Última actualización: 6 de septiembre de 2026
Francia combina un impuesto progresivo sobre la renta calculado para el conjunto del hogar con reglas específicas para las rentas de inversión, las cotizaciones sociales, los inmuebles y los productos de ahorro con ventajas fiscales. Desde 2026, el gravamen único ordinario aplicable a numerosos dividendos, intereses y ganancias derivadas de valores es del 31,4 %: un 12,8 % de impuesto sobre la renta más un 18,6 % de cotizaciones sociales.
Este tipo general no se aplica a todas las rentas. Un PEA puede permitir que las ganancias queden exentas del impuesto sobre la renta después de cinco años, los contratos de assurance-vie están sujetos a reglas relacionadas con la antigüedad del contrato y las primas aportadas, las pérdidas sobre valores tienen límites específicos de compensación y las ganancias inmobiliarias siguen un régimen diferente. Las cuentas mantenidas en el extranjero también están sujetas a obligaciones de información especialmente relevantes.
Esta guía explica las principales normas de 2026 para empleados, inversores, propietarios de inmuebles, profesionales autónomos y personas que se trasladan a Francia o abandonan el país.
Panorama fiscal — Principales cifras
| Concepto fiscal | Tipo o umbral en 2026 | Observaciones |
|---|---|---|
| Impuesto sobre la renta de las personas físicas | 0 %–45 % | Escala progresiva por hogar para las rentas de 2025 declaradas en 2026 |
| PFU estándar | 31,4 % | 12,8 % de impuesto sobre la renta más 18,6 % de cotizaciones sociales sobre numerosos rendimientos financieros |
| Ganancias patrimoniales derivadas de valores | 31,4 % con carácter general | Puede optarse globalmente por la escala progresiva |
| Dividendos e intereses | 31,4 % con carácter general | Determinados productos y la opción por la escala progresiva pueden modificar el tratamiento |
| Límite de aportaciones al PEA | 150 000 € | Límite combinado de 225 000 € con un PEA-PME; las ganancias pueden quedar exentas del impuesto sobre la renta después de cinco años |
| Franquicia de assurance-vie después de 8 años | 4 600 € / 9 200 € | Franquicia anual sobre ganancias para una persona soltera / pareja con tributación conjunta |
| Cotizaciones del empleado | Variables | Múltiples cotizaciones con y sin límite; no existe un único tipo universal |
| Cotizaciones del empleador | Variables | Dependen del salario, la plantilla, la ubicación, el riesgo y las reducciones aplicables |
| Impuesto sobre sociedades | 25 % | Tipo general, con un tramo reducido para determinadas pymes |
| IVA general | 20 % | Francia metropolitana |
| IVA reducido | 10 %, 5,5 %, 2,1 % | Según la categoría; también existen tipos del 0 % y exenciones |
| Impuesto sobre la fortuna inmobiliaria (IFI) | 0 %–1,5 % | Obligación de declarar cuando el patrimonio inmobiliario neto imponible supera 1,3 millones de euros |
| Impuesto sobre bienes inmuebles | Local | La taxe foncière depende del valor catastral y de los tipos locales |
| Impuesto sobre sucesiones y donaciones | Según el parentesco | Las franquicias y los tipos dependen en gran medida de la relación con el beneficiario |
| Impuesto general sobre el patrimonio neto | No existe | El IFI se aplica únicamente a determinado patrimonio inmobiliario |
| Año fiscal | Año natural | La campaña de 2026 corresponde generalmente a las rentas obtenidas en 2025 |
| Plazos de declaración de 2026 | 19 de mayo–4 de junio | El plazo depende de si se presenta en papel o por Internet y del departamento |
| Administración tributaria | DGFiP | impots.gouv.fr |
Residencia fiscal en Francia
La legislación interna francesa puede considerar residente fiscal a una persona cuando se cumple cualquiera de los principales criterios siguientes:
- el hogar o la residencia familiar permanente se encuentra en Francia;
- Francia constituye el principal lugar de estancia;
- la actividad profesional principal se desarrolla en Francia, salvo que tenga carácter accesorio; o
- Francia constituye el centro de los intereses económicos.
La conocida regla de los 183 días no es el único criterio. Que el cónyuge y los hijos permanezcan en Francia, que la principal actividad profesional se desarrolle allí o que el patrimonio se gestione desde Francia pueden resultar determinantes aunque el número de días sea inferior.
Los residentes fiscales franceses declaran generalmente su renta y sus ganancias mundiales. Los no residentes suelen declarar únicamente aquellas rentas de fuente francesa sobre las que Francia tiene derecho a gravar.
