Данъчен наръчник за Испания

Последна актуализация: 7 септември 2026 г.

Испания облага повечето доходи от частни инвестиции по национална скала за спестовни доходи със ставки от 19% до 30%. За трудовите и стопанските доходи се прилага отделна прогресивна система, чиито крайни ставки зависят в голяма степен от автономната област. Този регионален елемент прави единна „испанска таблица на данъка върху доходите“ подвеждаща: една и съща заплата може да доведе до различно задължение в Мадрид, Каталуния, Валенсия или Андалусия.

За инвеститорите, които се местят между държави, най-съществените въпроси често са извън номиналната ставка върху капиталовите печалби. Резидентите по общия режим се облагат за доходите си от целия свят и могат да имат задължения за ежегодно деклариране на чуждестранни активи, данък върху богатството и солидарен данък върху големите състояния. Новопристигналите, които отговарят на условията, могат вместо това да изберат специалния режим за лица, преместващи се в Испания за работа, известен като Beckham Law — „закона Бекъм“. При него източникът и характерът на инвестиционния доход са решаващи.

Този наръчник обяснява основните правила, приложими през 2026 г. за служители, частни инвеститори, лица на свободна практика, чужденци, установили се в страната, и дистанционно работещи.

Данъците накратко: основни ставки и правила

Вид данък или вноска	Ставка или правило за 2026 г.	Най-важното
Данък върху общите доходи на физическите лица	Регионални прогресивни ставки	Общата максимална пределна ставка може да надхвърли 50% в някои области
Спестовни доходи	19%–30%	Капиталови печалби, дивиденти и повечето лихви
Удържане на данък върху инвестиционни доходи в страната	Обикновено 19%	Авансово плащане, което се приспада в годишната декларация
Социално осигуряване за сметка на служителя при стандартен безсрочен договор	6,50%	Включва 4,70% за общи осигурителни рискове, 1,55% за безработица, 0,10% за обучение и 0,15% за MEI — механизма за справедливост между поколенията
Социално осигуряване за сметка на работодателя преди вноската за професионален риск	30,65%	Плюс ставката за трудови злополуки и професионални заболявания; специалните случаи се различават
Стандартна ставка на ДДС	21%	Намалените ставки обикновено са 10% и 4%
Корпоративен данък	Обикновено 25%	Възможни са намалени и специални ставки
Данък върху богатството	Регионален	Държавна скала от 0,2% до 3,5%, когато регионалните правила не я заменят
Солидарен данък върху големите състояния	1,7%–3,5%	Върху нетно богатство над приложимата структура на праговете с начално ниво от 3 000 000 EUR; платеният данък върху богатството се приспада
Данък върху наследствата и даренията за физически лица	Регионален	Родствената връзка и автономната област са решаващи
Данъчна година	Календарната година	По вътрешното право Испания обикновено не разделя годината на резидентен и нерезидентен период
Период за подаване на декларации за IRPF и данък върху богатството през 2026 г.	8 април–30 юни	Обхваща доходите и богатството за 2025 г.; IRPF е испанският данък върху доходите на физическите лица
Срок за Modelo 720 / Modelo 721	31 март	Информационни декларации за съответните чуждестранни активи
Данъчна администрация	AEAT	Agencia Estatal de Administración Tributaria — испанската държавна данъчна агенция

Данъчна резидентност в Испания

Обикновено си испански данъчен резидент за календарната година, ако е изпълнено поне едно от следните условия:

• прекарваш повече от 183 дни в Испания през тази календарна година;
• основният център или база на икономическите ти дейности или интереси е пряко или косвено в Испания; или
• съпругът или съпругата ти, с когото или която не си юридически разделен, и непълнолетните ти деца на издръжка обичайно живеят в Испания, което създава оборима презумпция за резидентност.

Временните отсъствия обикновено се броят като дни в Испания, освен ако докажеш данъчна резидентност другаде. Когато местоназначението е юрисдикция, класифицирана по испанските правила като неоказваща данъчно сътрудничество, администрацията може да изиска по-убедителни доказателства за резидентност.

