Ungārijas nodokļu ceļvedis 2026. gadam: kas jāzina ikvienam ieguldītājam

Pēdējo reizi atjaunināts: 2026. gada 6. septembrī

Ungārijā ir vienota 15% iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme un 9% uzņēmumu ienākuma nodokļa likme. Šīs pamatlikmes ir vienas no zemākajām Eiropas Savienībā, taču tās neatspoguļo visu nodokļu slogu. Darba ņēmēji maksā arī 18,5% sociālās apdrošināšanas iemaksu, darba devēji parasti maksā 13% sociālās iemaksas nodokli, un dažām dividendēm, procentiem un citiem ieguldījumu ienākumiem var piemērot 13% sociālās iemaksas nodokli (szociális hozzájárulási adó jeb SZOCHO).

Ilgtermiņa ieguldītāji var izmantot īpašo ilgtermiņa ieguldījumu kontu Tartós Befektetési Számla (TBSZ). Tā nodokļu priekšrocības var būt būtiskas, taču kontiem, kas atvērti no 2025. gada, priekšlaicīgas naudas izņemšanas noteikumi kļuvuši mazāk izdevīgi. Arī ārvalstu brokeru klientiem rūpīgi jāpārbauda iepriekš aizpildītā Ungārijas deklarācija, jo NAV var nebūt visu datu, kas vajadzīgi ārvalstu ieguldījumu ienākumu aprēķinam.

Ungārija neietilpst eirozonā un izmanto Ungārijas forintu (HUF). Šis ceļvedis skaidro galvenos 2026. gada noteikumus darba ņēmējiem, privātiem ieguldītājiem, īpašumu īpašniekiem, ārštata speciālistiem, uzņēmumiem un starptautiski mobilām personām.

Nodokļu pārskats: svarīgākie skaitļi

Nodokļa veids	2026. gada likme vai slieksnis	Piezīmes
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis	15%	Vienota likme lielākajai daļai ar nodokli apliekamo ienākumu
Darba ņēmēja sociālā apdrošināšana	18,5%	Parasti piemēro bruto darba ienākumam
Darba devēja sociālās iemaksas nodoklis	13%	SZOCHO; atvieglojumi var samazināt darba devēja izmaksas
Kapitāla pieaugums	Parasti 15%	Nozīme ir klasifikācijai; SZOCHO var piemērot, ja nav izpildīti likuma nosacījumi
Dividendes	15% IIN + iespējami 13% SZOCHO	SZOCHO parasti ir gada maksimālā bāze
Procenti	15% IIN + iespējami 13% SZOCHO	Svarīgi atbrīvojumi attiecas uz atbilstošiem Ungārijas valsts vērtspapīriem
Kriptoaktīvu kapitāla pieaugums	15%	Īpaša gada neto ienākuma metode; standarta kriptoaktīvu režīmā nav papildu SZOCHO
TBSZ pēc pieciem gadiem	0% IIN / 0% SZOCHO	Jāizpilda nosacījumi un turēšanas termiņš
PVN pamatlikme	27%	Šauri noteiktām piegādēm piemēro 18%, 5% un 0% likmi
Uzņēmumu ienākuma nodoklis	9%	Valsts likme; var piemērot citus uzņēmējdarbības nodokļus
Vietējais uzņēmējdarbības nodoklis	Līdz 2%	Atkarīgs no pašvaldības
Nekustamā īpašuma nodošanas nodeva	Parasti 4%	Vērtības daļai virs 1 miljarda HUF par īpašumu 2%, bet ne vairāk kā 200 miljoni HUF par īpašumu
Mantojuma un dāvinājuma nodeva	18%; mājokļiem 9%	Plaši atbrīvojumi laulātajiem, radiniekiem tiešā līnijā un brāļiem vai māsām
Neto īpašuma nodoklis	Nav	Nav vispārēja ikgadēja neto īpašuma nodokļa
Minimālā alga	322 800 HUF mēnesī	Garantētais minimums atbilstošiem kvalificētiem darbiem: 373 200 HUF
Taksācijas gads	Kalendārais gads	No 1. janvāra līdz 31. decembrim
Fiziskās personas gada deklarācija	20. maijs	Gada deklarācijas iesniegšanas un nodokļa samaksas termiņš nākamajā gadā
Nodokļu iestāde	NAV	Valsts nodokļu un muitas pārvalde

Nodokļu rezidence Ungārijā

Ungārijas pilsoņus parasti uzskata par Ungārijas nodokļu rezidentiem, ievērojot likumā noteiktos izņēmumus. Ārvalstu pilsonis var kļūt par rezidentu pastāvīga mājokļa, vitālo interešu centra vai ierastas uzturēšanās dēļ. Pilsonība, imigrācijas statuss un nodokļu rezidence ir saistīti, bet ne vienādi jēdzieni.