Si las legislaciones internas de dos países consideran residente a la misma persona, el convenio para evitar la doble imposición correspondiente suele analizar sucesivamente la vivienda permanente, el centro de intereses vitales, la residencia habitual y la nacionalidad.
En determinados hogares transfronterizos poco habituales, la residencia puede ser diferente para cada cónyuge, aunque Francia puede seguir aplicando la tributación conjunta del hogar. Las fechas de llegada y salida determinan qué rentas mundiales deben incluirse en la declaración francesa, por lo que conviene conservar documentación justificativa.
Impuesto sobre la renta en Francia
Francia calcula el impuesto sobre la renta de las personas físicas para el conjunto del hogar mediante el sistema del quotient familial. La renta neta imponible del hogar se divide por el número de partes fiscales, se aplica la escala progresiva y el resultado vuelve a multiplicarse por dichas partes. La ventaja derivada de las partes adicionales está limitada en numerosos casos.
Escala de 2026 para las rentas de 2025
| Renta imponible por parte | Tipo marginal |
|---|---|
| Hasta 11 600 € | 0 % |
| 11 601–29 579 € | 11 % |
| 29 580–84 577 € | 30 % |
| 84 578–181 917 € | 41 % |
| Más de 181 917 € | 45 % |
Estos son los tramos definitivos de 2026 y sustituyen los importes provisionales inferiores que aparecían anteriormente. El Ministerio francés de Economía confirma la escala de 2026.
Los rendimientos del trabajo disfrutan normalmente de una deducción del 10 % por gastos profesionales, dentro de los límites mínimo y máximo anuales. El contribuyente puede optar, cuando resulte más favorable, por deducir los gastos profesionales reales que cumplan los requisitos, aunque deberá poder justificarlos.
Los hogares con rentas elevadas también pueden quedar sujetos a la contribución excepcional sobre rentas altas, que comienza generalmente a partir de una renta fiscal de referencia de 250 000 euros para una persona soltera o 500 000 euros para una pareja con tributación conjunta.
Además, la CDHR fue prorrogada para 2026 y puede elevar la carga combinada del impuesto sobre la renta y de las contribuciones sobre rentas altas hasta un mínimo del 20 % sobre una base ajustada, conforme a sus umbrales y ajustes específicos.
Ejemplo salarial
Un empleado soltero del sector privado que percibe 50 000 euros brutos no aplica directamente la escala del impuesto sobre el salario bruto. Primero se descuentan las cotizaciones sociales del empleado, mientras que el salario neto imponible incorpora determinadas cotizaciones no deducibles. Posteriormente, la deducción del 10 % por gastos profesionales suele reducir la base sometida a la escala.
Dependiendo de la categoría laboral y las prestaciones, el salario neto antes del impuesto sobre la renta puede situarse aproximadamente entre 39 000 y 40 000 euros. Para una persona soltera sin personas a cargo, el impuesto progresivo podría situarse entre 4 000 y 5 000 euros, recaudado mediante retención en origen.
El resultado exacto depende de la categoría profesional, la pensión complementaria, el seguro médico, los beneficios empresariales y las circunstancias del hogar.
Para realizar una estimación interactiva puede utilizarse la calculadora Finorum de sueldo neto en Francia.
Seguridad Social y cotizaciones sobre la nómina
Francia no dispone de un único porcentaje de cotización para empleados o empresas. Cada carga tiene su propia base, sus límites y sus posibles exenciones.
| Pagador | Principal cotización | Tratamiento general en 2026 |
|---|---|---|
| Empleado | Seguro básico de vejez | 6,90 % hasta el límite de la Seguridad Social más 0,40 % sin límite |
| Empleado | CSG | 9,20 % en total, generalmente sobre el 98,25 % del bruto dentro del límite correspondiente; solo una parte es deducible del impuesto sobre la renta |
| Empleado | CRDS | 0,50 %, generalmente sobre la misma base ajustada |
| Empleado | Pensión complementaria | Variable según el tramo y la categoría |
| Empleador | Sanidad/maternidad/incapacidad/fallecimiento | Generalmente 13 %, con posible tipo reducido del 7 % |
| Empleador | Seguro básico de vejez | 8,55 % hasta el límite más 2,11 % sin límite |
| Empleador | Prestaciones familiares | Generalmente 5,25 %, con posible tipo reducido del 3,45 % |
| Empleador | Seguro de desempleo | 4,00 % dentro del límite anual |
| Empleador | Otras cotizaciones | Variables |
El límite anual de la Seguridad Social asciende a 48 060 euros en 2026. Las reducciones para salarios más bajos pueden disminuir significativamente el coste empresarial, mientras que la ubicación y el tamaño de la plantilla influyen en otras cargas. Los componentes y las bases actuales se recogen en la información de URSSAF.