Испанското вътрешно право обикновено те третира като резидент или нерезидент за цялата календарна година, вместо да я разделя към датата на преместване. Ако пристигнеш през август, можеш да останеш нерезидент за тази година, ако не изпълняваш нито един критерий за резидентност. По-ранно пристигане обаче може да включи доходите ти от целия свят за цялата година в облагането с IRPF.

Испански граждани, които преместват резидентността си в включена в списъка юрисдикция, неоказваща данъчно сътрудничество, могат да останат данъкоплатци по IRPF за годината на напускане и следващите четири данъчни години. Това не е общо правило, според което всеки преместил се в Дубай или Монако автоматично остава резидент. Трябва да се проверят гражданството, действащата правна класификация на местоназначението и законовите условия.

Ако Испания и друга държава едновременно те смятат за резидент, приложимата данъчна спогодба обикновено отчита постоянното жилище, центъра на жизнените интереси, обичайното пребиваване, гражданството и накрая споразумение между компетентните органи. Резидентността по спогодбата може да ограничи правата на Испания да облага, но не отменя автоматично всяко вътрешно задължение за деклариране.

Данък върху общите доходи

IRPF разделя доходите на две основни данъчни основи:

• обща основа, включваща трудови доходи, самостоятелна заетост, пенсии, повечето доходи от наем и определени условно начислени доходи; и
• спестовна основа, включваща повечето дивиденти, лихви и печалби от прехвърляне на активи.

Общата основа се облага по държавна скала плюс скала на автономната област. Всяка област има собствени стъпала, ставки и облекчения. Затова често цитираните за страната ставки от 19%, 24%, 30%, 37%, 45% и 47% не представляват надеждна окончателна таблица за всеки резидент: те съчетават държавната скала с примерна или приложима по подразбиране регионална скала.

Испания използва и личен и семеен минимум, а не просто приспадане от брутния доход. Общият личен минимум е 5 550 EUR и се увеличава според възрастта, увреждането и допустимите лица на издръжка. Механизмът му е по-близък до данъчния ефект на сума по най-ниските приложими ставки, отколкото до пълен данъчен кредит от 5 550 EUR.

Приспаданията за пенсионни планове са строго ограничени. Общият индивидуален лимит е много по-нисък, отколкото в миналото, но допълнителен капацитет може да е наличен чрез допустими професионални планове и схеми за самостоятелно заети лица. Преди да правиш вноски по данъчни съображения, провери както паричния лимит, така и ограничението като процент от дохода.

Ставки за спестовните доходи

От 1 януари 2025 г., съответно и за положението през 2026 г., освен при последваща промяна, общата държавна и регионална скала за спестовните доходи е:

Спестовна данъчна основа	Ставка
До 6 000 EUR	19%
Над 6 000 EUR до 50 000 EUR	21%
Над 50 000 EUR до 200 000 EUR	23%
Над 200 000 EUR до 300 000 EUR	27%
Над 300 000 EUR	30%

AEAT посочва държавната и регионалната половина и произтичащите общи ставки в официалната си таблица за спестовната основа.

Стъпалата се прилагат към общата нетна спестовна основа, а не отделно към всеки дивидент, банкова сметка или продажба. Печалба от 100 000 EUR не се облага изцяло с 23%: първите 6 000 EUR се облагат с 19%, следващите 44 000 EUR — с 21%, а само останалите 50 000 EUR — с 23%.

Акции, ETF и други ценни книжа

За обикновен частен инвеститор облагаемата печалба най-общо е стойността при разпореждането минус стойността на придобиване и пряко свързаните разходи. Испания обикновено прилага FIFO — „първи придобит, първи продаден“ — към еднородни ценни книжа. Когато продаваш само част от позицията, първо се считат за продадени най-рано придобитите идентични единици, дори да държиш позициите при различни брокери.