Ja personai ir saikne ar divām valstīm, attiecīgajā nodokļu līgumā parasti ir secīgi kritēriji: pastāvīgais mājoklis, vitālo interešu centrs, ierastā uzturēšanās vieta un pilsonība. Pazīstamais 183 dienu kritērijs var būt nozīmīgs, it īpaši darba ienākumiem, taču tas nav vispārējs noteikums, kas atceļ visus pārējos rezidences faktorus.

Ungārijas rezidentiem parasti piemēro nodokli no ienākumiem visā pasaulē. Tie var ietvert ārvalstu algu, īres ienākumus, dividendes, procentus, vērtspapīru kapitāla pieaugumu un kriptoaktīvu ienākumus. Nerezidentiem nodokli parasti piemēro tikai Ungārijas izcelsmes ienākumiem. Darbs, ko fiziski veic Ungārijā, var būt Ungārijas izcelsmes ienākums arī tad, ja algu maksā ārvalstu uzņēmums.

Personai, kas gada laikā pārceļas uz Ungāriju vai no tās, jānosaka precīzs rezidences maiņas datums un jāpārbauda attiecīgais nodokļu līgums. Ceļojumu uzskaite, mājokļa dokumenti un darba līgumi ir īpaši noderīgi, ja rodas strīds par sadalītu taksācijas gadu vai dubultu rezidenci.

Ienākuma nodoklis Ungārijā

Ungārijā progresīvu likmju grupu vietā parasti piemēro vienotu 15% iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) likmi. NAV aktuālajos nodokļu bukletos angļu valodā aprakstītas galvenās fizisko personu ienākumu kategorijas un atvieglojumi. Kopējā nodokļa bāzē ietilpst darba ienākumi, ienākumi no patstāvīgas darbības un īres ienākumi. Dividendēm, procentiem, kontrolētiem kapitāla tirgus darījumiem, kriptoaktīvu ienākumiem un īpašuma atsavināšanai ir atsevišķi noteikumi, pat ja arī tiem IIN likme ir 15%.

Galvenie darba algas atskaitījumi 2026. gadā

Maksājums	Darba ņēmējs	Darba devējs
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis	15%	—
Sociālās apdrošināšanas iemaksa	18,5%	—
Sociālās iemaksas nodoklis (SZOCHO)	—	13%

Parastam darba ņēmējam bez atvieglojumiem abi no algas ieturamie maksājumi kopā ir 33,5% no bruto algas. Parasti nav darba ņēmēja iemaksu maksimālās algas bāzes, pēc kuras 18,5% iemaksa vairs nebūtu jāmaksā.

Algas aprēķina piemērs

Darba ņēmējam ar 600 000 HUF mēnešalgu bez ģimenes vai citiem nodokļu atvieglojumiem parasti būtu:

• 90 000 HUF iedzīvotāju ienākuma nodoklis;
• 111 000 HUF darba ņēmēja sociālās apdrošināšanas iemaksa;
• aptuveni 399 000 HUF neto alga.

Darba devējs papildus parasti maksātu 78 000 HUF SZOCHO, tādējādi kopējās mēneša darbaspēka izmaksas pirms citiem maksājumiem vai atvieglojumiem būtu aptuveni 678 000 HUF. Algas aprēķina rezultāts var atšķirties papildu labumu, prombūtnes un individuālu atvieglojumu dēļ.

Orientējošai aplēsei var izmantot Finorum Ungārijas neto algas kalkulatoru.

Minimālās algas 2026. gadā

Likumā noteiktā mēneša minimālā alga no 2026. gada 1. janvāra ir 322 800 HUF. Garantētā minimālā alga amatam, kam vajadzīga vismaz vidējā izglītība vai profesionālā kvalifikācija, ir 373 200 HUF. Šīs summas ietekmē arī vairākus nodokļu un iemaksu sliekšņus. Tās apstiprina 2026. gada valdības noteikumi.

