Guide fiscal Malte 2026 : impôts, ETF et plus-values

Malte applique un système progressif d’impôt sur le revenu des personnes physiques, avec des taux allant de 0 % à 35 %. En 2026, les tranches d’imposition diffèrent selon que le contribuable est célibataire, marié ou bénéficie du régime réservé aux parents (MTCA, 2026).

Table of Contents

Pour les investisseurs et les expatriés, la fiscalité maltaise présente une particularité importante : le traitement fiscal dépend largement de la résidence fiscale, du domicile, de la source des revenus ainsi que du principe de remittance, c’est-à-dire l’imposition des revenus étrangers rapatriés à Malte (PwC Worldwide Tax Summaries, 2026).

Ce guide présente le système fiscal maltais applicable aux investisseurs, salariés, travailleurs indépendants, expatriés et nomades numériques sur la base des informations disponibles au 15 juin 2026.

Aperçu de la fiscalité — Les principaux chiffres

Type d’impôt	Taux	Remarques
Impôt sur le revenu	0 % à 35 %	Barème progressif de l’impôt sur le revenu (MTCA, 2026 ; PwC, 2026)
Impôt sur les plus-values	Taux marginal lorsqu’il est applicable	Aucun taux forfaitaire universel n’existe (PwC, 2026)
Fiscalité des dividendes	Variable selon leur origine	Les dividendes de sociétés maltaises bénéficient souvent du système d’imputation intégrale (PwC, 2026)
Fiscalité des intérêts	Dépend du produit concerné	Aucun taux unique universel n’a pu être confirmé (PwC, 2026)
TVA — taux normal	18 %	Taux normal de TVA (Avalara, 2026 ; VATCalc, 2026)
Taux réduits de TVA	5 %, 7 %, 12 %, 0 %	Applicables à certains biens et services (Avalara, 2026 ; VATCalc, 2026)
Cotisations sociales salariales	Environ 10 %	Sous réserve de plafonds hebdomadaires (Commissioner for Revenue / Orbitax, 2024)
Cotisations sociales patronales	Environ 10 % plus cotisation maternité	Soumises à des plafonds (Commissioner for Revenue / Orbitax, 2024)
Impôt sur les sociétés	35 %	Taux nominal (KPMG, 2026 ; PwC, 2026)
Impôt local ou surtaxe	Aucun identifié	Aucune surtaxe locale sur le revenu identifiée
Fiscalité immobilière	Pas de taxe annuelle générale sur la détention	Les transferts peuvent être soumis au droit de timbre ou à un impôt final (PwC, 2026)
Droits de succession	Aucun impôt spécifique	Un droit de timbre peut toutefois s’appliquer dans certains cas (ECOVIS, 2025)
Impôt sur la fortune	Aucun	Aucun impôt sur le patrimoine net identifié (ECOVIS, 2025)
Année fiscale	Année civile	Du 1er janvier au 31 décembre (OCDE, 2026)
Date limite de déclaration	Généralement fin juin	La date exacte doit être vérifiée chaque année auprès de la MTCA (MTCA, 2026)
Administration fiscale	Malta Tax and Customs Administration	Site officiel : mtca.gov.mt (MTCA, 2026)

Résidence fiscale à Malte

La résidence fiscale à Malte est déterminée en fonction de la présence physique dans le pays ainsi que d’un ensemble de circonstances personnelles.

Une personne qui séjourne plus de 183 jours à Malte au cours d’une année civile est généralement considérée comme résidente fiscale.

Toutefois, les autorités tiennent également compte de plusieurs critères tels que :

le logement principal ;
les liens familiaux ;
les activités professionnelles ;
la fréquence des séjours ;
l’intention de résider durablement dans le pays.

Ces critères sont pris en compte pour déterminer la résidence fiscale d’une personne (OCDE, 2026).

Personnes résidentes et domiciliées à Malte

Les personnes à la fois résidentes et domiciliées à Malte sont généralement imposées sur :

leurs revenus mondiaux ;
leurs plus-values mondiales.

