Slovākijas nodokļu ceļvedis 2026. gadam: kas jāzina ikvienam ieguldītājam

Pēdējo reizi atjaunināts: 2026. gada 7. septembrī

Slovākija var būt ļoti pievilcīga pacietīgam privātajam ieguldītājam, jo kapitāla pieaugums no atbilstošiem vērtspapīriem, kas pielaisti tirdzniecībai regulētā tirgū, pēc vairāk nekā viena gada var būt pilnībā atbrīvots no nodokļa. Šis atbrīvojums ir nozīmīgs, taču šaurāks par bieži sastopamo kopsavilkumu „akcijas un ETF pēc gada ir bez nodokļa”. Gan ieguldītāja turēšanas laikam, gan laikam, kopš vērtspapīrs pielaists tirdzniecībai regulētajā tirgū, jāpārsniedz viens gads, un aktīvs nedrīkst būt saimnieciskās darbības īpašums.

Ja atbrīvojuma nosacījumi nav izpildīti, rezultāts var būt ievērojami mazāk labvēlīgs. Apliekamam kapitāla pieaugumam no vērtspapīriem un daudzām ETF izmaksām var piemērot 19 % ienākuma nodokli un personai, kas apdrošināta Slovākijā, no 2026. gada arī 16 % veselības apdrošināšanas iemaksu. Darba ienākumu nodoklis 2026. gadā arī mainījās: Slovākija agrākās divas likmes aizstāja ar četrām pakāpēm — 19 %, 25 %, 30 % un 35 %.

Šajā ceļvedī izskaidroti galvenie Slovākijas 2026. gada noteikumi darba ņēmējiem, privātajiem ieguldītājiem, pašnodarbinātajiem, ārvalstu speciālistiem un attālinātā darba veicējiem. Tas atspoguļo informāciju, kas pieejama 2026. gada 7. septembrī, un galvenokārt balstās uz Slovākijas Republikas Finanšu administrācijas, Sociālās apdrošināšanas aģentūras un valsts veselības apdrošināšanas skaidrojumiem.

Nodokļu pārskats: galvenie skaitļi

Nodokļa veids	2026. gada likme vai noteikums	Galvenais
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis	19–35 %	No 2026. gada četras progresīvas pakāpes
Atbilstošs kapitāla pieaugums no regulētā tirgū tirgotiem vērtspapīriem	0 % pēc vairāk nekā viena gada	Jāizpilda gan turēšanas, gan pielaišanas tirgum laika kritērijs
Cits privāts kapitāla pieaugums no vērtspapīriem	Parasti 19 % ienākuma nodoklis	Var piemērot 500 € gada atbrīvojumu; papildus var būt veselības apdrošināšanas iemaksa
Veselības apdrošināšana par attiecīgiem kapitāla un citiem ienākumiem	16 %	2026. gadā palielināta no 15 %; piemēro gada pārrēķinu un izņēmumus
Slovākijas banku procenti	Parasti 19 % ieturējums	Ja ieturēts pareizi, parasti ir galīgs
Dividendes no 2025. gada un vēlākas peļņas	7 %	Slovākijas maksātājs ietur nodokli; ārvalstu dividendes parasti deklarē pats saņēmējs
Dividendes no 2024. gada peļņas	10 %	Likme atkarīga no gada, kurā radusies sadalītā peļņa
PVN pamatlikme	23 %	Samazinātās likmes ir 19 % un 5 %
Darba ņēmēja sociālā apdrošināšana	9,4 %	2026. gada mēneša aprēķina bāzes griesti 16 764 €
Darba ņēmēja veselības apdrošināšana	5 %	Nav vispārēju aprēķina griestu; atbilstošām personām ar invaliditāti samazināta 2,5 % likme
Darba devēja sociālā apdrošināšana	24,4 % + 0,8 % nelaimes gadījumu apdrošināšana	Lielākajai daļai sociālo iemaksu ir griesti; nelaimes gadījumu apdrošināšanai to nav
Darba devēja veselības apdrošināšana	11 %	Nav vispārēju griestu
Uzņēmumu ienākuma nodoklis	10 % / 21 % / 24 %	Likme atkarīga no gada apliekamajiem ieņēmumiem
Mantojuma un dāvinājuma nodoklis	Nav	Tomēr var rasties citi nodokļi un sekas saistībā ar novērtēšanu
Fizisku personu turības nodoklis	Nav	Piemēro pašvaldības nekustamā īpašuma nodokli
Taksācijas gads	Kalendārais gads	No 1. janvāra līdz 31. decembrim
Standarta deklarācijas termiņš	31. marts	Var paziņot par trīs mēnešu pagarinājumu vai sešu mēnešu pagarinājumu ārvalstu ienākumu gadījumā
Nodokļu iestāde	Finanšu administrācija	Finančná správa Slovenskej republiky

Nodokļu rezidence Slovākijā

Fiziska persona parasti ir Slovākijas nodokļu rezidents, ja tā:

• pastāvīgi dzīvo Slovākijā;
• tai Slovākijā ir mājoklis, ko neizmanto tikai reizēm, un personiskie un ekonomiskie apstākļi liecina par nodomu tur dzīvot pastāvīgi; vai
• kalendārajā gadā fiziski uzturas Slovākijā vismaz 183 dienas, ieskaitot katru uzturēšanās dienu vai tās daļu.