Mínimos, créditos y deducciones
Francia utiliza deducciones y créditos específicos por categorías en lugar de un mínimo personal universal. Entre los conceptos habituales figuran:
- la deducción del 10 % por gastos profesionales o los gastos reales documentados;
- las pensiones alimenticias deducibles y determinadas aportaciones a planes de jubilación;
- créditos fiscales por guardería y servicios personales;
- créditos o reducciones por donaciones y determinadas inversiones; y
- la décote para hogares cuya cuota fiscal calculada es reducida.
Las reducciones fiscales solo pueden reducir la cuota hasta cero, mientras que los créditos reembolsables pueden generar un pago a favor del contribuyente. Las partes fiscales del hogar, los hijos dependientes y la custodia compartida también influyen en el cálculo, aunque las ventajas derivadas del quotient familial están sujetas a límites.
Rentas de inversión y ganancias patrimoniales
PFU ordinario
Desde 2026, muchas ganancias derivadas de valores, así como dividendos e intereses, están sujetos con carácter general al prélèvement forfaitaire unique del 31,4 %, compuesto por:
- 12,8 % de impuesto sobre la renta; y
- 18,6 % de cotizaciones sociales.
El aumento desde el antiguo 30 % total responde al incremento de las cotizaciones sociales aplicables. La guía de la DGFiP sobre ganancias mobiliarias confirma el tipo total del 31,4 %.
El contribuyente puede optar en el formulario 2042, casilla 2OP, por aplicar la escala progresiva del impuesto sobre la renta. Como explica la guía oficial de la declaración de 2026, esta elección es global para las rentas de inversión y ganancias derivadas de valores que cumplen los requisitos durante ese ejercicio; no puede realizarse activo por activo.
La opción puede ser ventajosa para hogares situados en tramos bajos o que puedan aprovechar la reducción aplicable a dividendos y la CSG deducible, aunque también puede incrementar la tributación en otros conceptos.
Acciones y ganancias ordinarias sobre valores
La ganancia imponible se calcula generalmente como el precio de venta menos el precio de adquisición y los gastos que cumplen los requisitos. No existe una franquicia anual general para ganancias patrimoniales ni una exención total por el mero hecho de haber mantenido acciones cotizadas durante muchos años.
Las pérdidas derivadas de valores se compensan con ganancias de la misma naturaleza generadas durante el ejercicio. El contribuyente puede determinar qué ganancias corrientes absorben dichas pérdidas. Las pérdidas no utilizadas pueden trasladarse durante diez años, pero, por regla general, no pueden compensarse con dividendos, intereses, salarios o ganancias inmobiliarias.
Determinadas reducciones históricas por periodo de tenencia pueden seguir resultando relevantes cuando se opta por la escala progresiva para ciertas acciones adquiridas antes del 1 de enero de 2018 y transmisiones empresariales específicas. No constituyen una ventaja general para inversiones nuevas.
Para estimar una venta puede utilizarse la calculadora Finorum del impuesto sobre las ganancias de capital en Francia.
ETF y fondos de inversión
La tributación francesa ordinaria de las participaciones en ETF se basa generalmente en el principio de realización. Los ingresos acumulados dentro del fondo no generan normalmente una renta presunta anual para un inversor particular por el mero hecho de que aumente el valor liquidativo. El impuesto surge cuando se venden las participaciones o se realiza una distribución imponible.
Los ETF de distribución pueden abonar dividendos, rentas similares a intereses u otras distribuciones. La clasificación determina el tratamiento fiscal y cualquier crédito derivado de convenios. El hecho de que un fondo sea UCITS no genera por sí solo un tipo fiscal francés reducido.
Un ETF puede ser admisible en un PEA cuando cumple los requisitos jurídicos del vehículo, incluso mediante determinadas estructuras autorizadas de réplica sintética. El cumplimiento de los requisitos debe comprobarse para el ISIN concreto; cotizar en la UE y tener la consideración de UCITS no basta por sí solo.
Dividendos
Con el PFU con carácter general, los dividendos imponibles tributan al 31,4 % y no se aplica la reducción del 40 % sobre dividendos. Normalmente se retienen en el momento del pago un anticipo no definitivo del 12,8 % de impuesto sobre la renta y las correspondientes cotizaciones sociales, que posteriormente se regularizan mediante la declaración. La guía de la DGFiP sobre rentas mobiliarias explica esta diferencia.
