Īrijas nodokļu ceļvedis 2026. gadam: kas jāzina ikvienam ieguldītājam

Atjaunināts: 2026. gada 6. septembrī

Īrijā lielākajai daļai uzņēmumu ienākumu no saimnieciskās darbības piemēro 12,5% uzņēmumu ienākuma nodokli, taču privātajiem ieguldītājiem tā ir viena no sarežģītākajām nodokļu sistēmām Eiropā. Parastam kapitāla pieaugumam lielākoties piemēro 33% nodokli, savukārt Īrijas ieguldījumu fondiem un daudziem līdzvērtīgiem ārvalstu fondiem ir atsevišķs režīms. No 2026. gada 1. janvāra fiziskām personām piemērojamā nodokļa likme atbilstošu fondu ienākumiem un peļņai samazinājās no 41% līdz 38%, bet noteikums par nosacīto atsavināšanu ik pēc astoņiem gadiem palika spēkā.

Darba ņēmējiem jāņem vērā vairāk nekā tikai 20% un 40% ienākuma nodokļa likmju robežas. Vispārējā sociālā iemaksa jeb USC un ar darba samaksu saistītās sociālās apdrošināšanas iemaksas jeb PRSI var būtiski palielināt faktisko slogu. Nodokļu rezidence, pastāvīgā nodokļu rezidence un domicils var ietekmēt arī ārvalstu ienākumu un kapitāla pieauguma aplikšanu ar nodokļiem, tāpēc jaunpienācējiem un starptautiski mobiliem ieguldītājiem Īrijas noteikumi ir īpaši niansēti.

Šajā ceļvedī aplūkoti galvenie 2026. gada noteikumi darba ņēmējiem, ieguldītājiem, īpašumu īpašniekiem, pašnodarbinātajiem, uzņēmumiem un cilvēkiem, kas pārceļas uz Īriju.

Nodokļu pārskats: svarīgākie skaitļi

Nodoklis vai rādītājs	2026. gada likme vai slieksnis	Piezīmes
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis	20% / 40%	40% piemēro ienākumam virs attiecīgās standarta likmes robežas
20% likmes robeža vienai personai	44 000 €	48 000 €, ja piemēro vientuļas personas bērna aprūpētāja nodokļa atlaidi
USC	Parasti 0%–8%	Atbrīvojums, ja kopējais ienākums nepārsniedz 13 000 €; ienākumam ārpus PAYE var piemērot īpašu 11% likmi
Darba ņēmēja A klases PRSI	4,20%; no 1. oktobra 4,35%	Pie zemākas nedēļas darba samaksas var piemērot atlaides un atbrīvojumus
Darba devēja A klases PRSI	9% / 11,25%	No 2026. gada 1. oktobra 9,15% / 11,40%
MyFutureFund	1,5% darba ņēmējs + 1,5% darba devējs + 0,5% valsts	Sākotnējās 2026.–2028. gada likmes atbilstošiem automātiski iesaistītiem darba ņēmējiem
Nodoklis no kapitāla pieauguma	33%	Lielākajai daļai parastu ieguldījumu un īpašuma kapitāla pieauguma
Ikgadējais atbrīvojums no nodokļa par kapitāla pieaugumu	1 270 €	Katram cilvēkam atsevišķi; neizmantoto summu nevar nodot citam
Īrijas un līdzvērtīgu fondu nodoklis	38%	No 2026. gada 1. janvāra; svarīga ir fonda klasifikācija
Nosacītā atsavināšana	Ik pēc astoņiem gadiem	Piemēro fondu režīmā ar ienākumu uzkrāšanu
Nodokļa ieturējums no Īrijas dividendēm	25%	Parasti ieskaitāms nodoklis, ne vienmēr galīgā saistība
Nodoklis, ko ietur no noguldījumu procentiem	33%	DIRT attiecīgajiem Īrijas noguldījumu procentiem
Dāvinājumu un mantojuma nodoklis	33%	Dāvinājumiem un mantojumiem virs attiecīgā mūža sliekšņa
PVN pamatlikme	23%	Atbilstošām piegādēm piemēro arī samazinātas likmes un nulles likmi
Uzņēmumu ienākuma nodoklis par saimnieciskās darbības ienākumu	12,5%	Atkarīgs no uzņēmuma un darbības klasifikācijas
Uzņēmumu ienākuma nodoklis par ienākumu ārpus saimnieciskās darbības	25%	Ietver daudzus īres un ieguldījumu ienākumus
Vietējais īpašuma nodoklis	Atkarīgs no īpašuma vērtības diapazona	Pašvaldības korekcija var mainīt pamatsummu
Neto īpašuma nodoklis	Nav	Nav vispārēja ikgadēja neto īpašuma nodokļa
Taksācijas gads	Kalendārais gads	1. janvāris–31. decembris
Pašdeklarēšanas termiņš	31. oktobris	Ja ir izpildīti nosacījumi, var piemērot ROS termiņa pagarinājumu
Nodokļu iestāde	Revenue Commissioners	Revenue.ie / ROS / myAccount

Nodokļu rezidence, pastāvīgā rezidence un domicils

Fiziska persona ir Īrijas nodokļu rezidents kalendārajā gadā, ja tā uzturas Īrijā:

• vismaz 183 dienas attiecīgajā gadā; vai
• kopā vismaz 280 dienas attiecīgajā un iepriekšējā gadā, ja katrā no šiem gadiem Īrijā pavadīts vairāk nekā 30 dienu.