Ir piemērojami likumā noteikti izņēmumi, tostarp dažiem studentiem un personām, kuras atrodas valstī tikai ārstēšanās nolūkā. Pilsonība pati par sevi nav izšķiroša.

Slovākijas rezidenta ienākumus parasti apliek visā pasaulē neatkarīgi no tā, vai tie pārvesti uz Slovākiju. Nerezidentu apliek par ienākumiem no Slovākijas avotiem, tostarp par darbu, kas fiziski veikts Slovākijā, ienākumiem no Slovākijas īpašuma un citiem likumā noteiktiem avotiem. Finanšu administrācijas skaidrojumā par darba ienākumiem no Slovākijas avotiem aprakstīts arī nodokļu līgumiem raksturīgais 183 dienu izņēmums atbilstošiem īsiem norīkojumiem.

Ja cita valsts arī uzskata personu par savu rezidentu, attiecīgajā nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanas līgumā parasti vērtē pastāvīgo mājokli, dzīves interešu centru, ierasto dzīvesvietu un pilsonību. Līgums var sadalīt aplikšanas tiesības vai prasīt ārvalstu nodokļa ieskaitu vai atbrīvojumu, taču tas automātiski neizslēdz ārvalstu ienākumus no visiem Slovākijas deklarācijas aprēķiniem.

Attālināts darbs

Darba ienākumus parasti saista ar vietu, kur darbs fiziski veikts. Slovākijas rezidentam, kas no mājām Slovākijā strādā ārvalstu darba devēja labā, var būt jāmaksā Slovākijas algas nodokļa avansa maksājumi un jāiesniedz deklarācija pat tad, ja algu izmaksā ārvalstī. Personām, kuras plāno uzturēties Slovākijā vairāk nekā 183 dienas un saņem ārvalstu algu par darbu Slovākijā, var būt pašām jāaprēķina ikmēneša avansa maksājumi, ja tos neietur Slovākijas algu aprēķina sistēmā.

Sociālās apdrošināšanas piemērojamība ir atsevišķs jautājums. ES, EEZ un Šveices koordinācijas noteikumi vai divpusējs līgums var saglabāt apdrošināšanu ārvalstī, ko parasti apliecina A1 vai atbilstošs dokuments.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmes 2026. gadā

No 2026. gada 1. janvāra darba ienākumiem un attiecīgajai vispārējai nodokļa bāzei piemēro četras progresīvās pakāpes:

Gada nodokļa bāze	Likme
Līdz 43 983,32 €	19 %
43 983,32–60 349,21 €	25 %
60 349,21–75 010,32 €	30 %
Virs 75 010,32 €	35 %

Sliekšņi ir likumā noteikti iztikas minimuma reizinājumi un var mainīties katru gadu. Finanšu administrācijas oficiālā 2026. gada lapa par fizisko personu nodokļiem apstiprina gan četru pakāpju struktūru, gan precīzos sliekšņus.

Tās ir nodokļa robežlikmes. Sasniedzot 25 % pakāpi, visus darba ienākumus neapliek ar 25 %.

Personiskais neapliekamais minimums

2026. gada nodokļu maksātāja pamatatvieglojums ir saistīts ar iztikas minimumu 21 reizes apmērā. Mazākas nodokļa bāzes gadījumā to piemēro pilnā apmērā, pēc tam tas samazinās un kļūst par nulli, kad attiecīgā gada nodokļa bāze sasniedz 50 234,18 €. Tas parasti samazina darba un saimnieciskās vai pašnodarbinātības ienākumu bāzi, nevis jebkuru ieguldījumu ienākuma bāzi. Pilnu atvieglojumu 5 966,73 € apmērā un deklarācijas iesniegšanas slieksni 2 983,37 € apstiprina oficiālā 2026. gada lapa par darba ņēmēju nodokļiem.

Atvieglojumu par apgādājamu laulāto var piemērot, ja izpildīti mājsaimniecības, aprūpes un ienākumu nosacījumi. Tas arī pakāpeniski samazinās un nav pieejams, kad nodokļu maksātāja attiecīgā 2026. gada bāze sasniedz 60 349,21 €. Nodokļa atlaidēm par bērniem un hipotekārā kredīta procentiem ir atsevišķi atbilstības un ienākumu ierobežojumi.

Darba ienākumu piemērs

Darba ņēmējam ar 50 000 € nodokļa bāzi pēc atskaitāmām iemaksām piemēro 19 % līdz 43 983,32 € un 25 % pārsniegumam. Galīgās saistības pēc tam ietekmē vēl pieejamais personiskais atvieglojums un nodokļa atlaides. Bruto alga nav nodokļa bāze, jo darba ņēmēja sociālās un veselības apdrošināšanas iemaksas ir atskaitāmas.

Darba ņēmēja sociālās un veselības apdrošināšanas iemaksas

No 2026. gada parastam darba ņēmējam ir šādas iemaksas:

Darba ņēmēja iemaksa	Likme	2026. gada griesti
Sociālā apdrošināšana kopā	9,4 %	Mēneša aprēķina bāze 16 764 €
Veselības apdrošināšana	5 %	Vispārēju griestu nav

Atbilstošai personai ar invaliditāti darba ņēmēja veselības apdrošināšanas likme ir samazināta līdz 2,5 %. 2026. gadā veselības apdrošināšanas likme palielinājās no 4 % līdz 5 %.

