Daňový sprievodca pre Litvu na rok 2026: čo by mal vedieť každý investor

Posledná aktualizácia: 6. septembra 2026

Litva od 1. januára 2026 výrazne zmenila zdaňovanie fyzických osôb. Príjmy zo zamestnania a širšia skupina ročných príjmov sa teraz sčítavajú a zdaňujú progresívnymi sadzbami 20 %, 25 % a 32 %. Dividendy sa naďalej zdaňujú samostatne sadzbou 15 %, zatiaľ čo zdaňovanie ziskov z cenných papierov závisí od ich výšky, dĺžky držby a od toho, či investor využíva litovský režim investičného účtu.

Investičný účet zavedený od roku 2025 je najdôležitejším nástrojom daňového plánovania pre bežných investorov. Oprávnené zisky možno spravidla reinvestovať bez okamžitej dane; daň sa uplatní, keď výbery presiahnu evidované vklady. Od roku 2026 sa zdaniteľný príjem z investičného účtu zdaňuje jednotnou sadzbou 15 % bez ohľadu na jeho výšku.

Litovskí rezidenti spravidla vykazujú príjmy z celého sveta. Používanie zahraničného makléra nezbavuje povinnosti podať priznanie v Litve a účet treba správne označiť, aby sa naň vzťahoval režim investičného účtu.

Prehľad daní: kľúčové údaje

Druh dane alebo údaj	Sadzba alebo hranica v roku 2026	Poznámky
Hlavné sadzby dane z príjmov fyzických osôb	20 % / 25 % / 32 %	Od roku 2026 sa sčítava širší okruh ročných príjmov
Hlavné príjmové hranice	83 237,40 € / 138 729 €	36 a 60 priemerných miezd (VDU)
Dividendy	15 %	Nezahŕňajú sa do súčtu zdaňovaného sadzbami 20 % až 32 %
Príjem z investičného účtu	15 %	Od roku 2026 bez ohľadu na sumu; daň spravidla vzniká pri výberoch nad úroveň vkladov
Zisky z cenných papierov mimo investičného účtu	15 % až 32 %	Posúdenie závisí od dĺžky držby a ročného príjmu
Základné oslobodenie ziskov z cenných papierov	500 €	Platia podmienky a výnimky; nevzťahuje sa na výbery z investičného účtu
Úroky	15 % až 32 %	Na oprávnené úroky sa vzťahuje oslobodenie 500 €; môžu sa uplatniť pravidlá pre vyššie príjmy
Sociálne a zdravotné odvody zamestnanca	19,5 %	Môže sa pripočítať 3 % príspevok do druhého dôchodkového piliera
Odvody zamestnávateľa	Spravidla najmenej 1,77 %	Sadzbu môže zvýšiť kategória rizika pracovných úrazov a príspevky do fondov
Strop sociálnych odvodov	138 729 €	60 VDU; pri zdravotných odvodoch platí odlišný postup
Maximálna mesačná nezdaniteľná suma zo zamestnania	747 €	S rastúcim príjmom sa znižuje
Základná sadzba DPH	21 %	Znížené sadzby sú od roku 2026 vo výške 12 % a 5 %
Daň z príjmov právnických osôb	17 %	Štandardná sadzba od roku 2026
Sadzba dane pre malé spoločnosti	0 % / 7 %	Platia podmienky oprávnenosti; 0 % sa môže vzťahovať na prvé dve obdobia
Daň z nehnuteľností na bývanie	0 % až 1 %	Nová štruktúra od roku 2026; záleží na využití a hodnote nehnuteľnosti
Dedičská daň	5 % / 10 %	Platí oslobodenie blízkych príbuzných a zníženie zdaniteľnej hodnoty
Daň z čistého majetku	Neexistuje	Daň z nehnuteľností sa uplatňuje samostatne
Zdaňovacie obdobie	Kalendárny rok	Fyzické osoby
Ročné priznanie za rok 2025	4. mája 2026	1. júna pre daňovníkov vykazujúcich investičný účet
Daňový úrad	Štátna daňová inšpekcia (VMI)	Elektronický systém podávania priznaní (EDS)