Parasti ieskaita arī daļu no dienas. Persona, kura paredz, ka nākamajā gadā izpildīs rezidences kritēriju, ar noteiktiem nosacījumiem var izvēlēties rezidenta statusu jau ierašanās gadā. Tomēr šī izvēle var attiekties tikai uz ienākuma nodokli un neradīt visas sekas, kas saistītas ar likumā noteikto rezidenci.

Nodokļu rezidence nav tas pats, kas pastāvīgā nodokļu rezidence. Parasti persona iegūst pastāvīgā rezidenta statusu ceturtā taksācijas gada sākumā pēc trim secīgiem rezidences gadiem. Šis statuss parasti saglabājas trīs gadus pēc aizbraukšanas. Ar noteiktiem izņēmumiem un konvenciju atvieglojumiem tas var saglabāt Īrijas tiesības aplikt noteiktus ārvalstu ienākumus vai kapitāla pieaugumu arī pēc nodokļu rezidences beigām.

Domicils ir atsevišķs ilgtermiņa juridisks jēdziens, kas saistīts ar personas pastāvīgajām mājām un nodomu. To nevar izvēlēties, vienkārši aizpildot veidlapu vai īslaicīgi dzīvojot ārzemēs.

Persona, kura ir gan Īrijas nodokļu rezidents, gan kuras domicils ir Īrijā, parasti maksā nodokļus par ienākumiem un kapitāla pieaugumu no visas pasaules. Rezidents, kura domicils nav Īrijā, atbilstošiem ārvalstu izcelsmes ienākumiem un kapitāla pieaugumam var izmantot režīmu, kurā Īrijas nodoklis parasti rodas tad, kad nauda vai cita vērtība tiek pārskaitīta uz Īriju. Noteikumi par pārskaitījumu izsekošanu, jauktiem naudas līdzekļiem un ārvalstu naudas izmantošanu Īrijā ir sarežģīti. Īrijas izcelsmes ienākumi un kapitāla pieaugums ir apliekami ar nodokli neatkarīgi no pārskaitīšanas.

Revenue skaidrojums par rezidenci jālasa kopā ar piemērojamo konvenciju par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis Īrijā

Īrijā ar nodokli apliekamiem ienākumiem standarta likmes robežās piemēro 20%, bet ienākumam virs tās — 40%. Nodokļa atlaides samazina aprēķināto nodokli eiro pret eiro; tās nav atskaitījumi no apliekamā ienākuma.

Standarta likmes robežas 2026. gadā

Personas apstākļi	Ienākums, kam piemēro 20%	Atlikums
Neprecēta persona, atraitnis vai pārdzīvojušais reģistrētais partneris bez prasībām atbilstoša bērna	44 000 €	40%
Persona, kas izmanto vientuļas personas bērna aprūpētāja nodokļa atlaidi	48 000 €	40%
Laulātie vai reģistrētie partneri, vieni ienākumi	53 000 €	40%
Laulātie vai reģistrētie partneri, divi ienākumi	53 000 € un papildus līdz 35 000 €	40%

Pārim ar diviem ienākumiem palielinājums nepārsniedz mazāko no divām summām — 35 000 € vai mazāk pelnošā partnera atbilstošo ienākumu —, un to nevar nodot starp laulātajiem. Oficiālie skaitļi ir Revenue 2026. gada likmju un atlaižu tabulā.

Galvenās nodokļa atlaides

Atlaide	Maksimālā summa 2026. gadā
Vienai personai	2 000 €
Laulātai personai vai reģistrētam partnerim	4 000 €
Darba ņēmēja PAYE atlaide	2 000 €
Atlaide par nopelnīto ienākumu	2 000 €
Vientuļas personas bērna aprūpētāja atlaide	1 900 €
Mājsaimniecībā aprūpētāja atlaide	1 950 €
Atlaide par bērnu ar invaliditāti	3 800 €
Īres nodokļa atlaide vienai personai	1 000 €
Īres nodokļa atlaide pārim ar kopīgu nodokļa aprēķinu	2 000 €

PAYE un nopelnītā ienākuma atlaidēm ir piemērošanas nosacījumi; par vienu un to pašu ienākumu tās nevar vienkārši apvienot pilnā apmērā. Citi atvieglojumi attiecas uz atbilstošām pensiju iemaksām, medicīnas izdevumiem, studiju maksu, attālinātā darba izmaksām un noteiktiem mājokļa izdevumiem.

