Porezni vodič za Poljsku: sve što investitori trebaju znati

Posljednje ažuriranje: 7. rujna 2026.

Poljska većinu dobitaka od privatnih ulaganja u vrijednosne papire, dividendi i kamata oporezuje po stopi od 19 %, odvojeno od plaće koja podliježe progresivnim stopama od 12 % i 32 %. To zvuči jednostavno, ali postupak prijavljivanja nije. Dobici od prodaje dionica i ETF-ova, inozemne dividende, bankovne kamate i kriptovalute nemaju jednake izračune, pravila prijeboja gubitaka ni postupke prijave.

Investitori koji koriste poljskog brokera često dobivaju podatke na obrascu PIT-8C koji se prenose u godišnju prijavu. Strani brokeri obično ne obračunavaju poljski porez, pa investitor mora preračunati svaku transakciju u poljske zlote primjenom odgovarajućeg tečaja Narodne banke Poljske. Kriptovalute imaju vlastita pravila troškova i otuđenja te ih ne treba nekritički spajati s obračunom vrijednosnih papira.

Ovaj vodič objašnjava glavna poljska porezna pravila koja se u 2026. primjenjuju na zaposlenike, privatne investitore, samostalne stručnjake, doseljenike i radnike koji žive i rade u različitim državama. Temelji se na informacijama dostupnima 7. rujna 2026. i daje prednost službenim poljskim izvorima.

Pregled poreza: ključne stope i pragovi

Vrsta poreza	Stopa ili pravilo za 2026.	Ključna napomena
Progresivni porez na dohodak	12 % / 32 %	12 % do 120.000 PLN; 32 % na višak
Iznos umanjenja poreza	3.600 PLN	U progresivnom sustavu daje efektivni neoporezivi iznos od 30.000 PLN
Solidarno davanje	4 %	Na dio određenog dohotka iznad 1 milijun PLN, nakon zakonskih prilagodbi
Kapitalni dobici od vrijednosnih papira	19 %	Uglavnom se prijavljuju na PIT-38; nema općeg oslobođenja prema razdoblju držanja
Dividende	19 %	Poljski porez po odbitku obično je konačan; rezidenti sami prijavljuju inozemne dividende uz ograničeno uračunavanje poreza
Kamate	19 %	Obično konačni porez po odbitku na bankovne i investicijske kamate iz poljskih izvora; inozemne kamate samostalno se prijavljuju
Kriptovalute	19 %	Zasebna kategorija virtualnih valuta i zasebna evidencija troškova; uglavnom se prijavljuju na PIT-38
Standardna stopa PDV-a	23 %	Snižene stope uključuju 8 %, 5 % i 0 %
Socijalno osiguranje zaposlenika	13,71 %	Mirovinsko 9,76 %, invalidsko 1,5 %, osiguranje za slučaj bolesti 2,45 %, uz primjenjiva pravila najviših osnovica
Zdravstveni doprinos zaposlenika	9 %	Odvojen od socijalnog osiguranja; računa se na zakonsku osnovicu
Doprinosi poslodavca na plaću	Više sastavnica, često ukupno oko 19,5 %–22 %	Osobito ovise o stopi osiguranja od nesreće na radu i doprinosima fondovima
Porez na dobit	19 %	Stopa od 9 % može vrijediti za prihvatljive male i nove porezne obveznike te odgovarajuću dobit od poslovanja
Lokalni porez na nekretnine	Ovisi o općini	Unutar nacionalno propisanih najviših stopa
Porez na nasljedstva i darove	3 %–20 %	Ovisi o srodstvu, ukupnoj vrijednosti, oslobođenju i prijavljivanju
Porez na imovinu fizičkih osoba	Ne postoji	Posebni porezi na određenu imovinu i transakcije i dalje se mogu primjenjivati
Porezna godina	Kalendarska godina	Od 1. siječnja do 31. prosinca
Rok za godišnju prijavu poreza na dohodak	30. travnja	Prijave za 2026. uglavnom se podnose od 15. veljače do 30. travnja 2027.
Porezno tijelo	KAS / Ministarstvo financija	Prijavljivanje je dostupno putem sustava Twój e-PIT

Porezna rezidentnost u Poljskoj

Fizička osoba u pravilu je poljski porezni rezident ako:

• joj se središte osobnih ili gospodarskih interesa, često nazvano središtem životnih interesa, nalazi u Poljskoj;
• ili boravi u Poljskoj više od 183 dana tijekom porezne godine.

To su alternativni kriteriji. Osoba čiji su bračni drug, djeca, stalni dom i glavna gospodarska aktivnost u Poljskoj može biti rezident i prije 184. dana boravka. Istodobno je i druga država može smatrati svojim rezidentom prema vlastitom pravu.

