Skatteguide til Belgien 2026: Hvad enhver investor bør vide

Senest opdateret: 4. september 2026

Belgiens skattesystem består af flere lag. Den føderale personlige indkomstskat når 50 %, kommunerne lægger et tillæg oven i den føderale skat, og de tre regioner bestemmer vigtige skatter på blandt andet arv, gaver og ejendomsoverdragelser. Investeringsindkomst har sine egne regler: De fleste udbytter og renter pålægges 30 % kildeskat, værdipapirhandler kan udløse børstransaktionsskat, store værdipapirkonti er underlagt en årlig kontoskat, og en ny skat gælder for mange gevinster på finansielle aktiver realiseret fra 1. januar 2026.

Denne guide omfatter primært privatpersoner med skattemæssigt hjemsted i Belgien i indkomståret 2026, skatteansættelsesåret 2027, herunder lønmodtagere, investorer, udlejere, selvstændige og tilflyttere fra udlandet. Personer med skattemæssigt hjemsted i landet beskattes generelt af global indkomst, mens personer uden skattemæssigt hjemsted normalt kun beskattes af indkomst fra belgiske kilder og kan have adgang til færre personlige fribeløb. Bopælsregion, kommune, familieforhold, investeringens karakter og den relevante dobbeltbeskatningsoverenskomst kan ændre resultatet væsentligt.

Skatteoverblik: De vigtigste tal

Skatteområde	Regel i 2026	Vigtigt forbehold
Føderal personlig indkomstskat	25 %–50 %	Progressive satser på skattepligtig nettoindkomst
Grundlæggende personligt fribeløb	11.180 EUR	Indkomståret 2026; forhøjes i visse familiesituationer
Kommunalt skattetillæg	Afhænger af kommunen	En procentdel af den beregnede personlige indkomstskat, ikke af bruttoindkomsten
Ny skat på gevinster på finansielle aktiver	Generelt 10 %	Gælder kvalificerende gevinster realiseret fra 1. januar 2026; årligt fribeløb på 10.000 EUR
De fleste udbytter og renter	30 %	Fritagelser og nedsatte satser findes
Lønmodtagernes sociale sikringsbidrag	Normalt 13,07 %	En beskæftigelsesbonus reducerer belastningen ved lavere løn
Grundbidrag for arbejdsgivere i den private, overskudsorienterede sektor	25 %	Sektorbidrag, særlige bidrag og feriebidrag kan ændre de samlede omkostninger
Årlig skat på værdipapirkonti	0,30 %	For referenceperioder, der slutter fra 1. juni 2026, når kontoens gennemsnitlige værdi overstiger 1 mio. EUR
Selskabsskat	25 %	Kvalificerende små selskaber kan få 20 % på de første 100.000 EUR
Almindelig moms	21 %	Nedsatte satser omfatter 6 % og 12 %
Generel nettoformueskat	Ingen	Værdipapirkontoskatten er en kontoskat, ikke en generel nettoformueskat
Skatteår	Kalenderåret	Indkomståret 2026 skatteansættes normalt i 2027

Den belgiske terminologi har betydning. Kildeskat opkræves ved kilden og er ofte endelig for privat indkomst fra finansielle og andre løsørebaserede aktiver, men svarer ikke nødvendigvis til enhver skatteyders endelige effektive belastning. Et fribeløb eller indkomstfradrag friholder et beløb eller reducerer skattegrundlaget. En skattenedsættelse eller et direkte skattefradrag reducerer den beregnede skat. Den nye skat på 10 % pålægges realiserede gevinster, mens den årlige skat på værdipapirkonti beregnes af kontoværdien, selv om intet sælges.

Skattemæssigt hjemsted i Belgien

Belgien anser en person for skattemæssigt hjemmehørende, når vedkommendes domicil eller, subsidiært, formuens administrationssted ligger i Belgien. Domicil er et faktisk begreb, der tager udgangspunkt i, hvor personen reelt og varigt bor. Formuens administrationssted er det sted, hvorfra aktiverne forvaltes, ikke blot det land, hvor den største portefølje ligger. Registrering i Belgiens nationale folkeregister skaber en formodning om skattemæssigt hjemsted, som kan afkræftes. Gifte og registrerede samlevende er også underlagt en lovbestemt formodning knyttet til familiens husstand, med forbehold for de nærmere regler.

Der findes ingen national regel om, at præcis 183 dages ophold automatisk skaber eller udelukker belgisk skattemæssigt hjemsted. Antallet af dage indgår som bevis, men bolig, familie samt personlige og økonomiske forbindelser er centrale. »183-dagesreglen« optræder oftest i overenskomsternes bestemmelser om lønarbejde og kan ikke anvendes uden de øvrige overenskomstbetingelser.

Personer med skattemæssigt hjemsted indberetter global erhvervsindkomst, indkomst fra finansielle aktiver og løsøre, indkomst fra fast ejendom samt øvrig indkomst. Personer uden skattemæssigt hjemsted indberetter indkomst fra belgiske kilder omfattet af reglerne for ikke-hjemmehørende. En ikke-hjemmehørende får normalt kun det fulde personlige fribeløb, hvis erhvervsindkomst skattepligtig i Belgien udgør mindst 75 % af den samlede erhvervsindkomst. Overenskomster og EØS-regler kan også have betydning. FPS Finance, Belgiens føderale finansforvaltning, forklarer begrænsningen på sin officielle side om skattesatser.