Vispārējā sociālā iemaksa (USC)

USC aprēķina atsevišķi no ienākuma nodokļa. Ja kopējais ienākums nepārsniedz 13 000 €, persona parasti ir atbrīvota no šīs iemaksas. Tiklīdz slieksnis ir pārsniegts, attiecīgās likmes piemēro no pirmā ar USC apliekamā ienākuma eiro.

USC ienākuma robežas 2026. gadā	Likme
Pirmie 12 012 €	0,5%
12 012,01–28 700 €	2%
28 700,01–70 044 €	3%
Virs 70 044 €	8%

Ienākumam ārpus PAYE, kas pārsniedz 100 000 €, pārsniegumam var piemērot 11% USC likmi. Samazinātas likmes 2026. gadā piemēro noteiktām personām no 70 gadu vecuma un prasībām atbilstošiem pilnas medicīniskās kartes turētājiem, ja kopējais ienākums nepārsniedz 60 000 €. Sociālās palīdzības maksājumi un daži citi ienākumi ir atbrīvoti.

PRSI sociālās apdrošināšanas iemaksas

Lielākā daļa privātā sektora darba ņēmēju maksā A klases PRSI. No 2026. gada 1. oktobra paredzēts likmju pieaugums.

A klases maksājums	Līdz 2026. gada 30. septembrim	No 2026. gada 1. oktobra
Darba ņēmējs, standarta likme	4,20%	4,35%
Darba devējs, zemākā likme	9,00%	9,15%
Darba devējs, augstākā likme	11,25%	11,40%

Augstākā darba devēja likme parasti attiecas uz nedēļas darba samaksu virs 552 €. Darba ņēmēji, kuru nedēļas darba samaksa nepārsniedz 352 €, parasti nemaksā A klases darba ņēmēja PRSI; no 352,01 € līdz 424 € piemēro pakāpeniski samazinātu atlaidi. Precīzai apakšklasei ir nozīme. Skatiet oficiālās 2026. gada A klases likmes.

Automātiska dalība MyFutureFund

Īrijas MyFutureFund automātiskās dalības sistēma sāka darboties 2026. gada 1. janvārī. Tajā parasti automātiski iekļauj 23–60 gadus vecus darba ņēmējus, kuri pelna vairāk nekā 20 000 € gadā un jau neveic atbilstošas pensiju iemaksas ar algas starpniecību.

2026.–2028. gadā darba ņēmējs iemaksā 1,5% no bruto algas, darba devējs — 1,5%, bet valsts pievieno 0,5%, ievērojot sistēmas ienākumu griestus un detalizētos noteikumus. Atšķirībā no parastām darba ņēmēja iemaksām darba devēja pensiju shēmā vai PRSA, MyFutureFund dalībnieka iemaksām nepiemēro ienākuma nodokļa atvieglojumu; atbalsta mehānisms ir valsts piemaksa. Šī iemaksa ir atsevišķa no PRSI, tāpēc atbilstoša darba ņēmēja neto alga var samazināties papildus iepriekš minētajiem algas atvilkumiem.

Algas aprēķina piemērs

Vienai personai, kura ir PAYE darba ņēmējs ar 60 000 € gada algu, standarta nodokļa atlaidēm vienai personai un darba ņēmējam un bez pensiju iemaksām:

• ienākuma nodoklis pirms atlaidēm ir 15 200 €;
• standarta atlaides 4 000 € apmērā samazina ienākuma nodokli līdz aptuveni 11 200 €;
• USC ir aptuveni 1 333 €;
• PRSI ir aptuveni 2 540 €, izmantojot 2026. gada vidējo svērto likmi.

Tādējādi orientējošā neto alga pirms MyFutureFund atvilkuma ir aptuveni 44 925 € gadā jeb 3 744 € mēnesī. Ja darba ņēmējam piemēro automātisko dalību un viņam nav atbilstoša pensiju plāna, kurā iemaksas veic ar algas starpniecību, 1,5% darba ņēmēja iemaksa 2026. gadā samazinātu iztērējamo ienākumu par aptuveni 900 €, līdz aptuveni 44 025 €, vienlaikus nodrošinot darba devēja un valsts iemaksas. Rezultātu var mainīt algas izmaksas laiks, labumi, papildu nodokļa atlaides un pensiju atvilkumi.

Orientējošu aprēķinu var veikt ar Īrijas neto algas kalkulatoru.

Nodoklis no kapitāla pieauguma par akcijām un citiem aktīviem

Standarta nodokļa likme kapitāla pieaugumam ir 33%. To parasti piemēro peļņai no atsevišķām akcijām, ieguldījumu īpašuma, kriptoaktīviem un citiem ar nodokli apliekamiem aktīviem, kam nav īpaša režīma.

