Dernière mise à jour : 6 septembre 2026
La Lituanie a profondément modifié la fiscalité des personnes physiques à compter du 1er janvier 2026. Les revenus salariaux ainsi qu’un ensemble plus large de revenus annuels sont désormais agrégés dans un barème progressif à 20 %, 25 % et 32 %. Les dividendes restent imposés séparément à 15 %, tandis que la fiscalité des plus-values mobilières dépend du montant réalisé, de la durée de détention et de l’utilisation éventuelle du régime lituanien du compte d’investissement.
Introduit en 2025, le compte d’investissement constitue désormais le principal outil de planification fiscale pour les investisseurs particuliers. Les gains éligibles peuvent généralement être réinvestis sans imposition immédiate, l’impôt n’intervenant que lorsque les retraits cumulés dépassent les apports suivis fiscalement. À compter de 2026, le revenu imposable retiré d’un compte d’investissement est soumis à un taux forfaitaire de 15 %, quel que soit son montant.
Les résidents lituaniens déclarent généralement leurs revenus mondiaux. Utiliser un courtier étranger ne supprime donc aucune obligation fiscale en Lituanie, et le compte doit être correctement désigné pour bénéficier du régime du compte d’investissement.
Vue d’ensemble de la fiscalité — Les principaux chiffres
| Type d’impôt | Taux ou seuil en 2026 | Précisions |
|---|---|---|
| Impôt principal sur le revenu | 20 % / 25 % / 32 % | Agrégation élargie des revenus annuels à partir de 2026 |
| Principaux seuils | 83 237,40 € / 138 729 € | 36 et 60 salaires moyens nationaux (VDU) |
| Dividendes | 15 % | Exclus de l’agrégation au barème de 20 % à 32 % |
| Revenu du compte d’investissement | 15 % | À partir de 2026, quel que soit le montant ; l’impôt intervient généralement sur les retraits excédentaires |
| Plus-values mobilières hors compte | 15 %–32 % | Le traitement dépend de la durée de détention et du revenu annuel |
| Exonération de base sur les plus-values mobilières | 500 € | Conditions et exclusions applicables ; indisponible pour les retraits imposables du compte d’investissement |
| Intérêts | 15 %–32 % | Une exonération de 500 € peut s’appliquer à certains intérêts ; les règles d’agrégation peuvent ensuite intervenir |
| Cotisations sociales et d’assurance maladie du salarié | 19,5 % | Une cotisation supplémentaire de 3 % au deuxième pilier peut s’appliquer |
| Cotisations patronales | Généralement au moins 1,77 % | Le taux peut augmenter selon la catégorie de risque professionnel et certains fonds |
| Plafond des cotisations sociales | 138 729 € | 60 VDU ; le traitement de l’assurance maladie obligatoire est différent |
| NPD mensuel maximal | 747 € | Diminue progressivement lorsque le revenu augmente |
| TVA au taux normal | 21 % | Taux réduits de 12 % et 5 % à partir de 2026 |
| Impôt sur les sociétés | 17 % | Taux normal à partir de 2026 |
| Taux des petites sociétés | 0 % / 7 % | Sous conditions ; le taux de 0 % peut s’appliquer aux deux premières périodes fiscales |
| Impôt immobilier résidentiel | 0 %–1 % | Nouveau système 2026 ; dépend de l’utilisation et de la valeur du bien |
| Droits de succession | 5 % / 10 % | Exonérations familiales et réduction de la valeur taxable |
| Impôt général sur la fortune nette | Aucun | L’impôt immobilier s’applique séparément |
| Année fiscale | Année civile | Pour les personnes physiques |
| Déclaration annuelle des revenus de 2025 | 4 mai 2026 | 1er juin pour les contribuables déclarant un compte d’investissement |
| Administration fiscale | State Tax Inspectorate (VMI) | Electronic Declaration System (EDS) |
Résidence fiscale en Lituanie
La résidence fiscale lituanienne ne dépend pas uniquement de la nationalité ou d’un unique seuil de présence. Les règles applicables figurent dans la loi lituanienne 2026 relative à l’impôt sur le revenu des personnes physiques.