Darba devējs parasti maksā 24,4 % sociālajai apdrošināšanai no bāzes ar griestiem, kā arī 0,8 % nelaimes gadījumu apdrošināšanai bez griestiem. Darba devēja veselības apdrošināšanas iemaksa ir 11 % bez vispārējiem griestiem. Atkarībā no darba ņēmēja un labumiem garantiju, rezervju un citām sastāvdaļām var būt vajadzīga detalizēta algas aprēķina piemērošana.

Oficiālā 2026. gada veselības apdrošināšanas tabula apstiprina 5 %, 11 % un 16 % likmes, savukārt Sociālās apdrošināšanas aģentūras 2026. gada tabulas norāda darba ņēmēja un darba devēja iemaksu sastāvdaļas un maksimālo mēneša aprēķina bāzi 16 764 € apmērā. ES koordinācijas noteikumi vai līgums var aizstāt Slovākijas apdrošināšanu, ja tas pienācīgi dokumentēts.

Kapitāla pieaugums no akcijām, ETF un obligācijām

Regulētā tirgus atbrīvojums pēc viena gada

Ienākumu no vērtspapīra pārdošanas var pilnībā atbrīvot no nodokļa, ja izpildīti visi šie nosacījumi:

• vērtspapīrs bija pielaists tirdzniecībai regulētā tirgū vai līdzvērtīgā ārvalstu regulētā tirgū;
• starp iegādi un pārdošanu pagājis vairāk nekā viens gads;
• starp pielaišanu regulētajam tirgum un pārdošanu pagājis vairāk nekā viens gads; un
• vērtspapīrs nebija iekļauts nodokļu maksātāja saimnieciskās darbības īpašumā.

Finanšu administrācijas oficiālais skaidrojums par vērtspapīriem apstiprina abus viena gada kritērijus.

„Regulēts tirgus” ir juridisks statuss saskaņā ar Slovākijas un ES noteikumiem. Ar to, ka produkts redzams tirdzniecības lietotnē vai tiek tirgots ārpusbiržas tirgū, nepietiek. Ieguldītājiem jāsaglabā dati par biržu, ISIN un pielaišanu tirgum.

Ja vērtspapīrs iegādāts pirms kotēšanas, pielaišanas datums var aizkavēt atbrīvojumu, pat ja ieguldītājam tas pieder jau vairāk nekā gadu. Riskanta ir arī pārdošana tieši pēc viena gada, jo likumā noteiktajiem periodiem viens gads ir jāpārsniedz.

Ar nodokli apliekams kapitāla pieaugums no vērtspapīriem

Ja atbrīvojums nav piemērojams, privātās atsavināšanas ienākumu parasti aprēķina kā ieņēmumus, no kuriem atņemtas dokumentētas iegādes izmaksas un atbilstoši atsavināšanas izdevumi. Apliekamajam rezultātam piemēro īpašu kapitāla vai citu ienākumu nodokļu režīmu, parasti ar 19 % likmi.

Likumā noteikto atsavināšanu, tostarp vērtspapīru, kopējam neto ienākumam var piemērot gada atbrīvojumu līdz 500 €, kas saskaņā ar likumu ir kopīgs ar noteiktām citām ienākumu kategorijām. Ja apliekama paliek tikai daļa ienākuma, izdevumus samazina proporcionāli. Tas nav atsevišķs 500 € atbrīvojums katram brokerim vai darījumam.

Ar nodokli apliekams kapitāla pieaugums var tikt iekļauts arī ikgadējā veselības apdrošināšanas pārrēķinā ar 16 % likmi. Ienākuma nodoklis 19 % apmērā kopā ar veselības apdrošināšanu var padarīt īstermiņa vai neatbilstošu tirdzniecību ievērojami dārgāku, nekā liecina galvenā nodokļa likme.

Zaudējumi

Izmaksas parasti var samazināt ieņēmumus attiecīgajā darījumā un likumā noteiktajā kategorijā, taču privāti zaudējumi no vērtspapīriem nav vispārējs atskaitījums pret algu, dividendēm vai nesaistītiem ienākumiem. Nedrīkst pieņemt, ka neizmantotus privātu ieguldījumu zaudējumus var pārnest uz nākamajiem gadiem. Arī atbrīvots ilgtermiņa kapitāla pieaugums nerada atskaitāmus zaudējumus.

ETF un ieguldījumu fondi

ETF nodokļu režīms ir atkarīgs no juridiskās formas un darījuma veida, ne tikai no UCITS marķējuma.

Biržā tirgotu daļu vai akciju pārdošana

ETF vērtspapīram, kas pielaists juridiski atbilstošam regulētam tirgum, var piemērot viena gada atbrīvojumu, ja izpildīti abi laika kritēriji un nosacījums par privāto īpašumu. Ieguldītājam jāpārbauda tieši iegādātā fonda vērtspapīra tirdzniecības vieta; dažas biržas tirdzniecības vietas ir daudzpusējas tirdzniecības sistēmas, nevis regulēti tirgi.