Daňová rezidencia v Litve

Litovská daňová rezidencia sa neurčuje iba podľa občianstva ani podľa jediného pravidla počtu dní. Rozhodujúce ustanovenia obsahuje oficiálny litovský zákon o dani z príjmov fyzických osôb na rok 2026. Osoba môže byť rezidentom, ak:

• má trvalé bydlisko v Litve;
• stredisko jej osobných, spoločenských alebo hospodárskych záujmov je prevažne v Litve;
• strávi v Litve aspoň 183 dní počas zdaňovacieho obdobia; alebo
• strávi v Litve aspoň 280 dní počas po sebe nasledujúcich zdaňovacích období a aspoň 90 dní v jednom z týchto období.

Osobitné pravidlá platia pre litovských občanov pracujúcich v zahraničí pre štát a pri definitívnom odchode. Ak si rezidenciu nárokujú dva štáty, príslušná zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia zvyčajne posudzuje stály byt, stredisko životných záujmov, obvyklý pobyt a štátnu príslušnosť.

Rezidenti spravidla priznávajú celosvetové príjmy vrátane zahraničných príjmov zo zamestnania, dividend, úrokov, prenájmu a zdaniteľných ziskov. Nerezidenti sa spravidla zdaňujú iba z určených príjmov zo zdrojov v Litve.

Daň z príjmov fyzických osôb

Od roku 2026 sa pri určení progresívnej sadzby sčítava širší okruh príjmov, ako ukazujú oficiálne pokyny VMI na rok 2026. Hlavné pásma vychádzajú z celoštátnej priemernej mzdy (vidutinis darbo užmokestis, VDU), ktorá je na daňové výpočty za rok 2026 stanovená na 2 312,15 € mesačne.

Súhrnný ročný zdaniteľný príjem	Hraničná sadzba v roku 2026
Do 36 VDU, teda 83 237,40 €	20 %
Od 36 do 60 VDU, teda od 83 237,40 € do 138 729 €	25 %
Nad 60 VDU, teda nad 138 729 €	32 %

Pásma sú progresívne. Pravidlá poradia však priraďujú rôzne druhy príjmov do jednotlivých pásiem, preto nemožno daň z jednej kategórie vždy správne vypočítať izolovane.

Do súhrnu spravidla patria príjmy zo zamestnania, mnohé zisky z individuálnej činnosti, nájomné a zdaniteľné príjmy z predaja majetku. Medzi dôležité samostatne zdaňované položky patria dividendy, oprávnené zisky z dlhodobo držaných akcií a príjem z investičného účtu.

Oficiálne príklady sadzieb VMI na rok 2026 vysvetľujú vzájomné pôsobenie príjmov zo zamestnania a mimo zamestnania.

Nezdaniteľná suma zo zamestnania a odvody zo mzdy

Nezdaniteľná suma zo zamestnania (neapmokestinamasis pajamų dydis, NPD) sa vzťahuje iba na príjmy podobné príjmom zo zamestnania. Pri aktuálnom výpočte mzdy treba vychádzať z pokynov VMI k príjmom zo zamestnania.

V roku 2026:

• maximálna mesačná NPD je 747 €, ak mesačný príjem zo zamestnania nepresahuje minimálnu mesačnú mzdu 1 153 €;
• nad 1 153 € sa mesačná NPD vypočíta ako 747 € − 0,49 × (mesačný príjem zo zamestnania − 1 153 €); a
• maximálna ročná NPD je 8 964 €, ak celkový ročný príjem nepresahuje 13 836 €, potom ju znižuje zodpovedajúci ročný vzorec.

Iné príjmy prijaté počas roka môžu znížiť konečnú ročnú NPD a vytvoriť daňový nedoplatok, aj keď sa mesačná suma pri výplate mzdy uplatnila správne. Vyššie úľavy sa vzťahujú na osoby s oprávneným znížením pracovnej schopnosti.