Poljski rezident u pravilu ima neograničenu poreznu obvezu na svjetski dohodak. Nerezident ima ograničenu obvezu na određeni dohodak iz poljskih izvora. Državljanstvo nije presudno.

Kada dvije države istu osobu smatraju rezidentom, odgovarajući ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja obično razmatra stalni dom, središte životnih interesa, uobičajeno boravište i državljanstvo. Rezidentnost prema ugovoru utječe na uklanjanje dvostrukog oporezivanja, ali ne opravdava nepotpuno prijavljivanje.

Zaposlenje i rad na daljinu

Izvor plaće u pravilu je država u kojoj se rad fizički obavlja. Poljski rezident koji od kuće u Poljskoj radi za stranog poslodavca zato može imati dohodak od rada oporeziv u Poljskoj iako su ugovor, poslodavac i bankovni račun inozemni. Ugovorno pravilo od 183 dana za zaposlenje nije isto što i poljski domaći test rezidentnosti te obično sadržava tri uvjeta koja moraju biti ispunjena zajedno.

Socijalno osiguranje zasebno je pitanje. U EU-u, EGP-u i Švicarskoj pravila osiguranja u jednoj državi i potvrda A1 mogu odrediti gdje se plaćaju doprinosi. Sama porezna rezidentnost ne rješava pitanje socijalnog osiguranja.

Porez na dohodak

Opću ljestvicu za 2026. potvrđuju aktualne upute Ministarstva financija o porezu na dohodak:

Godišnji oporezivi dohodak	Izračun poreza
Do 120.000 PLN	12 % umanjeno za 3.600 PLN
Iznad 120.000 PLN	10.800 PLN uz 32 % dijela iznad 120.000 PLN

Umanjenje poreza od 3.600 PLN odgovara iznosu od 30.000 PLN koji se unutar progresivne ljestvice efektivno ne oporezuje. To nije univerzalni odbitak za svaku kategoriju dohotka. Ne umanjuje zasebno oporezive dobitke od vrijednosnih papira, dividende ni kamate sa stopom od 19 %.

Za dohodak od rada priznaju se zakonski paušalni troškovi zaposlenika, a mogu biti dostupne i posebne olakšice. Bračni drugovi mogu podnijeti zajedničku prijavu ako ispune sve uvjete. Time se ljestvica zapravo primjenjuje na polovicu njihova zbrojenog prihvatljivog dohotka, a rezultat se udvostručuje. Povoljniji tretman može vrijediti i za samohrane roditelje koji ispunjavaju uvjete.

Porezne olakšice, među ostalim, obuhvaćaju prihvatljive olakšice za djecu, rehabilitaciju, donacije, internet, energetsku obnovu i uplate na IKZE. Svaka ima uvjete prihvatljivosti i dokumentiranja.

Primjer obračuna

Ako zanemarimo sve odbitke osim umanjenja poreza, na 180.000 PLN dohotka oporezivog prema ljestvici obračunava se:

• 10.800 PLN na prvih 120.000 PLN;
• 32 % na 60.000 PLN, odnosno 19.200 PLN.

Ukupan porez na dohodak iznosi 30.000 PLN prije drugih umanjenja ili prilagodbi. Bruto plaća nije jednaka oporezivom dohotku jer na osnovicu utječu socijalni doprinosi zaposlenika i zakonski odbici.

Socijalno osiguranje i zdravstveni doprinosi

Za standardnog zaposlenika doprinosi za socijalno osiguranje na njegov teret iznose:

Vrsta doprinosa	Stopa zaposlenika
Mirovinsko osiguranje	9,76 %
Invalidsko osiguranje	1,50 %
Osiguranje za slučaj bolesti	2,45 %
Ukupno socijalno osiguranje	13,71 %

Mirovinski i invalidski doprinosi imaju najvišu godišnju osnovicu, dok doprinos za osiguranje za slučaj bolesti nije ograničen na isti način. Zaposlenik plaća i zdravstveni doprinos od 9 % na zakonsku osnovicu, uglavnom bruto primanja umanjena za njegove socijalne doprinose. Za obične zaposlenike zdravstveni doprinos nije dio navedenih 13,71 % i uglavnom više ne umanjuje porez na dohodak kao nekada.

Poslodavci financiraju mirovinsko, invalidsko i osiguranje od nesreće na radu te, kada je primjenjivo, doprinose Fondu rada, Fondu solidarnosti i fondu za jamstvo radničkih potraživanja. Stopa osiguranja od nesreće na radu razlikuje se, a za neke fondove postoje izuzeća. Zato je „stopa poslodavca” raspon, a ne jedan univerzalni postotak.