Une personne physique peut être considérée comme résidente lorsqu’elle :
- dispose de sa résidence permanente en Lituanie ;
- a principalement en Lituanie le centre de ses intérêts personnels, sociaux ou économiques ;
- séjourne en Lituanie au moins 183 jours pendant l’année fiscale ; ou
- séjourne au moins 280 jours en Lituanie sur plusieurs années fiscales consécutives, dont au moins 90 jours au cours de l’une de ces années.
Des règles particulières concernent les citoyens lituaniens travaillant à l’étranger pour l’État ainsi que les départs définitifs. Lorsque deux pays considèrent simultanément une personne comme résidente, la convention de double imposition applicable utilise généralement les critères du foyer permanent, du centre des intérêts vitaux, du séjour habituel et de la nationalité.
Les résidents déclarent généralement leurs revenus mondiaux, notamment les salaires de source étrangère, les dividendes, les intérêts, les loyers et les plus-values imposables. Les non-résidents ne sont en principe imposés que sur certaines catégories de revenus de source lituanienne.
Impôt sur le revenu des personnes physiques
À partir de 2026, un ensemble plus large de revenus est combiné pour déterminer le taux progressif applicable, comme l’illustrent les instructions officielles 2026 du VMI.
Les principales tranches sont fondées sur le salaire moyen national, ou vidutinis darbo užmokestis (VDU), fixé à 2 312,15 € par mois pour les calculs fiscaux 2026.
| Revenu imposable annuel agrégé | Taux marginal 2026 |
|---|---|
| Jusqu’à 36 VDU — 83 237,40 € | 20 % |
| De 36 à 60 VDU — 83 237,40 € à 138 729 € | 25 % |
| Au-delà de 60 VDU — 138 729 € | 32 % |
Les taux sont progressifs. Des règles d’ordre d’imputation déterminent toutefois la manière dont les différentes catégories de revenus sont réparties entre les tranches ; il n’est donc pas toujours possible de calculer correctement l’impôt sur une catégorie isolément.
L’agrégation englobe généralement les salaires, une grande partie des bénéfices d’activités individuelles, les loyers et certains revenus imposables provenant de la cession d’actifs.
Parmi les revenus imposés séparément figurent notamment :
- les dividendes ;
- certaines plus-values sur actions détenues pendant au moins cinq ans ;
- les revenus imposables retirés d’un compte d’investissement.
Les exemples officiels de taux 2026 du VMI illustrent notamment l’interaction entre revenus du travail et autres revenus.
NPD et cotisations salariales
Le montant non imposable lié au travail, ou neapmokestinamasis pajamų dydis (NPD), ne s’applique qu’aux revenus assimilés à des salaires. Les instructions du VMI relatives aux revenus du travail doivent être utilisées pour le calcul courant.
En 2026 :
- le NPD mensuel maximal est de 747 € lorsque le revenu mensuel du travail ne dépasse pas le salaire minimum de 1 153 € ;
- au-delà de 1 153 €, le NPD mensuel correspond à
747 € − 0,49 × (revenu mensuel du travail − 1 153 €); - le NPD annuel maximal est de 8 964 € lorsque le revenu annuel total ne dépasse pas 13 836 €, puis diminue selon une formule annuelle comparable.
Les autres revenus perçus pendant l’année peuvent réduire le NPD annuel définitif et entraîner un supplément d’impôt lors de la déclaration, même si le NPD mensuel a été correctement appliqué en paie.
Des NPD supérieurs existent pour certaines personnes dont la capacité de participation est officiellement réduite.
Cotisations sociales
| Cotisation | Salarié — régime de droit commun | Employeur — régime de droit commun |
|---|---|---|
| Assurance sociale publique + assurance maladie obligatoire | 19,5 % | Environ 1,77 % au minimum |
| Accumulation facultative/participative au deuxième pilier | +3 % | — |
Les 19,5 % supportés par le salarié correspondent généralement à :
- 12,52 % d’assurance sociale ;
- 6,98 % d’assurance maladie obligatoire.