Uzkrājošie ETF

Slovākijā parastam uzkrājošajam ETF nepiemēro vispārēju ikgadēju nodokli par nosacītu fonda ienākumu sadali tikai tāpēc, ka fonds ienākumus atkārtoti iegulda. Nodoklis parasti kļūst aktuāls, kad fonda daļu pārdod vai atpērk. Atbilstošai pārdošanai biržā var piemērot viena gada atbrīvojumu.

Ienākumus sadalošie ETF

Fonda ienākumu sadalei nevajadzētu automātiski piemērot uzņēmuma dividenžu 7 % likmi. Atkarībā no fonda juridiskās formas un maksājuma tā var būt kapitāla aktīvu ienākums, kam piemēro 19 % nodokli un, iespējams, 16 % veselības apdrošināšanas iemaksu.

Šīs atšķirības dēļ uzkrājošo ETF administrēšana var būt vienkāršāka, taču tas nav universāls ieteikums. Joprojām svarīgi ir fonda domicils, nodokļu ieturējuma radītais ienesīguma samazinājums, biržas statuss, juridiskā forma un ieguldītāja apstākļi.

Fonda daļu atpirkšana

Fonda veikta daļu atpirkšana juridiski ne vienmēr ir tas pats notikums, kas biržā tirgota vērtspapīra pārdošana citam tirgus dalībniekam. Atbilstošam ienākumam no fonda daļu atpirkšanas pēc vairāk nekā trim gadiem var piemērot atsevišķu atbrīvojumu, ievērojot attiecīgos likuma nosacījumus. Ieguldītājiem jānosaka, vai darījums bija pārdošana biržā vai atpirkšana, nevis jāpiemēro viena gada noteikums abiem.

Dividendes

Slovākijas likme ir atkarīga no pārskata perioda, kurā uzņēmums, kas izmaksā dividendes, guva sadalīto peļņu:

Peļņas periods	Režīms Slovākijas fiziskai personai
Pirms 2004. gada	Parasti 7 %, ievērojot agrākā regulējuma noteikumus
2004.–2016. gads	Saskaņā ar piemērojamo režīmu parasti ārpus Slovākijas dividenžu ienākuma nodokļa
2017.–2023. gads	7 %
2024. gads	10 %
2025. gads un vēlāk	7 %

Slovākijas uzņēmums parasti ietur attiecīgo nodokli. Slovākijas rezidents, kas saņem ārvalstu dividendes, parasti pats tās deklarē atsevišķajā dividenžu nodokļa bāzē, likmi nosakot pēc peļņas perioda, nevis tikai izmaksas gada. Finanšu administrācijas oficiālais 2026. gada paziņojums par dividendēm apstiprina 7 % peļņai no periodiem, kas sākas 2025. gadā, un 10 % peļņai no periodiem, kas sākas 2024. gadā.

Tāpēc ir svarīgi apliecinājumi par uzņēmuma peļņas gadu. Ja dokumentos tas nav norādīts, nodokļu maksātājam nevajadzētu to minēt pēc dividenžu izmaksas datuma.

Ārvalstī ieturēto nodokli parasti var ieskaitīt saskaņā ar nodokļu līgumu līdz likumā vai līgumā noteiktajam ierobežojumam. Pārmērīgi ieturētais ārvalstu nodoklis bieži jāatprasa ienākumu izcelsmes valstī.

Dividendes no peļņas, kas gūta no 2017. gada 1. janvāra, parasti ir atbrīvotas no Slovākijas veselības apdrošināšanas iemaksām. Dividendēm no dažiem agrākiem peļņas periodiem vēl var piemērot agrākā regulējuma veselības iemaksu noteikumus; pašreizējā veselības apdrošināšanas likmju tabulā saglabātas atsevišķas kategorijas šādām dividendēm.

Maksājumiem, kas saistīti ar valstīm, kuras nesadarbojas nodokļu jomā, vai neidentificētiem faktiskajiem labuma guvējiem var piemērot 35 % likmi.

Procentu un obligāciju ienākumi

Procentiem no Slovākijas banku noguldījumiem parasti ietur 19 % nodokli, kas fiziskai personai parasti ir galīgs. Slovākijas rezidents ārvalstu procentus parasti deklarē un maksā nodokli atsevišķajā bāzē ar 19 % likmi, izmantojot nodokļu līgumā paredzēto ieskaitu, ja tas ir pieejams. Obligāciju kuponi, dzēšanas prēmijas un kapitāla pieaugums no tirdzniecības saskaņā ar Slovākijas Ienākuma nodokļa likumu joprojām jāklasificē atsevišķi.

Ar nodokli apliekamiem ārvalstu kapitāla ienākumiem ikgadējā pārrēķinā var piemērot arī 16 % veselības apdrošināšanas iemaksu. Tāpēc iekšzemes galīgajam ieturējumam un ārvalstu ienākumu pašaprēķinam ne vienmēr ir vienādas deklarēšanas sekas.

Obligācijas kupona procentiem, dzēšanas ienesīgumam un kapitāla pieaugumam no pārdošanas biržā var piemērot atšķirīgus noteikumus. Obligācija, kas turēta vairāk nekā gadu, nav automātiski pilnībā atbrīvota: regulētā tirgus atbrīvojums attiecas uz atbilstošu atsavināšanas ienākumu, nevis obligāti uz kuponiem vai katru dzēšanas summu.