Belgien har ingen generel ordning til opdeling af skatteåret som den britiske split-year-ordning. Til- og fraflytningsselvangivelser samt den præcise periode med status som hjemmehørende eller ikke-hjemmehørende skal vurderes ud fra de faktiske forhold. Hvis et andet land også anser personen for skattemæssigt hjemmehørende, anvender den relevante overenskomst normalt kriterierne fast bolig, centrum for livsinteresser, sædvanligt opholdssted og nationalitet i rækkefølge. Det er overenskomstens tekst, ikke en generel opsummering, der afgør resultatet.

Personlig indkomstskat

Belgisk løn beskattes ikke direkte med den angivne topsats af bruttolønnen. Lønmodtagerens sociale sikringsbidrag og enten faktiske erhvervsmæssige udgifter eller et automatisk lovbestemt standardfradrag trækkes fra, før den progressive skatteskala anvendes. Det grundlæggende personlige fribeløb omregnes derefter til en skattenedsættelse.

Føderale indkomstskattetrin i 2026

Del af den skattepligtige nettoindkomst	Marginalsats
Op til 16.720 EUR	25 %
Over 16.720 EUR til 29.510 EUR	40 %
Over 29.510 EUR til 51.070 EUR	45 %
Over 51.070 EUR	50 %

Dette er de officielle intervaller for indkomståret 2026, skatteansættelsesåret 2027. De anvendes progressivt. At nå skattetrinnet på 50 % betyder ikke, at al indkomst beskattes med 50 %.

Det grundlæggende personlige fribeløb er 11.180 EUR. Det er ikke en kontant udbetaling og skal ikke trækkes fra skatten euro for euro. Det friholder indkomst gennem skatteberegningen og kan forhøjes for børn og visse andre personer, som skatteyderen forsørger.

Kommunerne pålægger generelt en ekstra procentdel af den beregnede personlige indkomstskat. Den relevante kommune bestemmes normalt af bopælen den 1. januar i skatteansættelsesåret. Satserne varierer betydeligt og kan være nul i et mindre antal kommuner. Skatteydere bør kontrollere den aktuelle kommunesats frem for at bruge et nationalt overslag på »0 %–9 %«. Ikke-hjemmehørende kan i relevante tilfælde i stedet blive pålagt et føderalt erstatningstillæg.

Sociale sikringsbidrag

Belgiske lønmodtagerbidrag beregnes generelt af bruttolønnen uden loft, i modsætning til systemer med et almindeligt bidragsloft. Den nationale socialforsikringsmyndighed, ONSS/RSZ, skelner mellem almindelige bidrag, særlige bidrag og nedsættelser.

Bidragsyder eller kategori	Almindelig regel i 2026	Bemærkninger
Lønmodtager i den private sektor	13,07 %	Beskæftigelsesbonussen kan nedsætte bidragene for lavtlønnede
Privat arbejdsgiver med overskudsformål	Grundsats på 25 %	Andre bidrag og nedsættelser påvirker den faktiske samlede sats
Privat arbejdsgiver uden overskudsformål	Omkring 32 % før tilbageførsler	Sektorregler og strukturelle nedsættelser gælder
Arbejdere	Særligt beregningsgrundlag og særlige ferieregler	Bidragsgrundlaget forhøjes generelt med 8 %; feriebidrag gælder også
Selvstændig som hovedbeskæftigelse	20,50 % op til 75.024,54 EUR	14,16 % af intervallet op til 110.562,42 EUR; intet almindeligt bidrag over dette loft

Lønmodtagerens 13,07 % og arbejdsgiverens bidrag er adskilte. Arbejdsgiveromkostninger indgår ikke i lønmodtagerens personlige skattebelastning. Derudover kan et særligt socialt sikringsbidrag opkræves via lønnen og efterreguleres efter husstandsindkomsten.

For en selvstændig med virksomheden som hovedbeskæftigelse beregnes bidragene i 2026 af nettoerhvervsindkomsten. Et minimumsbidrag gælder på grundlag af en minimumsindkomst på 17.374,08 EUR. Socialforsikringskassens administrationsgebyrer kommer oveni. Bidragene er foreløbige og efterreguleres senere. Det nationale institut for selvstændiges sociale sikring, INASTI/RSVZ, offentliggør satserne og intervallerne for 2026.

Eksempel på lønbeskatning

Antag, at en enlig lønmodtager med skattemæssigt hjemsted i Belgien tjener 50.000 EUR brutto i 2026, ikke har børn, bruger det automatiske fradrag for erhvervsmæssige udgifter og bor i en kommune med et skattetillæg på 7 %.

Trin i eksemplet	Omtrentligt beløb
Bruttoløn	50.000 EUR
Lønmodtagerens sociale sikringsbidrag på 13,07 %	−6.535 EUR
Lovbestemt fradrag for erhvervsmæssige udgifter	Fratrækkes efter den indekserede formel og beløbsgrænse
Føderal indkomstskat efter grundfribeløbet	Cirka 10.000–10.500 EUR
Kommunalt skattetillæg og øvrige lønreguleringer	Kommer oveni; afhænger af de konkrete forhold
Omtrentlig årlig nettoløn	Omkring 32.000–33.000 EUR

Dette er et bevidst forenklet eksempel, ikke en præcis lønberegning. Feriepenge, årsbonus, personalegoder, ægtefællekvotient, børn, beskæftigelsesbonus, faktiske udgifter og kommune kan ændre resultatet væsentligt. Brug Tax-Calc til en officiel beregning og Finorums nettolønsberegner for Belgien til et let tilgængeligt skøn.