Sociálne poistenie

Príspevok	Štandardne zamestnanec	Štandardne zamestnávateľ
Štátne sociálne poistenie a povinné zdravotné poistenie	19,5 %	Približne 1,77 % ako minimálny štandardný súbor príspevkov
Voliteľné alebo využívané sporenie v druhom pilieri	Dodatočné 3 %	—

Príspevok zamestnanca 19,5 % sa spravidla skladá z 12,52 % na sociálne poistenie a 6,98 % na povinné zdravotné poistenie. Sadzby zamestnávateľa sa líšia podľa kategórie pracovných úrazov a príspevkov do garančného fondu a fondu dlhodobého zamestnávania.

Strop príjmu pre sociálne poistenie je v roku 2026 vo výške 60 VDU, teda 138 729 €. Strop neukončuje príspevky na povinné zdravotné poistenie rovnakým spôsobom, preto ho nemožno považovať za univerzálny strop odvodov zo mzdy. Sodra zverejňuje parametre príspevkov na rok 2026.

Príklad výpočtu mzdy

Zamestnanec s ročným príjmom 60 000 €, ktorý už pre výšku príjmu nemá nárok na NPD, spravidla zaplatí 12 000 € na dani z príjmov fyzických osôb a 11 700 € na sociálnych a zdravotných odvodoch zamestnanca. Orientačný čistý príjem je teda približne 36 300 € ročne alebo 3 025 € mesačne.

Ak osoba prispieva ďalšími 3 % do druhého dôchodkového piliera, disponibilný čistý príjem sa za rok zníži približne o 1 800 €. Výsledok môžu zmeniť zamestnanecké benefity, NPD súvisiaca so zdravotným postihnutím a ďalšie okolnosti výplaty mzdy.

Investičné zisky mimo investičného účtu

Jednoduché tvrdenie, že všetky kapitálové zisky sa zdaňujú sadzbou 15 % alebo 20 %, je od roku 2026 neaktuálne. Súčasné pravidlá vychádzajú z oficiálneho zákona o dani z príjmov fyzických osôb na rok 2026 a výpočtových príkladov VMI.

Pri akciách a inom oprávnenom majetku nesúvisiacom so zamestnaním, ktorý sa držal kratšie než päť rokov, sa prvých 12 VDU príslušného súhrnného ročného zdaniteľného príjmu mimo zamestnania, teda 27 745,80 € v roku 2026, spravidla zdaňuje sadzbou 15 %. Sumy nad touto hranicou vstupujú do širšieho ročného výpočtu a pri prekročení pásiem 36 VDU a 60 VDU sa môžu zdaňovať sadzbami 20 %, 25 % alebo 32 %.

Pri určení hraníc progresívnych pásiem sa zohľadňuje celá suma príslušného príjmu vrátane časti zdanenej sadzbou 15 %. Preto je nesprávne uplatniť 15 % na prvých 27 745,80 € a potom začať 20 % pásmo počítať znovu od nuly.

Pravidlo päťročnej držby akcií

Od roku 2026 sa na zisky z akcií alebo podielov nepretržite držaných aspoň päť rokov spravidla vzťahuje samostatná 15 % sadzba a nezahŕňajú sa do progresívneho súčtu. Platia výnimky proti zneužívaniu a pri transakciách so závislými osobami, najmä pri prevode podielov na emitenta, reorganizáciách a určitých úzko prepojených transakciách.

Oslobodenie 500 €

Na oprávnené zisky z predaja finančných nástrojov mimo investičného účtu sa môže vzťahovať ročné oslobodenie 500 €. Nevzťahuje sa na každú transakciu, napríklad na niektoré transakcie medzi závislými osobami či situácie s významným vlastníckym podielom, ani na zdaniteľné výbery z investičného účtu.

Oprávnená obstarávacia cena a povinné transakčné náklady znižujú zisk. Uchovávajte potvrdenia o nákupe, provízie a záznamy o reorganizáciách.

