Kalkulator poreza na kapitalnu dobit u Portugalu za 2026.

Koliki biste porez na kapitalnu dobit mogli platiti u Portugalu?

Finorumov kalkulator poreza na kapitalnu dobit u Portugalu procjenjuje porez koji fizička osoba treba platiti pri prodaji dionica, vrijednosnih papira, kriptovaluta ili nekretnine.

Odaberite vrstu imovine te unesite kupovnu i prodajnu cijenu i priznate troškove transakcije. Kalkulator će procijeniti oporezivi dobitak, moguću poreznu obvezu i neto dobit nakon oporezivanja.

U Portugalu se na financijska ulaganja, kriptoimovinu i nekretnine primjenjuju različita pravila. Konačni rezultat može ovisiti o razdoblju držanja, ukupnom godišnjem oporezivom dohotku, poreznoj rezidentnosti i tome je li nekretnina služila kao glavni dom poreznog obveznika.

Kako se obračunava porez na kapitalnu dobit u Portugalu

Kapitalni dobici fizičkih osoba u pravilu pripadaju kategoriji G portugalskog poreza na dohodak fizičkih osoba, poznatog kao Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares ili IRS.

Osnovni izračun glasi:

Kapitalni dobitak = prihod od prodaje − nabavna vrijednost − priznati troškovi

Priznati troškovi mogu uključivati dokumentirane troškove stjecanja i otuđenja, brokerske provizije i određene troškove koji su izravno povećali vrijednost imovine.

Porezni tretman zatim ovisi o vrsti imovine. Na financijska ulaganja i oporezive dobitke od kriptoimovine često se primjenjuje zasebna stopa od 28 %. Dobici od nekretnina tretiraju se drukčije: u oporezivi dohodak obično se uključuje samo dio dobitka, koji se zatim oporezuje prema progresivnim stopama poreza IRS.

Kapitalni dobici od dionica i vrijednosnih papira

Za porezne rezidente Portugala pozitivan godišnji saldo dobitaka i gubitaka od dionica i većine drugih vrijednosnih papira u pravilu se oporezuje jedinstvenom stopom od 28 %.

Porezni obveznici obično mogu odabrati da se taj rezultat umjesto toga pribroji ostalom oporezivom dohotku. Ako odaberu pribrajanje, dobitak se oporezuje prema progresivnim portugalskim poreznim razredima. To može biti povoljno kada je primjenjiva granična stopa poreznog obveznika niža od 28 %, ali prije odabira treba procijeniti cjelokupan učinak.

Osnovni izračun glasi:

Neto financijski dobitak = ukupni dobici koji ispunjavaju uvjete − ukupni gubici koji ispunjavaju uvjete

Procijenjeni porez = oporezivi neto financijski dobitak × 28 %

Godišnji rezultat obično se prijavljuje u portugalskoj prijavi poreza IRS na obrascu Modelo 3, najčešće u Prilogu G ili odgovarajućem prilogu za dohodak iz inozemstva.

Obvezno pribrajanje kratkoročnih dobitaka ukupnom dohotku

Pribrajanje nije uvijek stvar izbora.

Dobici od vrijednosnih papira držanih kraće od 365 dana u pravilu se moraju pribrojiti drugom dohotku ako oporezivi dohodak poreznog obveznika, uključujući odgovarajući dobitak, dosegne najviši portugalski razred poreza IRS.

Za 2026. najviši razred počinje iznad 86.634 € oporezivog dohotka. Kada se primjenjuje obvezno pribrajanje, kratkoročni dobitak oporezuje se prema progresivnim stopama umjesto po standardnoj zasebnoj stopi od 28 %. Najviša granična stopa iznosi 48 %, prije eventualnog dodatka solidarnosti.

To pravilo može znatno povećati poreznu obvezu osoba s visokim dohotkom koje kratkoročno ulažu. Jednostavan kalkulator koji upotrebljava samo stopu od 28 % stoga može podcijeniti konačni porez ako ne uzme u obzir ukupni godišnji dohodak poreznog obveznika.

Olakšica za dugoročno držane vrijednosne papire uvrštene na burzu

Portugal omogućuje djelomično isključenje dobitka za odgovarajuće vrijednosne papire uvrštene na burzu i udjele u otvorenim investicijskim fondovima, ovisno o razdoblju držanja.

Za ulaganja koja ispunjavaju uvjete:

• 10 % dobitka isključuje se ako je imovina držana dulje od dvije, ali kraće od pet godina;
• 20 % isključuje se ako je imovina držana najmanje pet, ali kraće od osam godina;
• 30 % isključuje se ako je imovina držana najmanje osam godina.

To znači da, ovisno o razdoblju držanja, oporezivo ostaje 90 %, 80 % ili 70 % odgovarajućeg neto dobitka.