Katrai personai ir ikgadējais atbrīvojums 1 270 € apmērā. Laulātajiem un reģistrētajiem partneriem katram ir savs atbrīvojums, taču neizmantoto daļu nevar nodot otram. Attiecīgā gada atskaitāmos kapitāla zaudējumus izmanto pirms ikgadējā atbrīvojuma; neizmantotos atbilstošos zaudējumus parasti var pārnest uz nākamajiem gadiem, bet nevar ieskaitīt pret parastiem ienākumiem.

Akcijām nav vispārēja atbrīvojuma par ilgstošu turēšanu. Iegādes izmaksas, atsavināšanas ieņēmumus, tieši attiecināmās izmaksas un atļautos ieguldījumus aktīva uzlabošanā aprēķina eiro, izmantojot attiecīgo darījumu datumu vērtības. Senākiem aktīviem var būt piemērojami vēsturiskie indeksācijas noteikumi, bet akciju pirkumu un pārdevumu savietošana un reorganizācijas prasa īpašus aprēķinus.

Pirms parasta atsavināšanas darījuma nodokļa novērtēšanas noskaidrojiet, vai aktīvam piemēro nodokli no kapitāla pieauguma vai fondu nodokļu režīmu.

Biržā tirgotie fondi (ETF) un ieguldījumu fondi

ETF aplikšana ar nodokļiem ir joma, kurā kļūdaina klasifikācija var radīt īpaši lielas izmaksas. Īrijā reģistrētiem ieguldījumu fondiem un daudziem līdzvērtīgiem ārvalstu fondiem ES, EEZ un atbilstošās ESAO valstīs, ar kurām noslēgtas nodokļu konvencijas, piemēro fondu režīmu, kurā ienākumi tiek uzkrāti. Fiziskām personām nodokļa likme attiecīgajiem ienākumiem un peļņai 2026. gada 1. janvārī samazinājās no 41% līdz 38%, kā apstiprināts Revenue paziņojumā eBrief 016/26.

Kā darbojas fondu nodokļu režīms

• Fonda izmaksām un realizētajam kapitāla pieaugumam var piemērot 38% nodokli.
• Revenue rokasgrāmata par ārvalstu fondiem apstiprina, ka nosacītā atsavināšana pēc astoņiem gadiem rada nodokli par uzkrāto pieaugumu, pat ja fonda daļas nav pārdotas.
• Vēl viena nosacītā atsavināšana parasti notiek katrā nākamajā astotajā gadadienā.
• Par nosacīto atsavināšanu samaksāto nodokli ieskaita, kad fonda daļas faktiski pārdod.
• Parastais ikgadējais 1 270 € atbrīvojums no nodokļa par kapitāla pieaugumu neattiecas uz fondu peļņu.
• Zaudējumu ieskaita iespējas ir daudz ierobežotākas nekā parastajā kapitāla pieauguma nodokļa režīmā.

Šis režīms var attiekties gan uz uzkrājošajiem ETF, kuri ienākumus reinvestē, gan uz ienākumus sadalošajiem ETF, kuri veic izmaksas ieguldītājiem. Ienākumu uzkrāšana neatceļ nosacīto atsavināšanu; ienākumu sadale vienkārši rada nodokļa saistības par saņemtajām izmaksām turēšanas laikā.

Ne visiem produktiem ar apzīmējumu „ETF” Īrijā obligāti piemēro vienādu nodokļu režīmu. Nozīme ir fonda reģistrācijas valstij, juridiskajai struktūrai, regulatīvajam statusam un līdzvērtībai Īrijā regulētam fondam. Dažus ārvalstu fondus, kas nav līdzvērtīgi, var aplikt saskaņā ar ienākuma nodokļa un kapitāla pieauguma nodokļa principiem, iespējams, piemērojot arī USC un PRSI. Ar biržas simbolu vai brokera norādīto kategoriju nepietiek, lai pamatotu klasifikāciju.

Ieguldītājiem katra iegādāto fonda daļu partija jāuzskaita atsevišķi, jo katram pirkumam ir sava astotā gadadiena. Tāpēc regulāri ikmēneša ieguldījumi var radīt daudz nosacītās atsavināšanas datumu.

Dividendes un procenti

Dividendes

Fiziskas personas saņemtās Īrijas uzņēmumu dividendes apliek ar nodokli atbilstoši personas ienākuma nodokļa robežlikmei, un tām var piemērot arī USC un PRSI. No dividendēm parasti ietur dividenžu nodokli (DWT) 25% apmērā, taču šo ieturējumu ieskaita galīgajā nodokļa saistībā; tā nav universāla galīgā likme.

Ārvalstu dividendes parasti apliek ar nodokli arī Īrijas nodokļu rezidentiem, kuru domicils ir Īrijā. Saskaņā ar valsts noteikumiem vai nodokļu konvenciju var būt pieejams ārvalstīs ieturētā nodokļa ieskaits. Ja rezidents, kura domicils nav Īrijā, izmanto ārvalstu līdzekļu pārskaitīšanas režīmu, vajadzīgs atsevišķs izvērtējums.