Litovský investičný účet

Litva zaviedla režim investicinė sąskaita od 1. januára 2025. VMI poskytuje rozsiahle oficiálne často kladené otázky k investičnému účtu. Nejde o osobitný bankový produkt: oprávnený peňažný účet sa v ročnom daňovom priznaní označí za investičný účet a používa sa iba na povolené investície a súvisiace peňažné toky.

Zdaniteľný príjem z investičného účtu spravidla vzniká, keď súhrnné výbery presiahnu evidovaný zostatok vkladov na účte. Výnosy z predaja oprávnených investícií a investičné výnosy tak možno reinvestovať bez dane pri každom predaji. Od 1. januára 2026 sa zdaniteľný príjem vybraný v rámci režimu zdaňuje jednotnou sadzbou 15 % bez ohľadu na sumu.

Príklad: Investor vloží 30 000 € a po raste portfólia neskôr vyberie 36 000 €. Ak predtým nič nevybral a neuplatňujú sa úpravy, 30 000 € predstavuje návrat evidovaných vkladov a 6 000 € je zdaniteľným príjmom z investičného účtu so sadzbou 15 %.

Oprávnení poskytovatelia a nástroje

Peňažný účet musí byť vedený v oprávnenej finančnej inštitúcii v Litve, inom štáte EHP alebo v oprávnenej jurisdikcii OECD s daňovou zmluvou. Povolené investície spravidla zahŕňajú verejne obchodované cenné papiere, nástroje peňažného trhu, podiely vo fondoch, deriváty naviazané na oprávnené nástroje, kolektívne financovanie a úvery medzi jednotlivcami cez regulovaných poskytovateľov a štátne sporiace cenné papiere.

Priame kryptoaktíva, nekótované nástroje a investície do poskytovateľa účtu či prepojených subjektov nemusia spĺňať podmienky. Režim sleduje peniaze vložené na označený účet a vybrané z neho; súkromné výdavky alebo nesúvisiace platby cez tento účet preto spôsobujú problémy.

Dividendy a úroky nie sú automaticky oslobodené

Daň zrazená z dividend alebo zdaniteľných úrokov sa nevráti iba preto, že platba príde na investičný účet. Takéto príjmy sa pri prijatí spravidla zdaňujú podľa bežných pravidiel a čistá pripísaná suma sa považuje za ďalší vklad, aby sa pri výbere nezdanila opäť.

Vykázanie účtu

Účty používané od roku 2025 sa prvýkrát označovali v ročnom priznaní za rok 2025 podanom v roku 2026. Určité finančné nástroje nadobudnuté pred rokom 2025 mohli vstúpiť do režimu v obstarávacej cene, ak boli riadne vykázané. Každý účet patrí jednému daňovníkovi a prevody medzi jeho označenými investičnými účtami treba zdokumentovať.

Pokyny VMI k investičnému účtu vysvetľujú oprávnené účty, vklady a výbery.

ETF a investičné fondy

Mimo režimu investičného účtu sa zisky z podielov v ETF alebo iných fondoch spravidla riadia pravidlami pre finančné nástroje: môže sa uplatniť oslobodenie 500 €, prvých 12 VDU príslušného príjmu mimo zamestnania z nástrojov držaných krátko sa spravidla zdaňuje sadzbou 15 % a príjem nad touto hranicou môže podliehať progresívnym sadzbám.

Akumulačný ETF spravidla nevyvolá daň fyzickej osoby len preto, že sa príjem reinvestuje vo vnútri fondu. Daň zvyčajne vzniká pri predaji alebo odkúpení podielov. Distribučné ETF môžu pri výplate vytvárať dividendy alebo iný príjem z fondu.

Štatút UCITS neposkytuje samostatné oslobodenie od litovskej dane. Režim investičného účtu môže odložiť zdanenie oprávnených ziskov z predaja ETF, no vyplatené príjmy si zachovávajú svoj vlastný daňový charakter.

