Daně v Litvě 2026: Co by měl vědět každý investor

Poslední aktualizace: 6. září 2026

Litva od 1. ledna 2026 výrazně změnila zdanění fyzických osob. Příjmy ze zaměstnání a širší okruh dalších ročních příjmů se nyní sčítají pro uplatnění progresivních pásem se sazbami 20 %, 25 % a 32 %. Dividendy zůstávají samostatně zdaněny 15 %, zatímco zacházení se zisky z cenných papírů závisí na jejich výši, době držby a na tom, zda investor využívá litevský režim investičního účtu.

Investiční účet zavedený od roku 2025 je pro běžné investory nejdůležitějším nástrojem daňového plánování. Způsobilé zisky lze obecně reinvestovat bez okamžitého zdanění a daň vzniká, když výběry přesáhnou evidované vklady. Od roku 2026 se zdanitelné příjmy z investičního účtu zdaňují jednotnou sazbou 15 % bez ohledu na výši.

Litevští rezidenti obecně přiznávají celosvětové příjmy. Využívání zahraničního brokera nezbavuje investora povinnosti podat litevské přiznání. Pro uplatnění režimu investičního účtu je nutné účet správně označit a přiznat.

Přehled daní: Hlavní čísla na jednom místě

Druh daně nebo odvodu	Sazba nebo limit pro rok 2026	Poznámka
Hlavní sazby daně z příjmů fyzických osob	20 % / 25 % / 32 %	Od roku 2026 se pro progresivní zdanění sčítá širší okruh ročních příjmů
Hlavní hranice pásem	83 237,40 € / 138 729 €	36násobek a 60násobek průměrné mzdy (VDU)
Dividendy	15 %	Nezahrnují se do souhrnu příjmů zdaňovaných sazbami 20–32 %
Příjmy z investičního účtu	15 %	Od roku 2026 bez ohledu na výši; daň obecně vzniká při výběrech přesahujících vklady
Zisky z cenných papírů mimo investiční účet	15–32 %	Rozhoduje doba držby a výše ročních příjmů
Základní osvobození zisků z cenných papírů	500 €	Platí podmínky a výjimky; nevztahuje se na výběry z investičního účtu
Úroky	15–32 %	Na způsobilé úroky se vztahuje osvobození 500 €; mohou se uplatnit pravidla pro příjmy nad limit
Sociální a zdravotní odvody zaměstnance	19,5 %	Může se přidat 3% příspěvek do druhého důchodového pilíře
Odvody zaměstnavatele	Zpravidla alespoň 1,77 %	Sazbu může zvýšit kategorie pracovních úrazů a příspěvky do fondů
Maximální vyměřovací základ sociálního pojištění	138 729 €	60 VDU; zacházení se zdravotním pojistným se liší
Maximální měsíční nezdanitelná částka pro zaměstnance	747 €	S rostoucím příjmem se postupně snižuje
Základní sazba DPH	21 %	Od roku 2026 činí snížené sazby 12 % a 5 %
Daň z příjmů právnických osob	17 %	Standardní sazba od roku 2026
Sazba daně pro malé společnosti	0 % / 7 %	Platí podmínky nároku; 0 % se může vztahovat na první dvě období
Daň z rezidenčních nemovitostí	0–1 %	Nová struktura od roku 2026; záleží na využití a hodnotě nemovitosti
Dědická daň	5 % / 10 %	Platí osvobození pro blízkou rodinu a snížení zdanitelné hodnoty
Daň z čistého majetku	Není zavedena	Daň z nemovitostí se uplatňuje samostatně
Zdaňovací období	Kalendářní rok	Fyzické osoby
Roční přiznání za rok 2025	4. května 2026	1. června pro poplatníky přiznávající investiční účet
Daňová správa	Státní daňový inspektorát (VMI)	Elektronický systém pro podávání přiznání (EDS)

Daňová rezidence v Litvě

Litevská daňová rezidence se neurčuje pouze podle občanství ani jediného testu počtu dnů. Rozhodná pravidla obsahuje oficiální znění litevského zákona o dani z příjmů fyzických osob pro rok 2026. Fyzická osoba může být rezidentem, pokud:

• má v Litvě stálé bydliště;
• její osobní, společenské nebo ekonomické zájmy se soustřeďují převážně v Litvě;
• pobývá v Litvě alespoň 183 dnů během zdaňovacího období;
• pobývá v Litvě alespoň 280 dnů v průběhu po sobě jdoucích zdaňovacích období a alespoň 90 dnů v jednom z těchto období.