Cette imposition mondiale s’applique généralement aux personnes résidentes et domiciliées à Malte (PwC, 2026).

Personnes résidentes mais non domiciliées

Les personnes résidentes mais non domiciliées sont généralement imposées :

sur leurs revenus de source maltaise ;
sur leurs revenus de source étrangère uniquement lorsqu’ils sont transférés ou perçus à Malte, selon le principe de remittance.

Les plus-values réalisées à l’étranger par des personnes résidentes non domiciliées ne sont généralement pas imposées à Malte, même lorsqu’elles sont rapatriées, sous réserve des circonstances propres à chaque situation (PwC, 2026).

Personnes non résidentes

Les non-résidents sont en principe imposés uniquement sur leurs revenus et plus-values de source maltaise.

Malte dispose également d’un vaste réseau de conventions fiscales internationales permettant notamment d’éviter la double imposition et d’obtenir, le cas échéant, un crédit d’impôt au titre des retenues à la source étrangères (PwC, 2026).

Impôt sur le revenu à Malte

Malte applique un barème progressif de l’impôt sur le revenu.

Tranches applicables aux contribuables célibataires en 2026

Revenu imposable	Taux
0 € à 12 000 €	0 %
12 001 € à 16 000 €	15 %
16 001 € à 60 000 €	25 %
Plus de 60 000 €	35 %

Ces tranches sont applicables en 2026 aux contribuables célibataires (MTCA, 2026).

Les contribuables mariés ainsi que les personnes bénéficiant du régime « Parent Rates » disposent de seuils d’exonération plus élevés.

Par exemple, en 2026, un parent ayant un enfant bénéficie des tranches suivantes :

jusqu’à 14 500 € : 0 % ;
de 14 501 € à 21 000 € : 15 % ;
de 21 001 € à 60 000 € : 25 % ;
au-delà de 60 000 € : 35 %.

Malte ne prévoit pas d’abattement personnel universel comparable à celui existant dans certains autres États européens.

Les allégements fiscaux résultent principalement :

des différentes tranches d’imposition ;
des catégories de contribuables ;
des déductions ;
des crédits d’impôt.

Les avantages disponibles dépendent de la situation personnelle du contribuable (PwC, 2026).

Exemple

Un contribuable célibataire percevant 30 000 € par an n’est pas imposé à un taux unique de 25 %.

Ses revenus sont répartis entre les différentes tranches de 0 %, 15 % puis 25 %, ce qui conduit à un taux d’imposition effectif inférieur au taux marginal maximal.

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Impôt sur les plus-values : comment Malte taxe les investissements

Fiscalité des actions et des ETF

Malte n’applique pas un taux forfaitaire unique d’impôt sur les plus-values applicable à tous les investissements.

Lorsqu’une plus-value relève des règles maltaises relatives aux gains imposables, elle est généralement taxée au taux marginal de l’impôt sur le revenu du contribuable (PwC, 2026).

Les actifs susceptibles d’entrer dans le champ des plus-values imposables comprennent notamment :

les actions ;
les valeurs mobilières ;
le fonds de commerce ;
certains droits de propriété intellectuelle ;
les participations dans des sociétés de personnes ;
certains autres actifs.

Ces actifs peuvent être soumis aux règles maltaises sur les gains imposables selon les circonstances (PwC, 2026).

Les sources examinées n’ont identifié :

aucune exonération annuelle générale applicable aux plus-values réalisées par les investisseurs particuliers ;
aucune exonération fondée sur une durée minimale de détention des titres financiers.

Ces conclusions reposent sur les sources fiscales examinées (PwC, 2026).

Moins-values

Les règles relatives à l’imputation et au report des moins-values doivent être vérifiées directement dans la législation maltaise avant toute publication ou déclaration fiscale.

Les sources consultées ne fournissent pas suffisamment de détails pour présenter une règle complète.