Няма общо годишно освобождаване за капиталови печалби и няма по-ниска ставка за дълъг срок на притежание. Обикновен борсово търгуван фонд (ETF), продаден след десет години, следва същата спестовна скала като продаден след десет месеца.

Прихващане на загуби и пренасяне за четири години

Спестовната основа има два компонента:

• доходи от движим капитал, основно дивиденти и лихви; и
• печалби и загуби от прехвърляне на активи.

Позициите първо се прихващат в рамките на собствения си компонент. Ако единият остане отрицателен, а другият е положителен, прихващането между тях обикновено е ограничено до 25% от положителния компонент. Неизползваните отрицателни суми по правило могат да се пренасят за четири години.

Признаването на загуби може временно да бъде отложено по правилата за обратно придобиване, когато в съответния времеви прозорец придобиеш еднородни ценни книжа. За борсово търгувани ценни книжа този прозорец обикновено е два месеца преди или след продажбата на загуба, а за определени нетъргувани на борса ценни книжа — една година. Отложената загуба става използваема при последващо разпореждане със заместващата позиция съгласно законовите условия.

Акумулиращи и разпределящи ETF

Испания по правило не прилага ежегодно облагане на предполагаемо разпределение по германски модел за акумулиращ ETF, притежаван пряко от физическо лице. Натрупаната стойност обикновено се признава при продажба на дяла. Разпределящият ETF създава облагаем инвестиционен доход при разпределението, а при продажба на дяла възниква отделна печалба или загуба.

Липсата на ежегодно условно начислен доход не прави акумулиращия ETF освободен от данъци. Данъкът върху богатството може да включва стойността му към края на годината, а Modelo 720 може да се прилага, когато го държиш чрез чуждестранен попечител.

Прехвърляне между фондове и продажби на ETF

Испания предлага съществено данъчно отлагане при допустими прехвърляния между определени испански инвестиционни фондове и допустими фондове от ЕС по UCITS — европейския режим за предприятия за колективно инвестиране в прехвърлими ценни книжа. Фондовете трябва да са регистрирани в CNMV — испанския надзорен орган за пазара на ценни книжа — и да се предлагат чрез допустими испански посредници. Ако всички условия са изпълнени, при прехвърлянето не се признава печалба или загуба; първоначалната данъчна стойност и датата на придобиване се пренасят към заместващия фонд.

Това отлагане не се прилага за борсово търгувани фондове или борсово търгувани индексни инвестиционни дружества. От 2022 г. изключението важи независимо дали ETF е испански или чуждестранен. AEAT изрично посочва ETF сред изключените от режима за отлагане при прехвърляне между фондове.

Разликата е съществена: прехвърлянето от един допустим взаимен фонд към друг може да отложи данъка, докато продажбата на един ETF за покупка на друг обикновено реализира облагаема печалба или загуба.

Дивиденти, лихви и удържан чуждестранен данък

Дивидентите и повечето лихви се облагат по спестовната скала от 19% до 30%. Испанските платци обикновено удържат 19%, което е авансово плащане за приспадане, а не непременно окончателното задължение. Ако общият ти спестовен доход достигне по-високи стъпала, доплащаш разликата чрез Modelo 100 — годишната декларация за доходите на резиденти по общия режим.

Чуждестранните дивиденти и лихви остават облагаеми за испански резидент по общия режим. Обикновено е възможен данъчен кредит за платен в чужбина данък, ограничен до по-ниската от допустимия чуждестранен данък и испанския данък, относим към чуждестранния доход. Ако държавата на източника удържи повече, отколкото допуска спогодбата, възстановяването на превишението обикновено трябва да се поиска там.

Данъчният кредит и правилата за вътрешното удържане изискват доказателства. Пази документите от платците, брокерските извлечения и доказателствата, че чуждестранният данък действително е бил за твоя сметка.