Zvláštní pravidla platí pro litevské občany pracující v zahraničí pro stát a pro trvalý odchod ze země. Pokud osobu považují za rezidenta dvě země, příslušná smlouva o zamezení dvojího zdanění zpravidla používá rozhodovací kritéria stálého bytu, střediska životních zájmů, obvyklého pobytu a státní příslušnosti.

Rezidenti obecně přiznávají celosvětové příjmy, včetně zahraniční mzdy, dividend, úroků, nájemného a zdanitelných zisků. Nerezidenti jsou zpravidla zdaňováni pouze z vymezených příjmů ze zdrojů v Litvě.

Daň z příjmů fyzických osob

Od roku 2026 se pro určení progresivní sazby sčítá širší okruh příjmů, jak ukazují oficiální pokyny VMI pro rok 2026. Hlavní pásma vycházejí z celostátní průměrné mzdy, litevsky vidutinis darbo užmokestis (VDU), která je pro daňové výpočty v roce 2026 stanovena na 2 312,15 € měsíčně.

Souhrnný roční zdanitelný příjem	Mezní sazba pro rok 2026
Do 36 VDU – 83 237,40 €	20 %
36–60 VDU – od 83 237,40 € do 138 729 €	25 %
Nad 60 VDU – 138 729 €	32 %

Pásma se uplatňují progresivně. Pravidla pořadí však přiřazují jednotlivé druhy příjmů do pásem, takže daň z jedné kategorie nelze vždy správně vypočítat samostatně.

Do souhrnu se obecně zahrnují příjmy ze zaměstnání, řada zisků ze samostatné činnosti, nájemné a zdanitelné příjmy z prodeje majetku. Mezi významné samostatně zdaňované položky patří dividendy, způsobilé zisky z dlouhodobě držených akcií a příjmy z investičního účtu.

Vzájemný vztah příjmů ze zaměstnání a ostatních příjmů vysvětlují oficiální příklady VMI k sazbám pro rok 2026.

Nezdanitelná částka pro zaměstnance a odvody ze mzdy

Nezdanitelná částka na příjmy ze zaměstnání, litevsky neapmokestinamasis pajamų dydis (NPD), se vztahuje pouze na příjmy zaměstnaneckého typu. Pro aktuální výpočet mzdy je vhodné použít pokyny VMI ke zdanění příjmů ze zaměstnání.

Pro rok 2026 platí:

• maximální měsíční NPD činí 747 €, pokud měsíční příjem ze zaměstnání nepřesahuje minimální měsíční mzdu 1 153 €;
• nad 1 153 € se měsíční NPD vypočítá jako 747 € − 0,49 × (měsíční příjem ze zaměstnání − 1 153 €);
• maximální roční NPD činí 8 964 €, pokud celkové roční příjmy nepřesahují 13 836 €; nad tuto hranici jej odpovídající roční vzorec postupně snižuje.

Jiné příjmy získané během roku mohou snížit konečný roční NPD a vytvořit daňový nedoplatek, i když byl měsíční výpočet ve mzdě správný. Vyšší nezdanitelné částky platí pro osoby splňující podmínky snížené schopnosti účasti na pracovním a společenském životě.

Sociální pojištění

Odvod	Standardně zaměstnanec	Standardně zaměstnavatel
Státní sociální pojištění a povinné zdravotní pojištění	19,5 %	Přibližně 1,77 % u minimálního standardního souboru odvodů
Spoření ve druhém důchodovém pilíři při účasti v systému	Další 3 %	—

Zaměstnaneckých 19,5 % se obecně skládá z 12,52 % na sociální pojištění a 6,98 % na povinné zdravotní pojištění. Sazby zaměstnavatele se liší podle kategorie pracovních úrazů, garančního fondu a fondu dlouhodobého zaměstnání.