Fribeløb, skattenedsættelser og fradrag

Belgien giver automatisk de fleste lønmodtagere et standardfradrag for erhvervsmæssige udgifter, medmindre de kræver fradrag for højere dokumenterede faktiske udgifter. Faktiske udgifter skal være afholdt for at erhverve eller bevare erhvervsindkomst. Private udgifter er ikke fradragsberettigede, blot fordi de har hjulpet en person med at arbejde. Pendling, hjemmekontor, faglig uddannelse og udstyr er underlagt detaljerede betingelser.

Vigtige lempelser omfatter:

• Det grundlæggende personlige fribeløb på 11.180 EUR for indkomståret 2026.
• Forhøjelser af det skattefrie beløb for børn og visse andre personer, som skatteyderen forsørger.
• Ægtefællekvotienten, der kan fordele en del af erhvervsindkomsten til en ægtefælle eller registreret samlever med lav eller ingen erhvervsindkomst.
• Føderale eller regionale skattenedsættelser for kvalificerende pensionsopsparing og langsigtet opsparing.
• Skattenedsættelse for kvalificerende donationer, underlagt minimumsbeløb, procentgrænser og krav om godkendt modtager.
• Lempelse for visse børnepasningsudgifter.
• Regional boliglempelse, som afhænger af regionen samt lånets dato og vilkår.
• Handicaprelaterede forhøjelser og nedsættelser, når lovens betingelser er opfyldt.

Boliglånslempelse er ikke ét ensartet nationalt fradrag. Regionerne har gentagne gange ændret eller lukket boligbonusordninger for nye lån, mens ældre aftaler kan bevare lempelsen efter overgangsregler. Skatteyderen skal kontrollere region og lånedato. Pensionsopsparing er tilsvarende produktspecifik: Det årlige valg mellem indbetalingsgrænser kan give en lavere procentvis skattenedsættelse ved det højere loft. En indbetaling lidt over det lavere loft kan derfor være uhensigtsmæssig. Grænserne bør bekræftes på selvangivelsen for 2026 eller i skatteportalen MyMinfin inden årets udgang.

Beskatning af investeringsindkomst

I Belgien kan den samme investering udløse flere forskellige skatter i løbet af sin levetid. Køb eller salg kan udløse børstransaktionsskat, TOB; udlodninger kan pålægges 30 % kildeskat på indkomst fra løsøre og finansielle aktiver; en fond med en stor andel gældsfordringer kan være omfattet af Reynders-skatten; en kvalificerende realiseret værdistigning fra 2026 kan være omfattet af den nye avanceskat; og et værdipapirdepot over grænsen kan udløse den årlige depotskat. Reglerne er separate og bør ikke sammenfattes i én »kapitalgevinstskattesats«.

Kapitalgevinster

Loven af 6. april 2026 om indførelse af skat på gevinster på finansielle aktiver blev offentliggjort i det belgiske statstidende den 21. april 2026 og gælder kvalificerende gevinster realiseret fra den 1. januar 2026. Der er tale om vedtaget lovgivning, ikke blot et forslag fra regeringskoalitionen.

For finansielle aktiver, der indgår i normal privat formueforvaltning, beskattes realiserede nettogevinster efter den almindelige ordning med 10 % efter et årligt fribeløb på 10.000 EUR pr. person. Aktiverne omfatter aktier, obligationer, fonde, derivater, valutaer, kryptoaktiver og visse forsikringsaftaler. Lovregulerede pensionsprodukter er undtaget eller reguleres særskilt.

Et uudnyttet fribeløb overføres ikke uden videre fuldt ud til senere år. Hvis betingelserne er opfyldt, kan det disponible fribeløb forhøjes med 1.000 EUR for hvert år, hvor det ikke blev udnyttet fuldt ud, op til 15.000 EUR. Beløbene på 10.000 EUR og 1.000 EUR indekseres efter loven. Gevinster og modregningsberettigede tab skal vedrøre samme lovbestemte kategori og samme skatteperiode; tab kan som udgangspunkt hverken fremføres eller fratrækkes i løn, udbytte eller renter.

For aktiver, der allerede var ejet før 2026, er hensigten kun at beskatte værdistigninger efter reformen. Udgangspunktet er normalt markedsværdien den 31. december 2025, men en dokumenteret højere historisk anskaffelsesværdi kan beskytte skatteyderen, når lovens betingelser er opfyldt. Børsnoterede værdier er forholdsvis enkle at fastslå; unoterede aktier, forsikringsaftaler og aktiver uden en markedsnotering kræver lovens værdiansættelsesmetoder. Gem depotoversigter pr. 31. december 2025 og historisk købsdokumentation uden tidsbegrænsning.

Loven anvender særskilte ordninger:

• Normal privat formueforvaltning: Som hovedregel 10 % efter det årlige fribeløb.
• Væsentlig ejerandel: Som udgangspunkt en direkte ejerandel på mindst 20 % i det selskab, hvis aktier sælges. Der gælder et særskilt fribeløb på 1 mio. EUR over fem år, efterfulgt af progressive satser fra 1,25 % til 10 % inden for lovens beløbsintervaller.
• Forvaltning uden for det normale eller spekulation: Gevinster uden for normal privat formueforvaltning kan fortsat være anden indkomst, der beskattes med 33 % plus kommunalt skattetillæg.
• Erhvervsmæssig aktivitet: Gevinster, der indgår i en erhvervsmæssig aktivitet, beskattes progressivt, og der kan også skulle betales sociale bidrag.