Les taux patronaux varient selon la catégorie de risque d’accident du travail, le fonds de garantie et le fonds pour l’emploi de longue durée.
Le plafond 2026 des revenus soumis aux cotisations sociales est fixé à 60 VDU, soit 138 729 €. Ce plafond ne supprime pas les cotisations obligatoires d’assurance maladie de la même manière ; il ne doit donc pas être considéré comme un plafond universel de toutes les charges salariales.
Sodra publie les paramètres de cotisation applicables en 2026.
Exemple de salaire
Un salarié percevant 60 000 € brut par an et ne bénéficiant plus de NPD en raison de son niveau de revenu paie généralement :
- 12 000 € d’impôt sur le revenu ;
- 11 700 € de cotisations sociales et d’assurance maladie.
Le salaire net indicatif est donc d’environ 36 300 € par an, soit 3 025 € par mois.
Si le salarié verse en plus 3 % au deuxième pilier, le revenu disponible diminue d’environ 1 800 € supplémentaires sur l’année.
Les avantages en nature, le NPD lié à un handicap et d’autres paramètres de paie peuvent modifier le résultat.
Pour replacer ces chiffres dans le contexte des rémunérations nationales, consultez le guide Finorum sur le salaire moyen en Lituanie.
Plus-values d’investissement hors compte d’investissement
L’idée selon laquelle toutes les plus-values seraient simplement taxées à 15 % ou 20 % n’est plus correcte à partir de 2026.
L’articulation actuelle des règles découle de la loi officielle 2026 sur l’impôt sur le revenu et des exemples du VMI.
Pour les actions et autres actifs non professionnels éligibles détenus pendant moins de cinq ans, les premiers 12 VDU du revenu annuel non salarial imposable concerné — soit 27 745,80 € en 2026 — sont généralement taxés à 15 %.
La fraction dépassant ce montant entre dans le calcul annuel élargi et peut être taxée à 20 %, 25 % ou 32 % à mesure que le contribuable franchit les seuils de 36 et 60 VDU.
Le montant total du revenu concerné, y compris la fraction taxée à 15 %, est pris en compte pour déterminer les seuils progressifs. Il serait donc incorrect de taxer les premiers 27 745,80 € à 15 % puis de recommencer le barème à 20 % à partir de zéro.
Règle des cinq ans applicable aux actions
À partir de 2026, les plus-values réalisées sur des actions ou participations détenues sans interruption pendant au moins cinq ans bénéficient généralement d’un taux distinct de 15 % et sont exclues de l’agrégation des revenus soumis au barème progressif.
Des règles anti-abus et des exceptions entre parties liées s’appliquent, notamment lorsque les titres sont cédés à la société émettrice, lors de restructurations ou dans certaines opérations entre personnes étroitement liées.
Exonération de 500 €
Une exonération annuelle de 500 € peut s’appliquer à certaines plus-values provenant de la vente d’instruments financiers détenus hors compte d’investissement.
Elle n’est pas applicable à toutes les opérations : certaines situations entre parties liées ou participations importantes peuvent être exclues. Elle ne couvre pas non plus les retraits imposables effectués depuis un compte d’investissement.
Le coût d’acquisition admissible ainsi que les frais obligatoires de transaction viennent diminuer la plus-value. Les confirmations d’achat, les justificatifs des commissions et les documents relatifs aux restructurations doivent être conservés.
Pour approfondir les règles applicables aux investisseurs particuliers, consultez le guide Investir en Lituanie.
Le compte d’investissement lituanien
La Lituanie a introduit le régime de l’investicinė sąskaita à compter du 1er janvier 2025. Le VMI met à disposition une FAQ officielle détaillée sur le compte d’investissement.
Il ne s’agit pas d’un produit bancaire spécifique : un compte de trésorerie éligible est désigné comme compte d’investissement dans la déclaration annuelle et doit être utilisé uniquement pour les investissements autorisés ainsi que les flux financiers correspondants.