Olakšica se ne primjenjuje automatski na svaki udio u društvu u privatnom vlasništvu ni na svaki financijski proizvod. Vrijednosni papir mora pripadati kategorijama propisanima portugalskim pravom. Ulagatelji bi prije primjene umanjenja trebali potvrditi je li imovina dopuštena za trgovanje ili na drugi način ispunjava uvjete.

Mikropoduzeća i mala društva koja nisu uvrštena na burzu

Zasebna poticajna mjera može se primijeniti na dobitke od dionica mikropoduzeća ili malih društava koja nisu uvrštena na burzu i ispunjavaju uvjete.

Kada su ispunjeni zakonski uvjeti, za potrebe portugalskog oporezivanja u pravilu se uzima u obzir samo 50 % pozitivnog dobitka. Društvo mora odgovarati zakonskoj definiciji mikropoduzeća ili malog poduzeća, a dionice ne smiju biti uvrštene na regulirano ni neregulirano tržište dionica.

Tu pogodnost ne treba odabrati samo zato što je društvo u privatnom vlasništvu. Potrebno je provjeriti njegovu veličinu i pravni status.

Troškovi i gubici od financijskih ulaganja

Nabavna cijena i nužni, dokumentirani troškovi izravno povezani s kupnjom i prodajom vrijednosnih papira u pravilu mogu umanjiti oporezivi dobitak. Mogu uključivati brokerske provizije i druge naknade za transakcije.

Prema portugalskim pravilima obično se izračunava neto godišnji saldo odgovarajućih dobitaka i gubitaka. Gubici iz transakcija s drugom stranom koja se nalazi u državi s povlaštenim poreznim režimom s propisanog popisa mogu biti isključeni.

Negativni saldo u pravilu se može prenositi pet godina ako porezni obveznik odabere pribrajanje odgovarajućeg dohotka ostalom dohotku. Preneseni gubici ne mogu se automatski upotrijebiti za umanjenje plaće, prihoda od najma ili drugih nepovezanih kategorija dohotka.

Ulagatelji koji se koriste uslugama više brokera trebaju čuvati potpunu evidenciju transakcija, uključujući datume stjecanja. Portugalska porezna pravila za vrijednosne papire iste vrste s jednakim pravima u pravilu primjenjuju načelo prvi ulaz, prvi izlaz (FIFO).

Porez na kriptovalute u Portugalu

Portugal više nema opće oslobođenje za dobitke od kriptovaluta. Porezni tretman ponajprije ovisi o vrsti kriptoimovine, razdoblju držanja i prirodi transakcije.

Za privatnog ulagatelja oporezivi dobitak od odgovarajuće kriptoimovine držane kraće od 365 dana u pravilu podliježe zasebnoj stopi od 28 %. Porezni obveznik može imati mogućnost odabrati pribrajanje ostalom dohotku.

Dobitak se izračunava ovako:

Oporezivi dobitak od kriptoimovine = vrijednost otuđenja − nabavna vrijednost − priznati troškovi transakcije

Prema metodi FIFO u pravilu se smatra da se prva stečena kriptoimovina prva otuđuje. Kada se kriptoimovina drži kod više pružatelja usluga, metoda FIFO obično se primjenjuje zasebno za svakog od njih.

Oslobođenje za kriptoimovinu držanu 365 dana

Dobici od odgovarajuće kriptoimovine koja nije vrijednosni papir u pravilu se isključuju iz oporezivanja ako je imovina držana najmanje 365 dana.

U obzir se uzima i razdoblje držanja kriptoimovine stečene prije 1. siječnja 2023.

Međutim, oslobođenje ovisi o geografskim uvjetima i uvjetima razmjene informacija. Možda se neće primijeniti ako transakcija uključuje osobu ili subjekt koji je rezident izvan EU-a, EGP-a ili države s kojom Portugal ima primjenjiv ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja ili razmjeni poreznih informacija.

Kriptoimovina koja se pravno smatra vrijednosnim papirom ne ostvaruje automatski pravo na uobičajeno oslobođenje za kriptoimovinu nakon 365 dana. Na nju se umjesto toga mogu primjenjivati pravila za vrijednosne papire.

Zamjena jedne kriptoimovine za drugu

Kada se jedna vrsta odgovarajuće kriptoimovine izravno zamijeni za drugu, portugalsko pravo u pravilu odgađa oporezivanje u tom trenutku.

Primljena kriptoimovina preuzima nabavnu vrijednost prenesene imovine. Dobitak se obično priznaje kasnije, kada se imovina zamijeni za novac, robu, usluge ili drugi oblik naknade koja nije kriptoimovina.