Cuando se opta globalmente por la escala progresiva, los dividendos que cumplen los requisitos suelen beneficiarse de una reducción del 40 % a efectos del impuesto sobre la renta. Las cotizaciones sociales se aplican sobre la base bruta correspondiente y parte de la CSG puede ser deducible en el cálculo posterior.
Las distribuciones procedentes de jurisdicciones no cooperativas y de determinadas sociedades inmobiliarias, así como ciertas distribuciones presuntas, pueden no disfrutar de esta reducción.
Los dividendos extranjeros se declaran por su importe bruto. El convenio correspondiente puede permitir un crédito por la retención en el país de origen hasta el límite previsto. Si en el extranjero se ha retenido un importe superior, normalmente debe solicitarse la devolución en dicho país en lugar de aplicar íntegramente un crédito fiscal por ese importe en Francia.
Intereses y productos de ahorro en efectivo
Los intereses ordinarios suelen quedar incluidos en el PFU del 31,4 % o, cuando se ejerce la opción global, en la escala progresiva.
Los productos franceses regulados, como Livret A, LDDS y LEP, continúan exentos del impuesto sobre la renta y de cotizaciones sociales cuando se cumplen las condiciones y los límites legales. El Ministerio de Economía mantiene una guía oficial de productos de ahorro regulados.
Los PEL, los CEL, los bonos, los préstamos entre particulares y los depósitos extranjeros tienen reglas específicas en función del producto y de la fecha de apertura. No debe inferirse una exención simplemente porque un producto se comercialice como «cuenta de ahorro».
PEA, assurance-vie y cuentas de jubilación
Plan d’Épargne en Actions (PEA)
Un PEA permite mantener determinadas acciones europeas y fondos que cumplan los requisitos.
El PEA ordinario admite aportaciones en efectivo de hasta 150 000 euros. Un PEA-PME puede elevar el límite combinado hasta 225 000 euros, aunque el PEA ordinario por sí solo no puede superar los 150 000 euros.
Antes de cinco años, una retirada suele provocar el cierre y la tributación de la ganancia a efectos del impuesto sobre la renta, salvo determinadas excepciones.
Después de cinco años, las retiradas no suelen cerrar el plan y las ganancias están exentas del impuesto sobre la renta, aunque siguen sujetas a cotizaciones sociales. Las ganancias históricas pueden requerir la aplicación de diferentes tipos según su fecha.
Cada contribuyente adulto puede mantener únicamente un PEA y un PEA-PME. Las acciones estadounidenses, los bonos ordinarios, los criptoactivos y la mayoría de los fondos que no cumplen los requisitos no pueden mantenerse directamente dentro del PEA.
Assurance-vie
La assurance-vie permite diferir la tributación mientras los activos permanezcan dentro del contrato. Cuando se realiza una retirada, solo la parte correspondiente a la ganancia queda sujeta a tributación. El tratamiento depende de la antigüedad del contrato y de cuándo se realizaron las aportaciones.
Para contratos con más de ocho años, las reglas oficiales de assurance-vie establecen una franquicia anual sobre ganancias de 4 600 euros para una persona soltera y 9 200 euros para una pareja con tributación conjunta.
Para primas abonadas después del 27 de septiembre de 2017, determinadas ganancias correspondientes a hasta 150 000 euros de primas pueden tributar al 7,5 % después de ocho años; los importes que superen ese límite tributan generalmente al 12,8 %.
Las cotizaciones sociales siguen siendo aplicables y determinados productos de assurance-vie continúan sujetos al 17,2 % en virtud de la excepción existente en 2026.
La tributación de los beneficiarios en caso de fallecimiento sigue reglas independientes que dependen de la edad del asegurado al realizar las aportaciones, del beneficiario y del importe. La assurance-vie no constituye simplemente una cuenta de inversión libre de impuestos.
Plan d’Épargne Retraite (PER)
Las aportaciones a un PER que cumplen los requisitos pueden ser deducibles dentro de un límite individual.
Desde 2026, las aportaciones voluntarias realizadas después de los 70 años dejan de ser deducibles y las reglas sobre traslado de límites no utilizados han cambiado.
La ventaja fiscal depende del tipo marginal del contribuyente, mientras que las retiradas tributan de forma diferente según representen aportaciones previamente deducidas, ganancias, renta vitalicia o capital.
El acceso anticipado está limitado a los supuestos previstos legalmente, entre ellos determinadas situaciones de dificultad y la adquisición de la vivienda habitual.