Maximální vyměřovací základ sociálního pojištění pro rok 2026 činí 60 VDU, tedy 138 729 €. Tento strop neukončuje odvody povinného zdravotního pojištění stejným způsobem, a proto jej nelze považovat za univerzální limit všech odvodů ze mzdy. Parametry pojistného pro rok 2026 zveřejňuje Sodra, litevská správa sociálního pojištění.

Příklad výpočtu mzdy

Zaměstnanec s ročním příjmem 60 000 €, který kvůli výši příjmu již nemá nárok na NPD, obecně zaplatí 12 000 € na dani z příjmů a 11 700 € na zaměstnaneckém sociálním a zdravotním pojištění. Orientační čistá mzda tak činí přibližně 36 300 € ročně, tedy 3 025 € měsíčně.

Pokud zaměstnanec odvádí další 3 % do druhého důchodového pilíře, jeho vyplacený čistý příjem je za rok asi o 1 800 € nižší. Výsledek mohou změnit zaměstnanecké výhody, NPD související se zdravotním postižením a další mzdové okolnosti. Pro odhad můžete využít kalkulačku čisté mzdy v Litvě od Finorum.

Investiční zisky mimo investiční účet

Jednoduché tvrzení, že všechny kapitálové zisky podléhají buď 15%, nebo 20% dani, je od roku 2026 zastaralé. Současné pořadí pravidel vychází z oficiálního zákona o dani z příjmů fyzických osob pro rok 2026 a z modelových výpočtů VMI.

U akcií a jiných způsobilých aktiv držených méně než pět let, jejichž prodej vytváří příjem mimo zaměstnání, se prvních 12 VDU příslušného souhrnného ročního zdanitelného příjmu mimo zaměstnání, tedy 27 745,80 € v roce 2026, obecně zdaňuje 15 %. Částky nad tuto hranici vstupují do širšího ročního výpočtu a mohou se zdaňovat 20 %, 25 % nebo 32 % podle toho, jak poplatník překračuje pásma 36 a 60 VDU.

Při určování hranic progresivního zdanění se zohledňuje celá částka příslušného příjmu, včetně části zdaněné 15 %. Není tedy správné uplatnit 15 % na prvních 27 745,80 € a poté začít 20% pásmo počítat znovu od nuly.

Pětileté pravidlo pro akcie a podíly

Od roku 2026 zisky z akcií nebo podílů nepřetržitě držených alespoň pět let obecně splňují podmínky samostatné 15% sazby a nezahrnují se do souhrnu pro progresivní zdanění. Platí pravidla proti zneužití a výjimky pro spojené osoby, zejména u podílů převáděných na jejich emitenta, reorganizací a některých úzce souvisejících transakcí.

Osvobození 500 €

Na způsobilé zisky z prodeje finančních nástrojů mimo investiční účet se může vztahovat roční osvobození 500 €. Neplatí pro každou transakci: vyloučeny mohou být například případy spojených osob či významných majetkových účastí. Toto osvobození se nevztahuje na zdanitelné výběry z investičního účtu.

Způsobilé pořizovací náklady a povinné transakční výdaje snižují zisk. Uchovávejte potvrzení o nákupech, provizích a reorganizacích.

Orientační výpočet transakce můžete provést pomocí kalkulačky daně z kapitálových zisků v Litvě od Finorum. Následně zohledněte pravidla doby držby a sčítání příjmů.

Litevský investiční účet

Litva zavedla režim investicinė sąskaita, tedy investičního účtu, od 1. ledna 2025. VMI zveřejňuje rozsáhlé oficiální odpovědi na časté dotazy k investičnímu účtu. Nejde o zvláštní bankovní produkt: způsobilý peněžní účet se jako investiční označí v ročním daňovém přiznání a používá se pouze pro povolené investice a související peněžní toky.