ETF de capitalisation et ETF distributifs

Les documents examinés ne présentent pas de régime fiscal spécifique aux ETF destiné aux investisseurs particuliers.

Le traitement fiscal dépend notamment :

de la qualification juridique du fonds ;
de la résidence fiscale de l’investisseur ;
de son domicile fiscal ;
du fait que l’ETF soit maltais ou étranger ;
de la qualification du rendement en revenu ou en plus-value.

Ces éléments déterminent la fiscalité applicable aux ETF (PwC, 2026).

ETF de capitalisation

Pour les ETF de capitalisation, aucun régime général d’imposition annuelle reposant sur une distribution fictive ou une cession réputée n’a été identifié dans les sources examinées.

Il est donc plus prudent d’indiquer qu’aucun régime général de ce type n’a été confirmé, plutôt que d’affirmer qu’il ne peut jamais exister.

ETF distributifs

Pour les ETF distributifs, les distributions sont généralement analysées comme des revenus d’investissement.

Les distributions provenant d’ETF étrangers peuvent être imposables :

pour les personnes résidentes et domiciliées, sur une base mondiale ;
pour les personnes résidentes mais non domiciliées, uniquement lorsqu’elles sont transférées ou perçues à Malte.

Ces règles dépendent de la résidence et du domicile fiscal de l’investisseur (PwC, 2026).

Fiscalité des dividendes et retenue à la source

Malte applique un système d’imputation intégrale pour de nombreux dividendes distribués par des sociétés maltaises.

En règle générale, l’impôt acquitté par la société peut être imputé sur celui dû par l’actionnaire.

Les personnes physiques percevant des dividendes provenant de bénéfices déjà imposés au niveau de la société peuvent ainsi ne pas supporter d’impôt supplémentaire, sous réserve du respect des conditions prévues par la législation (PwC, 2026).

Dividendes étrangers

Les dividendes étrangers sont généralement imposables pour les personnes résidentes et domiciliées à Malte.

Pour les personnes résidentes mais non domiciliées, les dividendes de source étrangère sont, en principe, imposables uniquement lorsqu’ils sont transférés ou perçus à Malte (PwC, 2026).

Les retenues à la source prélevées à l’étranger peuvent, sous certaines conditions, ouvrir droit à un crédit d’impôt au titre des conventions fiscales.

Ce crédit ne peut toutefois pas excéder le montant de l’impôt maltais dû sur le même revenu (PwC, 2026).

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Comment déclarer ses revenus d’investissement à Malte

Les revenus d’investissement doivent être déclarés lorsqu’ils sont imposables selon la législation maltaise.

Les formulaires applicables ainsi que la date limite de dépôt doivent être vérifiés chaque année auprès de la Malta Tax and Customs Administration (MTCA, 2026).

Étape 1 : Rassembler les relevés de votre courtier

Téléchargez les relevés annuels de vos courtiers et plateformes d’investissement, notamment :

Interactive Brokers ;
DEGIRO ;
Trading 212 ;
les banques maltaises ;
les plateformes d’ETF ;
les sociétés ayant distribué des dividendes.

Étape 2 : Calculer les plus-values, dividendes, intérêts et retenues à la source

Calculez séparément :

les plus-values réalisées ;
les dividendes ;
les intérêts ;
les retenues à la source étrangères.

Lorsque les investissements sont libellés dans une devise autre que l’euro, conservez également les calculs de conversion des devises.

Étape 3 : Déterminer les revenus imposables à Malte

Les personnes résidentes et domiciliées déclarent généralement leurs revenus imposables mondiaux.

Les personnes résidentes mais non domiciliées doivent distinguer :

les revenus de source maltaise ;
les revenus étrangers transférés à Malte ;
les plus-values réalisées à l’étranger.

Cette distinction est essentielle dans le cadre du régime fiscal maltais (PwC, 2026).

Étape 4 : Compléter la déclaration fiscale

Utilisez les formulaires ou le système de déclaration en ligne mis à disposition par la MTCA.