Tributación de las criptomonedas
Las ganancias derivadas de la gestión privada de activos digitales quedan sujetas al PFU, actualmente del 31,4 %. Una actividad profesional tributa conforme a las reglas de rentas profesionales, generalmente BNC, y no simplemente en función del número de operaciones. La minería suele encuadrarse también en el régimen BNC.
Existe generalmente un hecho imponible cuando un criptoactivo se intercambia por moneda fiduciaria, bienes, servicios o un activo que no sea digital. Los intercambios entre criptoactivos disfrutan de una regla de diferimiento para carteras privadas, a diferencia de lo que ocurre en muchos otros países.
La ganancia neta anual se calcula utilizando la fórmula francesa basada en el valor global de la cartera, en lugar de un método FIFO sencillo por token.
Cuando el importe total de transmisiones imponibles del hogar no supera 305 euros durante el ejercicio, las ganancias privadas están exentas. Las pérdidas pueden compensarse con ganancias privadas de activos digitales obtenidas en el mismo ejercicio, pero, por regla general, no pueden trasladarse a ejercicios posteriores.
El umbral y el método de declaración de las operaciones se recogen en las instrucciones oficiales del formulario 2086.
Las transmisiones imponibles se detallan en el formulario 2086 y se trasladan al 2042-C. Las cuentas de activos digitales mantenidas en el extranjero pueden requerir el formulario 3916-bis. La DGFiP confirma el tipo de 2026 en su guía sobre declaración de activos digitales.
Rentas del alquiler e imposición inmobiliaria
Los alquileres de inmuebles sin amueblar se consideran normalmente revenus fonciers. El régimen micro-foncier aplica generalmente una reducción del 30 % cuando el alquiler bruto que cumple los requisitos no supera 15 000 euros. El régimen real permite deducir gastos documentados y puede generar un déficit inmobiliario, sujeto a límites anuales y a reglas de traslado a otros ejercicios.
El alquiler amueblado se considera generalmente renta BIC. Las franquicias y umbrales del régimen micro-BIC varían según se trate de alquiler amueblado de larga duración, alojamiento turístico clasificado o alquiler de corta duración no clasificado.
El alquiler amueblado profesional puede generar cotizaciones a la Seguridad Social y reglas diferentes para las ganancias patrimoniales. La clasificación utilizada por una plataforma no determina por sí sola la situación fiscal.
Las rentas del alquiler también están sujetas a cotizaciones sociales. A diferencia de la mayoría de las rentas financieras, la renta inmobiliaria francesa se mantiene dentro de la excepción de 2026 y está generalmente sujeta al 17,2 %, y no al 18,6 %, tal como explica el Ministerio de Economía en su resumen sobre el cambio de la CSG en 2026.
Las personas aseguradas en otro sistema de la UE/EEE/Suiza pueden, en determinados casos, quedar fuera de CSG/CRDS y pagar en su lugar el gravamen de solidaridad del 7,5 %.
Para realizar una estimación inicial puede utilizarse la calculadora Finorum de impuestos sobre ingresos por alquiler en Europa.
Los propietarios pagan taxe foncière, calculada a partir del valor catastral de alquiler y de los tipos locales. La taxe d’habitation ha desaparecido para las viviendas habituales, pero sigue siendo relevante para segundas residencias y determinados inmuebles vacíos. Los municipios situados en zonas con elevada presión inmobiliaria pueden aplicar un recargo a las segundas viviendas.
La ganancia obtenida con la venta de la vivienda habitual suele estar exenta.
Las demás ganancias derivadas de la transmisión directa de inmuebles tributan generalmente al 19 % de impuesto sobre la renta más un 17,2 % de cotizaciones sociales, con un posible recargo adicional sobre ganancias elevadas.
Las reducciones por periodo de tenencia conducen a una exención completa del impuesto sobre la renta después de 22 años y de las cotizaciones sociales después de 30 años, tal como confirma la guía de la DGFiP sobre ganancias inmobiliarias en 2026.
Los contribuyentes LMNP acogidos al régimen real deben ahora, con carácter general, reincorporar las amortizaciones deducidas al cálculo de la ganancia en las ventas incluidas en la reforma.
Impuesto sobre la fortuna inmobiliaria (IFI)
El IFI se aplica cuando el patrimonio inmobiliario neto imponible del hogar supera 1,3 millones de euros a 1 de enero. Una vez superado ese umbral, el cálculo comienza a partir de 800 000 euros.
| Patrimonio inmobiliario neto imponible | Tipo |
|---|---|
| Hasta 800 000 € | 0 % |
| 800 001–1 300 000 € | 0,5 % |
| 1 300 001–2 570 000 € | 0,7 % |
| 2 570 001–5 000 000 € | 1,0 % |
| 5 000 001–10 000 000 € | 1,25 % |
| Más de 10 000 000 € | 1,5 % |
La vivienda habitual disfruta normalmente de una reducción del 30 % de su valor. Determinados inmuebles profesionales y bienes empresariales pueden estar exentos. La deducibilidad de las deudas está restringida, especialmente en carteras de gran tamaño y préstamos entre partes vinculadas.