Zdanitelný příjem z investičního účtu obecně vzniká, když souhrn výběrů přesáhne evidovaný zůstatek vkladů do účtu. Způsobilé příjmy z prodeje a investiční výnosy tak lze reinvestovat bez zdanění každého jednotlivého prodeje. Od 1. ledna 2026 se zdanitelný příjem vybraný v tomto režimu zdaňuje jednotně 15 % bez ohledu na výši.

Příklad: Investor vloží 30 000 € a po růstu hodnoty portfolia později vybere 36 000 €. Za předpokladu, že nedošlo k předchozím výběrům ani úpravám, představuje 30 000 € vrácení evidovaných vkladů a 6 000 € zdanitelný příjem z investičního účtu se sazbou 15 %.

Způsobilí poskytovatelé a nástroje

Peněžní účet musí být veden u způsobilé finanční instituce v Litvě, jiném státě Evropského hospodářského prostoru (EHP) nebo ve způsobilé smluvní jurisdikci OECD. Povolené investice obecně zahrnují veřejně obchodované cenné papíry, nástroje peněžního trhu, podíly ve fondech, deriváty navázané na způsobilé nástroje, skupinové financování a půjčky mezi jednotlivci prostřednictvím regulovaných poskytovatelů i státní spořicí dluhopisy.

Přímé držení kryptoaktiv, nekotované nástroje a investice do poskytovatele účtu či propojených subjektů nemusí podmínky splňovat. Režim sleduje příchozí a odchozí peněžní toky označeného účtu, a proto přes něj nelze bez problémů hradit soukromé výdaje nebo nesouvisející platby.

Dividendy a úroky nejsou automaticky osvobozeny

Daň sražená z dividend nebo zdanitelných úroků se nevrací jen proto, že platba přijde na investiční účet. Takový příjem se obecně zdaňuje při přijetí podle běžných pravidel a čistá připsaná částka se považuje za dodatečný vklad, aby při pozdějším výběru nebyla zdaněna znovu.

Přiznání účtu

Účty používané od roku 2025 se poprvé označovaly jako investiční v ročním přiznání za rok 2025 podávaném v roce 2026. Některé finanční nástroje pořízené před rokem 2025 mohly při správném přiznání vstoupit do režimu v pořizovací hodnotě. Každý účet náleží jednomu poplatníkovi a převody mezi jeho označenými investičními účty musí být doloženy.

Způsobilé účty, vklady a výběry vysvětlují pokyny VMI k investičnímu účtu.

ETF a investiční fondy

Mimo režim investičního účtu se zisky z ETF nebo podílů ve fondech obecně řídí pravidly pro finanční nástroje. Může se uplatnit osvobození 500 €, prvních 12 VDU příslušných příjmů mimo zaměstnání z krátkodobě držených aktiv se zpravidla zdaňuje 15 % a příjmy nad tuto hranici mohou podléhat progresivním sazbám.

Akumulační ETF obvykle nevytváří daňovou povinnost fyzické osoby jen proto, že fond uvnitř reinvestuje příjmy. Daň obecně vzniká při prodeji nebo odkupu podílů. Distribuční ETF mohou při výplatě vytvářet dividendové či jiné příjmy z fondu.

Status UCITS, tedy splnění evropských pravidel kolektivního investování, nezakládá samostatné litevské daňové osvobození. Režim investičního účtu může odložit zdanění způsobilých zisků z prodeje ETF, výplaty výnosů si však zachovávají svou vlastní daňovou povahu.

Dividendy a úroky

Dividendy se podle oficiálních pravidel daně z příjmů fyzických osob pro rok 2026 zdaňují samostatně sazbou 15 % bez ohledu na výši a nevstupují do ročního souhrnu zdaňovaného sazbami 20–32 %. Litevské společnosti daň zpravidla srážejí. Rezidenti musí přiznávat zahraniční dividendy a mohou uplatnit zápočet způsobilé zahraniční srážkové daně podle smlouvy nebo vnitrostátních pravidel, nejvýše však do výše litevské daně ze stejného příjmu.