Personiskie un ģimenes nodokļu atvieglojumi

Ungārijā nav vispārēja personiskā neapliekamā minimuma. Tā vietā mērķēti atvieglojumi samazina kopējo nodokļa bāzi vai atbrīvo noteiktus ienākumus. Nozīme ir tiesībām uz atvieglojumu, to piemērošanas secībai un ienākumu limitiem; neizmantots ģimenes atvieglojums dažkārt var samazināt sociālās apdrošināšanas iemaksas.

Svarīgākie atvieglojumi ir:

• ģimenes nodokļa atvieglojums;
• atvieglojums pirmreizējai laulībai;
• personiskais atvieglojums personām ar atbilstošu smagu invaliditāti;
• atbrīvojums atbilstošiem ienākumiem personām līdz 25 gadu vecumam;
• atvieglojums mātēm līdz 30 gadu vecumam;
• pakāpeniski ieviesti atbrīvojumi mātēm ar diviem vai trim bērniem līdztekus jau esošajam atbrīvojumam mātēm ar četriem vai vairāk bērniem.

No 2026. gada 1. janvāra mēneša ģimenes atvieglojuma bāze ir 133 340 HUF vienam apgādājamajam, 266 660 HUF par katru atbilstošu apgādībā esošu bērnu, ja ir divi apgādājamie, un 440 000 HUF par katru atbilstošu apgādībā esošu bērnu, ja ir vismaz trīs. Pie 15% likmes maksimālais ikmēneša IIN ietaupījums ir attiecīgi aptuveni 20 000 HUF, 40 000 HUF vai 66 000 HUF par katru atbilstošu bērnu. Summas apstiprina NAV 2026. gada buklets par atvieglojumiem; NAV norādījumi angļu valodā skaidro atbilstību un pārrobežu gadījumus.

Ienākumi no ieguldījumiem un kapitāla pieaugums

Apgalvojums „Ungārijā ieguldījumus apliek ar 15%” bieži ir pareizs, bet nepilnīgs. Rezultāts ir atkarīgs no tā, vai ienākumu klasificē kā kontrolētu kapitāla tirgus darījumu, parastu kapitāla pieaugumu, dividendi, procentus vai citu ienākumu. SZOCHO faktisko slogu var palielināt no 15% līdz 28%.

Akcijas, biržā tirgotie fondi (ETF) un kontrolēti kapitāla tirgus darījumi

Peļņu no atbilstošiem kontrolētiem kapitāla tirgus darījumiem (ellenőrzött tőkepiaci ügylet, ETÜ) parasti apliek ar 15%. Gada rezultātu aprēķina no atbilstoša realizēta kapitāla pieauguma un zaudējumiem, ņemot vērā tieši saistītās darījumu komisijas maksas. Pareiza klasifikācija ir svarīga: darījums pie regulēta brokera ne vienmēr automātiski ir ETÜ.

Deklarēti ETÜ zaudējumi saskaņā ar likumā paredzēto vairāku gadu mehānismu var dot tiesības izlīdzināt nodokli par atbilstošu peļņu. Lai saglabātu šo iespēju, ieguldītājam zaudējumi jādeklarē pareizajā gadā. Parastām akcijām vai ETF daļām nav vispārēja atbrīvojuma tikai tāpēc, ka tās turētas vairākus gadus.

Uzkrājošais ETF parasti nerada Ungārijas iedzīvotāju ienākuma nodokli tikai tāpēc, ka fonds reinvestē ienākumus savā iekšienē. Nodoklis parasti rodas, kad ieguldītājs realizē kapitāla pieaugumu atsavināšanā. Ienākumus sadalošs ETF var radīt ar nodokli apliekamu ienākumu izmaksas brīdī, un tā klasifikācija nosaka SZOCHO piemērošanu.

Atsavināšanas aplēsei var izmantot Finorum Ungārijas kapitāla pieauguma nodokļa kalkulatoru, bet pirms deklarēšanas jāapstiprina ienākuma juridiskā kategorija.