Криптовалути

Продажбата на криптоактиви в лично имущество създава печалба или загуба, измерена в евро. Замяната на един криптоактив за друг също е облагаема бартерна сделка; данъкът не чака средствата да постъпят в банкова сметка. Указанията на AEAT за криптозамени посочват, че стойността при разпореждането се определя според по-високата приложима пазарна стойност по правилото за бартер.

За еднородни единици AEAT прилага FIFO. Печалбите от прехвърляне на лично притежавани активи се включват в спестовната основа и следват скалата от 19% до 30%. Добивът, стейкингът, предоставянето в заем, трудовите плащания, безвъзмездното разпределяне на токени (airdrops) и търговията със стопански характер могат да попадат в други категории. Не ги третирай автоматично като обикновени инвестиционни печалби.

Криптоактивите имат значение и за данъка върху богатството и декларирането на чуждестранни активи. Активите, които съхраняваш сам, не изпълняват автоматично условието за попечителство „в чужбина“ за Modelo 721 — информационната декларация за определени виртуални валути в чужбина. Активи, съхранявани от чуждестранен попечител, който отговаря на условията, могат да го изпълняват.

Деклариране на чуждестранни активи: Modelo 720

Modelo 720 е информационна декларация, а не данъчно плащане. Тя обхваща три отделни категории чуждестранно имущество:

Категория	Типични активи
Чуждестранни финансови сметки	Банкови и определени парични или платежни сметки
Чуждестранни ценни книжа и финансови права	Акции, облигации, дялове на фондове, определени застраховки и анюитети
Чуждестранни недвижими имоти и права върху тях	Къщи, апартаменти, земя, право на ползване и подобни права

Първоначална декларация обикновено се изисква, когато съответната обща оценка в която и да е категория надхвърля 50 000 EUR. Прагът е за категория, а не за сметка, актив или брокер.

След като дадена категория е декларирана, последваща декларация обикновено се изисква, ако съответната ѝ обща стойност се увеличи с повече от 20 000 EUR спрямо стойността, породила последното подаване. Закриването на сметка, продажбата на вече деклариран актив или прекратяването на притежавано право, подлежащо на деклариране, също може да изисква нова декларация, дори без увеличение от 20 000 EUR.

Периодът за подаване е от 1 януари до 31 март след отчетната година. Затова инвестициите при чуждестранен брокер могат да присъстват и в Modelo 720, и в Modelo 100: първата декларация отчита активите, а втората изчислява данъка върху доходите.

Съдът на Европейския съюз отхвърли предишната несъразмерна санкционна система по дело C-788/19, а Испания промени закона през 2022 г. Самата Modelo 720 не е отменена. Сега санкциите следват приложимата обща данъчнопроцесуална рамка. Представянето на единна таблица с гарантирана санкция от 20 EUR на позиция би било ненадеждно, защото доброволното закъсняло подаване, исканията от AEAT, непълната информация и възпрепятстването могат да водят до прилагане на различни разпоредби.

Провери процедурата и указанията на AEAT за Modelo 720 спрямо действителната собственост, правомощията по сметките, качеството на действителен собственик и условията за освобождаване.

Деклариране на криптоактиви в чужбина: Modelo 721

Modelo 721 отчита съответните виртуални валути, намиращи се в чужбина и съхранявани при чуждестранни попечители или доставчици на услуги. Не се изисква подаване, когато общата стойност към 31 декември на всички обхванати чуждестранни виртуални валути не надхвърля 50 000 EUR. След първоначалното подаване нова декларация обикновено се изисква, когато общата стойност се увеличи с повече от 20 000 EUR спрямо последно декларираната или когато вече декларирана позиция престане да съществува.

AEAT посочва прага от 50 000 EUR и периода за подаване от 1 януари до 31 март.

Паричните наличности във фиатна валута при чуждестранна борса не се декларират като виртуална валута в Modelo 721, но могат да попаднат в категорията за чуждестранни сметки на Modelo 720. Затова двете декларации трябва да се анализират отделно.

