Porezni vodič za Litvu: sve što investitori trebaju znati

Posljednje ažuriranje: 6. rujna 2026.

Litva je od 1. siječnja 2026. znatno promijenila oporezivanje fizičkih osoba. Dohodak od rada i širi krug drugih godišnjih dohodaka sada se zbrajaju i oporezuju prema progresivnim razredima sa stopama od 20 %, 25 % i 32 %. Dividende se i dalje zasebno oporezuju po stopi od 15 %, dok tretman dobitaka od vrijednosnih papira ovisi o njihovu iznosu, razdoblju držanja i tome koristi li investitor litavski režim investicijskog računa.

Investicijski račun, uveden 2025., najvažniji je alat poreznog planiranja za male investitore. Dobici koji ispunjavaju uvjete u pravilu se mogu reinvestirati bez neposrednog oporezivanja, a porez nastaje kada isplate premaše evidentirane uplate. Od 2026. oporezivi dohodak od investicijskog računa podliježe jedinstvenoj stopi od 15 %, neovisno o iznosu.

Litavski rezidenti u pravilu prijavljuju dohodak ostvaren u cijelom svijetu. Korištenje stranog brokera ne uklanja obvezu podnošenja prijave u Litvi, a račun mora biti pravilno prijavljen kako bi se na njega primjenjivao režim investicijskog računa.

Pregled poreza: ključne stope i pragovi

Vrsta poreza ili obveze	Stopa ili prag za 2026.	Napomena
Glavne stope poreza na dohodak	20 % / 25 % / 32 %	Od 2026. zbraja se širi krug godišnjih dohodaka
Glavni pragovi	83.237,40 € / 138.729 €	36 i 60 prosječnih plaća (VDU)
Dividende	15 %	Ne ulaze u zbroj dohodaka koji se oporezuju po stopama od 20 % do 32 %
Dohodak od investicijskog računa	15 %	Od 2026., neovisno o iznosu; porez u pravilu nastaje na isplate koje premašuju uplate
Dobici od vrijednosnih papira izvan investicijskog računa	15 %–32 %	Tretman ovisi o razdoblju držanja i godišnjem dohotku
Osnovno oslobođenje za dobitke od vrijednosnih papira	500 €	Primjenjuju se uvjeti i iznimke; ne vrijedi za isplate s investicijskog računa
Kamate	15 %–32 %	Oslobođenje od 500 € vrijedi za kamate koje ispunjavaju uvjete; na više iznose mogu se primijeniti pravila za dohodak iznad praga
Doprinosi zaposlenika za socijalno i zdravstveno osiguranje	19,5 %	Može se plaćati i dodatni doprinos od 3 % za drugi mirovinski stup
Doprinosi poslodavca	Obično najmanje 1,77 %	Kategorija osiguranja od nesreće na radu i doprinosi fondovima mogu povećati stopu
Najviša osnovica doprinosa za socijalno osiguranje	138.729 €	60 VDU-a; za zdravstvene doprinose vrijedi drukčiji tretman
Najviši mjesečni neoporezivi iznos za zaposlene	747 €	Smanjuje se s rastom dohotka
Standardna stopa PDV-a	21 %	Snižene stope od 2026. iznose 12 % i 5 %
Porez na dobit	17 %	Standardna stopa od 2026.
Porez na dobit malih društava	0 % / 7 %	Uz propisane uvjete; stopa od 0 % može vrijediti za prva dva porezna razdoblja
Porez na stambene nekretnine	0 %–1 %	Nova struktura od 2026.; važni su namjena i vrijednost nekretnine
Porez na nasljedstva	5 % / 10 %	Oslobođenje za blisku obitelj i umanjenje oporezive vrijednosti
Porez na neto imovinu	Ne postoji	Porez na nekretnine primjenjuje se zasebno
Porezna godina	Kalendarska godina	Za fizičke osobe
Godišnja prijava za 2025.	4. svibnja 2026.	1. lipnja za porezne obveznike koji prijavljuju investicijski račun
Porezno tijelo	Državna porezna inspekcija (VMI)	Sustav elektroničkog prijavljivanja (EDS)