Doprinosi samozaposlenih znatno se razlikuju. Mogu ovisiti o pravu na olakšice, osnovici doprinosa i odabranom načinu oporezivanja dohotka. Za 2026. najniži mjesečni zdravstveni doprinos poduzetnika koji koriste progresivnu ljestvicu ili jedinstvenu poreznu stopu uglavnom iznosi 432,54 PLN od veljače 2026. do siječnja 2027. Zdravstvena stopa obično je 9 % za obveznike progresivne ljestvice i 4,9 % za obveznike jedinstvenog poreza na dohodak od poslovanja od 19 %, uz pravila minimuma i obračuna. Aktualne iznose objavljuje ZUS.

Solidarno davanje od 4 %

Solidarno davanje od 4 % primjenjuje se na dio zakonski utvrđene zbrojene osnovice iznad 1 milijun PLN. Osnovica može uključivati dohodak oporeziv prema ljestvici, određeni poslovni dohodak, dobitke od vrijednosnih papira i određeni dohodak kontroliranih inozemnih društava, nakon dopuštenih prilagodbi.

Dividende i kamate koje podliježu konačnom porezu po jedinstvenoj stopi uglavnom se ne pribrajaju na isti način. Davanje ima vlastitu zakonsku osnovicu, pa ga ne treba opisivati kao univerzalni dodatak od 4 % na svaki zlot dohotka.

Zasebna prijava DSF-1 i plaćanje u pravilu dospijevaju do 30. travnja sljedeće godine. Investitor s visokim dohotkom zato može dugovati i 19 % poreza na vrijednosne papire i dodatno solidarno davanje na odgovarajući dio dohotka iznad praga.

Kapitalni dobici od dionica, ETF-ova i obveznica

Privatni dobici od prodaje dionica, ETF-ova, obveznica, prava i mnogih drugih vrijednosnih papira uglavnom se oporezuju po stopi od 19 %. Porez nastaje pri realizaciji, a ne godišnje na nerealizirani rast cijene. Poljska nema opće oslobođenje samo zato što se ulaganje držalo nekoliko godina ni široko godišnje oslobođenje kapitalnih dobitaka za male investitore.

Osnovni izračun glasi:

Oporezivi dobitak = primici od prodaje − priznati troškovi stjecanja i prodaje

Porez se računa na godišnji neto rezultat unutar odgovarajuće kategorije kapitalnih dobitaka, a ne zasebno na svaku profitabilnu transakciju. Brokerska provizija i pravilno dokumentirani troškovi stjecanja mogu ući u izračun. Troškovi financiranja i drugi neizravni troškovi zahtijevaju detaljniju analizu.

PIT-8C i PIT-38

Poljski broker ili drugi poljski isplatitelj često nakon završetka godine dostavlja podatke na obrascu PIT-8C. PIT-8C nije investitorova porezna prijava, a broker obično ne podmiruje porez od 19 % na prodaju. Porezni obveznik provjerava podatke, objedinjuje sve brokere i podnosi PIT-38.

Strani brokeri uglavnom ne izdaju poljski PIT-8C. Izostanak obrasca ne uklanja poreznu obvezu. Svaku prodaju treba ponovno izračunati prema poljskim pravilima troškova, vremenskog priznavanja i preračunavanja valuta.

PIT-38 pojedinačna je prijava: dohodak od vrijednosnih papira ne spaja se s rezultatom bračnog druga kroz zajedničko podnošenje. Porez se plaća do 30. travnja nakon porezne godine.

Gubici

Gubitak od vrijednosnih papira treba prijaviti i kada nema poreza za plaćanje. Priznati gubici u pravilu se mogu prenositi pet uzastopnih godina. Prema općem mehanizmu porezni obveznik može:

• u pojedinoj godini odbiti do 50 % izvornog gubitka;
• ili jednokratno odbiti do 5 milijuna PLN, a eventualni ostatak koristiti prema redovnim petogodišnjim ograničenjima i granici od 50 %.

Gubitak može umanjiti samo dohodak iz istog zakonski određenog izvora. Gubitak od vrijednosnih papira obično ne može smanjiti plaću, dohodak od najma, dividende ni bankovne kamate. Kriptovalute imaju zaseban režim troškova i ne treba ih prebijati s dobicima od dionica ili ETF-ova.

Promjene uvedene od 2024. proširile su mogućnost objedinjavanja određenih dobitaka i gubitaka unutar izvora kapitalnih dobitaka, uključujući neke rezultate otkupa udjela u fondovima na koje se prije konačno obustavljao porez. Time sav dohodak od kapitala nije postao međusobno zamjenjiv. Pravna kategorija i postupanje isplatitelja i dalje su važni.

ETF-ovi i investicijski fondovi

Prodaja ETF-a u pravilu se oporezuje po stopi od 19 % na realizirani neto dobitak, načelno kao i prodaja dionice. Ne postoji univerzalno poljsko oslobođenje prema razdoblju držanja ni godišnji porez na pretpostavljenu prodaju običnog akumulirajućeg ETF-a.