Beckham Law: специален режим за преместващи се в Испания за работа

Режимът по член 93 позволява на лица, които отговарят на условията и стават испански данъчни резиденти вследствие на преместване в Испания, да изберат облагане по специални правила за нерезиденти, като остават данъкоплатци по IRPF. Той обхваща годината на пристигане и следващите пет данъчни години — най-много шест години.

След разширяването на режима потенциалните кандидати могат да включват допустими служители, директори, предприемачи, висококвалифицирани специалисти, предоставящи услуги на стартиращи дружества, определени специалисти в научните изследвания и иновациите и членове на семейството, които отговарят на условията. Дигиталните номади не се допускат само защото имат виза; данъчните условия трябва да са изпълнени самостоятелно.

Основните ставки за трудовите доходи са:

Данъчна основа за трудови доходи по специалния режим	Ставка
До 600 000 EUR	24%
Над 600 000 EUR	47%

По специалното правило всички трудови доходи, получени през периода на режима, обикновено се считат за доходи от испански източник. Дивидентите, лихвите и печалбите от прехвърляне от испански източник следват скалата от 19% до 30%. AEAT посочва и двете скали в указанията си за режима.

Често повтаряното твърдение, че „всички чуждестранни доходи са необлагаеми по Beckham“, е твърде широко. Инвестиционните доходи от чуждестранен източник обикновено са извън специалната испанска данъчна основа, но класификацията на източника, правилата срещу избягване на данъци, местата на стопанска дейност и въпросите по спогодби могат да променят резултата. Инвестиционните доходи от испански източник остават облагаеми.

Кандидатите обикновено не трябва да са били испански данъчни резиденти през предходните пет данъчни периода и трябва да се преместват по една от допустимите законови причини. Изборът се заявява чрез Modelo 149 — формуляра за избор, отказ или изключване от режима по член 93. Обикновено срокът е шест месеца от съответната дата на регистрация в испанското социално осигуряване или датата, посочена в еквивалентните документи за чуждестранно осигуряване.

Ползващите режима обикновено не подават Modelo 720 само поради качеството си на данъкоплатци по член 93, тъй като за тази цел задължението е свързано с обичайната испанска резидентност. Те по правило подават специалната годишна декларация Modelo 151, а не общата Modelo 100. Задълженията им за данък върху богатството и върху големите състояния обикновено са ограничени до активи с местонахождение в Испания според приложимите правила. Тези предимства приключват с режима, затова преходът към общото облагане на световните доходи изисква предварително планиране.

Данък върху богатството

Испански резидент по общия режим може да дължи данък върху богатството върху нетните си активи по целия свят към 31 декември. Нерезидентът, както и по правило данъкоплатецът по член 93, подлежи на облагане само за съответните испански имоти и права.

Държавните правила по подразбиране включват:

• общ необлагаем минимум за нетното имущество от 700 000 EUR; и
• освобождаване до 300 000 EUR за основното жилище на данъкоплатеца, което отговаря на условията.

Автономните области могат да променят необлагаемия минимум, ставките, освобождаванията и данъчните отстъпки. Например за декларацията за данъка върху богатството за 2025 г., подавана през 2026 г., AEAT посочва общ минимум от 1 000 000 EUR във Валенсия и 3 000 000 EUR на Балеарските острови. Това показва защо държавната сума от 700 000 EUR не е универсална. AEAT публикува действащите регионални необлагаеми минимуми.

Държавната скала е от 0,2% до 3,5%, когато регионалното законодателство не я заменя с друга. Стопански активи и допустими участия в семейни дружества могат да бъдат освободени при изпълнение на подробните условия за дейност, собственост и възнаграждение.

Декларация може да се изисква дори когато няма данък за плащане, ако брутната стойност на активите и правата надхвърля 2 000 000 EUR. Дълговете не намаляват този брутен праг за подаване. Modelo 714 — декларацията за данъка върху богатството — се подава по време на годишната кампания за данъка върху доходите и данъка върху богатството.