Porezna rezidentnost u Litvi

Litavska porezna rezidentnost ne određuje se isključivo prema državljanstvu ili jednom pravilu o broju dana. Mjerodavne odredbe sadržane su u službenom Zakonu o porezu na dohodak koji vrijedi za 2026. Fizička osoba može biti rezident ako:

• ima stalno mjesto stanovanja u Litvi;
• su njezini osobni, društveni ili gospodarski interesi pretežno usredotočeni na Litvu;
• provede najmanje 183 dana u Litvi tijekom porezne godine;
• provede najmanje 280 dana u Litvi tijekom uzastopnih poreznih godina, od čega najmanje 90 dana u jednoj od tih godina.

Posebna pravila vrijede za litavske državljane koji rade za državu u inozemstvu i za konačan odlazak iz zemlje. Ako dvije države istu osobu smatraju svojim rezidentom, odgovarajući ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja obično rješava taj sukob prema kriterijima stalnog doma, središta životnih interesa, uobičajenog boravišta i državljanstva.

Rezidenti u pravilu prijavljuju dohodak ostvaren u cijelom svijetu, uključujući plaće iz inozemstva, dividende, kamate, dohodak od najma i oporezive dobitke. Nerezidenti se u pravilu oporezuju samo na određeni dohodak iz litavskih izvora.

Porez na dohodak

Od 2026. za određivanje progresivne stope zbraja se širi krug dohodaka, što je prikazano u službenim uputama VMI-ja za 2026. Glavni razredi temelje se na nacionalnoj prosječnoj plaći (vidutinis darbo užmokestis, VDU), koja je za porezne izračune u 2026. utvrđena na 2.312,15 € mjesečno.

Zbrojeni godišnji oporezivi dohodak	Granična stopa za 2026.
Do 36 VDU-a — 83.237,40 €	20 %
Iznad 36 do 60 VDU-a — iznad 83.237,40 € do 138.729 €	25 %
Iznad 60 VDU-a — 138.729 €	32 %

Razredi se primjenjuju progresivno. Međutim, posebna pravila određuju redoslijed raspoređivanja različitih vrsta dohotka u razrede, pa se porez na jednu kategoriju ne može uvijek ispravno izračunati zasebno.

U zbroj uglavnom ulaze dohodak od rada, mnogi oblici dohotka od samostalne djelatnosti, najamnine i oporezivi dohodak od prodaje imovine. Među važnijim stavkama koje se oporezuju zasebno nalaze se dividende, dobici od dugotrajno držanih dionica koji ispunjavaju uvjete i dohodak od investicijskog računa.

Službeni primjeri VMI-ja za stope u 2026. objašnjavaju kako dohodak od rada i ostali dohodak međusobno utječu na obračun.

Neoporezivi iznos za zaposlene i doprinosi na plaću

Neoporezivi iznos za zaposlene (neapmokestinamasis pajamų dydis, NPD) primjenjuje se samo na dohodak povezan s radnim odnosom. Za aktualni obračun plaće treba koristiti upute VMI-ja o dohotku od rada.

Za 2026. vrijedi sljedeće:

• Najviši mjesečni NPD iznosi 747 € ako mjesečni dohodak od rada ne prelazi minimalnu mjesečnu plaću od 1.153 €.
• Iznad 1.153 € mjesečni NPD računa se prema formuli: 747 € − 0,49 × (mjesečni dohodak od rada − 1.153 €).
• Najviši godišnji NPD iznosi 8.964 € ako ukupan godišnji dohodak ne prelazi 13.836 €, nakon čega se smanjuje prema odgovarajućoj godišnjoj formuli.

Drugi dohodak ostvaren tijekom godine može smanjiti konačni godišnji NPD i stvoriti obvezu doplate poreza čak i ako je mjesečni iznos pri obračunu plaće pravilno primijenjen. Za osobe sa smanjenom sposobnošću sudjelovanja koje ispunjavaju uvjete vrijede viši neoporezivi iznosi.