Le revenu imposable du compte d’investissement apparaît généralement lorsque les retraits cumulés dépassent le solde des apports suivis fiscalement.
Les produits de cession et les rendements éligibles peuvent donc être réinvestis sans imposition lors de chaque vente.
Depuis le 1er janvier 2026, le revenu imposable retiré sous ce régime est taxé au taux forfaitaire de 15 %, quel que soit son montant.
Exemple : un investisseur verse 30 000 € puis retire ultérieurement 36 000 € après la hausse de son portefeuille. En l’absence d’autres retraits ou ajustements, 30 000 € correspondent à la restitution des apports suivis et 6 000 € constituent un revenu imposable du compte d’investissement, taxé à 15 %.
Prestataires et instruments éligibles
Le compte de trésorerie doit être ouvert auprès d’un établissement financier éligible situé :
- en Lituanie ;
- dans un autre État de l’EEE ; ou
- dans une juridiction de l’OCDE conventionnée remplissant les conditions.
Les investissements autorisés comprennent généralement :
- les valeurs mobilières admises à la négociation ;
- les instruments du marché monétaire ;
- les parts de fonds ;
- certains dérivés liés à des instruments éligibles ;
- le financement participatif et les prêts entre particuliers via des prestataires réglementés ;
- les titres d’épargne publics.
Les crypto-actifs détenus directement, les titres non cotés et les investissements dans l’établissement teneur du compte ou certaines entités liées peuvent être exclus.
Le régime suit les entrées et sorties d’argent du compte déclaré. Y faire transiter des dépenses privées ou des paiements sans rapport avec les investissements peut donc compromettre son fonctionnement.
Dividendes et intérêts : pas d’exonération automatique
L’impôt prélevé sur les dividendes ou les intérêts imposables n’est pas remboursé simplement parce que le paiement est crédité sur un compte d’investissement.
Ces revenus sont généralement taxés selon leurs règles ordinaires lors de leur perception. Le montant net crédité est ensuite considéré comme un apport supplémentaire afin qu’il ne soit pas imposé une seconde fois au moment du retrait.
Déclaration du compte
Les comptes utilisés à compter de 2025 ont été désignés pour la première fois dans la déclaration des revenus de 2025 déposée en 2026.
Certains instruments financiers acquis avant 2025 pouvaient être intégrés au régime à leur valeur d’acquisition lorsqu’ils étaient correctement déclarés.
Chaque compte appartient à un seul contribuable, et les transferts entre plusieurs comptes d’investissement désignés appartenant à ce même contribuable doivent être documentés.
Les instructions officielles du VMI détaillent les comptes, les apports et les retraits admissibles.
ETF et fonds d’investissement
Hors du régime du compte d’investissement, les gains sur parts d’ETF ou de fonds suivent généralement les règles applicables aux instruments financiers :
- l’exonération de 500 € peut s’appliquer ;
- les premiers 12 VDU de certains revenus non salariaux liés à des actifs détenus à court terme sont généralement taxés à 15 % ;
- la fraction excédentaire peut être soumise aux taux progressifs de 20 %, 25 % ou 32 %.
Un ETF de capitalisation ne déclenche généralement pas d’imposition pour le particulier simplement parce que ses revenus sont réinvestis à l’intérieur du fonds. L’impôt intervient en principe lors de la vente ou du rachat des parts.
Un ETF de distribution peut produire un dividende ou un autre revenu de fonds lorsqu’un paiement est effectué.
Le statut UCITS n’ouvre pas droit à une exonération fiscale particulière en Lituanie.
Le compte d’investissement peut reporter l’imposition des plus-values réalisées sur des ETF éligibles, mais les distributions conservent leur qualification fiscale propre.
Dividendes et intérêts
Les dividendes sont imposés séparément à 15 %, quel que soit leur montant, et n’entrent pas dans l’agrégation annuelle aux taux de 20 % à 32 %, conformément aux règles officielles 2026.