Évitez d’utiliser d’anciens formulaires sans vérifier qu’ils correspondent bien à l’année fiscale concernée.

Étape 5 : Déposer la déclaration et payer l’impôt

La date limite de dépôt se situe généralement vers la fin du mois de juin suivant l’année fiscale concernée.

Cette échéance doit néanmoins être confirmée chaque année au moyen des avis publiés par la MTCA.

Fiscalité des investissements étrangers

L’utilisation d’un courtier étranger tel que :

Interactive Brokers ;
DEGIRO ;
Trading 212 ;
eToro ;
Saxo Bank

n’entraîne pas, à elle seule, une obligation particulière d’enregistrement fiscal à Malte.

La véritable question est de savoir si les revenus ou les plus-values sont imposables au regard des règles maltaises relatives :

à la résidence fiscale ;
au domicile ;
à la source des revenus ;
au principe de remittance.

Ces règles déterminent la fiscalité applicable aux investissements étrangers (PwC, 2026).

Les dividendes et intérêts étrangers sont généralement imposables pour les personnes résidentes et domiciliées.

Les personnes résidentes mais non domiciliées sont en principe imposées sur les revenus étrangers uniquement lorsqu’ils sont transférés à Malte (PwC, 2026).

Les ETF étrangers sont soumis aux mêmes principes généraux.

Les investisseurs devraient conserver :

les relevés de courtage ;
les avis de dividendes ;
les certificats de retenue à la source ;
les historiques de transactions ;
les calculs de conversion des devises.

Autres impôts importants à Malte

TVA

Le taux normal de TVA est fixé à 18 % (Avalara, 2026 ; VATCalc, 2026).

Des taux réduits de :

5 % ;
7 % ;
12 %

s’appliquent à certaines catégories de biens et de services.

Certaines opérations peuvent également bénéficier d’un taux de 0 % ou d’une exonération conformément à la législation sur la TVA (Avalara, 2026 ; VATCalc, 2026).

Fiscalité immobilière

Malte ne prélève pas de taxe annuelle générale sur la détention des biens immobiliers comme c’est le cas dans certains autres pays.

La fiscalité immobilière repose principalement sur les opérations de transfert (PwC, 2026).

Les cessions de biens immobiliers situés à Malte sont souvent soumises :

à un impôt final ;
à un mécanisme de taxation des transferts.

Ces prélèvements sont généralement compris entre 8 % et 10 % de la valeur de cession selon la date d’acquisition et les circonstances (PwC, 2026).

Un droit de timbre peut également être dû lors de l’acquisition ou du transfert d’un bien.

Successions et donations

Les sources examinées n’ont identifié ni impôt spécifique sur les successions ni impôt spécifique sur les donations (ECOVIS, 2025 ; Sail Global, 2025).

Toutefois, une transmission par succession, donation ou transfert familial peut donner lieu à l’application d’un droit de timbre selon la nature des biens et la structure de l’opération.

Impôt sur la fortune

Malte ne prélève aucun impôt sur le patrimoine net (ECOVIS, 2025 ; Sail Global, 2025).

Fiscalité locale

Les sources consultées n’ont identifié :

aucun impôt communal sur le revenu ;
aucun impôt ecclésiastique ;
aucun impôt régional sur le revenu ;
aucune surtaxe locale.

Avantages fiscaux et dispositifs d’épargne

Malte propose différents dispositifs liés à la retraite ainsi que certaines incitations fiscales.

Toutefois, les sources examinées ne permettent pas d’établir un tableau officiel complet :

des plafonds de cotisation ;
des règles de retrait ;
des avantages fiscaux actuellement applicables.

Il est donc prudent de retenir que des incitations fiscales existent, mais que leurs conditions précises doivent être vérifiées avant toute décision (PwC, 2026 ; Sail Global, 2025).

Les recherches n’ont pas permis d’identifier un compte d’investissement bénéficiant d’une exonération fiscale générale comparable à l’ISA britannique.