Evidencija mora sačuvati izvornu nabavnu vrijednost i povijest stjecanja tijekom cijelog niza zamjena. Bez pouzdane evidencije kasniji izračun oporezivog dobitka može postati težak.

Gubici od kriptovaluta

Dobici i gubici od kriptoimovine koji ispunjavaju uvjete uključuju se u godišnji izračun kategorije G. Ako porezni obveznik odabere pribrajanje dohotka, odgovarajući gubici u pravilu se mogu prenositi pet godina.

Gubici iz transakcija s drugim stranama u državama za koje se smatra da imaju izrazito povoljniji porezni režim možda se neće priznati.

Rudarenje, profesionalno trgovanje, izdavanje kriptoimovine i druge poslovne aktivnosti mogu pripadati kategoriji B dohotka od poslovne ili profesionalne djelatnosti, a ne pravilima za kapitalne dobitke od privatne imovine. Kalkulator pretpostavlja povremenog privatnog ulagatelja, osim ako je odabrana druga mogućnost.

Kapitalni dobici od nekretnina u Portugalu

Porezni tretman dobitaka od nekretnina razlikuje se od tretmana dionica i kriptovaluta.

Za poreznog rezidenta Portugala u oporezivi dohodak u pravilu se uključuje samo 50 % neto dobitka od nekretnine. Taj se iznos zatim pribraja drugom dohotku poreznog obveznika i oporezuje prema progresivnim stopama poreza IRS.

Okvirni izračun glasi:

Neto dobitak od nekretnine = prodajna vrijednost − prilagođena nabavna vrijednost − priznati troškovi

Oporezivi iznos = 50 % neto dobitka od nekretnine

Primjenjivi porez zato se ne može točno odrediti jednom fiksnom stopom. Ovisi o drugom dohotku poreznog obveznika i njegovu progresivnom poreznom razredu.

Opće stope portugalskog poreza IRS za 2026. kreću se od 12,5 % do 48 %. Na porezne obveznike s višim dohotkom može se primjenjivati i dodatak solidarnosti.

Posebna pravila vrijede za nerezidente. Njihov položaj može ovisiti o portugalskom pravu, statusu u EU-u ili EGP-u, podacima o dohotku iz cijelog svijeta i primjenjivom ugovoru o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja.

Prilagodba nabavne vrijednosti nekretnine

Ako je nekretnina bila u vlasništvu dulje od dvije godine, njezina se nabavna vrijednost u pravilu može prilagoditi primjenom službenih koeficijenata monetarne korekcije.

Ta prilagodba za inflaciju može smanjiti oporezivi kapitalni dobitak. Primjenjivi koeficijent ovisi o godini stjecanja i godini otuđenja nekretnine.

Priznati odbici mogu uključivati i:

• provizije posrednika u prometu nekretnina povezane s prodajom;
• javnobilježničke troškove i troškove upisa;
• porez na prijenos nekretnine i biljegovinu plaćene pri stjecanju;
• troškove energetskog certifikata i druge nužne troškove prodaje;
• dokumentirane izdatke za poboljšanja i obnovu dopuštene zakonom.

Treba čuvati račune i potvrde o plaćanju. Redovito održavanje ili nedokumentirani osobni izdaci možda ne ispunjavaju uvjete.

Oslobođenje pri ponovnom ulaganju u glavni dom

Dobitak od prodaje vlastitog stalnog doma poreznog obveznika može se potpuno ili djelomično isključiti iz oporezivanja ako se odgovarajući prihod od prodaje ponovno uloži u drugi stalni dom.

Prema važećim pravilima ponovno ulaganje u pravilu se može ostvariti:

• tijekom 24 mjeseca prije prodaje; ili
• u roku od 36 mjeseci nakon prodaje.

Zamjenska nekretnina u pravilu može biti u Portugalu ili drugoj državi EU-a ili EGP-a koja s Portugalom razmjenjuje porezne informacije.

Prodana nekretnina u pravilu je morala služiti kao stalni dom poreznog obveznika ili njegova kućanstva, što se potvrđuje prijavljenom poreznom adresom, tijekom 12 mjeseci prije prodaje. Ograničene iznimke mogu vrijediti kod izvanrednih promjena okolnosti kućanstva.

Iznos koji se uzima u obzir za ponovno ulaganje u pravilu je prihod od prodaje nakon otplate odgovarajućeg hipotekarnog kredita kojim je nekretnina stečena.

Ako se ponovno uloži cijeli odgovarajući prihod, pripadajući dobitak može biti potpuno isključen iz oporezivanja. Ako se ponovno uloži samo dio, oslobođenje se određuje razmjerno:

Oslobođeni dobitak = dobitak × ponovno uloženi iznos koji ispunjava uvjete ÷ prihod potreban za ponovno ulaganje

Porezni obveznik mora u prijavi poreza IRS za godinu prodaje navesti namjeru ponovnog ulaganja, a naknadno prijaviti stvarno ponovno uloženi iznos.