Los residentes franceses incluyen generalmente los inmuebles imponibles situados en cualquier país. Los nuevos residentes que no hayan sido residentes fiscales en Francia durante los cinco años naturales anteriores disfrutan normalmente de un periodo de cinco años durante el cual el IFI se limita a los inmuebles situados en Francia.
Los no residentes suelen estar sujetos únicamente por determinadas participaciones e inmuebles franceses. La página oficial de cálculo del IFI confirma la escala.
Impuesto sobre sucesiones y donaciones
Francia aplica franquicias según el parentesco que, en el caso de las donaciones en vida, suelen renovarse cada 15 años. La guía de Service Public sobre donaciones explica cómo dependen del parentesco tanto la franquicia como los tipos.
Entre las principales franquicias figuran:
- 100 000 euros entre cada progenitor y cada hijo;
- 80 724 euros en donaciones entre cónyuges o parejas PACS;
- 31 865 euros para donaciones a un nieto;
- 15 932 euros para hermanos;
- 7 967 euros para sobrinos; y
- 159 325 euros adicionales para un beneficiario con discapacidad que cumpla los requisitos.
Los cónyuges y las parejas PACS están exentos del impuesto de sucesiones, aunque una pareja PACS debe estar designada en testamento para heredar.
Los hijos y los progenitores están sujetos a una escala progresiva del 5 % al 45 % después de aplicar la franquicia. Los hermanos suelen tributar al 35 % y al 45 %; los beneficiarios sin parentesco soportan generalmente un 60 % después de una pequeña franquicia.
Determinadas donaciones en efectivo realizadas por un donante menor de 80 años a un hijo adulto, nieto o sobrino que cumpla los requisitos pueden beneficiarse de una exención independiente de 31 865 euros.
Una exención temporal para donaciones en efectivo relacionadas con la vivienda, vigente en 2025–2026, puede alcanzar 100 000 euros por pareja donante-beneficiario y 300 000 euros por beneficiario cuando se cumplen estrictamente las condiciones de utilización y los plazos.
Las sucesiones internacionales pueden tributar en función de la residencia del fallecido, el historial de residencia del beneficiario y la ubicación de los activos. La red francesa de convenios sobre sucesiones y donaciones es menos extensa que la correspondiente al impuesto sobre la renta.
Trabajadores por cuenta propia
Las rentas del trabajo autónomo se clasifican como BIC, BNC o rentas agrícolas. Los regímenes de microempresa aplican reducciones a tanto alzado sobre el volumen de negocios en lugar de deducir los gastos reales; los regímenes reales tributan sobre el beneficio efectivo. Los umbrales de IVA son independientes de los correspondientes al régimen fiscal de microempresa.
Las cotizaciones sociales dependen de la actividad, de la forma jurídica, del beneficio y de si la persona es empresario individual, microempresario o administrador de una sociedad. Los microempresarios pagan normalmente un porcentaje de la facturación, mientras que los trabajadores por cuenta propia sujetos al régimen ordinario pagan cotizaciones sobre sus rentas profesionales mediante pagos mínimos y provisionales.
La ACRE puede reducir temporalmente las cotizaciones para determinados nuevos empresarios. El versement libératoire permite combinar el impuesto sobre la renta del régimen micro con las cotizaciones sociales únicamente cuando se cumplen los requisitos relativos a la renta fiscal de referencia del hogar y las demás condiciones.
Impuesto sobre sociedades
El tipo general del impuesto sobre sociedades es del 25 %.
Determinadas pequeñas y medianas empresas pueden aplicar un tipo reducido del 15 % sobre los primeros 42 500 euros de beneficio si cumplen los requisitos relativos a la facturación, la propiedad del capital y su desembolso íntegro.
Las sociedades también pueden estar sujetas a IVA, impuestos sobre nóminas, la contribución económica territorial CFE, las reglas de contribución sobre el valor añadido durante su eliminación o reforma, retenciones y gravámenes sectoriales. Los dividendos no son deducibles.
La consolidación fiscal francesa, las exenciones por participación, los límites al traslado de pérdidas, las restricciones a la deducción de intereses, los precios de transferencia, las reglas CFC y Pillar Two pueden afectar a los grupos empresariales.