Socijalno osiguranje

Doprinos	Standardno na teret zaposlenika	Standardno na teret poslodavca
Državno socijalno i obvezno zdravstveno osiguranje	19,5 %	Oko 1,77 % za minimalni standardni paket
Štednja u drugom mirovinskom stupu, za osobe koje sudjeluju	Dodatnih 3 %	—

Stopa zaposlenika od 19,5 % u pravilu obuhvaća 12,52 % za socijalno osiguranje i 6,98 % za obvezno zdravstveno osiguranje. Stope poslodavca razlikuju se ovisno o kategoriji osiguranja od nesreće na radu te doprinosima jamstvenom fondu i fondu za dugotrajno zaposlenje.

Najviša osnovica za socijalno osiguranje u 2026. iznosi 60 VDU-a, odnosno 138.729 €. Ta granica ne ukida obvezu doprinosa za obvezno zdravstveno osiguranje na jednak način, pa je ne treba smatrati općom gornjom granicom svih davanja na plaću. Parametre doprinosa za 2026. objavljuje Sodra.

Primjer obračuna plaće

Zaposlenik s godišnjom bruto plaćom od 60.000 €, bez NPD-a jer mu je dohodak iznad granice do koje se priznaje, u pravilu plaća 12.000 € poreza na dohodak i 11.700 € doprinosa zaposlenika za socijalno i zdravstveno osiguranje. Okvirna neto plaća zato iznosi 36.300 € godišnje, odnosno 3.025 € mjesečno.

Ako osoba uplaćuje dodatnih 3 % u drugi mirovinski stup, raspoloživa neto plaća niža je za oko 1.800 € godišnje. Pogodnosti zaposlenika, NPD povezan s invaliditetom i druge okolnosti obračuna mogu promijeniti rezultat. Za procjenu koristi Finorumov kalkulator neto plaće u Litvi.

Dobici od ulaganja izvan investicijskog računa

Pojednostavljena tvrdnja da se svi kapitalni dobici oporezuju po stopi od 15 % ili 20 % više ne vrijedi od 2026. Aktualni redoslijed primjene pravila proizlazi iz službenog Zakona o porezu na dohodak za 2026. i razrađenih primjera VMI-ja.

Za dionice i drugu obuhvaćenu imovinu koja nije povezana s radnim odnosom, držanu kraće od pet godina, prvih 12 VDU-a relevantnog zbrojenog godišnjeg oporezivog dohotka izvan radnog odnosa — 27.745,80 € u 2026. — u pravilu se oporezuje po stopi od 15 %. Iznosi iznad tog praga ulaze u širi godišnji obračun i mogu se oporezivati po stopama od 20 %, 25 % ili 32 %, ovisno o prelasku razreda od 36 i 60 VDU-a.

Pri određivanju progresivnih pragova uzima se u obzir cjelokupan relevantni dohodak, uključujući dio oporezovan po stopi od 15 %. Zato nije ispravno primijeniti 15 % na prvih 27.745,80 €, a zatim razred sa stopom od 20 % početi računati ponovno od nule.

Petogodišnje pravilo za dionice i udjele

Od 2026. dobici od dionica ili udjela koji su neprekidno držani najmanje pet godina u pravilu podliježu zasebnoj stopi od 15 % i ne ulaze u progresivni godišnji obračun. Primjenjuju se pravila protiv zlouporabe i iznimke za povezane osobe, osobito kod prijenosa udjela na njihova izdavatelja, reorganizacija i određenih transakcija između blisko povezanih sudionika.

Oslobođenje od 500 €

Godišnje oslobođenje od 500 € može se primijeniti na dobitke od prodaje financijskih instrumenata koji ispunjavaju uvjete, izvan investicijskog računa. Ne vrijedi za svaku transakciju: primjerice, transakcije s povezanim osobama i slučajevi značajnog vlasničkog udjela mogu biti isključeni. Oslobođenje ne obuhvaća ni oporezive isplate s investicijskog računa.

Priznati trošak stjecanja i obvezni transakcijski troškovi umanjuju dobitak. Čuvaj potvrde o kupnji, podatke o provizijama i dokumentaciju o reorganizacijama.

Porez na transakciju procijeni Finorumovim kalkulatorom poreza na kapitalne dobitke u Litvi, a zatim primijeni pravila o razdoblju držanja i zbrajanju dohodaka.