Beskatningen udløses ved realisation; almindelige beholdninger beskattes ikke årligt efter deres markedsværdi. Ombytninger, indskud, gaver, fraflytning og omstruktureringer har egne regler om anset realisation eller udskudt beskatning. Satsen på 10 % kan derfor ikke anvendes mekanisk på salgsprovenuet.

Finorums beregner af kapitalgevinstskat i Belgien

Udbytte

De fleste belgiske udbytter pålægges 30 % kildeskat. Nedsatte satser kan gælde, blandt andet for kvalificerende aktier under VVPR-bis, en belgisk ordning med nedsat udbytteskat, og for likvidationsreserver, men betingelser og lovændringer skal kontrolleres. Belgisk kildeskat på almindelige udbytter er normalt den endelige skat for en privatperson med skattemæssigt hjemsted i Belgien.

Belgiske skatteresidenter skal oplyse udenlandske udbytter, hvis belgisk skat ikke er indeholdt korrekt. Kildelandet kan indeholde skat først, og Belgien beskatter efter de nationale regler typisk beløbet efter den udenlandske kildeskat. En skatteaftale begrænser normalt kildelandets skat, men garanterer ikke automatisk lempelse; for meget indeholdt udenlandsk skat skal ofte kræves tilbage i udlandet. Belgiens begrænsede årlige fritagelse for almindelige udbytter anvendes via den personlige selvangivelse som tilbagebetaling af belgisk kildeskat. Den gør ikke udbyttet skattefrit ved udbetalingen.

Renter og obligationer

De fleste renter beskattes med 30 %. Renter fra en reguleret belgisk opsparingskonto er skattefrie op til en indekseret, lovbestemt årlig grænse pr. person, mens renter over grænsen normalt beskattes med 15 %. Reglerne for fælleskonti og sammenlægning af renter fra flere banker har betydning. Renter fra almindelige indlånskonti, obligationer og mange udenlandske konti er ikke omfattet af fritagelsen for reguleret opsparing og beskattes normalt med 30 %.

Gevinster ved salg af obligationer kan nu være omfattet af avanceskatten på 10 %, men påløbne renter og gældsafkastdelen i en kvalificerende fond er fortsat underlagt reglerne for indkomst fra finansielle aktiver. Det samme økonomiske beløb bør ikke beskattes to gange; korrekt klassifikation og fordeling er derfor afgørende.

ETF’er og investeringsfonde

Akkumulerende fonde udløser normalt ikke årlig belgisk indkomstskat alene ved at geninvestere indtjeningen. Udloddende fonde medfører normalt 30 % skat på udlodninger. Fra 2026 kan en realiseret gevinst på begge fondstyper være omfattet af den nye skat på 10 % på gevinster på finansielle aktiver.

Reynders-skatten er fortsat afgørende for fonde, der investerer mere end den lovbestemte grænse i gældsfordringer – som hovedregel over 10 % for andele erhvervet fra den 1. januar 2018. Ved salg eller indløsning beskattes fondens belgiske skattepligtige indkomst pr. andel eller den beregnede gældsafkastdel normalt med 30 %. Hvis pålidelige fondsdata ikke er tilgængelige, kan en bredere skønsmæssig beregning finde anvendelse. En aktie-ETF, en udloddende aktiefond, en obligations-ETF og en pengemarkedsfond kan derfor give meget forskellige skattemæssige resultater.

UCITS-status, som angiver, at en fond følger EU’s regler for visse kollektive investeringer, giver ikke en generel belgisk skattefritagelse. Investorer bør kontrollere fondens juridiske form, udlodningspolitik, andel af gældsfordringer, europæiske markedsføringspas, og om mægleren beregner Reynders-komponenten. Beregningen af avanceskatten i 2026 skal koordineres med skatten på 30 % på fondens gældsafkast, så samme del ikke beskattes to gange.

TOB kan også gælde ved køb, salg og indløsning. Afhængigt af instrumentet er almindelige satser 0,12 %, 0,35 % og 1,32 %, hver med et loft pr. transaktion. En belgisk formidler håndterer normalt skatten. En skatteresident, der bruger en udenlandsk formidler, hæfter personligt, medmindre vedkommende kan dokumentere, at TOB er betalt; FPS Finance forklarer, hvem der skal angive og betale TOB.

Investerings- og pensionskonti med skattefordele

Belgien har ingen bred kontoordning svarende til den britiske ISA, der generelt gør almindelige værdipapirgevinster, udbytter og hævninger skattefrie. Skattelempelser er i stedet knyttet til regulerede produkter.

Privat pensionsopsparing i tredje søjle kan give en nedsættelse af indkomstskatten inden for et årligt indbetalingsloft, mens langsigtet opsparing og arbejdsmarkedspensioner følger særskilte grænser og betingelser. Der kan være skat ved indbetaling, administrationsgebyrer og senere en forudgående beskatning eller skat ved udbetaling, så den oprindelige skattenedsættelse er ikke hele den økonomiske fordel. Grænserne gælder pr. skatteyder og mangedobles ikke ved blot at åbne flere konti. Uudnyttet årlig indbetalingsramme kan normalt ikke overføres til senere år.

Arbejdsmarkedspensioner i anden søjle og kvalificerende pensionsforsikringer behandles særskilt fra en almindelig værdipapirportefølje. Den nye avanceskattelov indeholder specifikke undtagelser og koordinationsregler for lovregulerede pensionsordninger og visse forsikringsaftaler.