Солидарен данък върху големите състояния

Държавният солидарен данък върху големите състояния (ITSGF) се прилага към големи нетни състояния със ставки от 1,7%, 2,1% и 3,5% над съответните прагове. Той включва намаление от 700 000 EUR за данъкоплатците, облагани на лично основание, а първото облагаемо стъпало на практика започва от 3 000 000 EUR. Освобождаването за основно жилище и допустимите освобождавания за стопански активи също могат да влияят върху основата.

Действително платеният данък върху богатството се приспада, което предотвратява просто двойно събиране върху една и съща основа. Но регионална отстъпка или намаление на данъка върху богатството невинаги премахва ITSGF. Затова преместването в област с благоприятно облагане на богатството може да не премахне държавния данък върху големите състояния.

ITSGF се декларира чрез Modelo 718, обикновено през юли след датата на оценяване. Ако имаш голямо нетно състояние, трябва да изчисляваш данъка върху богатството и ITSGF съвместно, включително общото ограничение за данъците върху доходите и богатството и правилата за минимален данък, вместо да събираш номиналните ставки.

Данък при напускане

Испанският данък при напускане може да третира определени акции или дялове като продадени, когато дългогодишен резидент прекрати испанската си резидентност. По правило той обхваща лице, което е било резидент поне десет от предходните петнадесет данъчни години и чиито участия изпълняват поне едно от следните условия:

• обща пазарна стойност над 4 000 000 EUR; или
• участие над 25% в дружество, когато стойността на това участие надхвърля 1 000 000 EUR.

Условно реализираната печалба се включва в спестовния режим. Специални правила могат да се прилагат при преместване в ЕС или ЕИП и при временно преместване в държави със спогодба, но те включват условия, деклариране и последващи събития, които пораждат задължение. Ако си основател или акционер с концентрирано участие, планирай преди смяната на резидентността. Обикновен диверсифициран портфейл далеч под праговете по правило не е засегнат.

Социалноосигурителни вноски през 2026 г.

За стандартен служител с безсрочен договор основните проценти за 2026 г. са:

Вноска	Работодател	Служител
Общи осигурителни рискове	23,60%	4,70%
Безработица	5,50%	1,55%
Обучение	0,60%	0,10%
FOGASA — фонд за гарантиране на възнагражденията	0,20%	—
Intergenerational Equity Mechanism (MEI) — механизъм за справедливост между поколенията	0,75%	0,15%
Общо преди вноската за професионален риск	30,65%	6,50%

Работодателят допълнително плаща вноска за трудови злополуки и професионални заболявания по ставка, определена според дейността. При срочни договори ставката за безработица е по-висока, а възнаграждението над максималната осигурителна основа може да подлежи на допълнителна солидарна вноска. Официалната таблица на Social Security — испанската система за социално осигуряване — за 2026 г. съдържа действащите компоненти.

Самостоятелно заетите лица използват RETA — специалната осигурителна система за самостоятелно заети, обвързана с дохода. При нея временните месечни основи впоследствие се изравняват според нетните доходи. Затова общо твърдение от рода на „autónomos плащат X EUR на месец“ е ненадеждно без данни за дохода, облекченията при започване и осигурителното покритие.

ДДС и корпоративен данък

Стандартната ставка на испанския данък върху добавената стойност (IVA) е 21%. Намалени ставки от 10% и 4% се прилагат към определени стоки и услуги. Канарските острови използват IGIC — местния общ косвен данък — вместо IVA за континенталната част и Балеарските острови, а Сеута и Мелиля имат собствени косвени данъци.

Испания няма широко вътрешно освобождаване от ДДС за малки предприятия, основано на прост годишен праг на оборота, подобно на много държави в ЕС. Затова лицата на свободна практика могат да имат задължения по ДДС още от началото, освен ако дейността им е освободена или се прилага специален режим. Трансграничните услуги, вътреобщностните сделки и продажбите чрез платформи изискват отделен анализ на мястото на изпълнение.