Litavski investicijski račun

Litva je režim investicinė sąskaita uvela 1. siječnja 2025. VMI objavljuje opsežne službene odgovore na česta pitanja o investicijskom računu. Nije riječ o posebnom bankovnom proizvodu: prihvatljiv novčani račun u godišnjoj se poreznoj prijavi označava kao investicijski račun i koristi isključivo za dopuštena ulaganja i povezane novčane tokove.

Oporezivi dohodak od investicijskog računa u pravilu nastaje kada ukupne isplate premaše evidentirani iznos uplata. Primici od prodaje i prinosi koji ispunjavaju uvjete zato se mogu reinvestirati bez poreza pri svakoj prodaji. Od 1. siječnja 2026. oporezivi dohodak povučen u okviru tog režima oporezuje se jedinstvenom stopom od 15 %, neovisno o iznosu.

Primjerice, investitor uplati 30.000 €, a nakon rasta portfelja povuče 36.000 €. Ako nije bilo prethodnih isplata ili prilagodbi, 30.000 € predstavlja povrat evidentiranih uplata, a 6.000 € oporezivi dohodak od investicijskog računa na koji se plaća 15 %.

Prihvatljivi pružatelji usluga i instrumenti

Novčani račun mora biti otvoren kod prihvatljive financijske institucije u Litvi, drugoj državi EGP-a ili državi OECD-a s odgovarajućim poreznim ugovorom. Dopuštena ulaganja uglavnom uključuju vrijednosne papire kojima se javno trguje, instrumente tržišta novca, udjele u fondovima, izvedenice povezane s prihvatljivim instrumentima, skupno financiranje i zajmove između korisnika preko reguliranih pružatelja usluga te državne štedne vrijednosne papire.

Izravna ulaganja u kriptoimovinu, neuvrštene instrumente te pružatelja računa ili povezane subjekte možda ne ispunjavaju uvjete. Režim prati novčane uplate na prijavljeni račun i isplate s njega, pa privatna potrošnja ili nepovezana plaćanja preko tog računa stvaraju probleme.

Dividende i kamate nisu automatski oslobođene

Porez obustavljen na dividende ili oporezive kamate ne vraća se samo zato što je isplata stigla na investicijski račun. Takav se dohodak u pravilu oporezuje prema redovnim pravilima pri primitku, a neto pripisani iznos smatra se dodatnom uplatom kako se ne bi ponovno oporezovao pri povlačenju.

Prijava računa

Računi koji su se koristili od 2025. prvi su put prijavljeni za taj status u godišnjoj prijavi za 2025., podnesenoj 2026. Određeni financijski instrumenti stečeni prije 2025. mogli su ući u režim po nabavnoj vrijednosti ako su pravilno prijavljeni. Svaki račun pripada jednom poreznom obvezniku, a prijenosi između njegovih prijavljenih investicijskih računa moraju biti dokumentirani.

Upute VMI-ja o investicijskom računu objašnjavaju prihvatljive račune, uplate i isplate.

ETF-ovi i investicijski fondovi

Izvan režima investicijskog računa dobici od udjela u ETF-ovima ili fondovima u pravilu slijede pravila za financijske instrumente. Može se primijeniti oslobođenje od 500 €, prvih 12 VDU-a relevantnog dohotka izvan radnog odnosa od kratko držane imovine uglavnom se oporezuje po stopi od 15 %, a višak može podlijegati progresivnim stopama.

Akumulirajući ETF obično ne stvara poreznu obvezu fizičkoj osobi samo zato što se prihod reinvestira unutar fonda. Porez u pravilu nastaje pri prodaji ili otkupu udjela. Distribuirajući ETF-ovi pri isplati mogu stvarati dividende ili drugi dohodak od fonda.

Status UCITS fonda ne donosi posebno litavsko porezno oslobođenje. Režim investicijskog računa može odgoditi oporezivanje prihvatljivih dobitaka od prodaje ETF-ova, ali isplate iz fondova zadržavaju vlastiti porezni tretman.