Akumulirajući ETF-ovi

Akumulirajući ETF obično interno reinvestira dohodak fonda. Poljski investitor uglavnom priznaje rezultat pri prodaji ili otkupu udjela, umjesto da prijavljuje godišnju pretpostavljenu isplatu samo zato što je fond akumulirao dividende.

Distribuirajući ETF-ovi

Novčana isplata oporeziva je pri primitku. Njezina poljska klasifikacija može ovisiti o pravnom obliku fonda i naravi isplate. Može se tretirati kao dividenda ili drugi dohodak od sudjelovanja u dobiti, a ne kao dobitak od prodaje vrijednosnog papira.

Novčanu isplatu ETF-a nemoj koristiti za prilagodbu troška stjecanja ako to ne podupiru poljska pravila i dokumentacija fonda. Povrat kapitala, likvidacijske isplate, podjele dionica i spajanja zahtijevaju zaseban tretman.

Kod inozemnih ETF-ova sjedište fonda određuje i porez po odbitku u državi izvora te mogućnost primjene ugovora. Primjerice, ETF sa sjedištem u Irskoj koji drži američke dionice plaća porez po odbitku unutar fonda, a taj porez nije nužno osobni inozemni porez koji poljski investitor može uračunati.

Dividende

Dividende fizičkih osoba uglavnom se oporezuju po stopi od 19 %, bez neoporezivog iznosa od 30.000 PLN.

Poljske dividende

Poljsko društvo ili isplatni posrednik obično obustavlja konačni porez od 19 %. Fizička osoba uglavnom ne prijavljuje običnu domaću dividendu s pravilno obustavljenim porezom samo da bi ga ponovno platila. Posebne okolnosti, uključujući pravila prijeboja gubitaka za određeni dohodak od fondova, mogu zahtijevati drukčiji postupak.

Inozemne dividende

Poljski rezident mora izračunati poljski porez na bruto inozemnu dividendu. Inozemni porez po odbitku u pravilu se može uračunati do nižeg od ova dva iznosa:

• stvarno plaćenog inozemnog poreza;
• poljskog poreza koji se odnosi na taj dohodak.

Važni su ugovorna stopa i postupak u državi izvora. Ako je ta država obustavila više nego što ugovor dopušta, višak ne daje automatski pravo na neograničeno uračunavanje u Poljskoj. Povrat možda treba zatražiti u inozemstvu.

Inozemne dividende prijavljuju se u odgovarajućim dijelovima obrasca PIT-38, uz priloge PIT/ZG kada su potrebni. Izvještavanje je odvojeno po državama, a bračni drugovi podnose zasebne priloge PIT/ZG čak i kada je neka druga prijava zajednička.

Česta je pogreška primjena 19 % samo na primljeni neto novac. Poljski izračun polazi od bruto dohotka preračunanog u PLN, a zatim zasebno uračunava dopušteni inozemni porez.

Kamate i obveznice

Kamate na poljske bankovne depozite i mnoge poljske investicijske kamate podliježu konačnom porezu po odbitku od 19 %, često nazivanom porezom Belka. Isplatitelj ga obično obračunava i uplaćuje bez primjene osobnog neoporezivog iznosa.

Inozemne kamate poljski rezident uglavnom samostalno prijavljuje po stopi od 19 %. Uračunavanje prihvatljivog inozemnog poreza ograničeno je poljskim pravom i odgovarajućim ugovorom.

Prodaja obveznice prije dospijeća može stvoriti rezultat prodaje vrijednosnog papira koji se prijavljuje na PIT-38, dok kupon ili kamata pri otkupu mogu podlijegati pravilima za kamate. Brokerova oznaka ne određuje pravnu podjelu. Obračunana kamata uključena u kupovnu ili prodajnu cijenu može zahtijevati pažljivo razdvajanje.

Poljske državne obveznice za građane nisu općenito oslobođene samo zato što ih je izdala država. Na kamate se obično plaća 19 % poreza, osim ako se drže u prihvatljivoj strukturi s poreznim olakšicama, poput IKE-a, uz ispunjene uvjete oslobođenja.

Kriptovalute

Poljska dohodak od otuđenja virtualnih valuta oporezuje po stopi od 19 % u zasebnoj kategoriji koja se prijavljuje na PIT-38.

Oporezivo otuđenje uglavnom nastaje kada se kriptovaluta zamijeni za:

• službenu valutu;
• robu ili usluge;
• imovinska prava koja nisu virtualna valuta;
• podmirenje obveze.