Dividendy a úroky

Dividendy sa zdaňujú samostatne sadzbou 15 % bez ohľadu na ich výšku a podľa oficiálnych pravidiel dane z príjmov fyzických osôb na rok 2026 nevstupujú do ročného súčtu zdaňovaného sadzbami 20 % až 32 %. Litovské spoločnosti daň zvyčajne zrážajú. Rezidenti musia vykazovať zahraničné dividendy a môžu si uplatniť zápočet oprávnenej zahraničnej zrážkovej dane podľa zmluvy alebo vnútroštátneho práva, najviac však do výšky litovskej dane z rovnakého príjmu.

Väčšina zdaniteľných úrokov patrí do rámca príjmov mimo zamestnania. Na oprávnené úroky z nekapitálových dlhových nástrojov a vkladov sa môže vzťahovať ročné oslobodenie 500 €, s výhradou výnimiek a pravidiel dátumu nadobudnutia. Nad dostupnú oslobodenú sumu sa prvých 12 VDU príslušného ročného príjmu spravidla zdaňuje sadzbou 15 % a vyššie sumy môžu podľa nových pravidiel sčítavania podliehať sadzbám 20 %, 25 % alebo 32 %.

Zahraničné úroky a dividendy treba prepočítať na eurá predpísaným výmenným kurzom a doložiť potvrdeniami o zrážkovej dani.

Zdaňovanie kryptomien

Kryptoaktíva spravidla nepatria do režimu investičného účtu. Príležitostný predaj súkromnej osoby sa obvykle považuje za iný príjem z predaja majetku, zatiaľ čo sústavná samostatná obchodná činnosť môže byť individuálnou činnosťou.

Na zisky z kryptoaktív mimo podnikania sa pri splnení zákonných podmienok môže vzťahovať všeobecné ročné oslobodenie 2 500 € pri predaji iného majetku. Zdaniteľný príjem následne vstupuje do pravidiel pre príjmy mimo zamestnania platných v roku 2026: na prvých 12 VDU príslušného príjmu sa uplatní 15 % a vyššia suma môže podliehať sadzbám 20 %, 25 % alebo 32 %.

Ťažba, staking, systematické obchodovanie a služby platené v kryptomenách vyžadujú samostatné posúdenie. Výmena jedného kryptoaktíva za iné môže byť predajom, pretože sa získava hodnota v inom aktíve; skutočnosť, že sa nevybrali eurá, neznamená oslobodenie.

Uchovávajte výpisy z búrz, záznamy o peňaženkách, obstarávacie ceny, poplatky a hodnoty v eurách ku každej zdaniteľnej udalosti.

Vykazovanie zahraničných investícií

Rezidenti spravidla vykazujú celosvetové investičné príjmy prostredníctvom elektronického systému podávania priznaní VMI, zvyčajne na ročnom priznaní príjmov GPM311. Zahraniční makléri môžu poskytovať údaje v rámci CRS, ale litovský daňový výsledok nevypočítavajú.

Investori by si mali uchovávať:

• výpisy z účtov a potvrdenia o obchodoch;
• dátumy nadobudnutia potrebné pri pravidle päťročnej držby akcií;
• označenie investičných účtov a evidenciu peňažných tokov;
• potvrdenia o dividendách a úrokoch;
• doklady o zahraničnej zrážkovej dani;
• výpočty prepočtov na eurá; a
• dôkazy o oprávnených nákladoch a prenesených stratách.

Bežné kapitálové straty možno spravidla započítať proti zodpovedajúcim ziskom v tej istej príjmovej kategórii a roku. Automaticky neznižujú dividendy, mzdu ani výbery z investičného účtu. Pred vzájomným započítaním súm treba určiť režim a zaradenie príjmu.

Príjmy z prenájmu a predaj nehnuteľností

Príjem z prenájmu obytných nehnuteľností možno spravidla zdaňovať vo všeobecnom ročnom systéme alebo pri oprávnenom prenájme na bývanie na základe osvedčenia o podnikateľskej činnosti s pevne stanovenou daňou, ktoré vydáva obec.