Beskatning af kryptovaluta

Den nye skat på gevinster på finansielle aktiver omfatter udtrykkeligt kryptoaktiver. En skatteresident, der realiserer kryptogevinster fra den 1. januar 2026 som led i normal privat formueforvaltning, er normalt omfattet af satsen på 10 % og det årlige fribeløb. Værdistigninger før 2026 håndteres gennem reglerne om værdiansættelse pr. 31. december 2025.

Salg af krypto til almindelig valuta, ombytning mellem kryptoaktiver og betaling med krypto for varer eller tjenester kan være realisationer, fordi det hidtidige aktiv afhændes. Overførsler mellem wallets med samme skatteyder som reel ejer er ikke salg, men dokumentationen bør bevise ejerskab og kontinuitet.

Klassifikationen er fortsat vigtig. Stærkt spekulativ aktivitet uden for normal privat formueforvaltning kan beskattes som anden indkomst med 33 % plus kommunalt skattetillæg. Organiseret, hyppig eller erhvervsmæssigt tilknyttet handel, mining eller tjenesteydelser kan udgøre erhvervsindkomst, der beskattes progressivt med sociale bidrag. Der findes ingen sikker tommelfingerregel baseret alene på antallet af handler eller ejertiden.

Mining, staking, afkast fra udlån og airdrops kræver en analyse i to trin: mulig beskatning ved modtagelsen og gevinst eller tab ved senere afhændelse. Resultatet afhænger af, om modtagelsen er erhvervsindkomst, anden indkomst eller en anskaffelse som led i privat formueforvaltning, samt af den skattemæssige anskaffelsesværdi efter den nye lov. Modregningsberettigede tab på finansielle aktiver er begrænset af lovens regler om modregning inden for samme år. Skatteydere bør gemme walletadresser, tidsstempler, værdier i euro, gebyrer og transaktionshashværdier.

Lejeindtægter og ejendomsskat

Belgisk beskatning af udlejning afhænger mindre af den faktisk betalte leje, end mange tilflyttere forventer. For en belgisk ejendom, der udlejes privat til en person, som ikke bruger den erhvervsmæssigt, beregnes skattepligtig ejendomsindkomst normalt ud fra den indekserede matrikulære indkomst forhøjet med 40 %, ikke den faktiske leje. Den matrikulære indkomst er en beregnet årlig nettolejeværdi baseret på en historisk referencedato; FPS Finance forklarer dens formål.

Bruger lejeren ejendommen erhvervsmæssigt, eller udlejes den til et selskab, baseres beskatningen normalt på den faktiske nettoleje med et minimum knyttet til den matrikulære indkomst. En lejekontrakt med blandet anvendelse bør tydeligt fordele den private og erhvervsmæssige del og registreres; ellers kan den mindre gunstige regel gælde hele ejendommen. Møbleret udlejning kan opdeles i ejendomsindkomst og skattepligtig indkomst fra udlejning af inventar. Hotellignende korttidsophold og tillægsydelser kan blive erhvervsindkomst og få konsekvenser for moms, regional registrering og turistskat.

Den årlige précompte immobilier/onroerende voorheffing er en regional ejendomsskat baseret på indekseret matrikulær indkomst med provinsielle og kommunale tillæg. Den, der har den relevante tinglige ret til ejendommen den 1. januar, hæfter normalt. Satser og nedsættelser varierer mellem Flandern, Bruxelles og Vallonien; den føderale portal beskriver beregningsrammen og regionale kontaktpunkter.

Skat ved ejendomskøb er regional. Standardsatser og lempelser ved køb af første bolig varierer, så ejendommens region, køberens eksisterende ejerskab og krav om beboelse skal undersøges før købet. Skattelempelse for boliglån er også regional og afhænger i høj grad af aftalens dato.

Den nye skat på 10 % på finansielle aktiver erstatter ikke de særskilte ejendomsregler. Gevinster på belgiske bygninger, der sælges inden for fem år, og på jord, der sælges inden for de relevante korte ejerperioder, kan beskattes med særlige satser; familiens bolig er normalt undtaget, og spekulativ eller erhvervsmæssig ejendomshandel kan beskattes hårdere. Anskaffelsesomkostninger, dokumenterede arbejder og lovbestemte tillæg påvirker den skattepligtige gevinst.

Beregner af skat på udlejningsejendomme i Europa

Formueskat

Belgien har ingen generel årlig skat på privatpersoners globale nettoformue. Landet opkræver dog en årlig skat på værdipapirdepoter, hvis gennemsnitsværdi overstiger 1 mio. EUR. Skatten opkræves pr. depot, ikke pr. ejer, og regler mod misbrug retter sig mod opdeling af depoter for at undgå grænsen.

Satsen var 0,15 % for referenceperioder, der sluttede senest den 31. maj 2026, og 0,30 % for referenceperioder, der slutter den 1. juni 2026 eller senere. Denne vedtagne forhøjelse blev offentliggjort i programloven af 30. maj 2026. FPS Finance bekræfter opdelingen efter ikrafttrædelsesdato på sin DivTax-side. Belgiske formidlere indeholder normalt skatten; skatteresidenter kan selv skulle angive kvalificerende udenlandske depoter.

Depotskatten er ikke en skat på realiserede gevinster og nedsættes ikke med investeringstab eller gæld. Den kan gælde, selv om porteføljen falder i værdi.