Noguldījumu procenti

Īrijas noguldījumu procentiem parasti piemēro 33% nodokli, ko ietur no noguldījumu procentiem (DIRT). Finanšu iestāde DIRT parasti ietur izmaksas brīdī. Ar noteiktiem nosacījumiem atbrīvojumu var piemērot atbilstošām personām no 65 gadu vecuma un personām ar pastāvīgu darbnespēju.

Ārvalstu noguldījumu procenti ir jādeklarē. Revenue 2026. gada vadlīnijas norāda, ka ES noguldījumu procentiem parasti piemēro 33% DIRT likmi, bet procentiem no valstīm ārpus ES — augstāko no 33% un nodokļu maksātāja robežlikmes, kas var būt 40%. Noguldījumu procentiem USC nepiemēro neatkarīgi no to izcelsmes, lai gan PRSI var būt piemērojams. Atsevišķi jāizvērtē izcelsmes valstī samaksātais nodoklis un nodokļu konvencijā paredzētais ieskaits.

Kriptoaktīvu aplikšana ar nodokļiem

Īrijā nav vienas vienotas „kripto nodokļa” likmes. Nodokļu sekas izriet no parastajiem nodokļu principiem un nodokļu maksātāja darbības veida.

Lielākajai daļai privāto ieguldītāju kapitāla pieaugumam no atsavināšanas parasti piemēro 33% nodokli. Ar nodokli apliekama atsavināšana ietver kriptoaktīvu pārdošanu par eiro, viena kriptoaktīva apmaiņu pret citu, norēķināšanos ar kriptoaktīviem un to dāvināšanu citai personai, kas nav laulātais vai reģistrētais partneris. Ieguve, steikinga un aizdevumu atlīdzība, kā arī bieža komerciāla tirdzniecība var radīt ienākumus, kuriem piemēro ienākuma nodokļa likmes, USC un PRSI. Revenue rokasgrāmatā par kriptoaktīvu nodokļiem uzsvērts, ka piemērojamais režīms ir atkarīgs no faktiem un no tā, vai faktiski tiek veikta saimnieciskā darbība.

Katrs darījums jānovērtē eiro pēc vērtības darījuma brīdī. Ieguldītājiem jāsaglabā biržu darījumu izraksti, maku pārskaitījumu dati, iegādes izmaksas, komisijas maksas un pierādījumi, kas ļauj atšķirt pārskaitījumus starp paša makiem no atsavināšanas darījumiem. Parastajā kapitāla pieauguma nodokļa režīmā neto ar nodokli apliekamam peļņas apmēram no kriptoaktīviem var piemērot ikgadējo 1 270 € atbrīvojumu.

Ieguldījumu ienākumu deklarēšana

Algu deklarēšana PAYE sistēmā automātiski neizpilda visus ieguldītāja pienākumus. Atkarībā no ienākuma un apstākļiem ziņošana var notikt myAccount sistēmā ar veidlapu Form 12, pašdeklarēšanas sistēmā ar Form 11 vai ar Form CG1.

Saglabājiet:

• brokera darījumu apstiprinājumus un gada pārskatus;
• iegādes partiju un atsavināšanas aprēķinus eiro;
• dividenžu, procentu un ieturētā nodokļa pārskatus;
• ETF juridiskos dokumentus un pierādījumus par reģistrācijas valsti;
• katras fonda daļu partijas nosacītās atsavināšanas grafiku;
• kriptoaktīvu darījumu un maku uzskaiti;
• ārvalstu līdzekļu pārskaitījumu uzskaiti, ja ir piemērojams režīms personām, kuru domicils nav Īrijā.

Ārvalstu platformas var apmainīties ar kontu informāciju ar Revenue, taču šāda informācijas sniegšana neaprēķina nodokli un neaizstāj personas deklarāciju.

Kapitāla pieauguma nodokļa samaksas un deklarēšanas termiņi

Īrijā nodokļa samaksas termiņš ir atdalīts no deklarācijas iesniegšanas termiņa:

Atsavināšanas periods	Nodokļa samaksas termiņš
1. janvāris–30. novembris	Tā paša gada 15. decembris
1.–31. decembris	Nākamā gada 31. janvāris

Kapitāla pieauguma nodokļa deklarācija jāiesniedz līdz nākamā gada 31. oktobrim pēc atsavināšanas, pat ja zaudējumu vai atvieglojuma dēļ nodoklis nav jāmaksā. Revenue datumus skaidro ceļvedī par nodokļa samaksu un deklarēšanu.

Pašdeklarējamais ienākuma nodoklis, avansa maksājums un veidlapa Form 11 parasti jāiesniedz līdz 31. oktobrim. Revenue parasti izziņo vēlāku elektroniskās ROS sistēmas termiņu nodokļu maksātājiem, kuri tajā gan iesniedz deklarāciju, gan samaksā nodokli; precīzais pagarinājums katru gadu jāpārbauda, nevis jāpieņem kā pašsaprotams.