Většina zdanitelných úroků spadá do rámce příjmů mimo zaměstnání. Na způsobilé úroky z dluhových nástrojů bez majetkové účasti a z vkladů se může vztahovat roční osvobození 500 €, s přihlédnutím k výjimkám a pravidlům podle data pořízení. Po zohlednění dostupného osvobození se příslušné roční příjmy do 12 VDU obecně zdaňují 15 %, zatímco částky nad tento limit mohou podle nových pravidel sčítání příjmů podléhat sazbám 20 %, 25 % nebo 32 %.

Zahraniční úroky a dividendy je nutné přepočítat na eura předepsaným kurzem a doložit potvrzeními o srážkové dani.

Zdanění kryptoměn

Kryptoaktiva obecně nespadají do režimu investičního účtu. Příležitostné soukromé prodeje se obvykle posuzují jako příjmy z prodeje jiného majetku, zatímco soustavná samostatná komerční činnost může představovat samostatnou výdělečnou činnost.

U kryptoměnových zisků mimo podnikání se při splnění zákonných podmínek může uplatnit obecné roční osvobození 2 500 € pro prodej jiného majetku. Zdanitelný příjem poté vstupuje do rámce příjmů mimo zaměstnání pro rok 2026: v rámci prvních 12 VDU příslušných příjmů se uplatňuje 15 %, zatímco přebytek může být zdaněn 20 %, 25 % nebo 32 %.

Těžba, staking, soustavné obchodování a služby placené kryptoměnou vyžadují samostatné posouzení. Směna jedné kryptoměny za jinou může představovat zdanitelnou realizaci, protože investor získává hodnotu v jiném aktivu. Samotná absence výběru v eurech nezakládá osvobození.

Ke každé zdanitelné události uchovávejte exporty z burz, záznamy z peněženek, pořizovací náklady, poplatky a ocenění v eurech.

Přiznávání zahraničních investic

Rezidenti obecně přiznávají celosvětové investiční příjmy prostřednictvím elektronického systému VMI pro podávání přiznání, běžně na ročním přiznání k dani z příjmů GPM311. Zahraniční brokeři mohou předávat informace podle CRS, společného standardu pro automatickou výměnu údajů o finančních účtech, litevský daňový výsledek však nevypočítávají.

Investoři by měli uchovávat:

• výpisy z účtů a potvrzení obchodů;
• data pořízení potřebná pro pětileté pravidlo pro akcie a podíly;
• doklady o označení investičních účtů a evidenci peněžních toků;
• doklady o dividendách a úrocích;
• potvrzení o zahraniční srážkové dani;
• výpočty přepočtu na eura;
• doklady o způsobilých nákladech a převáděných ztrátách.

Běžné kapitálové ztráty lze obecně započíst proti odpovídajícím ziskům v rámci stejné kategorie příjmů a stejného roku. Automaticky nesnižují dividendy, mzdu ani výběry z investičního účtu. Před vzájemným započtením částek je třeba určit režim a správné zařazení.

Příjmy z nájmu a prodej nemovitostí

Příjmy z pronájmu rezidenčních nemovitostí lze obecně zdaňovat v běžném ročním systému nebo u způsobilých pronájmů prostřednictvím podnikatelského osvědčení s pevně stanovenou platbou, které vydává obec.

V běžném systému se prvních 12 VDU příslušných souhrnných příjmů mimo zaměstnání obecně zdaňuje 15 %. Vyšší příjmy vstupují do pásem souhrnného zdanění se sazbami 20 %, 25 % a 32 %. Možnost podnikatelského osvědčení podléhá omezením podle činnosti a nájemce i limitu ročních příjmů 50 000 €. Příjmy nad limit se zdaňují běžným způsobem.