Arve- og gaveafgift

Arve- og gaveafgifter er regionale. Den relevante region for arveafgift bestemmes normalt af afdødes skattemæssige hjemsted med et tilbageblik på fem år, hvis personen er flyttet mellem belgiske regioner. Den regionale kompetence ved gaveafgift følger normalt giverens hjemsted, mens belgisk fast ejendom er omfattet af regler knyttet til beliggenheden. Slægtskabsforhold, aktivtype, beløb, registrering og særlige ordninger for familievirksomheder har alle betydning.

Region	Illustrative arveafgiftssatser for arvinger i direkte linje og partnere	Vigtigt i 2026
Flandern	3 %, 9 %, 27 %	Arveandele i løsøre og fast ejendom har separate afgiftsintervaller; den efterlevende partners fribeløb for løsøre steg til 75.000 EUR fra den 1. januar 2026
Regionen Bruxelles-Capitale	3–30 %	Særskilte og normalt højere satser gælder for søskende og arvinger uden slægtskab
Vallonien	3–30 %	De satsnedsættelser, der er annonceret for 2028, gælder ikke efter reglerne for 2026

I Flandern gælder ikke en generel sats på 0 % af de første 50.000 EUR for arvinger i direkte linje. Den almindelige flamske sats for arvinger i direkte linje begynder ved 3 %; lempelser for mindre boer og fritagelser for partnere kan nedsætte afgiften i konkrete tilfælde. Den flamske myndighed offentliggør arveafgiftssatserne for 2026 og reglerne om den efterlevende partners fribeløb på 75.000 EUR for løsøre.

Registrerede gaver pålægges normalt regional gaveafgift. En uregistreret gave via bankoverførsel eller direkte overdragelse kan undgå umiddelbar gaveafgift, men hvis giveren dør inden for den gældende »risikoperiode«, kan gaven blive medregnet i arveafgiftsgrundlaget. Perioden og reglerne varierer mellem regionerne og er ændret over tid, så ældre antagelser om tre år er ikke sikre. Dødsboer på tværs af grænser kan også blive pålagt udenlandsk arve- eller boafgift; Belgien har kun et begrænset antal aftaler på området.

Skat for selvstændige

En enkeltmandsvirksomhed eller udøver af et liberalt erhverv betaler progressiv personlig indkomstskat af nettooverskuddet og normalt kommunalt skattetillæg. Reelle erhvervsudgifter kan fratrækkes; udgifter med både privat og erhvervsmæssig anvendelse skal fordeles. Der gælder særlige begrænsninger for afskrivninger og udgifter til køretøjer, hjemmekontor, måltider og pension.

Før opstart skal personen normalt registreres i det belgiske virksomhedsregister, Crossroads Bank for Enterprises, gennem et godkendt virksomhedsservicekontor, tilmeldes en socialforsikringskasse og om nødvendigt aktivere et momsnummer. Selvstændige med virksomheden som hovederhverv betaler sociale bidrag på 20,50 % af nettoerhvervsindkomst op til 75.024,54 EUR og 14,16 % af næste indkomstinterval op til 110.562,42 EUR, med et minimumsgrundlag på 17.374,08 EUR i 2026. INASTI’s vejledning for 2026 skelner mellem hovederhverv, bierhverv, nystartede, studerende og pensionister.

Standardmomsen er 21 %, med satser på 6 % og 12 % for bestemte leverancer. Fritagelsen for små virksomheder gælder normalt, hvis den årlige belgiske omsætning ikke overstiger 25.000 EUR, men virksomheden skal stadig have et momsnummer og har begrænset adgang til fradrag for købsmoms samt løbende formelle pligter. Grænseoverskridende tjenester, fjernsalg inden for EU og platformsaktivitet kan medføre forpligtelser under denne grænse.

Selvstændige bør indbetale forskudsskat for at undgå et tillæg. For skatteansættelsesåret 2027, som vedrører indkomst i 2026, er den officielle referencesats for skatteforhøjelsen 6,75 %; kvartalsvise betalingsfrister og modregningssatser offentliggøres af FPS Finance. Den endelige restskat betales senest på den dato, der fremgår af skatteopgørelsen.

Selskabsskat

Selskaber med skattemæssigt hjemsted i Belgien betaler normalt 25 % selskabsskat. Et kvalificerende lille selskab kan få en sats på 20 % på de første 100.000 EUR af det skattepligtige overskud, hvis betingelserne er opfyldt, herunder begrænsninger og normalt et krav om minimumsvederlag til en direktør. Det er en nedsat sats, ikke en generel skattefritagelse for små og mellemstore virksomheder.

Udlodninger pålægges normalt 30 % kildeskat, men regler om ejerandele, skatteaftaler, EU’s moder-/datterselskabsregler, VVPR-bis og likvidationsreserver kan nedsætte eller fjerne skatten. Fradraget for modtaget udbytte og fritagelsen for aktiegevinster kræver blandt andet tilstrækkelig ejerandel eller værdi, en bestemt ejertid og opfyldelse af krav til beskatningen af det underliggende selskab. FPS Finance bekræfter standardsatsen for selskabsskat på 25 %.

Standardmomsen er 21 %. Selskabets overskud og privatpersonens udbytte beskattes i separate led; angives kun selskabsskatten på 25 %, undervurderes skattebelastningen ved at udlodde overskud til en privat aktionær.