Vo všeobecnom systéme sa prvých 12 VDU príslušného súhrnného príjmu mimo zamestnania spravidla zdaňuje sadzbou 15 %. Vyšší príjem vstupuje do súhrnných pásiem so sadzbami 20 %, 25 % a 32 %. Možnosť osvedčenia o podnikateľskej činnosti je obmedzená druhom činnosti, nájomcom a hranicou ročného príjmu 50 000 €; príjem nad hranicou sa zdaňuje bežným spôsobom.

Predaj nehnuteľností

Od roku 2026 je zisk z predaja nehnuteľnosti spravidla oslobodený, ak:

• bola nehnuteľnosť vlastnená aspoň päť rokov;
• predávajúci v nej mal prihlásený pobyt aspoň dva roky pred predajom; alebo
• predávajúci v nej mal prihlásený pobyt kratšie, ale výnos použije do jedného roka na nadobudnutie iného bývania, v ktorom si prihlási pobyt.

V ostatných prípadoch zisk znižujú oprávnené náklady a môžu sa uplatniť pravidlá pre príjmy mimo zamestnania so sadzbami 15 % až 32 %.

Daň z nehnuteľností od roku 2026

Litva od roku 2026 zaviedla novú štruktúru dane z nehnuteľností fyzických osôb.

Pri hlavnom bydlisku, v ktorom má osoba prihlásený pobyt, obec stanovuje nezdaniteľnú hranicu najmenej 450 000 € a sadzbu 0,1 % až 1 % na zdaniteľnú hodnotu nad hranicou. Obec môže určiť vyššie oslobodenie.

Na určené ďalšie obytné, záhradné, garážové a podobné nehnuteľnosti sa zo súhrnnej zdaniteľnej hodnoty uplatňuje progresívna daň:

Hodnotové pásmo	Sadzba
Do 50 000 €	0 %
Od 50 000,01 € do 200 000 €	0,2 %
Od 200 000,01 € do 400 000 €	0,4 %
Od 400 000,01 € do 600 000 €	0,6 %
Od 600 000,01 € do 1 milióna €	0,8 %
Nad 1 milión €	1 %

Pri komerčných, opustených a iných nehnuteľnostiach sa môžu uplatniť sadzby stanovené obcou na celú hodnotu. VMI uvádza oficiálne príklady dane z nehnuteľností za rok 2026.

Dedičstvo a dary

Litovská dedičská daň je spravidla 5 %, ak zdaniteľná hodnota dedičstva nepresahuje 150 000 €, a 10 % nad touto sumou. Základom dane je spravidla 70 % určenej hodnoty zdedeného majetku.

Dedičstvo po manželovi alebo manželke, deťoch, osvojených deťoch, rodičoch, osvojiteľoch, poručníkoch, starých rodičoch, vnukoch a súrodencoch je spravidla oslobodené. Oslobodenie platí aj vtedy, keď zdaniteľná hodnota dedičstva nepresahuje 3 000 €.

Dary od manžela alebo manželky, rodičov, detí, starých rodičov, vnukov a súrodencov sú spravidla oslobodené od dane z príjmov fyzických osôb. Dary od iných fyzických osôb sú oslobodené do 2 500 € ročne; vyššia hodnota spravidla patrí medzi zdaniteľné príjmy mimo zamestnania a môže ju ovplyvniť progresívne sčítavanie príjmov od roku 2026.

Litva nemá všeobecnú každoročnú daň z čistého majetku, ale širšia daň z nehnuteľností sa uplatňuje nezávisle od nej.

Samostatne zárobkovo činné osoby

Zdaniteľný zisk z individuálnej činnosti predstavuje príjmy znížené o skutočné oprávnené výdavky alebo, ak je to povolené, o paušálny odpočet výdavkov vo výške 30 %.