Dividende i kamate

Dividende se zasebno oporezuju po stopi od 15 %, neovisno o iznosu, i prema službenim pravilima za 2026. ne ulaze u godišnji zbroj dohodaka koji podliježu stopama od 20 % do 32 %. Litavska društva obično obustavljaju porez. Rezidenti moraju prijaviti dividende iz inozemstva i mogu, prema poreznom ugovoru ili domaćem pravu, zatražiti uračunavanje priznatog inozemnog poreza po odbitku, najviše do iznosa litavskog poreza na isti dohodak.

Većina oporezivih kamata obuhvaćena je pravilima za dohodak izvan radnog odnosa. Godišnje oslobođenje od 500 € može vrijediti za prihvatljive kamate na dužničke instrumente koji ne predstavljaju vlasnički kapital i na depozite, uz iznimke i pravila o datumu stjecanja. Nakon primjene raspoloživog oslobođenja, do 12 VDU-a relevantnog godišnjeg dohotka u pravilu se oporezuje po stopi od 15 %, dok iznosi iznad toga prema novim pravilima zbrajanja mogu podlijegati stopama od 20 %, 25 % ili 32 %.

Inozemne kamate i dividende treba preračunati u eure prema propisanom tečaju i potkrijepiti potvrdama o obustavljenom porezu.

Oporezivanje kriptovaluta

Kriptoimovina u pravilu nije obuhvaćena režimom investicijskog računa. Povremene privatne prodaje i drugi prijenosi obično se tretiraju kao dohodak od prodaje druge imovine, dok kontinuirana samostalna komercijalna aktivnost može predstavljati samostalnu djelatnost.

Na dobitke od kriptoimovine izvan poslovne djelatnosti može se primijeniti godišnje opće oslobođenje od 2.500 € za prodaju druge imovine, ako su ispunjeni zakonski uvjeti. Oporezivi dohodak zatim ulazi u sustav za dohodak izvan radnog odnosa koji vrijedi od 2026.: stopa od 15 % primjenjuje se unutar prvih 12 VDU-a relevantnog dohotka, dok višak može podlijegati stopama od 20 %, 25 % ili 32 %.

Rudarenje, staking, sustavno trgovanje i usluge plaćene kriptoimovinom zahtijevaju zasebnu analizu. Zamjene jedne kriptovalute za drugu mogu se smatrati otuđenjem jer se vrijednost prima u drugoj imovini. To što novac nije povučen u eurima ne znači da postoji oslobođenje.

Za svaki oporezivi događaj čuvaj izvezene podatke s platformi, evidenciju novčanika, troškove stjecanja, naknade i vrijednosti u eurima.

Prijavljivanje inozemnih ulaganja

Rezidenti u pravilu prijavljuju dohodak od ulaganja ostvaren u cijelom svijetu putem VMI-jeva sustava elektroničkog prijavljivanja, najčešće na godišnjoj prijavi dohotka GPM311. Strani brokeri mogu dostavljati podatke u okviru CRS-a, ali ne obračunavaju litavsku poreznu obvezu.

Kao investitor čuvaj:

• izvode računa i potvrde o transakcijama;
• datume stjecanja potrebne za petogodišnje pravilo za dionice;
• prijave statusa investicijskih računa i evidenciju novčanih tokova;
• potvrde o dividendama i kamatama;
• dokumente o porezu obustavljenom u inozemstvu;
• izračune preračunavanja u eure;
• dokaze o priznatim troškovima i prenesenim gubicima.

Kapitalni gubici prema općim pravilima u pravilu mogu umanjiti odgovarajuće dobitke unutar iste kategorije dohotka i iste godine. Ne mogu automatski umanjiti dividende, plaću ili isplate s investicijskog računa. Prije prijeboja iznosa treba utvrditi primjenjivi režim i klasifikaciju.

Dohodak od najma i prodaja nekretnina

Dohodak od najma stambenih nekretnina u pravilu se može oporezivati prema redovnom godišnjem sustavu ili, za prihvatljivi stambeni najam, putem poslovne potvrde uz fiksno davanje koju izdaje općina.