Les sociétés lituaniennes retiennent normalement l’impôt à la source. Les résidents doivent déclarer leurs dividendes étrangers et peuvent, sous conditions, bénéficier d’un crédit d’impôt au titre de la retenue étrangère, prévu par une convention ou par le droit interne, dans la limite de l’impôt lituanien correspondant.
La majorité des intérêts imposables relèvent du cadre applicable aux revenus non professionnels.
Une exonération annuelle de 500 € peut s’appliquer à certains intérêts provenant de dépôts ou d’instruments de dette ne représentant pas des fonds propres, sous réserve des exclusions et des règles relatives aux dates d’acquisition.
Au-delà de l’exonération disponible, les premiers 12 VDU des revenus annuels concernés sont généralement taxés à 15 %, tandis que les montants excédentaires peuvent être soumis à 20 %, 25 % ou 32 % selon les nouvelles règles d’agrégation.
Les dividendes et intérêts étrangers doivent être convertis en euros au cours prescrit et étayés par des attestations de retenue.
Fiscalité des cryptomonnaies
Les crypto-actifs sont généralement exclus du régime du compte d’investissement.
Les cessions privées occasionnelles sont normalement traitées comme des revenus provenant de la vente d’autres biens, tandis qu’une activité commerciale exercée de manière régulière et indépendante peut constituer une activité individuelle.
Pour les plus-values sur crypto-actifs ne relevant pas d’une activité professionnelle, l’exonération générale annuelle de 2 500 € applicable aux ventes de certains autres biens peut s’appliquer lorsque les conditions légales sont remplies.
Le revenu imposable entre ensuite dans le cadre 2026 applicable aux revenus non salariaux :
- 15 % sur la partie comprise dans les premiers 12 VDU de revenus concernés ;
- puis potentiellement 20 %, 25 % ou 32 % sur la fraction excédentaire.
Le minage, le staking, la négociation systématique et les prestations rémunérées en crypto-actifs nécessitent une analyse distincte.
Les échanges entre crypto-actifs peuvent constituer des cessions, car une nouvelle valeur est reçue en échange d’un actif. L’absence de conversion en euros n’implique donc pas nécessairement une absence d’imposition.
Il convient de conserver les données exportées des plateformes, les historiques des portefeuilles, les coûts d’acquisition, les frais et les valeurs en euros de chaque opération imposable.
Déclaration des investissements étrangers
Les résidents déclarent généralement leurs revenus d’investissement mondiaux via l’Electronic Declaration System du VMI, notamment dans la déclaration annuelle GPM311.
Les courtiers étrangers peuvent transmettre certaines informations via CRS, mais ils ne calculent pas l’impôt lituanien du contribuable.
Les investisseurs devraient conserver :
- les relevés de compte et les confirmations d’opérations ;
- les dates d’acquisition nécessaires à la règle des cinq ans ;
- les déclarations de comptes d’investissement et leur historique de flux ;
- les justificatifs de dividendes et d’intérêts ;
- les attestations d’impôts étrangers ;
- les calculs de conversion en euros ;
- les justificatifs des dépenses admissibles et des pertes disponibles.
Les moins-values ordinaires peuvent généralement être imputées sur des gains admissibles de la même catégorie de revenu et de la même année.
Elles ne s’imputent pas automatiquement sur les dividendes, les salaires ou les retraits imposables d’un compte d’investissement.
La qualification et le régime doivent donc être déterminés avant de procéder à l’imputation des différents montants.
Revenus locatifs et ventes immobilières
Les revenus locatifs résidentiels peuvent généralement être taxés selon le régime annuel ordinaire ou, pour certaines locations résidentielles éligibles, au moyen d’un certificat d’activité à prix fixe délivré par la commune.
Dans le régime ordinaire, les premiers 12 VDU des revenus non salariaux combinés concernés sont généralement taxés à 15 %. La fraction excédentaire entre ensuite dans les tranches d’agrégation à 20 %, 25 % et 32 %.