Īres ienākumi un nekustamā īpašuma nodokļi

Neto peļņu no īpašuma izīrēšanas parasti apliek kā ienākumu ar 20% vai 40% nodokli, kā arī USC un parasti PRSI, ja tas ir piemērojams. Atskaitāmie izdevumi var ietvert atbilstošas apsaimniekošanas izmaksas, apdrošināšanu, remontu, noteiktus procentus un pamatlīdzekļu nolietojuma atvieglojumus; kapitālie uzlabojumi nav parasti saimnieciskās darbības izdevumu atskaitījumi.

Dzīvojamo īpašumu izīrētājiem jāievēro reģistrācijas un citi nosacījumi, kas var ietekmēt atvieglojumus. Zaudējumus no izīrēšanas parasti var ieskaitīt tikai pret peļņu no īpašuma izīrēšanas Īrijā, nevis pret algu vai ieguldījumu kapitāla pieaugumu.

Vietējais īpašuma nodoklis

Vietējo īpašuma nodokli (LPT) piemēro dzīvojamam īpašumam. 2026.–2030. gada vērtēšanas periodam īpašuma vērtību noteica 2025. gada 1. novembrī un iekļāva attiecīgā vērtības diapazonā. Pašvaldības var koriģēt pamatlikmi. Nodokļa saistības, atbrīvojumi un samaksas pienākumi jāpārbauda Revenue LPT portālā.

Nekustamā īpašuma pirkšana un pārdošana

Pircējiem var būt jāmaksā valsts nodeva par dokumentu noformēšanu. Saskaņā ar 2026. gada likmju grafiku dzīvojamam īpašumam parasti piemēro 1% no pirmajiem 1 miljona €, 2% no vērtības daļas no 1 līdz 1,5 miljoniem € un 6% no pārsnieguma, ievērojot likumu un darījuma veidu. Nedzīvojamam īpašumam parasti piemēro augstāku likmi.

Kapitāla pieaugumam no atsavināšanas parasti piemēro 33% nodokli. Atvieglojums par galveno dzīvesvietu var pilnībā vai daļēji atbrīvot peļņu no atbilstoša galvenā mājokļa pārdošanas, taču dārzs, periodi, kad īpašums nav apdzīvots, un izmantošana uzņēmējdarbībā var šo atvieglojumu ierobežot.

Novērtējot īres īpašuma ieguldījuma pieņēmumus, ņemiet vērā visus piemērojamos nodokļus un izdevumus.

Dāvinājumu un mantojuma nodoklis

Dāvinājumu un mantojuma nodokli (CAT) piemēro ar nodokli apliekamiem dāvinājumiem un mantojumiem. Standarta likme ir 33% no apliekamās vērtības, kas pārsniedz saņēmējam vēl pieejamo attiecīgās grupas mūža slieksni.

Grupa	Tipiskas radniecības attiecības	Slieksnis
A	Bērns; noteikti vecāki un citas atbilstošas attiecības	400 000 €
B	Brālis, māsa, māsas vai brāļa bērns, mazbērns, vecvecāks	40 000 €
C	Citas attiecības	20 000 €

Vienā grupā saņemtos labumus kopš 1991. gada 5. decembra summē. Radniecības noteikumi ir detalizētāki par iepriekš sniegtajiem īsajiem aprakstiem. Dāvinājumi un mantojumi starp laulātajiem vai reģistrētajiem partneriem parasti ir atbrīvoti no nodokļa. Citi atvieglojumi attiecas uz lauksaimniecības īpašumu, uzņēmējdarbības īpašumu un dzīvojamo māju, un katram no tiem ir stingri nosacījumi.

CAT deklarācija var kļūt obligāta, tiklīdz kopējie saņemtie labumi pārsniedz 80% no attiecīgā sliekšņa, pat ja nodoklis vēl nav jāmaksā. Samaksas un deklarēšanas termiņš parasti ir 31. oktobris; attiecīgo periodu nosaka vērtēšanas datums.

Īrijā nav vispārēja ikgadēja neto īpašuma nodokļa, taču kapitāla pieauguma nodoklis, CAT, LPT, valsts nodeva un ienākuma nodoklis apliek īpašumu dažādos brīžos.

Pašnodarbinātās personas

Individuālie komersanti parasti maksā 20% un 40% ienākuma nodokli, USC un S klases PRSI no ar nodokli apliekamās uzņēmējdarbības peļņas. Maksimālā nodokļa atlaide par nopelnīto ienākumu 2026. gadā ir 2 000 €.

S klases PRSI 2026. gada 1. oktobrī pieaug no 4,20% līdz 4,35%, tāpēc saskaņā ar pašdeklarēšanas pieeju 2026. gada ienākumam gada vidējā svērtā likme ir 4,2375%, ievērojot piemērojamo minimālo iemaksu. Pašnodarbinātajiem USC par ienākumu ārpus PAYE virs 100 000 € var sasniegt 11%.