Kriptovalūta

Slovākijā parastai kriptovalūtai pašlaik nepiemēro biržā kotētu vērtspapīru viena gada atbrīvojumu. Kriptoaktīvs nekļūst par atbilstošu vērtspapīru tikai tāpēc, ka to tirgo biržā.

Privāts ienākums no kriptoaktīvu atsavināšanas parasti ir apliekams saskaņā ar citu ienākumu noteikumiem. Atkarībā no piemērojamās nodokļa bāzes var piemērot progresīvās likmes un personai Slovākijas sistēmā papildus 16 % veselības apdrošināšanas iemaksu. Agrāk apspriestais kriptoaktīvu atvieglojumu režīms nestājās spēkā kā vispārējs 2026. gada atbrīvojums.

Ar nodokli apliekami notikumi var ietvert apmaiņu pret eiro, precēm, pakalpojumiem vai citu aktīvu. Kriptoaktīvu savstarpēja apmaiņa, steikings, ieguve, aizdošana, bezmaksas tokenu saņemšana un maksājumu tokeni jāklasificē un jānovērtē atsevišķi; nodokļu maksātāji nedrīkst pieņemt, ka nodoklis rodas tikai tad, kad nauda nonāk bankā.

Tiešās dokumentētās iegādes un atsavināšanas izmaksas var būt nozīmīgas, taču zaudējumi nekļūst par vispārēju atskaitījumu pret algu vai atbrīvotu kapitāla pieaugumu no vērtspapīriem. Darbība, kas līdzinās uzņēmējdarbībai, savukārt var būt saimnieciskās darbības ienākums ar licencēšanas, grāmatvedības un iemaksu sekām.

Veselības apdrošināšana par ieguldījumiem

No 2026. gada Slovākijā apdrošinātai personai par attiecīgajiem ienākumiem no kapitāla aktīviem un citiem ienākumiem piemēro 16 % likmi vai 8 %, ja tā ir atbilstoša persona ar invaliditāti. Veselības apdrošinātājs galīgo summu parasti nosaka ikgadējā pārrēķinā pēc nodokļu deklarācijas datu saņemšanas.

Režīms ir atkarīgs no ienākumu kategorijas:

• atbrīvots kapitāla pieaugums no regulētā tirgū tirgotiem vērtspapīriem nerada ar iemaksām apliekamu ienākumu;
• ar nodokli apliekams privāts kapitāla pieaugums no vērtspapīriem var tikt iekļauts;
• daudzas ETF un fondu izmaksas, kas klasificētas kā kapitāla ienākumi, var tikt iekļautas;
• procentus un citus ārvalstu kapitāla ienākumus var iekļaut saskaņā ar attiecīgajiem noteikumiem; un
• dividendes no peļņas pēc 2016. gada parasti neietilpst veselības apdrošināšanas bāzē.

Šīs iemaksas dēļ apliekamo ieguldījumu likmes raksturošana tikai kā 19 % var būt maldinoša.

Ārvalstu ieguldījumi un valūtas pārrēķināšana

Slovākijas rezidenti deklarē apliekamos ieguldījumu ienākumus visā pasaulē, arī ja brokeris vai banka atrodas ārvalstī. Ārvalstu iestādes fondu izmaksas vai tirgus statusu var neklasificēt pēc Slovākijas tiesību aktiem.

Jāsaglabā:

• pirkumu un pārdošanas darījumu apstiprinājumi;
• iegādes, kotēšanas vai pielaišanas tirgum un atsavināšanas datumi;
• ISIN, biržas un regulētā tirgus statusa apliecinājumi;
• iegādes izmaksas un maksas;
• dividenžu pārskati ar norādītu peļņas gadu;
• procentu un ārvalstu nodokļa ieturējuma apliecinājumi;
• fondu prospekti un paziņojumi par izmaksām; un
• valūtas kursu apliecinājumi darījumiem, kas nav eiro.

Ārvalstu valūtas summas jāpārrēķina eiro, konsekventi izmantojot atļautu Slovākijas metodi. Atkarībā no nodokļu maksātāja un ienākuma nodokļu likums var atļaut noteiktus dienas, mēneša vai gada kursus. Brokera kapitāla pieaugums konta pamatvalūtā automātiski nav Slovākijā apliekamais rezultāts.

CRS un cita informācijas apmaiņa var padarīt ārvalstu kontus redzamus, taču datu apmaiņa nepierāda, ka ETF atbilst viena gada atbrīvojumam.

Slovākijas nodokļu deklarācijas iesniegšana

Darba ņēmēji, kuriem ir tikai Slovākijas algu aprēķina sistēmā uzskaitīti ienākumi, bieži var lūgt darba devējam veikt gada pārrēķinu deklarācijas iesniegšanas vietā. Deklarācija parasti ir vajadzīga, ja 2026. gada apliekamie ienākumi pārsniedz 2 983,37 €, izņemot gadījumus, kad visi attiecīgie ienākumi ir nokārtoti algu aprēķinā vai ar galīgu ieturējumu un ir piemērojams likumā noteiktais izņēmums.

Biežākās veidlapas ir:

• A tips: tikai darba ienākumiem; un
• B tips: saimnieciskās darbības, īres, ieguldījumu, vērtspapīru, ārvalstu un citiem ienākumiem.