L’option du certificat d’activité est soumise à des restrictions relatives à l’activité, au locataire et à un plafond annuel de revenu de 50 000 €. La fraction dépassant les limites est taxée selon les règles normales.
Vente d’un bien immobilier
À partir de 2026, une plus-value immobilière est généralement exonérée lorsque :
- le bien est détenu depuis au moins cinq ans ;
- le vendeur y a déclaré sa résidence pendant au moins deux années avant la vente ; ou
- la résidence y a été déclarée pendant une période plus courte, mais le produit est utilisé dans l’année pour acquérir une nouvelle résidence déclarée.
À défaut, les dépenses éligibles réduisent la plus-value et les taux applicables aux revenus non salariaux, de 15 % à 32 %, peuvent s’appliquer.
Pour une première simulation, utilisez le calculateur Finorum d’impôt sur les revenus locatifs en Europe.
Impôt immobilier à partir de 2026
La Lituanie a instauré un nouveau régime d’impôt immobilier pour les particuliers à compter de 2026.
Pour la résidence principale déclarée, la commune fixe :
- un seuil d’exonération d’au moins 450 000 € ;
- un taux compris entre 0,1 % et 1 % sur la valeur taxable excédentaire.
Une commune peut choisir un seuil d’exonération plus élevé.
Pour certains biens résidentiels secondaires, jardins, garages et biens de catégories similaires, la valeur taxable cumulée est imposée progressivement :
| Valeur taxable | Taux |
|---|---|
| Jusqu’à 50 000 € | 0 % |
| 50 000,01 €–200 000 € | 0,2 % |
| 200 000,01 €–400 000 € | 0,4 % |
| 400 000,01 €–600 000 € | 0,6 % |
| 600 000,01 €–1 million € | 0,8 % |
| Au-delà de 1 million € | 1 % |
Les immeubles commerciaux, les immeubles abandonnés et certaines autres catégories de biens peuvent relever de taux municipaux appliqués à l’intégralité de la valeur.
Le VMI fournit des exemples officiels de calcul de l’impôt immobilier 2026.
Successions et donations
L’impôt lituanien sur les successions est généralement fixé à :
- 5 % lorsque la valeur taxable héritée ne dépasse pas 150 000 € ;
- 10 % au-delà de 150 000 €.
L’assiette imposable correspond généralement à 70 % de la valeur évaluée de l’héritage.
Les successions provenant d’un conjoint, d’enfants ou d’enfants adoptés, de parents ou de parents adoptifs, de tuteurs, de grands-parents, de petits-enfants ou de frères et sœurs sont généralement exonérées.
Une exonération s’applique également lorsque la valeur taxable de l’héritage ne dépasse pas 3 000 €.
Les donations provenant d’un conjoint, des parents, des enfants, des grands-parents, des petits-enfants et des frères ou sœurs sont généralement exonérées d’impôt sur le revenu.
Les donations provenant d’autres personnes physiques sont exonérées jusqu’à 2 500 € par an. La fraction excédentaire entre généralement dans la catégorie des revenus non salariaux imposables et peut être concernée par l’agrégation des revenus soumis au barème progressif à partir de 2026.
La Lituanie ne prélève aucun impôt général annuel sur la fortune nette, mais le nouvel impôt immobilier s’applique indépendamment.
Travailleurs indépendants
Le bénéfice imposable d’une activité individuelle correspond au chiffre d’affaires diminué soit des dépenses réelles éligibles, soit, lorsque le régime l’autorise, d’un forfait de 30 %.
À partir de 2026, un crédit d’impôt ramène le taux effectif d’impôt sur le revenu à 5 % lorsque le bénéfice annuel imposable d’une activité individuelle ne dépasse pas 20 000 €.
Le taux effectif augmente ensuite progressivement pour atteindre 20 % à 42 500 €.
Au-delà de 42 500 €, le crédit disparaît et l’intégralité du bénéfice de l’activité individuelle rejoint les autres revenus annuels soumis aux taux de 20 %, 25 % et 32 %.