Dates clés à retenir

Année fiscale : du 1er janvier au 31 décembre (OCDE, 2026)
Date limite de déclaration : généralement vers la fin du mois de juin suivant l’année fiscale, mais la date exacte doit être confirmée chaque année auprès de la Malta Tax and Customs Administration
Date limite de paiement : à vérifier chaque année dans les avis publiés par la MTCA
Échéances des acomptes d’impôt : à confirmer annuellement selon les instructions de la MTCA
Prolongations de délai : aucune prolongation générale applicable à l’année en cours n’a été confirmée dans les sources examinées
Relevés annuels des courtiers : généralement disponibles après la fin de l’année civile, le plus souvent au cours du premier trimestre, selon le courtier

Les erreurs fiscales les plus fréquentes des investisseurs

Les investisseurs commettent fréquemment les erreurs suivantes :

utiliser d’anciens barèmes d’impôt sur le revenu au lieu des tranches applicables en 2026 ;
supposer que Malte applique un taux forfaitaire unique sur les plus-values ;
considérer les ETF de capitalisation et les ETF distributifs comme fiscalement identiques sans vérifier leur qualification ;
oublier de déclarer les dividendes étrangers imposables ou rapatriés à Malte ;
ne pas conserver les certificats de retenue à la source nécessaires pour demander un crédit d’impôt ;
confondre revenus étrangers et plus-values étrangères dans le cadre du régime applicable aux résidents non domiciliés ;
se fier à une date limite de fin juin sans vérifier l’avis officiel publié chaque année par la MTCA ;
négliger les conversions de devises pour les comptes de courtage libellés dans une autre monnaie que l’euro.

Malte est-elle fiscalement avantageuse pour les investisseurs ?

Avantages

Barème progressif de l’impôt sur le revenu avec un taux marginal maximal de 35 %
Système d’imputation intégrale applicable à de nombreux dividendes de sociétés maltaises
Aucun impôt sur le patrimoine net identifié
Aucun impôt spécifique sur les successions identifié
Aucune taxe annuelle générale sur la détention de biens immobiliers identifiée
Régime potentiellement favorable pour certaines plus-values étrangères réalisées par des personnes résidentes mais non domiciliées

Inconvénients

Les règles relatives à la résidence, au domicile et au principe de remittance sont complexes
Aucun taux forfaitaire universel d’imposition des plus-values
La fiscalité des ETF ne fait pas l’objet d’un régime officiel simple destiné aux investisseurs particuliers
Le traitement fiscal des intérêts dépend souvent du produit concerné
Les formulaires et échéances de déclaration doivent être vérifiés chaque année

Profils d’investisseurs les mieux adaptés

Malte peut convenir particulièrement :

aux investisseurs internationaux très mobiles ;
aux expatriés ;
aux investisseurs de long terme en ETF ;
aux dirigeants et entrepreneurs ;
aux personnes résidentes mais non domiciliées recherchant un régime distinguant les revenus locaux, les revenus étrangers et les plus-values étrangères.

En revanche, le pays peut être moins adapté aux investisseurs recherchant une fiscalité très simple ou un taux forfaitaire unique applicable à l’ensemble de leurs revenus d’investissement.

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Outils fiscaux

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Avertissement

Cet article est fourni uniquement à des fins générales d’information et de formation. Il ne constitue pas un conseil fiscal, juridique, comptable ou en investissement. Les règles fiscales peuvent évoluer et leur application dépend de la situation individuelle de chaque contribuable. Vérifiez toujours les exigences en vigueur auprès de l’administration fiscale compétente ou consultez un conseiller fiscal qualifié avant de prendre une décision financière ou d’investissement.

Guide fiscal Malte

Iva Buće

Iva Buće est titulaire d’un master en économie, spécialisée en marketing digital et en logistique. Elle allie rigueur analytique et sens de la communication pour rendre les sujets liés à l’investissement et à l’éducation financière plus accessibles. Chez Finorum, elle écrit sur la finance, les marchés et l’impact de la technologie sur les tendances d’investissement en Europe.