Dividendes

Dividendēm parasti piemēro 15% IIN. Papildus var piemērot 13% SZOCHO, kamēr persona nav sasniegusi gada iemaksu bāzes griestus. 2026. gadā maksimālā bāze ir 24 reizes lielāka par oficiālo 322 800 HUF mēneša minimālo algu jeb 7 747 200 HUF. Attiecīgie darba un citi ienākumi, kurus ieskaita SZOCHO bāzē, izmanto šo kopējo limitu, tāpēc pietiekami liela alga var novērst papildu SZOCHO vēlāk saņemtām dividendēm. NAV publicē vispārējo SZOCHO likmi un TBSZ likmju grafiku.

Ārvalstī ieturēts nodoklis neatceļ pienākumu iesniegt deklarāciju Ungārijā. Nodokļu līguma valsts nodokli parasti var ieskaitīt Ungārijas un līguma limitu robežās, taču Ungārija automātiski neatmaksā pārmērīgu ārvalsts ieturējumu. Var būt jāpieprasa atmaksa ienākuma izcelsmes valstī.

Procentu ienākumi

Parastajiem procentu ienākumiem parasti piemēro 15% IIN. Saskaņā ar noteikumiem, kas ieviesti instrumentiem, kuri iegādāti no 2023. gada 1. jūlija, noteiktiem procentu ienākumiem var piemērot vēl 13% SZOCHO, kopējam slogam sasniedzot 28%. Atšķirībā no dividendēm piemērotā ierobežotā SZOCHO NAV apstiprina, ka šiem procentu ienākumiem augšējais maksājuma limits neattiecas.

Atbilstoši Ungārijas valsts vērtspapīri, ko tur fiziskas personas, ir svarīgs izņēmums. Banku noguldījumi, obligācijas, naudas tirgus produkti un fondu izmaksas jāklasificē katrs atsevišķi, nevis visi jāuzskata par vienādiem „procentiem”.

Aprēķini ārvalstu valūtās

Ar nodokli apliekamie ieņēmumi, pirkuma izmaksas, pārdošanas ieņēmumi un komisijas maksas jāpārrēķina HUF saskaņā ar likumā noteiktajiem valūtas kursu noteikumiem. Kapitāla pieaugums HUF ne vienmēr ir ārvalstu valūtas kapitāla pieaugums, kas reizināts ar vienu gada beigu kursu. Ieguldītājiem jāsaglabā pierādījumi par kursu darījuma dienā, vēlams, balstoties uz Ungārijas Nacionālās bankas valūtas kursiem.

TBSZ ilgtermiņa ieguldījumu konti

TBSZ ir viens no Ungārijas vērtīgākajiem nodokļu plānošanas rīkiem ilgtermiņa ieguldītājiem. Atvēršanas kalendārais gads ir iemaksu gads, kura laikā kontā var iemaksāt naudu. Noteiktais turēšanas periods sākas nākamā gada 1. janvārī.

Kad TBSZ izbeidz	IIN par ieguldījumu atdevi	SZOCHO kontiem, kas atvērti no 2025. gada
Pirms trīs gadu pabeigšanas	15%	13%
Pēc trim gadiem, bet pirms pieciem	10%	8%
Pēc piecu gadu pabeigšanas	0%	0%

SZOCHO izmaiņas ir būtiskas: agrāki apraksti, kuros minēts tikai 15%, 10% vai 0% TBSZ nodoklis, ir nepilnīgi kontiem, kas atvērti vai atjaunoti no 2025. gada 1. janvāra. NAV apstiprina TBSZ SZOCHO likmes 13% / 8% / 0%.

Ārvalstu ieguldījumu pakalpojumu sniedzēji var piedāvāt TBSZ tikai tad, ja ir izpildīti Ungārijas juridiskie un paziņošanas noteikumi. Parasta ārvalstu brokeru konta atvēršana un nodoms turēt ieguldījumus piecus gadus to nepārvērš par TBSZ.

Kriptoaktīvu aplikšana ar nodokļiem

Ungārijā atbilstošiem darījumiem ar kriptoaktīviem piemēro īpašu IIN režīmu ar 15% likmi. Ienākumu aprēķina par visu taksācijas gadu, no atzītajiem ieņēmumiem no kriptoaktīviem atskaitot attiecināmos dokumentētos izdevumus, nevis apliekot katru peļņu nesošo darījumu atsevišķi. Standarta režīmā papildu sociālās apdrošināšanas iemaksas vai SZOCHO nepiemēro. NAV izskaidro aprēķinu un nodokļa izlīdzināšanu savās oficiālajās vadlīnijās par kriptoaktīviem.