Od roku 2026 daňový kredit vytvára efektívnu sadzbu dane z príjmov fyzických osôb 5 %, ak ročný zdaniteľný zisk z individuálnej činnosti nepresahuje 20 000 €. Efektívna sadzba potom postupne rastie a pri 42 500 € dosahuje 20 %. Nad 42 500 € kredit zaniká a celý zisk z individuálnej činnosti sa sčítava s ďalšími ročnými príjmami zdaňovanými sadzbami 20 %, 25 % a 32 %.

Uplatňujú sa aj odvody na sociálne a povinné zdravotné poistenie, spravidla z 90 % zdaniteľného zisku v rámci odvodových stropov. Povinnosti pri registrácii na DPH a fakturácii závisia od obratu, cezhraničných služieb a druhu činnosti.

Daň z príjmov právnických osôb

Štandardná sadzba dane z príjmov právnických osôb sa na rok 2026 zvýšila zo 16 % na 17 %. Znížená sadzba 7 % sa môže uplatniť na oprávnené malé spoločnosti s ročnými príjmami najviac 300 000 € a najviac desiatimi zamestnancami, s výhradou obmedzení pre prepojené subjekty a ďalších podmienok.

Oprávnené novozaložené malé spoločnosti môžu od roku 2026 získať sadzbu 0 % za prvé a druhé zdaňovacie obdobie a potom 7 %, ak splnia všetky podmienky.

Položka spoločnosti	Všeobecná sadzba v roku 2026
Daň z príjmov právnických osôb	17 %
Oprávnená malá spoločnosť	7 %
Oprávnená nová malá spoločnosť	0 % počas prvých dvoch zdaňovacích období
Zrážková daň z dividend fyzickým osobám	15 %
Základná sadzba DPH	21 %

Na oprávnené dividendy a zisky z akcií na úrovni spoločností sa môžu vzťahovať oslobodenia pri účasti na spoločnosti. Treba splniť podmienky proti zneužívaniu, vlastníctva a dĺžky držby. Ministerstvo financií sumarizuje sadzby dane spoločností na rok 2026.

DPH

Základná sadzba DPH zostáva na úrovni 21 %. Od 1. januára 2026 sa predchádzajúca znížená sadzba 9 % pri určených službách osobnej dopravy, ubytovania a vstupného na kultúrne podujatia spravidla nahradila sadzbou 12 %. Sadzba 5 % sa uplatňuje na oprávnené lieky, zdravotnícke pomôcky, pomôcky pre osoby so zdravotným postihnutím a určené publikácie. V presne vymedzených prípadoch platí nulová sadzba alebo oslobodenie.

Bežná hranica obratu pre domácu registráciu na DPH je spravidla 45 000 €, no nadobudnutie tovaru v rámci EÚ a cezhraničné služby môžu vyvolať povinnosti podľa samostatných hraníc a pravidiel.

Zahraničné príjmy a zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia

Litovskí rezidenti spravidla vykazujú zahraničné príjmy, aj keď zostanú v zahraničí. Daňová zmluva môže znížiť zrážkovú daň v štáte zdroja alebo umožniť v Litve zápočet či oslobodenie. Zápočet sa obmedzuje na oprávnenú zahraničnú daň a vyžaduje oficiálny dôkaz.

Zahraničné sociálne zabezpečenie sa koordinuje oddelene od dane z príjmov. Pracovníci z EÚ alebo EHP dočasne vyslaní do Litvy môžu pri platnom potvrdení A1 zostať poistení v inom systéme.

Práca na diaľku vykonávaná z Litvy môže zahraničnému zamestnávateľovi vytvoriť otázky týkajúce sa litovských povinností pri výplate mzdy alebo vzniku stálej prevádzkarne.

Podanie priznania a zaplatenie dane

Zdaňovacím obdobím je kalendárny rok. Bežná zákonná lehota je prvý pracovný deň po 1. máji.