Zamjena jedne virtualne valute koja ispunjava uvjete za drugu uglavnom je porezno neutralna. U tom koraku obično se ne priznaje oporezivi dohodak, ali potpuna evidencija transakcija i dalje je nužna.

Dokumentirani izravni troškovi stjecanja virtualne valute i određeni troškovi otuđenja vode se zasebno. Troškove treba prijaviti za godinu u kojoj su nastali čak i ako nije bilo oporezivog otuđenja kriptoimovine. Neiskorišteni troškovi prenose se prema pravilima za virtualne valute. Ne smatraju se običnim gubitkom od vrijednosnih papira i ne mogu umanjiti dobitke od dionica i ETF-ova, plaću ni dividende.

Rudarenje, staking, pozajmljivanje, besplatne dodjele tokena, tokeni iz radnog odnosa i poslovna djelatnost mogu zahtijevati drukčije vrijeme priznavanja i klasifikaciju. Broj koji kriptoplatforma prikazuje kao „dobit” rijetko odgovara poljskom zakonskom izračunu.

Preračunavanje stranih valuta

Iznosi u stranim valutama preračunavaju se po transakcijama. Ne uzima se brokerova godišnja dobit u eurima ili dolarima i preračunava samo jednom na kraju godine.

Prema općem pravilu, prihodi, priznati troškovi, izdaci i inozemni porez preračunavaju se u PLN po srednjem tečaju Narodne banke Poljske s posljednjeg radnog dana koji prethodi odgovarajućem datumu prihoda, troška, izdatka ili plaćanja poreza. Upute Ministarstva za PIT-38 izričito opisuju taj pristup.

To znači da:

• trošak kupnje koristi tečaj vezan uz datum kupnje odnosno priznavanja troška;
• primici od prodaje koriste tečaj koji prethodi datumu prihoda;
• dividenda koristi tečaj koji prethodi primitku ili stavljanju na raspolaganje prema primjenjivom pravilu;
• inozemni porez može koristiti tečaj koji prethodi datumu plaćanja ili obustave.

Zbog toga oporezivi dobici ili gubici u PLN mogu znatno odstupati od rezultata u osnovnoj valuti brokerova izvještaja.

Prijavljivanje inozemnih ulaganja

Poljski rezidenti prijavljuju oporezivi dohodak od ulaganja ostvaren u cijelom svijetu, neovisno o sjedištu brokera. Čuvaj:

• sve potvrde o transakcijama i godišnje izvode;
• dokaze o troškovima stjecanja i transakcijskim naknadama;
• obavijesti o korporativnim događajima i isplatama iz fondova;
• izvode bruto dividendi i kamata;
• potvrde o inozemnom porezu po odbitku;
• tečajeve NBP-a i pravila prema kojima su odabrani datumi;
• obrasce PIT-8C poljskih institucija;
• prijave PIT-38 prethodnih godina i evidenciju neiskorištenih gubitaka.

PIT/ZG u pravilu se prilaže za odgovarajući inozemni dohodak i priprema zasebno za svaku državu. Ne zamjenjuje PIT-38, nego mu služi kao prilog.

Usluga Twój e-PIT može sadržavati podatke koje su dostavile poljske institucije. Možda neće obuhvatiti sve transakcije stranih brokera, ispravan trošak stjecanja ni sav inozemni porez. Automatsko prihvaćanje unaprijed popunjene prijave ne jamči njezinu točnost.

Zaposlenje, samostalni rad i oporezivanje poslovanja

Zaposlenici uglavnom podnose PIT-37 kada su poljski isplatitelji uplaćivali predujmove. Osoba s dohotkom koji zahtijeva samostalni obračun, uključujući određene plaće iz inozemstva, češće koristi PIT-36. Prodaje ulaganja ostaju na PIT-38, uz odgovarajuću prijavu dohotka od rada ili poslovanja.

Poduzetnici mogu, ovisno o uvjetima, birati između:

• progresivne ljestvice od 12 % i 32 %;
• jedinstvenog poreza na dohodak od poslovanja od 19 %;
• paušalnog poreza na evidentirani prihod po stopi koja ovisi o djelatnosti.

Izbor utječe na odbitke, zajedničko podnošenje prijave, olakšice i zdravstvene doprinose. Poslovna stopa od 19 % pravno je odvojena od stope od 19 % za vrijednosne papire.

Prihvatljivi dohodak od intelektualnog vlasništva stvorenog ili razvijenog kroz odgovarajuće istraživanje i razvoj može ostvariti stopu IP Box od 5 %, ali samo uz propisanu povezanost dohotka s aktivnostima istraživanja i razvoja te detaljnu pravodobno vođenu evidenciju. Registracija za razvoj softvera ne čini sav prihod automatski prihvatljivim.