Nodokļu saistības parasti rodas, kad kriptoaktīvu vērtība tiek izņemta no kriptoaktīvu aprites apmaiņā pret parasto naudu, precēm, pakalpojumiem vai citu vērtību, kas nav kriptoaktīvi. Tāpēc kriptoaktīvu savstarpējai maiņai var būt atšķirīgas sekas nekā pirkumam, par kuru tieši samaksāts ar kriptoaktīviem. Ieguve un citi kriptoaktīvu iegūšanas veidi jāņem vērā gada aprēķinā.

Deklarētie gada zaudējumi no kriptoaktīviem var ļaut veikt nodokļa izlīdzināšanu saskaņā ar likumu. Izmaksas un zaudējumi ir jādokumentē un jādeklarē attiecīgajā gadā. Ieguldītājiem jāsaglabā biržu darījumu izraksti, maku uzskaites dati, bankas pārskaitījumi un pierādījumi par iegādes izmaksām un komisijas maksām. No 2026. gada Eiropas noteikumi par kriptoaktīvu ziņošanu palielina darījumu datu apjomu, ko saņems nodokļu iestādes; NAV izklāsta pakalpojumu sniedzēju jaunos DAC8/CARF reģistrācijas un klientu pārbaudes pienākumus.

Ieguldījumu un ārvalstu kontu deklarēšana

NAV sagatavo nodokļu deklarācijas projektu, kas pieejams eSZJA sistēmā. Tas ir sākumpunkts, nevis apliecinājums, ka deklarācija ir pilnīga. Ārvalstu brokeri bieži nesniedz visus datus Ungārijas nodokļu klasifikācijai vajadzīgajā veidā, un NAV projektā var nebūt iekļautas vai var būt nepareizi klasificētas ārvalstu dividendes, procenti, ETF izmaksas, kapitāla pieaugums un darījumi ar kriptoaktīviem.

Praktiskā gada beigu dokumentu kopumā jāiekļauj:

• brokera konta izraksti un atsevišķu darījumu apstiprinājumi;
• iegādes izmaksu un darījumu komisijas maksu uzskaite;
• dividenžu un procentu izmaksas apliecinājumi;
• pierādījumi par ārvalstīs ieturēto nodokli;
• valūtas pārrēķini Ungārijas forintos (HUF);
• TBSZ atvēršanas, iemaksu un termiņa beigu dokumenti.

Nodokļu maksātājs ir atbildīgs par deklarācijas pārbaudi, labošanu un iesniegšanu. Brokera norādīto vispārīgo „peļņas” summu nedrīkst pārņemt, nepārbaudot, vai tā atbilst Ungārijas klasifikācijas un HUF pārrēķina noteikumiem.

Īres ienākumi un nekustamā īpašuma nodokļi

Fiziskas personas gūtie ienākumi no dzīvojamā īpašuma izīrēšanas parasti ietilpst kopējā nodokļa bāzē, un tiem piemēro 15% IIN. Parasti var atskaitīt ar dokumentiem pamatotus attiecināmos izdevumus vai izmantot likumā noteikto 10% nosacīto izdevumu metodi, saskaņā ar kuru ar nodokli apliek 90% no bruto ieņēmumiem. Tikai īres ienākuma gūšanas dēļ par to parasti nav jāmaksā 18,5% darba ņēmēja sociālās apdrošināšanas iemaksa.

Ungārijā nav viena valsts mēroga ikgadēja nekustamā īpašuma nodokļa. Pašvaldības var piemērot ēku nodokli, zemes nodokli vai citus vietējos maksājumus, tāpēc nozīme ir īpašuma adresei un attiecīgās pašvaldības noteikumiem.

Iegādājoties nekustamo īpašumu, vispārīgā īpašuma tiesību pārejas nodeva ir 4% no vērtības līdz 1 miljardam HUF par īpašumu un 2% no pārsnieguma; maksimālā nodeva ir 200 miljoni HUF par īpašumu. Var piemērot atbrīvojumus un atvieglojumus, tostarp noteiktos mājokļa aizstāšanas darījumos.