Les cotisations sociales et d’assurance maladie obligatoire s’appliquent également, généralement sur 90 % du bénéfice imposable dans les limites prévues.
Les obligations de TVA et de facturation dépendent du chiffre d’affaires, des prestations transfrontalières et de l’activité exercée.
Impôt sur les sociétés
Le taux normal de l’impôt sur les sociétés est passé de 16 % à 17 % en 2026.
Un taux réduit de 7 % peut s’appliquer à certaines petites sociétés dont :
- le chiffre d’affaires annuel ne dépasse pas 300 000 € ;
- l’effectif ne dépasse pas dix salariés ;
- les autres conditions relatives aux entités liées sont respectées.
Certaines nouvelles petites sociétés éligibles peuvent bénéficier d’un taux de 0 % pendant leurs deux premières périodes fiscales à partir de 2026, puis du taux de 7 %, lorsque toutes les conditions sont satisfaites.
| Élément fiscal | Taux général 2026 |
|---|---|
| Impôt sur les sociétés | 17 % |
| Petite société éligible | 7 % |
| Nouvelle petite société éligible | 0 % pendant les deux premières périodes fiscales |
| Retenue sur dividendes versés aux particuliers | 15 % |
| TVA au taux normal | 21 % |
Des exonérations au titre des participations peuvent s’appliquer à certains dividendes perçus et certaines plus-values sur titres réalisées par les sociétés, sous réserve des conditions de détention, de durée et des règles anti-abus.
Le ministère des Finances récapitule les taux de l’impôt sur les sociétés applicables en 2026.
TVA
Le taux normal de TVA reste fixé à 21 %.
À compter du 1er janvier 2026, l’ancien taux réduit de 9 % a généralement été remplacé par un taux de 12 % pour certains transports de passagers, hébergements et droits d’entrée dans des lieux culturels.
Un taux de 5 % s’applique notamment à certains médicaments, dispositifs médicaux et équipements destinés aux personnes handicapées, ainsi qu’à certaines publications.
Des exonérations et taux zéro existent pour des catégories définies.
Le seuil ordinaire d’immatriculation à la TVA pour les opérations réalisées en Lituanie est généralement fixé à 45 000 €, mais les acquisitions intracommunautaires et les prestations transfrontalières peuvent entraîner des obligations selon des seuils et des règles distincts.
Revenus étrangers et conventions de double imposition
Les résidents lituaniens déclarent généralement leurs revenus étrangers même lorsqu’ils restent détenus à l’étranger.
Une convention fiscale peut réduire la retenue dans le pays de source ou prévoir en Lituanie un crédit d’impôt ou une exonération.
Les crédits d’impôt sont limités aux impôts étrangers éligibles et nécessitent des justificatifs officiels.
La couverture de sécurité sociale étrangère est coordonnée séparément de l’impôt sur le revenu.
Les salariés de l’UE ou de l’EEE temporairement détachés en Lituanie peuvent rester affiliés au régime d’un autre État lorsqu’ils disposent d’un certificat A1 valide.
Le télétravail exercé depuis la Lituanie peut également soulever des questions de paie locale ou d’établissement stable pour un employeur étranger.
Déclaration et paiement
L’année fiscale correspond à l’année civile.
La date limite ordinaire correspond au premier jour ouvré suivant le 1er mai.
Pour les revenus de 2025, la date de déclaration et de paiement était fixée au 4 mai 2026.
Les contribuables déclarant un compte d’investissement ont bénéficié, pour cette première campagne, d’un délai spécial jusqu’au 1er juin 2026.
Le VMI confirme ces échéances sur sa page consacrée à la déclaration 2026 et sur la page spécifique au compte d’investissement.
Cette prolongation concernait spécifiquement la première année de déclaration du compte d’investissement et ne doit pas être présumée pour les années suivantes.
Les personnes quittant définitivement la Lituanie peuvent être soumises à une obligation de déclaration anticipée avant leur départ.