Radnici koji rade na daljinu za inozemstvo moraju provjeriti poljske obveze isplatitelja i plaćanja predujmova. Ako strani poslodavac nema poljski obračun plaće, rezidentni zaposlenik može sam biti odgovoran za mjesečne predujmove i godišnju prijavu.

Porez na dobit

Standardna stopa poreza na dobit iznosi 19 %. Stopa od 9 % može vrijediti za prihvatljive male porezne obveznike i nove poduzetnike, uglavnom za dobit koja ne potječe od kapitalnih dobitaka, uz uvjete prihoda, vlasništva i ograničenja povezana s restrukturiranjem.

Poljska nudi i režim poznat kao „estonski porez na dobit” za društva koja ispunjavaju uvjete. On načelno odgađa porez do raspodjele dobiti ili određenih istovrijednih događaja. Prihvatljivost, efektivno ukupno opterećenje i formalne obveze zahtijevaju analizu konkretnog društva.

Dividende koje poljsko društvo isplaćuje fizičkoj osobi zatim uglavnom podliježu porezu od 19 %. Zato usporedba društva sa samostalnom djelatnošću mora obuhvatiti porez na razini društva i vlasnika, uz plaću, ZUS i računovodstvene troškove.

PDV

Standardna poljska stopa PDV-a iznosi 23 %. Glavne snižene stope uključuju 8 %, 5 % i 0 %, dok su određene djelatnosti oslobođene.

Ispravna stopa ovisi o konkretnoj robi ili usluzi, a ponekad i o tarifnoj klasifikaciji. Prekogranične usluge, digitalne isporuke, uvoz i kretanje robe unutar EU-a imaju posebna pravila mjesta oporezivanja i izvještavanja. Nulta stopa nije isto što i oslobođenje jer se pravo na odbitak pretporeza može razlikovati.

Mala poduzeća mogu ostvariti oslobođenje prema prometu ako ispune uvjete, ali neke su profesije i transakcije isključene. Samostalni stručnjak koji radi za strane klijente treba provjeriti i poljsku registraciju i obveze prijenosa porezne obveze.

Nekretnine i dohodak od najma

Općine naplaćuju godišnji porez na nekretnine unutar nacionalno propisanih najviših stopa. Iznos ovisi o površini, klasifikaciji i poslovnoj uporabi, a ne jednostavno o tržišnoj vrijednosti. Poslovne nekretnine oporezuju se znatno više po četvornom metru od stambenih, a svaka općina može odrediti stope niže od nacionalnog maksimuma.

Privatni prihod od najma izvan poslovne djelatnosti uglavnom se oporezuje paušalno: uobičajeno po stopi od 8,5 % do 100.000 PLN godišnjeg prihoda i 12,5 % na višak. Za bračne drugove mogu vrijediti posebna pravila raspodjele i viši zajednički prag. Budući da je riječ o porezu na prihod, redovni troškovi ne odbijaju se kao kod oporezivanja neto dohotka.

Privatna prodaja nekretnine prije isteka pet godina, računajući od kraja kalendarske godine stjecanja ili izgradnje, može stvoriti obvezu poreza na dohodak od 19 %. Nakon tog zakonskog razdoblja privatna prodaja uglavnom je izvan poreza na dohodak. Prihvatljivo reinvestiranje u vlastito stanovanje može donijeti olakšicu ako se ispune svi vremenski uvjeti i uvjeti namjene.

Pri stjecanju su važni i porez na građanskopravne transakcije (PCC), javnobilježnički troškovi i status PDV-a. Transakcija koja podliježe PDV-u za potrebe PCC-a često se tretira drukčije od privatne prodaje rabljene nekretnine.

Porez na nasljedstva i darove

Poljski porez na nasljedstva i darove koristi skupine prema srodstvu, kumulativne petogodišnje pragove i progresivne stope:

Skupina	Uobičajeni primatelji	Raspon stopa
Skupina I	Bliski srodnici	3 %–7 %
Skupina II	Udaljeniji srodnici	7 %–12 %
Skupina III	Ostali primatelji	12 %–20 %

Bliski članovi obitelji u takozvanoj skupini 0 — bračni drugovi, potomci, preci, braća i sestre, pastorci, očusi i maćehe — često mogu ostvariti potpuno oslobođenje. Roditelji bračnog druga, zetovi i snahe mogu pripadati skupini I, ali ne skupini 0, pa nemaju to široko oslobođenje samo zato što su bliski srodnici.

Oslobođenje obično zahtijeva pravodobnu obavijest na obrascu SD-Z2, uglavnom u roku od šest mjeseci od nastanka porezne obveze, te sljedive bankovne ili platne dokaze za novčane darove iznad odgovarajućeg iznosa. Propuštanje roka može dovesti do gubitka oslobođenja.