U redovnom sustavu prvih 12 VDU-a relevantnog zbrojenog dohotka izvan radnog odnosa uglavnom se oporezuje po stopi od 15 %. Višak ulazi u razrede sa stopama od 20 %, 25 % i 32 %. Mogućnost korištenja poslovne potvrde ovisi o djelatnosti, najmoprimcu i godišnjem ograničenju prihoda od 50.000 €, dok se višak oporezuje prema redovnim pravilima.

Prodaja nekretnina

Od 2026. dobitak od prodaje nekretnine u pravilu je oslobođen ako:

• je nekretnina bila u vlasništvu najmanje pet godina;
• je prodavatelj u njoj imao prijavljeno prebivalište najmanje dvije godine prije prodaje;
• je prodavatelj u njoj imao prijavljeno prebivalište kraće, ali u roku od jedne godine iskoristi prihod od prodaje za stjecanje druge nekretnine u kojoj prijavi prebivalište.

U ostalim slučajevima priznati troškovi umanjuju dobitak, a mogu se primijeniti pravila za dohodak izvan radnog odnosa sa stopama od 15 % do 32 %.

Za provjeru novčanog toka koristi Finorumov kalkulator nekretnina za najam.

Porez na nekretnine od 2026.

Litva je od 2026. uvela novu strukturu poreza na nekretnine fizičkih osoba.

Za nekretninu u kojoj je prijavljeno glavno prebivalište općina određuje neoporezivi prag od najmanje 450.000 € i stopu od 0,1 % do 1 % na višak oporezive vrijednosti. Općina može odabrati i viši neoporezivi prag.

Za određene stambene nekretnine koje nisu glavni dom, vrtne objekte, garaže i sličnu imovinu ukupna oporeziva vrijednost oporezuje se progresivno:

Vrijednosni razred	Stopa
Do 50.000 €	0 %
Od 50.000,01 do 200.000 €	0,2 %
Od 200.000,01 do 400.000 €	0,4 %
Od 400.000,01 do 600.000 €	0,6 %
Od 600.000,01 do 1 milijun €	0,8 %
Iznad 1 milijun €	1 %

Na poslovne, napuštene i druge nekretnine mogu se primjenjivati općinske stope na punu vrijednost. VMI objavljuje službene primjere poreza na nekretnine za 2026.

Nasljedstva i darovi

Litavski porez na nasljedstva u pravilu iznosi 5 % ako oporeziva vrijednost naslijeđene imovine ne prelazi 150.000 €, a 10 % iznad tog iznosa. Porezna osnovica obično iznosi 70 % procijenjene vrijednosti naslijeđene imovine.

Nasljedstvo od bračnog druga, djece, posvojene djece, roditelja, posvojitelja, skrbnika, baka i djedova, unuka te braće i sestara u pravilu je oslobođeno. Oslobođenje vrijedi i kada oporeziva vrijednost naslijeđene imovine ne prelazi 3.000 €.

Darovi od bračnog druga, roditelja, djece, baka i djedova, unuka te braće i sestara u pravilu su oslobođeni poreza na dohodak. Darovi drugih fizičkih osoba oslobođeni su do 2.500 € godišnje. Višak vrijednosti uglavnom ulazi u oporezivi dohodak izvan radnog odnosa i može biti obuhvaćen progresivnim zbrajanjem dohodaka od 2026.

Litva nema opći godišnji porez na neto imovinu, ali prošireni porez na nekretnine primjenjuje se neovisno o tome.

Samozaposlene osobe

Oporezivi dohodak od samostalne djelatnosti čini prihod umanjen za stvarne priznate troškove ili, kada je dopušteno, za paušalno priznate troškove od 30 %.

Od 2026. umanjenje poreza daje efektivnu stopu poreza na dohodak od 5 % ako godišnji oporezivi dohodak od samostalne djelatnosti ne prelazi 20.000 €. Efektivna stopa zatim postupno raste i doseže 20 % pri 42.500 €. Iznad 42.500 € umanjenje nestaje, a cjelokupan dohodak od samostalne djelatnosti zbraja se s drugim godišnjim dohotkom i oporezuje po stopama od 20 %, 25 % i 32 %.