Principaux avantages et inconvénients fiscaux
Avantages
- Les gains réalisés dans un compte d’investissement peuvent être réinvestis avec report de l’impôt, tandis que le bénéfice retiré est taxé à 15 % à compter de 2026.
- Les dividendes restent soumis à un taux distinct de 15 %.
- Les actions éligibles détenues pendant au moins cinq ans bénéficient d’un taux séparé de 15 %.
- Aucun impôt général sur la fortune nette.
- Les successions et donations entre proches parents sont largement exonérées.
- Certaines nouvelles petites sociétés peuvent bénéficier de deux périodes fiscales imposées à 0 %.
Inconvénients
- Les gains à court terme dépassant le seuil de 12 VDU peuvent être imposés à 20 %, 25 % ou 32 %.
- Le compte d’investissement nécessite une désignation précise et un suivi rigoureux des flux.
- Les dividendes et intérêts ne bénéficient pas automatiquement du report simplement parce qu’ils sont versés sur le compte.
- Les salariés supportent 19,5 % de cotisations sociales et d’assurance maladie en plus de l’impôt sur le revenu.
- Le nouvel impôt immobilier vise de nombreux biens résidentiels secondaires au-delà de 50 000 €.
- Le contribuable reste responsable des données provenant de courtiers étrangers et de plateformes de crypto-actifs.
À quels profils la Lituanie peut-elle convenir ?
La Lituanie peut être attractive pour les investisseurs de long terme utilisant un compte d’investissement correctement désigné, les investisseurs orientés vers les dividendes, les fondateurs de petites sociétés remplissant les conditions et les investisseurs capables de profiter de la règle des cinq ans applicable aux actions.
Elle est moins simple pour les investisseurs à revenu élevé réalisant d’importantes plus-values à court terme hors du compte d’investissement ou pour ceux qui mélangent dépenses personnelles et flux d’investissement sur un compte désigné.
Le résultat fiscal dépend principalement de l’agrégation annuelle des revenus, de la durée de détention et du respect rigoureux des règles du compte d’investissement.
Guides et calculateurs Finorum associés
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Avertissement
Ce guide est fourni uniquement à des fins générales d’information et de formation. Il ne constitue ni un conseil fiscal, ni un conseil juridique, comptable ou en investissement. La fiscalité lituanienne dépend notamment de la résidence, du revenu annuel total, de la durée de détention, de la désignation du compte, de l’éligibilité du produit et de la situation individuelle du contribuable. Les règles et pratiques administratives peuvent évoluer. Vérifiez toujours la situation actuelle auprès du VMI ou consultez un conseiller fiscal qualifié en Lituanie avant de déposer une déclaration ou de prendre une décision d’investissement, de mobilité internationale ou d’entreprise.
Matias Buće possède une formation formelle en droit administratif et plus de dix ans d’expérience dans l’étude des marchés mondiaux, du trading de devises et des finances personnelles. Sa formation juridique influence son approche de l’investissement, axée sur la réglementation, la structure et la gestion des risques. Sur Finorum, il écrit sur un large éventail de sujets financiers, allant des ETF européens aux stratégies pratiques de gestion financière pour les investisseurs du quotidien.
Sources & References
EU regulations & taxation
- Finmin.lrv.lt — taux de l’impôt sur les sociétés applicables en 2026
- Vmi.lt — State Tax Inspectorate (VMI)
Additional educational resources
- Deklaravimas.vmi.lt — Electronic Declaration System du VMI
- Sodra.lt — paramètres de cotisation applicables en 2026
- Vmi.lt — bénéfice imposable d’une activité individuelle
- exemples officiels de calcul de l’impôt immobilier 2026
- exemples officiels de taux 2026 du VMI
- impôt lituanien sur les successions
- instructions du VMI relatives aux revenus du travail
- instructions officielles du VMI
- page consacrée à la déclaration 2026
- page spécifique au compte d’investissement
- revenu imposable du compte d’investissement
- règles officielles 2026
- taux normal de TVA