Udenlandsk indkomst og dobbeltbeskatning

Belgiske skatteresidenter skal oplyse deres globale indkomst, også når en skatteaftale fritager den. For mange udenlandske løn-, erhvervs- og ejendomsindkomster anvender Belgien fritagelse med progressionsforbehold: Den fritagne indkomst pålægges ikke belgisk føderal skat, men kan forhøje satsen på anden indkomst. For udbytter og renter består lempelsen oftere af en begrænset modregning af udenlandsk skat eller en nedsættelse af kildeskatten efter en skatteaftale. Den konkrete aftale og indkomstkategori er afgørende.

Udenlandsk fast ejendom skal anmeldes til FPS Finance, så den kan få fastsat en belgisk matrikulær indkomst. Udenlandske bankkonti og værdipapirdepoter skal anmeldes én gang til den belgiske nationalbanks centrale kontaktpunkt, Central Point of Contact, og angives årligt i den personlige selvangivelse. Lukning eller ændring af en konto kræver også, at registret opdateres. Oplysning om udenlandsk indkomst på selvangivelsen erstatter ikke anmeldelsen af kontoen.

Belgiske skatteresidenter med en udenlandsk mægler kan selv skulle håndtere:

• Den nye skat på 10 % på finansielle gevinster og indgangsværdier pr. 31. december 2025.
• Skat på 30 % på udenlandske udbytter, renter og indkomst omfattet af Reynders-skatten.
• TOB, hvis formidleren ikke har betalt den.
• Den årlige depotskat for et kvalificerende udenlandsk værdipapirdepot.
• Anmeldelse til det centrale kontaktpunkt og oplysninger på den årlige selvangivelse.
• Omregning til euro med konsekvente og dokumenterbare valutakurser.

Belgien deltager i Common Reporting Standard, CRS, den fælles standard for automatisk udveksling af oplysninger om finansielle konti. Den automatiske udveksling hjælper myndighederne med at opdage konti; den indgiver ikke selvangivelsen eller beregner skatten for investoren.

Indgivelse af selvangivelsen

Belgiske skatteresidenter modtager normalt en selvangivelse eller et forslag til en forenklet selvangivelse og bør kontrollere oplysningerne frem for at antage, at de forudfyldte data er komplette. Indgivelse sker normalt online via MyMinfin/Tax-on-web. Papirindgivelse er fortsat mulig i visse tilfælde. Kompliceret udenlandsk indkomst, selvstændig virksomhed og aktivitet hos udenlandske mæglere kræver ofte aktive rettelser eller tilføjelser.

Datoerne 30. juni, 15. juli og 16. oktober 2026 er indgivelsesfrister i 2026 for indkomst fra 2025, dvs. skatteansættelsesåret 2026. De er ikke frister for indkomst optjent i 2026.

Pr. 4. september 2026 har FPS Finance ikke officielt annonceret de almindelige frister i 2027 for selvangivelsen vedrørende indkomståret 2026. Man bør ikke antage, at kalenderdatoerne fra 2026 gentages. Selvangivelsen skal indgives senest på den frist, der vises i MyMinfin eller på papirblanketten, når FPS Finance offentliggør tidsplanen for 2027.

Betaling forfalder normalt inden for to måneder efter afsendelsen af skatteopgørelsen. Brug den præcise dato og strukturerede betalingsreference på opgørelsen. Selvstændige og selskaber indbetaler almindeligvis forskudsskat i løbet af indkomståret.

Fejl kan rettes i Tax-on-web, mens der stadig er åbent for rettelser; efter skatteansættelsen skal en formel indsigelse efter de gældende procedureregler normalt indgives inden for ét år efter afsendelsen af skatteopgørelsen. Bevidst udeladt indkomst kræver hurtig professionel rådgivning om rettelse eller lovliggørelse af skatteforholdet. Skattedokumentation bør normalt gemmes mindst i den lovbestemte skatteansættelsesperiode; dokumentation for ejendommes anskaffelsespris, investeringsværdier pr. 31. december 2025 og andre langvarigt relevante anskaffelsesværdier bør gemmes, så længe de kan påvirke skatten.

Skatteforhold for tilflyttere

Tilflyttere bør skelne mellem kommunal registrering, opholdsstatus efter udlændingereglerne og skattemæssigt hjemsted. Begreberne overlapper, men er ikke identiske. Til- eller fraflytning kan kræve en særlig selvangivelse, og Belgien har ingen bred ordning for almindelige tilflyttere, hvor kun overført udenlandsk indkomst beskattes, eller en generel »non-dom«-fritagelse baseret på udenlandsk domicil.

Den særlige skatteordning for indkommende skatteydere kan gælde kvalificerende rekrutterede eller udstationerede medarbejdere og direktører. Under visse betingelser kan arbejdsgiverbetalte løbende udgifter som følge af arbejdet i Belgien refunderes skattefrit med op til 30 % af bruttovederlaget, dog højst 90.000 EUR årligt. Den almindelige minimumsgrænse for bruttovederlag er 75.000 EUR, mens kvalificerende forskere følger særskilte kriterier. Personen skal normalt have boet tilstrækkeligt langt fra Belgien og må ikke have været belgisk skatteresident eller beskattet af belgisk erhvervsindkomst i de foregående 60 måneder. Ordningen varer normalt fem år med mulighed for tre års forlængelse. Den gør ikke personen til ikke-resident og fritager ikke al udenlandsk indkomst.