Olakšica za umirovljenike i osobe od najmanje 65 godina

Dodatna olakšica može biti dostupna ako je porezni obveznik, njegov bračni drug ili partner u mirovini ili ima najmanje 65 godina.

Uz ispunjenje uvjeta, prihod od prodaje stalnog doma može se u roku od šest mjeseci uložiti u propisane proizvode, uključujući:

• određene ugovore o životnom osiguranju;
• otvorene mirovinske fondove;
• portugalski javni sustav kapitalizirane štednje;
• paneuropski osobni mirovinski proizvod.

Primjenjuju se detaljni uvjeti, uključujući pravila o periodičnim isplatama iz nekih proizvoda. Prije oslanjanja na to oslobođenje primjereno je zatražiti stručni savjet.

Prijava kapitalnih dobitaka u Portugalu

Kapitalni dobici prijavljuju se u godišnjoj portugalskoj prijavi poreza IRS na obrascu Modelo 3.

Ovisno o transakciji, poreznom obvezniku mogu biti potrebni:

• Prilog G za oporezive portugalske kapitalne dobitke;
• Prilog G1 za određene neoporezive dobitke, uključujući odgovarajuću kriptoimovinu držanu dulje vrijeme;
• Prilog J za odgovarajući dohodak iz inozemstva ili inozemne račune.

Uobičajeno razdoblje za podnošenje prijave u pravilu traje od 1. travnja do 30. lipnja godine koja slijedi nakon porezne godine.

Prijava može biti potrebna čak i kada je dobitak oslobođen poreza. To je osobito važno za oslobođenje na temelju razdoblja držanja kriptoimovine i olakšicu pri ponovnom ulaganju u nekretninu.

Rezidenti i međunarodna ulaganja

Porezni rezidenti Portugala u pravilu se oporezuju na dohodak iz cijelog svijeta. Dionice koje se drže preko inozemnog brokera, kriptoimovina na stranoj platformi i nekretnine u inozemstvu stoga mogu zahtijevati prijavu u Portugalu.

Porez plaćen u inozemstvu može se uračunati prema portugalskom pravu i odgovarajućem ugovoru o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja. Raspoloživi odbitak podliježe zakonskim ograničenjima i možda neće biti jednak cijelom iznosu plaćenom u inozemstvu.

Nerezidenti se u pravilu oporezuju samo na dobitke iz portugalskih izvora, uz domaća oslobođenja i porezne ugovore. Portugalske nekretnine i dionice portugalskih subjekata čija se imovina pretežno sastoji od nekretnina mogu ostati oporezive u Portugalu.

Pretpostavke kalkulatora

Osim ako je drukčije navedeno, kalkulator pretpostavlja sljedeće:

• prodavatelj je fizička osoba;
• imovina se drži kao privatna imovina, izvan poslovne djelatnosti;
• korisnik je porezni rezident Portugala;
• svi uneseni troškovi dokumentirani su i odbitni;
• financijski dobici ispunjavaju uvjete za standardni tretman po stopi od 28 %;
• obvezno pribrajanje ostalom dohotku ne primjenjuje se ako nije unesen ukupni dohodak;
• imovina nije povezana s državom s povlaštenim poreznim režimom s propisanog popisa;
• ne primjenjuje se prijelazni ni posebni sustav porezne rezidentnosti;
• olakšice prema poreznim ugovorima i uračunavanje poreza plaćenog u inozemstvu izračunavaju se zasebno.

Važna napomena

Kalkulator poreza na kapitalnu dobit u Portugalu daje procjenu isključivo u informativne svrhe. Konačna se obveza može razlikovati zbog ukupnog godišnjeg dohotka, razdoblja držanja, porezne rezidentnosti, klasifikacije imovine, raspoloživih gubitaka, ponovnog ulaganja prihoda od nekretnine i međunarodnih poreznih ugovora.

Za službeni izračun ili transakciju znatne vrijednosti posavjetujte se s kvalificiranim portugalskim poreznim savjetnikom ili proučite upute koje objavljuje portugalska Porezna i carinska uprava. Službeni Zakon o porezu IRS potvrđuje posebnu stopu od 28 % i pravila o obveznom pribrajanju dohotku, dok članak 43. propisuje uključivanje 50 % dobitka od nekretnine i olakšicu za dugoročno držane vrijednosne papire.

Sources & References

Additional educational resources

• Info.portaldasfinancas.gov.pt — portugalska Porezna i carinska uprava
• posebnu stopu od 28 % i pravila o obveznom pribrajanju dohotku
• uključivanje 50 % dobitka od nekretnine i olakšicu za dugoročno držane vrijednosne papire