Fiziskas personas ar nodokli apliekamam ienākumam no nekustamā īpašuma pārdošanas piemēro 15% IIN pēc attiecināmo izmaksu un likumā paredzētā samazinājuma atkarībā no turēšanas ilguma ņemšanas vērā. Apliekamā ienākuma daļa laika gaitā samazinās un ir nulle, ja īpašumu pārdod piektajā gadā pēc iegādes vai vēlāk. NAV piedāvā oficiālu ceļvedi par īpašuma pārdošanu.

Plānojot īres īpašuma naudas plūsmu, atsevišķi ņemiet vērā vietējās īpašuma tiesību pārejas nodevas un pašvaldības nodokļus.

Īpašuma, mantojuma un dāvinājuma nodokļi

Ungārijā nav vispārēja ikgadēja neto īpašuma nodokļa. Tomēr īpašuma turēšana var radīt pašvaldības nekustamā īpašuma nodokļa, transportlīdzekļa maksājumu un ienākuma nodokļa saistības.

Vispārīgā mantojuma un dāvinājuma nodevas likme ir 18%, bet dzīvojamam īpašumam tā ir samazināta līdz 9%. Nodošana starp tiešās līnijas radiniekiem, laulātajiem, brāļiem un māsām lielākoties ir atbrīvota no nodevas. Audžuģimenes un pabērnu attiecībām ir atsevišķi noteikumi un ierobežoti atvieglojumi. Pirms īpašuma nodošanas jāpārbauda NAV 2026. gada nodevu likmju pārskats.

Pārrobežu mantojumiem var vienlaikus piemērot Ungārijas nodevu noteikumus un citas valsts mantojuma nodokli. Vispārēja īpašuma nodokļa neesamība neatceļ šos mantošanas jautājumus.

Pašnodarbinātās personas

Individuālos uzņēmējus var aplikt ar nodokļiem saskaņā ar parastajiem uzņēmējdarbības noteikumiem, vienkāršoto nodokļu režīmu átalányadózás vai, šauram prasībām atbilstošu personu lokam, pārskatīto KATA režīmu. Ārštata pakalpojumu sniedzējiem, kuri izraksta rēķinus uzņēmumiem vai ārvalstu komercklientiem, nevajadzētu pieņemt, ka KATA viņiem ir pieejams.

Vienkāršotā režīma maksātājiem vispārīgā nosacīto izdevumu daļa 2026. gadā pieauga no 40% līdz 45%. Noteiktām darbībām var piemērot lielāku izdevumu daļu. Šajā režīmā ienākuma daļa līdz pusei no gada minimālās algas — 1 936 800 HUF 2026. gadā — ir atbrīvota no IIN. NAV norāda, ka uzņēmējs, kurš izmanto vispārīgo 45% izdevumu daļu, tādējādi var gūt līdz 3 521 455 HUF ieņēmumu, pirms rodas ar IIN apliekams ienākums šajā režīmā.

Minimālās sociālo iemaksu bāzes, pamatnodarbošanās vai papildu nodarbošanās statuss un ceturkšņa maksājumu noteikumi var būtiski mainīt faktisko nodokļu slogu. NAV apstiprina, ka no 2026. gada iekšzemes mazā uzņēmuma PVN atbrīvojuma slieksnis paaugstinās līdz 20 miljoniem HUF, ievērojot atbilstības un izvēles noteikumus. Tas ir PVN statuss, nevis atbrīvojums no ienākuma nodokļa.

Uzņēmumu nodokļi

Ungārijas uzņēmumi parasti maksā 9% uzņēmumu ienākuma nodokli no koriģētās nodokļa bāzes. Šī pamatlikme neatspoguļo visu uzņēmuma nodokļu slogu.

Uzņēmuma nodoklis vai maksājums	Vispārīgā likme
Uzņēmumu ienākuma nodoklis	9%
Vietējais uzņēmējdarbības nodoklis	Līdz 2%
Inovācijas iemaksa	0,3% uzņēmumiem, uz kuriem tā attiecas
Darba devēja SZOCHO	13%
PVN	Standarta likme 27%

Vietējā uzņēmējdarbības nodokļa bāzi aprēķina no koriģēta apgrozījuma, nevis parastās grāmatvedības peļņas. Inovācijas iemaksai parasti izmanto līdzīgu bāzi, lai gan mikrouzņēmumi un mazie uzņēmumi var būt atbrīvoti. Nozaru papildnodokļi un globālā minimālā nodokļa režīms var ietekmēt arī lielākas uzņēmumu grupas. Tādēļ 9% likmi nedrīkst pasniegt kā visiem uzņēmumiem piemērojamu kopējo faktisko nodokļa likmi.