Una sociedad extranjera gestionada o que opere desde Francia puede convertirse en residente fiscal francesa o generar un establecimiento permanente.
Rentas extranjeras, cuentas y convenios fiscales
Los residentes declaran generalmente su renta mundial mediante el formulario 2047 y la sección correspondiente de la declaración principal. El mecanismo previsto por el convenio puede consistir en un crédito equivalente al impuesto extranjero, un crédito equivalente al impuesto francés o una exención con progresividad, dependiendo del tratado y del tipo de renta.
Las cuentas bancarias, de pago, de valores y determinados contratos de seguro extranjeros que hayan sido abiertos, mantenidos, utilizados o cerrados durante el ejercicio requieren generalmente el formulario 3916/3916-bis.
Las cuentas extranjeras de activos digitales están sujetas a obligaciones relacionadas. La entidad jurídica concreta y el país en el que está situada la cuenta son importantes: una plataforma de negociación conocida puede prestar servicios en Francia mediante una entidad francesa o extranjera.
No declarar una cuenta extranjera sujeta a información puede generar sanciones por cuenta y por ejercicio, con importes superiores en el caso de cuentas situadas en jurisdicciones no cooperativas.
Declarar la renta no sustituye a la obligación de informar sobre la cuenta, y declarar la cuenta tampoco sustituye a la declaración de la renta correspondiente.
Francia dispone además de un impuesto de salida para determinadas participaciones significativas y ganancias diferidas cuando el contribuyente traslada su residencia al extranjero. Suele afectar a personas con un periodo suficiente de residencia previa en Francia y participaciones que superan determinados umbrales de valor o propiedad. El diferimiento, automático o previa solicitud, y las obligaciones anuales dependen del destino y de los activos.
Declaración y pago
El impuesto sobre la renta se recauda mediante retenciones sobre salarios y pensiones y pagos a cuenta en el caso de rentas como alquileres y trabajo por cuenta propia. La declaración anual regulariza la obligación definitiva del hogar, sus créditos fiscales y las rentas de inversión.
Para la campaña de 2026 correspondiente a las rentas de 2025, el calendario oficial de la DGFiP fue:
| Forma de presentación / ubicación | Fecha límite |
|---|---|
| Declaración en papel | 19 de mayo de 2026 |
| Internet, departamentos 01–19 y no residentes | 21 de mayo de 2026 |
| Internet, departamentos 20–54 | 28 de mayo de 2026 |
| Internet, departamentos 55–974/976 | 4 de junio de 2026 |
Entre los formularios habituales figuran el 2042, el 2042-C, el 2044 para rentas inmobiliarias, el 2047 para rentas extranjeras, el 2074 para determinados cálculos sobre valores, el 2086 para activos digitales y el 3916/3916-bis para cuentas extranjeras.
La declaración electrónica suele generar automáticamente los anexos necesarios en función de las respuestas proporcionadas durante el proceso.
Conviene conservar extractos que acrediten costes de adquisición, dividendos, retenciones, impuestos extranjeros y tipos de cambio. Incluso un informe fiscal francés proporcionado por un bróker extranjero puede necesitar una revisión para comprobar que utiliza correctamente las definiciones fiscales francesas.
Expatriados y régimen de impatriados
Determinados empleados y directivos contratados o trasladados a Francia después de haber sido no residentes fiscales durante al menos cinco años naturales pueden beneficiarse del régimen de impatriados hasta el 31 de diciembre del octavo año siguiente a su llegada.
Si se cumplen las condiciones, el régimen puede eximir la prima de impatriación y los rendimientos del trabajo correspondientes a determinados días trabajados en el extranjero, dentro de límites globales.
Cuando la prima no se identifica expresamente en el contrato de un empleado contratado directamente desde el extranjero, puede estar disponible una opción para considerar como prima un importe equivalente al 30 %.
El régimen también puede eximir del impuesto sobre la renta el 50 % de determinados dividendos extranjeros, intereses, rentas de propiedad intelectual y ganancias de valores. Las cotizaciones sociales y el tratamiento simétrico de las pérdidas requieren un análisis separado.
También concede a determinados nuevos residentes la limitación del IFI a inmuebles franceses durante cinco años.
La guía de la DGFiP sobre el régimen de impatriados confirma las principales ventajas. Conviene preparar el cumplimiento de los requisitos antes de la llegada o en el momento de trasladarse, especialmente cuando el contrato laboral distribuye funciones y remuneración entre distintos países.
Principales ventajas y desventajas fiscales
Ventajas
- Régimen con carácter general claramente definido del 31,4 % para numerosos rendimientos financieros.