Arbejde, der fysisk udføres i Belgien, kan udløse belgisk lønskat, selv med en udenlandsk arbejdsgiver. Skatteaftalens undtagelse efter 183-dagesreglen kræver, at alle betingelser er opfyldt, herunder krav vedrørende arbejdsgiveren og den, der bærer lønomkostningen. Fjernarbejde kan også skabe problemer med lønindeholdelse, social sikring og fast driftssted.

Inden for EU/EØS og Schweiz gælder normalt kun ét lands regler om social sikring. Hovedreglen følger det sted, hvor arbejdet fysisk udføres, med særlige regler for udstationering og arbejde i flere lande. Efter rammeaftalen om grænseoverskridende telearbejde kan en ansøgning bevare dækningen i arbejdsgiverlandet, hvis hjemmearbejdet i bopælslandet udgør under 50 %, og alle betingelser er opfyldt. Der bør indhentes en A1-attest, som dokumenterer den relevante sociale sikring; se EU’s vejledning om koordinering.

Udenlandske pensioner kræver en gennemgang af skatteaftalen. Beskatningsretten til tjenestemandspensioner, private arbejdsmarkedspensioner og sociale pensioner kan være fordelt forskelligt, og belgisk oplysningspligt kan gælde, selv om aftalen fritager udbetalingen.

Vigtigste skattemæssige fordele og ulemper

Fordele

• Et årligt fribeløb på 10.000 EUR fritager mange almindelige private finansielle gevinster efter den nye ordning.
• Pensionsopsparing og arbejdsmarkedspensioner kan give målrettede skattefordele.
• Der er ingen generel årlig nettoformueskat.
• Netværket af skatteaftaler og EU’s koordinering af social sikring mindsker visse former for dobbeltbeskatning og dobbelte bidrag.
• Indkomst fra privat boligudlejning baseres ofte på matrikulær indkomst frem for faktisk leje.

Ulemper

• Løn- og erhvervsindkomst pålægges høje progressive satser, kommunalt skattetillæg og betydelige sociale bidrag.
• Investeringer kan være underlagt flere overlappende regelsæt: avanceskat, kildeskat på indkomst fra finansielle aktiver, Reynders-skat, TOB og depotskat.
• De fleste udbytter og almindelige renter beskattes med 30 %.
• Regler om arv, gaver, bolig og overdragelse varierer mellem regionerne og ændres ofte.
• Udenlandske konti og mæglere medfører særskilte indberetnings- og betalingspligter.

Relaterede guider og beregnere fra Finorum

• Investering i Belgien
• Skatteguide til Belgien
• Gennemsnitsløn i Belgien
• Leveomkostninger i Belgien
• Beregner af kapitalgevinstskat i Belgien
• Beregner af nettoløn i Belgien
• Sammenligning af leveomkostninger i EU
• Beregner til vurdering af flytning i Europa
• Beregner af skat på udlejningsejendomme i Europa

Ansvarsfraskrivelse

Denne guide er til generel oplysning og udgør ikke skatte-, juridisk, regnskabs-, investerings- eller finansiel rådgivning. Den belgiske skattemæssige behandling afhænger af hjemsted, kommune, region, familieforhold, indkomstens klassifikation, investeringens struktur, anskaffelsesdato, skatteaftale og dokumentation. Kontrollér de gældende regler hos FPS Finance, den relevante regionale myndighed eller socialsikringsinstitution, og indhent rådgivning fra en kvalificeret belgisk fagperson, før du indgiver selvangivelse, flytter eller gennemfører en væsentlig transaktion.

Kilder og referencer

EU-regler og beskatning

• Belgium.be – beregningsramme og regionale kontaktpunkter
• Dekamer.be – lov af 6. april 2026 om indførelse af skat på gevinster på finansielle aktiver
• Europa-Kommissionen / Beskatning og Told – EU’s vejledning om koordinering
• Fin.belgium.be – indkomståret 2026, skatteansættelsesåret 2027
• MyMinfin/Tax-on-web
• Finance.belgium.be – DivTax-siden
• Tax-Calc
• Hvem der skal angive og betale TOB

Supplerende informationskilder

• Belgium.be – FPS Finance forklarer formålet med matrikulær indkomst
• Finance.belgium.be – FPS Finance
• Standardsats for selskabsskat på 25 %
• Inasti.be – INASTI’s vejledning for 2026
• Socialsecurity.be – den nationale socialsikringsmyndighed
• Vlaanderen.be – arveafgiftssatser for 2026
• Efterlevende partners fribeløb på 75.000 EUR for løsøre

Sources & References

EU regulations & taxation

• Belgium.be – beregningsramme og regionale kontaktpunkter
• European Commission / Taxation & Customs — Europa-Kommissionen / Beskatning og Told – EU’s vejledning om koordinering
• Fin.belgium.be – indkomståret 2026, skatteansættelsesåret 2027
• Fin.belgium.be — MyMinfin/Tax-on-web
• Finance.belgium.be – DivTax-siden
• Finance.belgium.be — Hvem der skal angive og betale TOB
• Tax-Calc

Additional educational resources

• Belgium.be – FPS Finance forklarer formålet med matrikulær indkomst
• Dekamer.be – lov af 6. april 2026 om indførelse af skat på gevinster på finansielle aktiver
• Finance.belgium.be – FPS Finance
• Finance.belgium.be — Standardsats for selskabsskat på 25 %
• Inasti.be – INASTI’s vejledning for 2026
• Socialsecurity.be – den nationale socialsikringsmyndighed
• Vlaanderen.be – arveafgiftssatser for 2026
• Vlaanderen.be — Efterlevende partners fribeløb på 75.000 EUR for løsøre