Ieguldītājs ar deklarējamām ārvalstu dividendēm, procentiem, apliekamiem vērtspapīriem vai kriptovalūtu parasti izmanto B tipu.

Termiņš un pagarinājumi

Standarta deklarācijas iesniegšanas un samaksas termiņš ir kalendārajam gadam sekojošā gada 31. marts. Nodokļu maksātājs parasti var paziņot par pagarinājumu:

• līdz trim pilniem kalendārajiem mēnešiem; vai
• līdz sešiem pilniem kalendārajiem mēnešiem, ja iekļauti ar nodokli apliekami ārvalstu ienākumi.

Paziņojums pienācīgi jāiesniedz līdz parastajam termiņam. Tas nav neformāls lūgums, kam jāgaida iestādes piekrišana. Nodokļu maksātājam, kurš paziņo par sešu mēnešu pagarinājumu ārvalstu ienākumu dēļ, bet kuram galu galā nav atbilstošu ārvalstu ienākumu, var rasties sarežģījumi.

Uzņēmēji un viņu pārstāvji ar Finanšu administrāciju parasti sazinās elektroniski. Citas fiziskas personas var iesniegt deklarāciju pieļaujamā papīra vai elektroniskā veidā.

Finanšu administrācijas 2026. gada deklarēšanas skaidrojums apstiprina 2027. gada 31. marta termiņu, savukārt tās atbildes par B tipa veidlapu apstiprina 2 983,37 € deklarēšanas slieksni un pagarinājuma iespēju.

Praktiskais process

1. Apstipriniet nodokļu rezidenci un ārvalstu ienākumu statusu.
2. Nošķiriet atbrīvotas pārdošanas regulētā tirgū no apliekamām pārdošanām un fondu daļu atpirkšanas.
3. Piemērojiet 500 € atbrīvojumu tikai vienreiz visām likumā noteiktajām kategorijām kopā.
4. Atsevišķi klasificējiet uzņēmumu dividendes un ETF vai fondu izmaksas.
5. Norādiet ārvalstu ienākumus bruto summā un aprēķiniet ierobežotu ārvalstu nodokļa ieskaitu.
6. Aizpildiet B tipa deklarāciju un iesniedziet to vai paziņojiet par pagarinājumu līdz 31. martam.
7. Samaksājiet ienākuma nodokli līdz deklarācijas termiņam.
8. Pārskatiet vēlāk veikto veselības apdrošināšanas gada pārrēķinu.

Pašnodarbinātie un individuālie komersanti

Saimnieciskās darbības un pašnodarbinātības ienākumiem, ja gada apliekamie ieņēmumi nepārsniedz 100 000 €, var piemērot 15 % ienākuma nodokļa likmi. Virs šā sliekšņa saimnieciskās darbības nodokļa bāzei saskaņā ar pašreizējiem noteikumiem var piemērot 19 %/25 %/30 %/35 % skalu.

Atbilstoši pašnodarbinātie var atskaitīt faktiskus dokumentētus izdevumus vai likumā noteiktus fiksētas likmes izdevumus, parasti 60 % no atbilstošajiem ieņēmumiem līdz gada limitam, kā arī samaksātās obligātās iemaksas. Reglamentētās profesijas un PVN statuss jāizvērtē atsevišķi.

No 2026. gada pašnodarbināto minimālā sociālās apdrošināšanas aprēķina bāze palielinājās līdz 60 % no attiecīgās vidējās algas, radot minimālo mēneša sociālo iemaksu 303,11 € apmērā. Oficiālās Sociālās apdrošināšanas aģentūras iemaksu tabulas apstiprina 2026. gada bāzi un iemaksas summu. Pašnodarbināto veselības apdrošināšanas likme palielinājās līdz 16 %, piemērojot minimālos avansa maksājumus un gada pārrēķinu.

Jauniem uzņēmumiem nevajadzētu pieņemt, ka visu pirmo gadu iemaksas nav jāmaksā. Nodokļu un iemaksu sistēmas konsolidācijas izmaiņas saīsināja vai mainīja sākotnējos iemaksu atvieglojumus un minimālās prasības, tādēļ jāpārbauda darbības sākšanas datums un reģistrācija.

Uzņēmumu ienākuma nodoklis

2026. gadā uzņēmumu nodokļa likmes ir atkarīgas no apliekamajiem ieņēmumiem, kā apstiprina Finanšu administrācijas lapa par uzņēmumu ienākuma nodokli:

Gada apliekamie ieņēmumi	Uzņēmumu ienākuma nodokļa likme
Līdz 100 000 €	10 %
Virs 100 000 € līdz 5 miljoniem €	21 %
Virs 5 miljoniem €	24 %

Uzņēmumiem piemēro arī minimālo uzņēmumu nodokli, ko bieži dēvē par nodokļa licenci, pat ja tie deklarē zaudējumus vai mazu nodokli. 2026. gada minimums atkarībā no ieņēmumiem ir no 340 € līdz 11 520 €, ievērojot izņēmumus.

Kapitāla pieaugums parasti ietilpst uzņēmuma peļņā. Līdzdalības atbrīvojumu var piemērot atbilstošai vismaz 10 % līdzdalībai, kas turēta vismaz 24 mēnešus, ievērojot reālas saimnieciskās darbības un citus nosacījumus.

