de capital
• Îndrumările Vero privind veniturile din chirii
• Îndrumările Vero privind vânzarea locuinței
• îndrumările privind dividendele societăților cotate