Atskaitāmajiem izdevumiem jābūt pilnībā un tikai uzņēmējdarbības vajadzībām. Kapitāla izdevumi, privātās izmaksas un izdevumi ar jauktu izmantojumu jāvērtē atsevišķi. PVN reģistrācija ir atkarīga no apgrozījuma un darbības veida; visiem uzņēmējdarbības veidiem nav viena kopīga sliekšņa.

Nodokļa avansa maksājums taksācijas gada laikā parasti jāveic līdz 31. oktobrim. Jauniem uzņēmumiem jāatvēl līdzekļi gan avansa maksājumam, gan pirmajam galīgā nodokļa starpības maksājumam, nevis jāuzskata rēķinos norādītie ieņēmumi par brīvi iztērējamu naudu.

Uzņēmumu ienākuma nodoklis

Īrijas nodokļu rezidenti uzņēmumi parasti maksā:

Ienākuma kategorija	Uzņēmumu ienākuma nodokļa likme
Atbilstošs ienākums no saimnieciskās darbības	12,5%
Ienākums ārpus saimnieciskās darbības, īres un ieguldījumu ienākums	25%
Ar nodokli apliekams kapitāla pieaugums	Aprēķins ar faktisku 33% likmi

Revenue apstiprina 12,5% un 25% uzņēmumu ienākuma nodokļa likmes. Sarežģītību var palielināt slēgtu sabiedrību papildnodokļi, algu nodokļi, PVN un dividenžu noteikumi.

Lielām uzņēmumu grupām, kuru konsolidētie gada ieņēmumi sasniedz vismaz 750 miljonus €, var piemērot Īrijas otrā pīlāra režīmu. Tas ar iekšzemes un starptautiskā papildu nodokļa noteikumiem paredz 15% minimālo faktisko nodokļa likmi attiecīgajā jurisdikcijā. Tāpēc pamatlikme 12,5% neatspoguļo katra starptautiska uzņēmuma galīgo nodokļu slogu.

Ārvalstu ienākumi un konvencijas par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu

Personas, kuras ir Īrijas nodokļu rezidenti un kuru domicils ir Īrijā, parasti deklarē ienākumus un kapitāla pieaugumu no visas pasaules. Konvencija par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu var sadalīt nodokļu uzlikšanas tiesības un paredzēt nodokļa ieskaitu vai atbrīvojumu, taču tā reti atceļ vajadzību izvērtēt vai deklarēt ienākumu.

Rezidentiem, kuru domicils nav Īrijā, atbilstošiem ārvalstu ienākumiem un kapitāla pieaugumam var piemērot ārvalstu līdzekļu pārskaitīšanas režīmu. Skaidras naudas ievešana Īrijā, Īrijas kredītkartes rēķina apmaksa no ārvalstīm, ārvalstu līdzekļu izmantošana aktīva iegādei Īrijā vai naudas pārskaitīšana caur jauktu kontu var būt uzskatāma par līdzekļu pārskaitīšanu vai būt ar to saistīta. Pirms līdzekļu sajaukšanas jāplāno atsevišķi glabāta kapitāla izmantošana.

Ārvalstīs samaksātā nodokļa ieskaits nepārsniedz atbilstošo ārvalstu nodokli un Īrijas nodokli, kas attiecas uz to pašu ienākumu vai kapitāla pieaugumu. Pārmērīgi ieturēta ārvalstu nodokļa atgūšanai var būt jāvēršas ienākuma izcelsmes valstī.

Ārvalstu speciālisti un starptautiski mobili darbinieki

Personām, kas ierodas Īrijā, jāizvērtē:

• nodokļu rezidences un pastāvīgās rezidences sākuma datumi;
• domicils un tiesības piemērot ārvalstu līdzekļu pārskaitīšanas režīmu;
• reģistrācija PAYE sistēmā un nodokļa atlaižu sadalījums;
• nodokļu konvencijas piemērošana darba dienām dažādās valstīs un prēmijām;
• akciju atlīdzība, kas nopelnīta vairākās jurisdikcijās;
• sociālās apdrošināšanas sistēma un ES A1 sertifikāti;
• tiesības izmantot īpašo norīkoto darbinieku atvieglojumu programmu;
• ārvalstu pensijas, fondi un dzīvības apdrošināšanas polises.

SARP var sniegt ienākuma nodokļa atvieglojumu atbilstošiem darbiniekiem, kurus uz Īriju norīkojis saistīts ārvalstu darba devējs. Tomēr jāizpilda nosacījumi par algu, iepriekšējo nodarbinātību, ierašanos, apliecināšanu un termiņiem. Šis atvieglojums automātiski neatbrīvo no USC vai PRSI.