Prodej nemovitosti

Od roku 2026 je zisk z nemovitosti obecně osvobozen, pokud:

• byla nemovitost vlastněna alespoň pět let;
• v ní měl prodávající hlášené bydliště alespoň dva roky před prodejem;
• v ní měl prodávající hlášené bydliště kratší dobu, ale do jednoho roku použije prostředky z prodeje k pořízení jiného bydlení, v němž si přihlásí bydliště.

V ostatních případech zisk snižují způsobilé náklady a mohou se uplatnit pravidla pro příjmy mimo zaměstnání se sazbami 15–32 %.

Pro ověření peněžních toků můžete využít kalkulačku pronájmu nemovitosti od Finorum.

Daň z nemovitostí od roku 2026

Litva od roku 2026 zavedla novou strukturu daně z nemovitostí fyzických osob.

U nemovitosti s hlášeným hlavním bydlištěm stanoví obec nezdanitelnou hranici alespoň 450 000 € a sazbu 0,1–1 % z části zdanitelné hodnoty nad tuto hranici. Obec může stanovit i vyšší osvobozenou částku.

U vymezených rezidenčních nemovitostí, které nejsou hlavním bydlištěm, zahradních nemovitostí, garáží a obdobného majetku se celková zdanitelná hodnota zdaňuje progresivně:

Hodnotové pásmo	Sazba
Do 50 000 €	0 %
50 000,01–200 000 €	0,2 %
200 000,01–400 000 €	0,4 %
400 000,01–600 000 €	0,6 %
600 000,01–1 000 000 €	0,8 %
Nad 1 000 000 €	1 %

Na komerční, opuštěné a jiné nemovitosti se mohou vztahovat sazby stanovené obcí z celé hodnoty. VMI poskytuje oficiální příklady daně z nemovitostí pro rok 2026.

Dědictví a dary

Litevská dědická daň obecně činí 5 %, pokud zdanitelná hodnota dědictví nepřesahuje 150 000 €, a 10 % při překročení této částky. Základ daně obecně představuje 70 % stanovené hodnoty zděděného majetku.

Dědictví po manželovi či manželce, dětech, osvojených dětech, rodičích, osvojitelích, poručnících, prarodičích, vnoučatech a sourozencích je obecně osvobozeno. Osvobození platí také tehdy, pokud zdanitelná hodnota dědictví nepřesahuje 3 000 €.

Dary od manžela či manželky, rodičů, dětí, prarodičů, vnoučat a sourozenců jsou obecně osvobozeny od daně z příjmů fyzických osob. Dary od jiných fyzických osob jsou osvobozeny do 2 500 € ročně. Hodnota nad tuto hranici obvykle vstupuje do zdanitelných příjmů mimo zaměstnání a může ji ovlivnit progresivní sčítání příjmů zavedené pro rok 2026.

Litva nemá obecnou každoroční daň z čistého majetku, rozšířená daň z nemovitostí se však uplatňuje samostatně.

Osoby samostatně výdělečně činné

Zdanitelný zisk ze samostatné činnosti tvoří příjmy po odečtení skutečných způsobilých výdajů nebo, pokud je to povoleno, 30% výdajového paušálu.

Od roku 2026 vede sleva na dani k efektivní 5% sazbě daně z příjmů fyzických osob, pokud roční zdanitelný zisk ze samostatné činnosti nepřesahuje 20 000 €. Efektivní sazba poté postupně roste a při 42 500 € dosahuje 20 %. Nad 42 500 € sleva zaniká a celý zisk ze samostatné činnosti se sčítá s ostatními ročními příjmy pro sazby 20 %, 25 % a 32 %.

Uplatňuje se také sociální a povinné zdravotní pojištění, obecně z 90 % zdanitelného zisku v rámci příslušných stropů pojistného. Povinnosti registrace k DPH a fakturace závisí na obratu, přeshraničních službách a povaze činnosti.

Daň z příjmů právnických osob

Standardní sazba daně z příjmů právnických osob se pro rok 2026 zvýšila z 16 % na 17 %. Snížená 7% sazba se může vztahovat na způsobilé malé společnosti s ročními příjmy nepřesahujícími 300 000 € a nejvýše deseti zaměstnanci, při splnění omezení týkajících se propojených subjektů a dalších podmínek.