Plaćaju se i doprinosi za socijalno i obvezno zdravstveno osiguranje, u pravilu na 90 % oporezivog dohotka, unutar najviših osnovica za doprinose. Obveze registracije za PDV i izdavanja računa ovise o prometu, prekograničnim uslugama i djelatnosti.

Porez na dobit

Standardna stopa poreza na dobit za 2026. povećana je sa 16 % na 17 %. Snižena stopa od 7 % može vrijediti za mala društva koja ispunjavaju uvjete, imaju godišnje prihode do 300.000 € i najviše deset zaposlenika, uz ograničenja za povezane subjekte i druge uvjete.

Novoosnovana mala društva koja ispunjavaju sve uvjete od 2026. mogu koristiti stopu od 0 % za prvo i drugo porezno razdoblje, a zatim 7 %.

Porezna obveza društva	Opća stopa za 2026.
Porez na dobit	17 %
Malo društvo koje ispunjava uvjete	7 %
Novo malo društvo koje ispunjava uvjete	0 % u prva dva porezna razdoblja
Porez po odbitku na dividende fizičkim osobama	15 %
Standardna stopa PDV-a	21 %

Oslobođenja za vlasničke udjele mogu se primijeniti na dividende i kapitalne dobitke društava koji ispunjavaju uvjete. Moraju se zadovoljiti uvjeti vezani uz sprječavanje zlouporabe, vlasništvo i razdoblje držanja. Ministarstvo financija objavljuje pregled stopa poreza na dobit za 2026.

PDV

Standardna stopa PDV-a ostaje 21 %. Od 1. siječnja 2026. prijašnja snižena stopa od 9 % uglavnom je zamijenjena stopom od 12 % za određeni putnički prijevoz, smještaj i ulaznice za kulturne sadržaje. Stopa od 5 % primjenjuje se na lijekove, medicinska pomagala, opremu za osobe s invaliditetom i određene publikacije koji ispunjavaju uvjete. Nulta stopa i oslobođenja vrijede u propisanim slučajevima.

Redovni domaći prag registracije za PDV u pravilu iznosi 45.000 €, ali stjecanja unutar EU-a i prekogranične usluge mogu stvoriti obveze prema zasebnim pragovima i pravilima.

Inozemni dohodak i ugovori o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja

Litavski rezidenti u pravilu prijavljuju inozemni dohodak čak i ako sredstva ostaju u inozemstvu. Porezni ugovor može smanjiti porez po odbitku u državi izvora ili predvidjeti metodu uračunavanja poreza ili oslobođenja u Litvi. Uračunavanje je ograničeno na priznati inozemni porez i zahtijeva službene dokaze.

Inozemno socijalno osiguranje koordinira se odvojeno od poreza na dohodak. Radnici iz EU-a i EGP-a koji su privremeno upućeni u Litvu mogu ostati osigurani u drugom sustavu uz valjanu potvrdu A1.

Rad na daljinu iz Litve može stranom poslodavcu otvoriti pitanja litavskih obveza obračuna plaće ili nastanka stalne poslovne jedinice.

Podnošenje prijave i plaćanje poreza

Porezna godina odgovara kalendarskoj godini. Redovni zakonski rok je prvi radni dan nakon 1. svibnja.

Za dohodak ostvaren u 2025. rok za podnošenje prijave i plaćanje poreza bio je 4. svibnja 2026. Porezni obveznici koji prijavljuju investicijski račun imali su poseban rok za prvu godinu, 1. lipnja 2026., i za prijavu i za plaćanje. VMI potvrđuje te datume na svojoj stranici o prijavama u 2026. i posebnoj stranici o roku za investicijski račun.

Produljenje se odnosilo samo na prvi ciklus prijavljivanja investicijskih računa i ne treba pretpostaviti da vrijedi za buduće prijave. Rezidenti koji odlaze iz zemlje mogu imati obvezu ranijeg podnošenja prijave, prije konačnog odlaska.