Slovākijā ir arī finanšu darījumu nodoklis, kas attiecas uz daudzām naudas izmaksām no uzņēmumu kontiem. Noteikumi un atbrīvojumi atšķiras atkarībā no nodokļu maksātāja un maksājuma veida. Fiziskas personas privāta pārdošana biržā pati par sevi nekļūst par apliekamu izejošo darījumu tikai tādēļ, ka pastāv uzņēmējdarbības darījumu nodoklis.

PVN

Slovākijas PVN pamatlikme ir 23 %, bet samazinātās likmes — 19 % un 5 %. Pašreizējās likmes, 2026. gada izmaiņas un galvenās kategorijas ir norādītas oficiālajā Finanšu administrācijas lapā par PVN likmēm.

Piemēri:

• 5 % — pamatpārtikai, zālēm, grāmatām, izmitināšanai un atbilstošai ēdināšanai restorānos;
• 19 % — citai noteiktai pārtikai, elektrībai un bezalkoholiskajiem dzērieniem restorānos; un
• 23 % — parastām piegādēm un alkoholiskajiem dzērieniem restorānos.

Klasifikācija ir atkarīga no konkrētā produkta. Pārrobežu pakalpojumiem, preču darījumiem ES un digitālajām piegādēm piemēro piegādes vietas un apgrieztās maksāšanas noteikumus. Mazo uzņēmumu slieksnis neatceļ visus reģistrācijas pienākumus ES darījumiem.

Nekustamā īpašuma un īres ienākumi

Pašvaldības ik gadu apliek ar nodokli zemi, ēkas un dzīvokļus. Oficiālais Slovensko.sk nekustamā īpašuma nodokļa ceļvedis apstiprina, ka nodokli administrē pašvaldība un likmes nosaka pēc izmantošanas, atrašanās vietas un īpašuma veida. Īpašuma iegāde vai izmaiņas, kas ietekmē nodokļa saistības, parasti rada pienākumu līdz nākamā gada 31. janvārim iesniegt vietējo deklarāciju.

Privāti īres ienākumi ir apliekami pēc atļauto dokumentēto izdevumu atskaitīšanas. Finanšu administrācijas 2026. gada īres ceļvedis apstiprina 500 € gada atbrīvojumu un sniedz deklarēšanas piemērus. Saskaņā ar attiecīgo noteikumu atbrīvojums ir kopīgs ar noteiktiem citiem ienākumiem; saistītos izdevumus samazina proporcionāli. Īres zaudējumi ne vienmēr var samazināt darba vai ieguldījumu ienākumus.

Privāta nekustamā īpašuma kapitāla pieaugumu var atbrīvot pēc pieciem gadiem no iegādes, bet īpašumam, kas bija saimnieciskās darbības īpašums vai iegūts mantojumā, laiku nosaka citādi. Regulētā tirgus viena gada noteikums neattiecas uz nekustamo īpašumu.

Mantojums, dāvinājumi un turība

Slovākijā nav mantojuma nodokļa, mantas nodokļa pēc nāves, dāvinājuma nodokļa vai vispārēja fizisku personu neto turības nodokļa. Tomēr tas neatceļ pašvaldības īpašuma nodokļus, reģistrācijas maksas vai vēlākas ienākuma nodokļa sekas.

No mantota vai dāvināta īpašuma vēlāk gūtie ienākumi ir apliekami, un iegādes datums un izmaksu bāze ietekmē nākotnes atsavināšanas atbrīvojumu vai kapitāla pieaugumu. Nekustamajam īpašumam joprojām piemēro pašvaldības nodokli, kā arī reģistrācijas un notāra izmaksas.

Pārrobežu mantojumu citā valstī var aplikt ar nodokli atkarībā no mirušās personas, dāvinātāja vai saņēmēja statusa vai aktīva atrašanās vietas.

Ilgtermiņa ieguldījumu uzkrājumi un pensijas

Slovākijā ir ilgtermiņa ieguldījumu uzkrājumu režīms (dlhodobé investičné sporenie, DIS). Atbilstoši portfeļi, ko pārvalda pilnvarots pakalpojumu sniedzējs, var saņemt nodokļu atbrīvojumu, ja tiek ievēroti likumā noteiktie nosacījumi, tostarp 15 gadu periods un gada iemaksu limits, kas parasti nepārsniedz 6 000 €. Priekšlaicīga nosacījumu pārkāpšana var radīt pienākumu atmaksāt atvieglojumu. Produktu atļaujas un uzraudzība ietilpst finanšu tirgus regulējumā, ko uzrauga Slovākijas Nacionālā banka.

DIS atšķiras no parastā regulētā tirgus viena gada atbrīvojuma un saskaņā ar saviem noteikumiem var pieļaut portfeļa līdzsvarošanu.

Brīvprātīgām trešā pensiju līmeņa iemaksām var piemērot ierobežotu nodokļa bāzes atskaitījumu, parasti līdz 180 € gadā, ja izpildīti līguma nosacījumi. Līdztekus nelielajam atskaitījumam jāņem vērā maksas, piekļuve līdzekļiem, darba devēja iemaksas un izmaksu aplikšana.