Общата ставка на корпоративния данък е 25%, но новоучредени дружества, микропредприятия, малки дружества, кооперации, структури за колективно инвестиране и други лица могат да ползват намалени или специални ставки. Учредяването на дружество не превръща заплатата или разпределенията към собственика в необлагаем доход.

Имоти, наеми, наследства и дарения

Печалбата от наем на резидент обикновено влиза в общата данъчна основа, а не в спестовната. Необходимите разходи и амортизацията могат да се приспадат. Намаление може да се прилага при допустимо дългосрочно отдаване на жилище, като процентът зависи от датата на договора и законовите условия. Туристическото или краткосрочното настаняване не отговаря автоматично на изискванията.

Придобиването на имот може да включва данък при прехвърляне или ДДС плюс гербов налог, като ставките и облекченията до голяма степен се определят от автономните области. Собствеността може да поражда общински имотен данък (IBI), а продажбата — капиталова печалба по IRPF плюс общински данък върху увеличението на стойността на земята (plusvalía municipal).

Данъкът върху наследствата и даренията е силно регионален. Родствената връзка, притежаваното преди придобиването богатство, видът на актива, резидентността и съответната автономна област могат да променят резултата от значително задължение до голямо намаление. Испания няма нито единно национално правило „няма данък върху наследствата“, нито една ставка, подходяща за обща таблица за страната.

Календар за деклариране и формуляри

Кампанията през 2026 г. обхваща календарната 2025 г. Официалното съобщение на AEAT за кампанията посочва:

Подаване или плащане	Срок през 2026 г.
Modelo 720 и Modelo 721 за 2025 г.	31 март
Начало на онлайн подаването на Modelo 100 и Modelo 714	8 април
Краен срок за заявяване на директен дебит при сума за довнасяне	25 юни
Стандартен срок за данъка върху доходите и данъка върху богатството	30 юни
Втора вноска при допустимо разсрочено плащане на IRPF	5 ноември

Основните формуляри включват:

Формуляр	Предназначение
Modelo 100	Декларация за данъка върху доходите на резидент по общия режим
Modelo 149	Избор, отказ или изключване от режима по член 93
Modelo 151	Годишна декларация по специалния режим за преместващи се за работа
Modelo 714	Декларация за данъка върху богатството
Modelo 718	Солидарен данък върху големите състояния
Modelo 720	Чуждестранни сметки, ценни книжа, права и недвижими имоти
Modelo 721	Виртуални валути при чуждестранни попечители

Чести грешки

Да използваш една национална таблица за данъка върху заплатата

Скалата на автономната област променя крайния IRPF. Национален пример никога не трябва да се представя като точната таблица за всеки резидент.

Да приемаш, че между всички фондове и ETF може да се прехвърля без данък

Режимът за допустими прехвърляния между взаимни фондове изключва ETF. Продажбата на един ETF за покупка на друг обикновено е събитие, при което се реализира печалба или загуба.

Да смяташ Modelo 720 за отменена

Съдът на ЕС обезсили несъразмерни части от стария санкционен режим, а не самото задължение за деклариране.

Да прилагаш 50 000 EUR към всяка чуждестранна сметка

Първоначалният праг за Modelo 720 се изчислява общо в рамките на всяка категория. Затова няколко брокерски сметки, всяка под прага, могат заедно да породят задължение за подаване.

Да бъркаш Modelo 721 с данъка върху доходите от криптоактиви

Modelo 721 отчита съответните криптоактиви при чуждестранни попечители към края на годината. Modelo 100 отчита облагаемите разпореждания. Според обстоятелствата може да ти трябва едната, и двете или нито една.

Да приемаш, че Beckham освобождава всяко чуждестранно постъпление

Класификацията на източника е съществена, всички трудови доходи получават специално третиране, а капиталовите доходи от испански източник остават облагаеми.