Attālināts darbs no Īrijas ārvalstu darba devējam var radīt arī ar algas nodokļiem un uzņēmuma klātbūtni Īrijā saistītus jautājumus.

Nodokļu priekšrocības un trūkumi

Priekšrocības

• Nav vispārēja ikgadēja neto īpašuma nodokļa.
• Plašs nodokļu konvenciju tīkls un attīstīta nodokļu administrācija.
• Ievērojami ienākuma nodokļa atvieglojumi atbilstošām pensiju iemaksām.
• Skaidrs 33% režīms daudzām tieši turētām akcijām un parastiem aktīviem.
• 12,5% likme atbilstošu uzņēmumu ienākumiem no saimnieciskās darbības.
• Mērķēti atvieglojumi uzņēmējiem, jaunuzņēmumiem un atbilstošiem norīkotajiem darbiniekiem.

Trūkumi

• Ienākuma nodoklis, USC un PRSI veido vairākus nodokļu un iemaksu slāņus darba ienākumiem.
• Daudziem fondiem piemēro 38% nodokli un nosacīto atsavināšanu ik pēc astoņiem gadiem.
• Fondu zaudējumus un 1 270 € atbrīvojumu no kapitāla pieauguma nodokļa parasti nevar izmantot tāpat kā parastajā kapitāla pieauguma režīmā.
• Kapitāla pieauguma nodoklis var būt jāsamaksā pirms gada deklarācijas iesniegšanas.
• Domicila un ārvalstu līdzekļu pārskaitīšanas noteikumu piemērošana ir atkarīga no konkrētajiem faktiem.
• Īpašuma turēšana var būt saistīta ar valsts nodevu, ienākuma nodokli, kapitāla pieauguma nodokli un LPT.

Kam Īrija var būt piemērota?

Īrija var būt piemērota darba ņēmējiem, kuri gūst labumu no vērtīgām nodokļa atlaidēm vai pensiju atvieglojumiem, uzņēmējiem, kuriem pieejami mērķēti uzņēmējdarbības atvieglojumi, tiešajiem akciju ieguldītājiem, kuri ir gatavi kārtot kapitāla pieauguma nodokļa uzskaiti, un starptautiskiem darbiniekiem, kuriem ir labvēlīga nodokļu konvencijas vai SARP situācija.

Tā var būt mazāk pievilcīga ieguldītājiem, kuri ārpus pensiju uzkrājumiem veido lielus ar nodokli apliekamus ETF portfeļus, it īpaši tiem, kuri bieži pērk fonda daļas un tādējādi rada daudz nosacītās atsavināšanas datumu pēc astoņiem gadiem. Piemērotākā struktūra ir atkarīga no ieguldītāja nodokļu rezidences, domicila, produkta klasifikācijas un ieguldījuma termiņa.

Atruna

Šis ceļvedis ir paredzēts tikai vispārīgai informēšanai un izglītošanai. Tas nav nodokļu, juridisks, grāmatvedības vai ieguldījumu padoms. Nodokļu piemērošana Īrijā ir atkarīga no nodokļu rezidences, pastāvīgās rezidences, domicila, ārvalstu līdzekļu pārskaitījumiem, produkta klasifikācijas un individuālajiem apstākļiem. Noteikumi un Revenue prakse var mainīties. Pirms deklarācijas iesniegšanas vai lēmuma par ieguldījumu, pārcelšanos vai uzņēmējdarbību pārbaudiet aktuālo situāciju Revenue Commissioners vai pie kvalificēta Īrijas nodokļu konsultanta.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Revenue.ie — 12,5% un 25% uzņēmumu ienākuma nodokļa likmes
• 2026. gada likmju un atlaižu tabulā
• ikgadējais atbrīvojums 1 270 € apmērā
• MyFutureFund dalībnieka iemaksām nepiemēro ienākuma nodokļa atvieglojumu
• Nodokļa ieturējums no Īrijas dividendēm
• otrā pīlāra režīmu
• Pašdeklarēšanas termiņš
• Revenue Commissioners
• Revenue LPT portālā
• Revenue paziņojumā eBrief 016/26
• Revenue skaidrojums par rezidenci
• rokasgrāmata par ārvalstu fondiem
• rokasgrāmatā par kriptoaktīvu nodokļiem
• SARP

Additional educational resources

• Gov.ie — MyFutureFund automātiskās dalības sistēma
• oficiālās 2026. gada A klases likmes
• Irishstatutebook.ie — 2026. gada likmju grafiku dzīvojamam īpašumam
• Revenue.ie — 33% nodokli, ko ietur no noguldījumu procentiem (DIRT)
• ceļvedī par nodokļa samaksu un deklarēšanu
• Dāvinājumu un mantojuma nodokli (CAT)
• Neto peļņu no īpašuma izīrēšanas
• PVN pamatlikme
• Revenue 2026. gada vadlīnijas
• Standarta nodokļa likme kapitāla pieaugumam ir 33%
• USC
• Īrijas uzņēmumu dividendes