Biežākās kļūdas, no kurām izvairīties

• Pieņemt, ka ikviena birža vai tirdzniecības vieta ir regulēts tirgus.
• Skaitīt tikai īpašumtiesību ilgumu un neievērot viena gada periodu kopš pielaišanas tirgum.
• Uzskatīt, ka pārdošana tieši pēc viena gada atbilst prasībai „vairāk nekā viens gads”.
• Automātiski piemērot biržas pārdošanas atbrīvojumu fonda daļu atpirkšanai.
• Ikvienai ETF izmaksai piemērot uzņēmuma dividenžu 7 % likmi.
• Apliekamam kapitāla pieaugumam norādīt tikai 19 % un ignorēt 16 % veselības apdrošināšanas iemaksu.
• Piemērot veselības apdrošināšanu dividendēm no peļņas pēc 2016. gada, lai gan tās parasti ir atbrīvotas.
• 2026. gadā izmantot 2025. gada darba ņēmēja veselības likmi 4 %, nevis 5 %.
• Pieņemt, ka vērtspapīru vai kriptoaktīvu zaudējumus var pārnest tāpat kā saimnieciskās darbības nodokļu zaudējumus.
• Pieprasīt 500 € atbrīvojumu atsevišķi katrai ieguldījumu vai īres kategorijai.
• Izvēloties dividenžu likmi, aizmirst gadu, kurā radusies attiecīgā peļņa.
• Norādīt vienu universālu uzņēmumu nodokļa likmi 21 % apmērā, neņemot vērā 10 % un 24 % pakāpes.

Svarīgākie datumi

Jautājums	Datums
2026. taksācijas gads	No 2026. gada 1. janvāra līdz 31. decembrim
Deklarācija par 2025. gada ienākumiem	2026. gada 31. marts, ja nav spēkā derīgs pagarinājums
Deklarācija par 2026. gada ienākumiem	2027. gada 31. marts, ja nav spēkā derīgs pagarinājums
Standarta pagarinājums	Līdz trim pilniem kalendārajiem mēnešiem
Pagarinājums ārvalstu ienākumu gadījumā	Līdz sešiem pilniem kalendārajiem mēnešiem
Vietējā nekustamā īpašuma deklarācija	Parasti līdz 31. janvārim pēc iegādes vai izmaiņām
Veselības apdrošināšanas pārrēķins	Veselības apdrošinātājs to vēlāk izdod, balstoties uz gada datiem

Galvenie secinājumi

Slovākija patiešām ir labvēlīga ieguldītājiem, kuri pērk un tur vērtspapīrus, ja gan pats vērtspapīrs, gan tā tirdzniecības vieta atbilst abiem viena gada kritērijiem. Atbilstošu kapitāla pieaugumu var pilnībā atbrīvot no ienākuma nodokļa un veselības apdrošināšanas iemaksām. Priekšrocība zūd neregulētām tirdzniecības vietām, priekšlaicīgai pārdošanai, saimnieciskās darbības aktīviem un darījumiem, kurus juridiski klasificē kā fonda daļu atpirkšanu vai ienākumu sadali.

Tāpēc ieguldītājiem jāsaglabā vairāk nekā brokera pārskati: rezultātu var noteikt ISIN, regulētā tirgus statuss, sākotnējais pielaišanas datums, iegādes datums un atsavināšanas veids. Ja atbrīvojums nav pieejams, kopējā 19 % nodokļa un 16 % veselības apdrošināšanas iemaksas ietekme padara klasifikāciju īpaši svarīgu.

Atruna

Šis ceļvedis ir paredzēts vispārīgai izglītojošai informācijai un nav nodokļu, juridiska, grāmatvedības vai ieguldījumu konsultācija. Nodokļu piemērošana Slovākijā ir atkarīga no rezidences, apdrošināšanas statusa, instrumenta juridiskās formas, pielaišanas regulētajam tirgum, turēšanas ilguma, ienākumu kategorijas un nodokļu līguma dokumentiem. Noteikumi un administratīvā interpretācija var mainīties. Pirms būtisku lēmumu pieņemšanas konsultējieties ar Slovākijas Finanšu administrāciju, attiecīgo veselības apdrošinātāju vai kvalificētu Slovākijas nodokļu konsultantu.

Sources & References

Additional educational resources

• Financnasprava.sk — 2026. gada deklarēšanas skaidrojums
• 2026. gada lapa par darba ņēmēju nodokļiem
• 2026. gada īres ceļvedis
• Finanšu administrācijas lapa par uzņēmumu ienākuma nodokli
• Finanšu administrācijas lapā par PVN likmēm
• oficiālais 2026. gada paziņojums par dividendēm
• Slovākijas Finanšu administrāciju
• Nbs.sk — Slovākijas Nacionālā banka
• Podpora.financnasprava.sk — atbildes par B tipa veidlapu
• Finanšu administrācijas oficiālais skaidrojums par vērtspapīriem
• skaidrojumā par darba ienākumiem no Slovākijas avotiem
• Slovensko.sk nekustamā īpašuma nodokļa ceļvedis
• Socpoist.sk — Sociālās apdrošināšanas aģentūras iemaksu tabulas
• Vszp.sk — veselības apdrošināšanas likmju tabulā