Způsobilé nově založené malé společnosti mohou od roku 2026 při splnění všech podmínek využít 0% sazbu v prvním a druhém zdaňovacím období a následně sazbu 7 %.

Daňová položka společnosti	Obecná sazba pro rok 2026
Daň z příjmů právnických osob	17 %
Způsobilá malá společnost	7 %
Způsobilá nová malá společnost	0 % v prvních dvou zdaňovacích obdobích
Srážková daň z dividend fyzickým osobám	15 %
Základní sazba DPH	21 %

U způsobilých dividend a zisků z prodeje podílů přijímaných společnostmi se může uplatnit osvobození související s majetkovou účastí. Musí být splněny podmínky proti zneužití, výše účasti a doby držby. Sazby daně z příjmů právnických osob pro rok 2026 shrnuje ministerstvo financí.

DPH

Základní sazba DPH zůstává 21 %. Od 1. ledna 2026 byla dřívější snížená sazba 9 % obecně nahrazena sazbou 12 % pro vymezenou osobní dopravu, ubytování a vstupné na kulturní akce. Sazba 5 % platí pro způsobilé léky, zdravotnické pomůcky, vybavení pro osoby se zdravotním postižením a vymezené publikace. Ve stanovených případech se uplatňuje nulová sazba nebo osvobození.

Běžný tuzemský limit pro registraci k DPH obecně činí 45 000 €. Pořízení zboží z jiných států EU a přeshraniční služby však mohou zakládat povinnosti podle samostatných limitů a pravidel.

Zahraniční příjmy a smlouvy o zamezení dvojího zdanění

Litevští rezidenti obecně přiznávají zahraniční příjmy i tehdy, když prostředky zůstávají v zahraničí. Smlouva může snížit srážku v zemi zdroje nebo v Litvě umožnit metodu zápočtu či vynětí. Zápočet je omezen na způsobilou zahraniční daň a vyžaduje úřední doklady.

Zahraniční sociální pojištění se koordinuje odděleně od daně z příjmů. Pracovníci z EU/EHP dočasně vyslaní do Litvy mohou s platným potvrzením A1 zůstat v systému jiného státu.

Práce na dálku vykonávaná z Litvy může u zahraničního zaměstnavatele vyvolat otázky litevských mzdových povinností nebo vzniku stálé provozovny.

Podání přiznání a placení daně

Zdaňovacím obdobím je kalendářní rok. Běžná zákonná lhůta končí první pracovní den po 1. květnu.

U příjmů za rok 2025 připadl termín podání i úhrady na 4. května 2026. Poplatníci přiznávající investiční účet měli v prvním roce zvláštní termín 1. června 2026 pro podání i zaplacení daně. VMI tato data potvrzuje na stránce k přiznáním v roce 2026 a na samostatné stránce ke lhůtě pro přiznání investičního účtu.

Prodloužení se týkalo konkrétně první sezóny přiznávání investičních účtů a nelze s ním automaticky počítat u budoucích přiznání. Rezidenti odcházející ze země mohou mít povinnost podat přiznání dříve, ještě před trvalým odchodem.

Daňové výhody a nevýhody

Výhody

• Zisky na investičním účtu lze reinvestovat s odkladem daně a vybraný zisk se od roku 2026 zdaňuje 15 %.
• Dividendy zůstávají samostatně zdaněny 15 %.
• Na způsobilé akcie držené alespoň pět let se vztahuje samostatná 15% sazba.
• Neexistuje obecná daň z čistého majetku.
• Dědictví a dary v blízké rodině jsou ve velké míře osvobozeny.
• Nové malé společnosti mohou splnit podmínky pro dvě období s 0% daní z příjmů právnických osob.