Neoporezivi pragovi i razredi ovise o skupini i ukupnim stjecanjima od iste osobe tijekom zakonskog razdoblja. Pojedinačni mali dar ne može se procijeniti bez ranijih darova istog darovatelja.

Računi IKE i IKZE s poreznim olakšicama

Glavni poljski računi za privatna ulaganja s poreznim pogodnostima su IKE i IKZE.

IKE

Godišnji limit uplata na IKE za 2026. iznosi 28.260 PLN, što potvrđuje poljsko tijelo za financijski nadzor. Uplate se izvršavaju iz već oporezovanog novca i ne smanjuju trenutačni oporezivi dohodak. Isplata koja ispunjava uvjete dobi i povijesti uplata oslobođena je redovnog poreza na ulaganja od 19 %. Prijevremeni povrat koji ne ispunjava uvjete uglavnom gubi to oslobođenje.

IKZE

Uplate na IKZE mogu se odbiti od odgovarajuće godišnje dohodovne osnovice unutar limita. Za 2026. limiti iznose:

Uplatitelj	Limit
Većina fizičkih osoba	11.304 PLN
Osobe koje obavljaju prihvatljivu nepoljoprivrednu djelatnost	16.956 PLN

Službene limite i odbitak opisuje Ministarstvo obitelji, rada i socijalne politike. Mirovinska isplata koja ispunjava uvjete uglavnom podliježe konačnom porezu od 10 %. Prijevremena isplata tretira se drukčije i može ući u progresivnu ljestvicu.

IKE i IKZE okviri su računa, a ne sama ulaganja. Naknade, dostupni instrumenti, imenovanje korisnika i uvjeti isplate i dalje su važni.

Podnošenje godišnje prijave

Poljske godišnje prijave poreza na dohodak uglavnom se podnose od 15. veljače do 30. travnja nakon porezne godine. Prijava dostavljena ranije za zakonske se potrebe uglavnom smatra podnesenom 15. veljače.

Uobičajeni obrasci uključuju:

Obrazac	Uobičajena namjena
PIT-37	Dohodak od rada i sličan dohodak za koji su predujmove obračunavali poljski isplatitelji
PIT-36	Poslovanje prema progresivnoj ljestvici, plaće iz inozemstva i drugi dohodak prema ljestvici koji se samostalno obračunava
PIT-36L	Dohodak od poslovanja uz jedinstvenu stopu od 19 %
PIT-28	Paušalno oporezivanje evidentiranog prihoda
PIT-38	Prodaje vrijednosnih papira, određeni dohodak od kapitala i virtualne valute
PIT/ZG	Prilog odgovarajućoj prijavi za inozemni dohodak, odvojeno po državama
DSF-1	Solidarno davanje

Postupak podnošenja prijave

1. Prikupi obrasce isplatitelja, brokerske izvode, bankovnu evidenciju i rasporede ranijih gubitaka.
2. Uskladi PIT-8C s izvornim transakcijama i podacima drugih brokera.
3. Preračunaj svaki inozemni prihod, trošak i porez po odgovarajućem tečaju NBP-a s prethodnog radnog dana.
4. Razdvoji vrijednosne papire, dividende i kamate te virtualne valute.
5. Ispuni PIT/ZG za svaku relevantnu stranu državu.
6. Provjeri unaprijed popunjenu prijavu Twój e-PIT, dodaj podatke koji nedostaju i podnesi je.
7. Plati porez na vrijednosne papire i ostale preostale obveze do 30. travnja.

PIT-37 i PIT-38 mogu se automatski prihvatiti u sustavu Twój e-PIT ako porezni obveznik ništa ne učini. Ministarstvo je u 2026. potvrdilo automatsko prihvaćanje 30. travnja za odgovarajuće prijave za 2025. Ta pogodnost nosi rizik za svakoga tko koristi strane brokere, ima neevidentirane troškove, inozemne dividende ili kriptoimovinu jer nepotpuni podaci mogu postati podnesena prijava.

Česte pogreške koje treba izbjeći

• Primjena neoporezivog iznosa od 30.000 PLN na dohodak od ulaganja oporeziv po stopi od 19 %.
• Uvjerenje da dugo razdoblje držanja oslobađa dionice ili ETF-ove od poreza.
• Tretiranje PIT-8C kao dovršene i provjerene porezne prijave.
• Pretpostavka da strani broker obračunava poljski trošak stjecanja ili automatski podnosi prijavu.
• Jednokratno preračunavanje konačne godišnje dobiti u stranoj valuti umjesto svakog relevantnog iznosa.
• Računanje poreza na inozemnu dividendu od neto isplate umjesto bruto dohotka.
• Uračunavanje inozemnog poreza po odbitku iznad poljskog ili ugovornog ograničenja.
• Prebijanje gubitaka od vrijednosnih papira s dividendama, plaćom ili kriptovalutama.
• Neprijavljivanje gubitka i gubitak mogućnosti njegova kasnijeg korištenja.
• Tretiranje zamjene jedne kriptovalute za drugu kao oporezive, uz zanemarivanje kupnji službene valute, robe ili podmirenja obveza kriptoimovinom.
• Izostavljanje troškova stjecanja kriptoimovine u godini bez otuđenja.
• Dopuštanje automatskog prihvaćanja prijave Twój e-PIT bez provjere inozemnih ulaganja.
• Propuštanje šestomjesečnog roka za SD-Z2 radi oslobođenja nasljedstva ili dara unutar bliske obitelji.