Ārvalstu ienākumi un konvencijas par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu

Ungārijas nodokļu rezidenti parasti deklarē ienākumus no visas pasaules, arī tad, ja tie paliek ārvalstu kontā. Konvencija par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu nosaka aplikšanas tiesības un nodokļa ieskaita vai atbrīvojuma metodi; tā parasti neatbrīvo no pienākuma ziņot NAV par ārvalstu ienākumiem.

Ungārijas un Amerikas Savienoto Valstu situācija būtiski mainījās pēc iepriekšējās nodokļu konvencijas darbības izbeigšanas. Tādēļ dividendēm no ASV avotiem, darba ienākumiem, uzņēmējdarbībai un ieguldījumu struktūrām var piemērot citādu nodokļa ieturēšanu un dubultās aplikšanas noteikumus nekā tie, kas aprakstīti vecākos rakstos. Nodokļu maksātājiem ar saikni ar ASV vajadzīga aktuāla konsultācija par abu valstu nodokļiem, nevis paļaušanās uz vēsturiskām konvencijas likmēm.

Ārvalstīs samaksātā nodokļa ieskaits ir ierobežots un atkarīgs no ienākuma kategorijas. Saglabājiet oficiālus apliecinājumus par ieturēto nodokli un pārbaudiet, vai nodokļa atmaksu vajadzētu pieprasīt ienākuma izcelsmes valstī.

Deklarēšana un nodokļu samaksa

Fiziskās personas taksācijas gads ir kalendārais gads. Gada IIN deklarācija un atlikušais nodoklis parasti jāiesniedz un jāsamaksā līdz nākamā gada 20. maijam. Tādējādi deklarācijas par 2025. gada ienākumiem termiņš bija 2026. gada 20. maijs, bet 2026. gada ienākumi parasti jādeklarē līdz 2027. gada 20. maijam.

NAV sagatavo elektroniski pieejamus deklarāciju projektus. 2026. gada deklarēšanas sezonā projekts par 2025. gadu kļuva pieejams martā, un deklarēšanas un samaksas termiņš bija 2026. gada 20. maijs, kā apstiprināts NAV paziņojumā par deklarēšanu.

Personām ar ārvalstu ieguldījumiem, privātiem īres ienākumiem, nekustamā īpašuma pārdošanas darījumiem vai pašnodarbinātības ienākumiem pašām jāpapildina trūkstošā informācija. Dažiem nodokļu maksātājiem deklarācijas projekts automātiski kļūst galīgs, taču individuālajiem uzņēmējiem, lauksaimniecības produkcijas ražotājiem un PVN reģistrētām fiziskām personām pašām jāiesniedz derīga deklarācija.

Ārvalstu speciālisti un starptautiski mobilie darbinieki

Ungārijā nav plaša ārvalstu darbiniekiem paredzēta nodokļu režīma, kas katram jaunpienācējam piešķirtu samazinātu IIN likmi. Parasti piemēro 15% likmi, ģimenes un vecuma atvieglojumus, nodokļu konvencijas un ES sociālās apdrošināšanas koordinācijas noteikumus.

Pirms pārcelšanās izvērtējiet:

• nodokļu rezidences sākuma datumu un pienākumu deklarēt ienākumus no visas pasaules;
• vai A1 sertifikāts ļauj darbiniekam palikt citas ES/EEZ valsts sociālās apdrošināšanas sistēmā;
• akciju opcijas, ierobežotas pieejamības akcijas un prēmijas par darbu vairākās valstīs;
• ārvalstu pensiju un ieguldījumu kontu klasifikāciju;
• darba devēja pastāvīgās pārstāvniecības un algu nodokļu saistību riskus;
• to, ka periodiem pēc Ungārijas un ASV ienākuma nodokļa konvencijas darbības izbeigšanas spēkā nav jaunas šādas konvencijas.

Attālināts darbs no Ungārijas var radīt pienākumu maksāt algu nodokļus vai uzņēmumu nodokļus Ungārijā pat tad, ja darba devējam tur nav biroja.