Pri príjmoch za rok 2025 bola lehota na podanie priznania a zaplatenie dane 4. mája 2026. Daňovníci vykazujúci investičný účet mali v prvom roku osobitnú lehotu do 1. júna 2026 na podanie priznania aj zaplatenie dane. VMI tieto dátumy potvrdzuje na stránke k priznaniam podávaným v roku 2026 a na samostatnej stránke o lehote pre investičné účty.

Predĺženie sa týkalo len prvej sezóny priznaní investičných účtov a nemožno ho automaticky predpokladať pri budúcich priznaniach. Rezidenti odchádzajúci z krajiny môžu mať povinnosť podať priznanie skôr, pred definitívnym odchodom.

Daňové výhody a nevýhody

Výhody

• Zisky na investičnom účte možno reinvestovať s odloženým zdanením a vybraný zisk sa od roku 2026 zdaňuje sadzbou 15 %.
• Dividendy sa naďalej zdaňujú samostatne sadzbou 15 %.
• Na oprávnené akcie držané aspoň päť rokov sa vzťahuje samostatná sadzba 15 %.
• Neexistuje všeobecná daň z čistého majetku.
• Dedičstvo a dary od blízkych príbuzných sú vo veľkej miere oslobodené.
• Nové malé spoločnosti môžu získať dve zdaňovacie obdobia so sadzbou dane 0 %.

Nevýhody

• Investičné zisky z krátko držaných aktív nad kategóriu 12 VDU môžu podliehať sadzbám 20 %, 25 % alebo 32 %.
• Investičný účet vyžaduje presné označenie a evidenciu peňažných tokov.
• Dividendy a úroky sa automaticky neodkladajú od zdanenia iba tým, že prídu na účet.
• Zamestnanci platia okrem dane z príjmov aj sociálne a zdravotné odvody vo výške 19,5 %.
• Nová daň z nehnuteľností sa široko vzťahuje na ďalšie obytné nehnuteľnosti nad hodnotu 50 000 €.
• Za záznamy od zahraničného makléra a ku kryptoaktívam naďalej zodpovedá daňovník.

Pre koho môže byť Litva vhodná?

Litva môže vyhovovať dlhodobým investorom využívajúcim riadne označený investičný účet, investorom do dividend, zakladateľom oprávnených malých spoločností a investorom spĺňajúcim pravidlo päťročnej držby akcií.

Zložitejšia je pre investorov s vysokými príjmami, ktorí mimo investičného účtu realizujú veľké zisky z krátko držaných aktív, alebo pre každého, kto mieša osobné peňažné toky s označeným investičným účtom. Skutočný výsledok závisí od sčítavania príjmov, dĺžky držby a dodržiavania pravidiel účtu.

Upozornenie

Tento sprievodca slúži iba na všeobecné informačné a vzdelávacie účely. Nie je daňovým, právnym, účtovným ani investičným poradenstvom. Zdaňovanie v Litve závisí od rezidencie, celkového ročného príjmu, dĺžky držby, označenia účtu, oprávnenosti produktu a individuálnych okolností. Pravidlá a správna prax sa môžu meniť. Pred podaním priznania alebo rozhodnutím o investícii, presťahovaní či podnikaní si aktuálny stav overte u VMI alebo kvalifikovaného litovského daňového poradcu.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Finmin.lrv.lt — sadzby dane spoločností na rok 2026

Additional educational resources

• Deklaravimas.vmi.lt — elektronického systému podávania priznaní VMI
• Sodra.lt — parametre príspevkov na rok 2026
• Vmi.lt — Litovská dedičská daň
• oficiálne príklady dane z nehnuteľností za rok 2026
• Oficiálne príklady sadzieb VMI na rok 2026
• oficiálnych pravidiel dane z príjmov fyzických osôb na rok 2026
• pokynov VMI k príjmom zo zamestnania
• Pokyny VMI k investičnému účtu
• stránke k priznaniam podávaným v roku 2026
• stránke o lehote pre investičné účty
• Zdaniteľný príjem z investičného účtu
• Zdaniteľný zisk z individuálnej činnosti
• Základná sadzba DPH
• Štátna daňová inšpekcia (VMI)