Ključni datumi

Stavka	Datum
Porezna godina 2026.	Od 1. siječnja do 31. prosinca 2026.
Razdoblje prijavljivanja dohotka za 2026.	Od 15. veljače do 30. travnja 2027.
PIT-38 i plaćanje poreza	30. travnja 2027.
DSF-1 i solidarno davanje	30. travnja 2027.
Obavijest SD-Z2 za blisku obitelj	U pravilu šest mjeseci od odgovarajućeg datuma nastanka porezne obveze
Uplata na IKE/IKZE	Do operativnog roka pružatelja usluge unutar 2026.

Povezani Finorumovi vodiči i kalkulatori

• Ulaganje u Poljskoj
• Kalkulator neto plaće u Poljskoj
• Kalkulator poreza na kapitalne dobitke u Poljskoj
• Kalkulator poreza na ETF-ove
• Kalkulator poreza na dividende
• Karta za usporedbu poreza u EU-u
• Usporedba troškova života

Što je najvažnije za investitore?

Poljska stopa od 19 % za ulaganja relativno je predvidiva, ali ispravna prijava zahtijeva više od množenja brokerove godišnje dobiti s 19 %. Vrijednosni papiri, dividende, kamate i kriptovalute imaju različita pravila plaćanja, troškova, gubitaka i prijavljivanja. Inozemna ulaganja zahtijevaju i preračunavanje pojedinačnih transakcija u PLN.

Za dugoročne investitore IKE i IKZE nude najveće sustavne porezne prednosti. Izvan tih računa nema općeg oslobođenja za dugotrajno držane vrijednosne papire. Najbolja zaštita od pogrešaka potpuna je evidencija troškova, odvojeno praćenje gubitaka, ispravni tečajevi NBP-a i aktivna provjera obrasca PIT-38 umjesto pasivnog oslanjanja na unaprijed popunjene podatke.

Napomena

Ovaj vodič služi općem informiranju i edukaciji te ne predstavlja porezni, pravni, računovodstveni ni investicijski savjet. Poljski porezni tretman ovisi o rezidentnosti, pravnom obliku i izvoru dohotka, dokumentaciji, poreznim ugovorima i osobnim okolnostima. Pravila, limiti i postupci elektroničkog prijavljivanja mogu se promijeniti. Važne odluke provjeri s KAS-om, ZUS-om ili kvalificiranim poljskim poreznim savjetnikom.

Sources & References

Additional educational resources

• Eureka.mf.gov.pl — Zasebna prijava DSF-1
• Gov.pl — Ministarstvo obitelji, rada i socijalne politike
• središte osobnih ili gospodarskih interesa
• Knf.gov.pl — poljsko tijelo za financijski nadzor
• Podatki-arch.mf.gov.pl — Inozemne kamate poljski rezident uglavnom samostalno prijavljuje po stopi od 19 %
• PIT/ZG u pravilu se prilaže za odgovarajući inozemni dohodak
• Priznati gubici u pravilu se mogu prenositi pet uzastopnih godina
• Troškove treba prijaviti za godinu u kojoj su nastali
• Upute Ministarstva za PIT-38
• Podatki.gov.pl — Dividende fizičkih osoba uglavnom se oporezuju po stopi od 19 %
• dohodak od otuđenja virtualnih valuta
• jedinstvenog poreza na dohodak od poslovanja od 19 %
• Ministarstvo je u 2026. potvrdilo automatsko prihvaćanje 30. travnja
• određene plaće iz inozemstva
• pravodobnu obavijest na obrascu SD-Z2
• Privatna prodaja nekretnine prije isteka pet godina
• Privatni prihod od najma izvan poslovne djelatnosti
• Promjene uvedene od 2024.
• Standardna poljska stopa PDV-a
• Standardna stopa poreza na dobit
• stopu IP Box od 5 %
• Uplate na IKZE mogu se odbiti
• zakonski paušalni troškovi zaposlenika
• „estonski porez na dobit”
• Zus.pl — Aktualne iznose objavljuje ZUS
• doprinosi za socijalno osiguranje na njegov teret