- Exención del impuesto sobre la renta en el PEA después de cinco años para inversiones que cumplan los requisitos.
- Diferimiento mediante assurance-vie y franquicia anual después de ocho años.
- Posibilidad de trasladar durante diez años las pérdidas sobre valores.
- Determinadas cuentas de ahorro reguladas permiten percibir intereses exentos.
- No existe un impuesto general sobre el patrimonio financiero.
- Importantes beneficios del régimen de impatriados para trabajadores que se trasladan a Francia que cumplan los requisitos.
Desventajas
- El PFU aumentó del 30 % al 31,4 % en 2026.
- Las cotizaciones sobre las nóminas y el impuesto progresivo sobre salarios son elevados.
- Las obligaciones de información sobre cuentas extranjeras son amplias y las sanciones pueden ser importantes.
- El IFI puede afectar a hogares con un patrimonio inmobiliario superior a 1,3 millones de euros.
- Assurance-vie, PEA, inmuebles y dividendos utilizan bases y reglas diferentes.
- Los impuestos sobre sucesiones y donaciones pueden ser elevados para beneficiarios sin parentesco.
¿Para quién puede resultar adecuada Francia?
Francia puede resultar adecuada para residentes que utilizan de forma planificada el PEA, la assurance-vie y los productos de ahorro regulados; para inversores a largo plazo que prefieren la tributación en el momento de la realización en lugar de una valoración anual a precios de mercado; y para profesionales que se trasladan a Francia que cumplen los requisitos del régimen de impatriados.
Resulta menos adecuada para quienes buscan obligaciones de información mínimas, tipos muy reducidos sobre inversiones o grandes carteras inmobiliarias libres de tributación anual sobre el patrimonio.
El resultado depende en gran medida de los vehículos de inversión utilizados y de la estructura del hogar, no únicamente del tipo nominal del PFU.
Guías y calculadoras relacionadas de Finorum
Herramientas fiscales y de inversión
- Calculadora de sueldo neto en Francia
- Calculadora del impuesto sobre las ganancias de capital en Francia
- Calculadora de ganancias de capital en Europa
- Calculadora de impuestos sobre ingresos por alquiler en Europa
Guías de Francia y comparativas
- Guía fiscal de Francia
- Invertir en Francia
- Salario medio en Francia
- Coste de la vida en Francia
- Comparativa de fiscalidad en Europa
- Calculadora del coste de vida en Europa
- Calculadora de reubicación en Europa
Aviso legal
Esta guía tiene fines exclusivamente informativos y educativos y no constituye asesoramiento fiscal, jurídico, contable ni de inversión. El tratamiento fiscal en Francia depende del hogar, la residencia, el producto, la cuenta, la actividad y el convenio aplicable. Los tipos y los criterios administrativos pueden cambiar. Compruebe siempre su situación con la Administración tributaria francesa o consulte con un profesional cualificado antes de tomar decisiones.
Matias Buće tiene formación formal en derecho administrativo y más de diez años de experiencia estudiando los mercados globales, el trading de divisas y las finanzas personales. Su formación jurídica influye en su forma de entender la inversión, con un enfoque en la regulación, la estructura y la gestión del riesgo. En Finorum escribe sobre una amplia variedad de temas financieros, desde ETF europeos hasta estrategias prácticas de finanzas personales para inversores cotidianos.
Sources & References
EU regulations & taxation
Additional educational resources
- Economie.gouv.fr — aportaciones a un PER que cumplen los requisitos
- CDHR fue prorrogada para 2026
- guía oficial de productos de ahorro regulados
- Ministerio francés de Economía confirma la escala de 2026
- PEA
- resumen sobre el cambio de la CSG en 2026
- tipo general del impuesto sobre sociedades
- Impots.gouv.fr — Administración tributaria francesa
- calendario oficial de la DGFiP
- formulario 3916/3916-bis
- guía de la DGFiP sobre el régimen de impatriados
- guía de la DGFiP sobre ganancias inmobiliarias en 2026
- guía de la DGFiP sobre ganancias mobiliarias
- guía de la DGFiP sobre rentas mobiliarias
- guía sobre declaración de activos digitales
- instrucciones oficiales del formulario 2086
- legislación interna francesa
- PFU estándar
- página oficial de cálculo del IFI
- Service-public.fr — guía de Service Public sobre donaciones
- Impuesto sobre la fortuna inmobiliaria (IFI)
- reglas oficiales de assurance-vie
- Simulateur-ir-ifi.impots.gouv.fr — guía oficial de la declaración de 2026
- Urssaf.fr — información de URSSAF