Porezne prednosti i nedostaci

Prednosti

• Dobici na investicijskom računu mogu se reinvestirati uz odgodu poreza, a povučeni oporezivi dohodak od 2026. podliježe stopi od 15 %.
• Dividende se i dalje zasebno oporezuju po stopi od 15 %.
• Dionice držane najmanje pet godina koje ispunjavaju uvjete imaju zasebnu stopu od 15 %.
• Nema općeg poreza na neto imovinu.
• Nasljedstva i darovi unutar bliske obitelji uglavnom su oslobođeni.
• Nova mala društva mogu ostvariti pravo na dva porezna razdoblja sa stopom poreza na dobit od 0 %.

Nedostaci

• Dobici od kratko držanih ulaganja iznad praga od 12 VDU-a mogu podlijegati stopama od 20 %, 25 % ili 32 %.
• Investicijski račun zahtijeva pravilnu prijavu statusa i precizno praćenje novčanih tokova.
• Usmjeravanje dividendi i kamata na račun ne odgađa automatski njihovo oporezivanje.
• Zaposlenici uz porez na dohodak plaćaju 19,5 % doprinosa za socijalno i zdravstveno osiguranje.
• Novi porez na nekretnine široko obuhvaća stambenu imovinu koja nije glavni dom, iznad vrijednosti od 50.000 €.
• Evidencija ulaganja preko stranih brokera i transakcija kriptoimovinom i dalje je odgovornost poreznog obveznika.

Kome bi Litva mogla odgovarati?

Litva može odgovarati dugoročnim investitorima koji koriste prijavljeni investicijski račun, investitorima usmjerenima na dividende, osnivačima malih društava koja ispunjavaju uvjete i ulagačima koji mogu zadovoljiti petogodišnje pravilo za dionice.

Situacija je složenija za investitore s visokim dohotkom koji izvan računa ostvaruju velike dobitke od kratko držanih ulaganja, kao i za osobe koje preko prijavljenog investicijskog računa obavljaju i privatna plaćanja. Konačni rezultat ovisi o zbrajanju dohodaka, razdoblju držanja i poštovanju pravila računa.

Povezani Finorumovi vodiči i kalkulatori

• Ulaganje u Litvi
• Kalkulator neto plaće u Litvi
• Kalkulator poreza na kapitalne dobitke u Litvi
• Kalkulator poreza na ETF-ove
• Kalkulator poreza na dividende
• Karta za usporedbu poreza u EU-u
• Usporedba troškova života

Napomena

Ovaj vodič služi isključivo za opće informiranje i edukaciju. Ne predstavlja porezni, pravni, računovodstveni ni investicijski savjet. Oporezivanje u Litvi ovisi o rezidentnosti, ukupnom godišnjem dohotku, razdoblju držanja, prijavi statusa računa, prihvatljivosti proizvoda i osobnim okolnostima. Propisi i praksa nadležnih tijela mogu se promijeniti. Prije podnošenja prijave ili donošenja odluke o ulaganju, preseljenju ili poslovanju provjeri aktualna pravila kod VMI-ja ili kvalificiranog litavskog poreznog savjetnika.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Finmin.lrv.lt — pregled stopa poreza na dobit za 2026.

Additional educational resources

• Deklaravimas.vmi.lt — posebnoj stranici o roku za investicijski račun
• VMI-jeva sustava elektroničkog prijavljivanja
• Sodra.lt — Parametre doprinosa za 2026. objavljuje Sodra
• u pravilu na 90 % oporezivog dohotka
• Vmi.lt — Dividende se zasebno oporezuju po stopi od 15 %
• Državna porezna inspekcija (VMI)
• Efektivna stopa zatim postupno raste i doseže 20 % pri 42.500 €
• Godišnje oslobođenje od 500 € može se primijeniti na dobitke
• godišnjoj prijavi dohotka GPM311
• godišnjoj prijavi za 2025., podnesenoj 2026.
• Litavski porez na nasljedstva
• Litavski rezidenti u pravilu prijavljuju inozemni dohodak
• Najviši mjesečni NPD iznosi 747 €
• Od 2026. dobitak od prodaje nekretnine
• razrađenih primjera VMI-ja
• službene primjere poreza na nekretnine za 2026.
• službenog Zakona o porezu na dohodak za 2026.
• Standardna stopa PDV-a ostaje 21 %
• stranici o prijavama u 2026.
• upute VMI-ja o dohotku od rada
• Upute VMI-ja o investicijskom računu