Да гледаш само регионалния данък върху богатството

При достатъчно големи състояния ITSGF може да неутрализира част от регионалното намаление. Двата данъка трябва да се изчисляват заедно.

Да пренебрегваш FIFO между различни брокери

Испанското съпоставяне на еднородни ценни книжа обикновено не позволява избор поотделно за всяка сметка. По-стари единици, държани другаде, може да се считат за продадени първи.

Данъчно ефективна ли е Испания за инвеститорите?

Испания може да е привлекателна за диверсифициран инвеститор, който цени начина на живот, достъпа до данъчни спогодби и отлагането на данъка при допустими прехвърляния между взаимни фондове. Началната спестовна ставка от 19% е умерена по западноевропейските стандарти, а акумулиращите фондове по правило избягват ежегодно облагане на предполагаеми разпределения.

Тя е по-малко привлекателна за резиденти по общия режим с голямо нетно състояние, защото активите им по света могат да попаднат в данъка върху богатството и ITSGF, а чуждестранните сметки добавят задължения по Modelo 720 и Modelo 721. Ребалансирането чрез ETF реализира печалби, максималната спестовна ставка е 30%, а общите ставки за трудови доходи варират регионално и могат да надхвърлят 50%.

За новопристигнали, които отговарят на условията, режимът по член 93 може съществено да промени сравнението, особено при значителни инвестиционни доходи от чуждестранен източник. Шестгодишният му лимит, срокът за кандидатстване, правилата за източника и преходът след режима обаче изискват планиране, вместо да се обобщават като универсален данък от 24%.

Свързани наръчници и калкулатори на Finorum

• Инвестиране в Испания
• Калкулатор за нетна заплата в Испания
• Калкулатор за данъка върху капиталовите печалби в Испания
• Калкулатор за данъците върху ETF
• Калкулатор за данъка върху дивидентите
• Карта за сравнение на данъците в ЕС
• Сравнение на разходите за живот

Официални ресурси

• Spanish Tax Agency — испанската данъчна агенция
• Наръчникът за IRPF за 2025 г., използван за декларациите, подавани през 2026 г.
• Календарът на данъкоплатеца за 2026 г.
• Порталът за Modelo 720
• Порталът за Modelo 721
• Порталът на Social Security за осигурителните вноски
• Official State Gazette (BOE) — официалният държавен вестник

Отказ от отговорност

Този наръчник е предназначен само за обща информация и образователни цели. Той не представлява данъчен, правен, счетоводен или инвестиционен съвет. Испанското облагане зависи в голяма степен от законодателството на автономната област, резидентността, собствеността върху сметките, класификацията на активите и личните обстоятелства. Провери действащите правила с AEAT и съответния регионален орган или потърси съвет от квалифициран испански специалист, преди да подадеш декларация или да извършиш съществена сделка.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Sede.agenciatributaria.gob.es — Spanish Tax Agency — испанската данъчна агенция

Additional educational resources

• Boe.es — Official State Gazette (BOE) — официалният държавен вестник
• Sede.agenciatributaria.gob.es — ITSGF се декларира чрез Modelo 718
• Испанският данък при напускане
• Календарът на данъкоплатеца за 2026 г.
• Наръчникът за IRPF за 2025 г., използван за декларациите, подавани през 2026 г.
• Официалното съобщение на AEAT за кампанията
• Порталът за Modelo 720
• Порталът за Modelo 721
• Указанията на AEAT за криптозамени
• действащите регионални необлагаеми минимуми
• испански данъчен резидент за календарната година
• официалната си таблица за спестовната основа
• прага от 50 000 EUR и периода за подаване от 1 януари до 31 март
• прихващането между тях обикновено е ограничено до 25%
• режима за отлагане при прехвърляне между фондове
• солидарен данък върху големите състояния (ITSGF)
• указанията си за режима
• Seg-social.es — Порталът на Social Security за осигурителните вноски