Nodokļu priekšrocības un trūkumi

Priekšrocības

• Vienota 15% IIN likme lielākajai daļai ienākumu.
• Valsts uzņēmumu ienākuma nodokļa likme ir 9%.
• Nav vispārēja neto īpašuma nodokļa.
• TBSZ pēc pieciem gadiem var samazināt nodokli par atbilstošu ieguldījumu atdevi līdz nullei.
• Ar nodokli apliekamais ienākums no īpašuma pārdošanas kļūst nulle, sākot ar piekto gadu pēc iegādes.
• Plašs atbrīvojums no mantojuma un dāvinājuma nodevas tuvu ģimenes locekļu starpā.

Trūkumi

• 18,5% darba ņēmēja sociālās apdrošināšanas iemaksa palielina kopējo algas nodokļu slogu ievērojami virs 15% IIN likmes.
• Standarta PVN likme 27% ir augstākā ES.
• Dividendēm un daudziem parastajiem procentu ienākumiem papildus IIN var piemērot 13% SZOCHO.
• Jaunāku TBSZ kontu priekšlaicīga izbeigšana tagad var radīt SZOCHO saistības.
• Ārvalstu brokeru ienākumu deklarēšanai un valūtas pārrēķinam HUF vajadzīga rūpīga uzskaite.
• Nozaru un vietējie nodokļi sarežģī priekšstatu par 9% uzņēmumu nodokli.

Kam Ungārija var būt piemērota?

Ungārija var būt piemērota ilgtermiņa ieguldītājiem, kuri var izmantot prasībām atbilstošu TBSZ, uzņēmējiem, kuru darbībai piemērots atbilstošs mazo uzņēmumu režīms, un starptautiski mobiliem darbiniekiem, kuriem ir svarīga vienota ienākuma nodokļa likme. Sarežģītāka tā var būt īstermiņa noguldītājiem, kuri saņem parastus procentu ienākumus, ieguldītājiem, kuri regulāri pārtrauc TBSZ turēšanas periodu, un cilvēkiem, kuri pieņem, ka 15% IIN nozīmē 15% kopējo algas nodokļu slogu.

Nodokļu efektivitāte ir atkarīga no rezidences, ienākuma veida, ģimenes atvieglojumiem, sociālās apdrošināšanas sistēmas un no tā, vai ieguldījumi tiek turēti parastā kontā vai pareizi paziņotā TBSZ.

Atruna

Šis ceļvedis ir paredzēts tikai vispārīgai informēšanai un izglītošanai. Tas nav nodokļu, juridisks, grāmatvedības vai ieguldījumu padoms. Nodokļu piemērošana Ungārijā ir atkarīga no ienākuma juridiskās klasifikācijas, konta dokumentācijas, nodokļu rezidences, piemērojamās konvencijas un individuālajiem apstākļiem. Noteikumi un iestāžu prakse var mainīties. Pirms deklarācijas iesniegšanas vai lēmuma par ieguldījumu, pārcelšanos vai uzņēmējdarbību pārbaudiet aktuālo situāciju NAV vai pie kvalificēta Ungārijas nodokļu konsultanta.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Nav.gov.hu — 9% uzņēmumu ienākuma nodokli
• Darba ņēmēja sociālā apdrošināšana
• NAV 2026. gada nodevu likmju pārskats
• nodokļu bukletos angļu valodā
• norādījumi angļu valodā
• PVN pamatlikme

Additional educational resources

• Eszja.nav.gov.hu — eSZJA sistēmā
• Mnb.hu — Ungārijas Nacionālās bankas valūtas kursiem
• Nav.gov.hu — augšējais maksājuma limits neattiecas
• DAC8/CARF reģistrācijas un klientu pārbaudes pienākumus
• Fiziskās personas gada deklarācija
• iekšzemes mazā uzņēmuma PVN atbrīvojuma slieksnis
• ienākumi no dzīvojamā īpašuma izīrēšanas
• NAV
• NAV 2026. gada buklets par atvieglojumiem
• NAV paziņojumā par deklarēšanu
• oficiālajās vadlīnijās par kriptoaktīviem
• oficiālu ceļvedi par īpašuma pārdošanu
• TBSZ SZOCHO likmes 13% / 8% / 0%
• vispārīgā nosacīto izdevumu daļa
• Njt.jog.gov.hu — 2026. gada valdības noteikumi