Nevýhody

• Zisky z krátkodobě držených investic nad hranici 12 VDU mohou podléhat sazbám 20 %, 25 % nebo 32 %.
• Investiční účet vyžaduje přesné označení a sledování peněžních toků.
• Přesměrování dividend a úroků na účet automaticky neodkládá jejich zdanění.
• Zaměstnanci vedle daně z příjmů odvádějí 19,5 % na sociální a zdravotní pojištění.
• Nová daň z nemovitostí se v širokém rozsahu vztahuje na rezidenční majetek mimo hlavní bydliště v hodnotě nad 50 000 €.
• Za evidenci u zahraničních brokerů a kryptoměn nadále odpovídá poplatník.

Pro koho může být Litva vhodná?

Litva může vyhovovat dlouhodobým investorům využívajícím řádně označený investiční účet, dividendovým investorům, zakladatelům způsobilých malých společností a investorům schopným splnit pětileté pravidlo pro akcie a podíly.

Méně přímočará je situace investorů s vysokými příjmy, kteří realizují velké zisky z krátkodobě držených aktiv mimo investiční účet, nebo kohokoli, kdo na označeném investičním účtu mísí investice s osobními peněžními toky. Skutečný výsledek závisí na sčítání příjmů, době držby a dodržení pravidel účtu.

Související průvodci a kalkulačky Finorum

• Investování v Litvě
• Kalkulačka čisté mzdy v Litvě
• Kalkulačka daně z kapitálových zisků v Litvě
• Kalkulačka zdanění ETF
• Kalkulačka daně z dividend
• Mapa srovnání daní v EU
• Srovnání životních nákladů

Upozornění

Tento průvodce poskytuje obecné informace pro vzdělávací účely a nepředstavuje daňové, právní, účetní ani investiční poradenství. Litevské zdanění závisí na rezidenci, celkových ročních příjmech, době držby, označení účtu, způsobilosti produktu a individuálních okolnostech. Pravidla i správní praxe se mohou měnit. Před podáním přiznání nebo rozhodnutím o investici, přestěhování či podnikání ověřte aktuální stav u VMI nebo kvalifikovaného litevského daňového poradce.

Zdroje

Evropská regulace a zdanění

• Ministerstvo financí: Sazby daně z příjmů právnických osob pro rok 2026
• VMI: Zákon o dani z příjmů fyzických osob pro rok 2026
• VMI: Zdanitelný zisk ze samostatné činnosti
• VMI: Litevská dědická daň
• VMI: Oficiální příklady daně z nemovitostí pro rok 2026
• Státní daňový inspektorát (VMI)
• VMI: Zdanitelné příjmy z investičního účtu

Další vzdělávací zdroje

• EDS: Elektronický systém pro podávání přiznání
• Sodra: Parametry pojistného pro rok 2026
• VMI: Přiznání příjmů v roce 2026
• VMI: Zdanění příjmů ze zaměstnání
• VMI: Lhůta a způsob přiznání investičního účtu
• VMI: Pokyny k investičnímu účtu
• VMI: Oficiální pravidla daně z příjmů fyzických osob pro rok 2026
• VMI: Oficiální příklady sazeb pro rok 2026
• VMI: Sazby DPH

Sources & References

EU regulations & taxation

• Finmin.lrv.lt — Ministerstvo financí: Sazby daně z příjmů právnických osob pro rok 2026

Additional educational resources

• Deklaravimas.vmi.lt — EDS: Elektronický systém pro podávání přiznání
• Sodra.lt — Sodra: Parametry pojistného pro rok 2026
• Vmi.lt — Státní daňový inspektorát (VMI)
• VMI: Lhůta a způsob přiznání investičního účtu
• VMI: Litevská dědická daň
• VMI: Oficiální pravidla daně z příjmů fyzických osob pro rok 2026
• VMI: Oficiální příklady daně z nemovitostí pro rok 2026
• VMI: Oficiální příklady sazeb pro rok 2026
• VMI: Pokyny k investičnímu účtu
• VMI: Přiznání příjmů v roce 2026
• VMI: Sazby DPH
• VMI: Zdanitelné příjmy z investičního účtu
• VMI: Zdanitelný zisk ze samostatné činnosti
• VMI: Zdanění příjmů ze zaměstnání