Kalkulator poreza na kapitalnu dobit u Rumunjskoj za 2026.

Koliki biste porez mogli platiti pri prodaji ulaganja u Rumunjskoj?

Finorumov kalkulator poreza na kapitalnu dobit u Rumunjskoj procjenjuje porez koji fizička osoba treba platiti pri prodaji dionica, vrijednosnih papira, kriptovaluta ili nekretnine.

Odaberite vrstu imovine te unesite kupovnu i prodajnu cijenu, razdoblje držanja i priznate troškove transakcije. Kalkulator će procijeniti oporezivi iznos, moguću poreznu obvezu i neto prihod nakon oporezivanja.

U Rumunjskoj se primjenjuju različita pravila ovisno o imovini i načinu provedbe transakcije. Od 2026. vrijednosni papiri prodani preko posrednika koji ispunjava uvjete mogu se oporezivati po stopi od 3 % ili 6 %, dok se dobici ostvareni preko drugih brokera u pravilu oporezuju po stopi od 16 %. Dobici od kriptovaluta također se u pravilu oporezuju po stopi od 16 %. Prijenosi nekretnina u privatnom vlasništvu oporezuju se na vrijednost prijenosa, a ne na stvarni kapitalni dobitak.

Kako se obračunava porez na kapitalnu dobit u Rumunjskoj

Rumunjska ne primjenjuje jedinstven sustav oporezivanja kapitalnih dobitaka na sva privatna ulaganja.

Primjenjivi izračun ovisi o:

• vrsti imovine koja se prodaje;
• razdoblju držanja imovine;
• tome obrađuje li transakciju rumunjski posrednik koji ispunjava uvjete;
• tome je li porezni obveznik rezident Rumunjske;
• tome stvara li dohodak obvezu plaćanja doprinosa za zdravstveno osiguranje;
• tome drži li se imovina kao privatna imovina ili u okviru poslovanja.

Za uobičajena ulaganja ekonomski dobitak u pravilu se izračunava ovako:

Kapitalni dobitak = prihod od prodaje − nabavna vrijednost − priznati troškovi transakcije

Međutim, ta se formula ne primjenjuje jednako na svaku vrstu imovine. Primjerice, porez na prijenos nekretnine u privatnom vlasništvu u Rumunjskoj u pravilu se izračunava na vrijednost prijenosa, a ne na stvarnu dobit prodavatelja.

Dionice prodane preko posrednika koji ispunjava uvjete

Od 1. siječnja 2026. dobici od transakcija vrijednosnim papirima provedenih preko posrednika koji ispunjava uvjete u pravilu podliježu porezu obustavljenom pri isplati po sljedećim stopama:

• 3 % ako su vrijednosni papiri držani najmanje 365 dana;
• 6 % ako su držani kraće od 365 dana.

Posrednik koji ispunjava uvjete može biti rumunjski investicijski posrednik ili drugi posrednik koji ima potrebnu poreznu prisutnost u Rumunjskoj i obvezu obustave poreza.

Posrednik izračunava dobitak ili gubitak za svaku transakciju te obustavlja primjenjivi porez kada se ostvari oporezivi dobitak. Tako obustavljeni porez konačan je.

Pojednostavnjeni izračun glasi:

Oporezivi dobitak po transakciji = prodajna vrijednost − porezna nabavna vrijednost − priznati troškovi transakcije

Porez = dobitak od transakcije × 3 % ili 6 %

Ispravna stopa ovisi o dokumentiranom datumu stjecanja. Ulagatelji bi zato trebali provjeriti ima li njihov broker točnu evidenciju, osobito ako su ulaganja prenesena s druge platforme.

Gubici u sustavu obustave poreza

Važan nedostatak sustava u kojem posrednik obustavlja porez jest to što se porez izračunava zasebno za svaku transakciju s dobitkom.

Gubici od drugih transakcija u pravilu ne mogu umanjiti dobitke na koje je porez već obustavljen pri isplati. Gubitak ostvaren u tom sustavu obično se ne može prenijeti za umanjenje budućih dobitaka.

Primjerice, ako ulagatelj pri jednom otuđenju ostvari dobitak od 10.000 RON, a pri drugom gubitak od 8.000 RON, porez po odbitku i dalje se može primijeniti na cijeli dobitak od 10.000 RON, a ne samo na ukupnu ekonomsku dobit ulagatelja od 2.000 RON.

Kalkulator bi zato trebao razlikovati:

• transakcije koje obrađuje posrednik s obvezom obustave poreza i koji ispunjava uvjete; te
• transakcije na koje se primjenjuje godišnje oporezivanje neto dobitka.

Objedinjavanje tih dvaju sustava u jednom izračunu moglo bi dati pogrešan rezultat.

Dionice prodane bez rumunjskog posrednika koji ispunjava uvjete

Drukčija pravila u pravilu vrijede kada se vrijednosni papiri prodaju izravno ili preko inozemnog brokera koji ne izračunava i ne obustavlja rumunjski porez prema pravilima za posrednike.

Od 2026. godišnji neto dobitak od takvih transakcija u pravilu podliježe porezu na dohodak po stopi od 16 %.

Okvirni izračun glasi:

Godišnji neto dobitak = godišnji dobici koji ispunjavaju uvjete − godišnji gubici koji se mogu odbiti

Procijenjeni porez na dohodak = godišnji neto dobitak × 16 %

Porezni obveznik odgovoran je za izračun i prijavu tog dohotka putem rumunjske jedinstvene porezne prijave poznate kao Declarația Unică.

Za razliku od sustava konačnog poreza po odbitku, odgovarajući dobici i gubici u pravilu se mogu međusobno prebiti na godišnjoj razini. Neiskorišteni gubici koji ispunjavaju uvjete obično se mogu prenositi do sedam uzastopnih poreznih godina, prema primjenjivim rumunjskim pravilima.

Samo sjedište brokera nije uvijek dovoljno za utvrđivanje ispravnog sustava. Inozemno investicijsko društvo može imati stalnu poslovnu jedinicu u Rumunjskoj ili drugi status zbog kojeg se smatra posrednikom s obvezom obustave poreza. Porezni obveznik trebao bi potvrditi kako broker prijavljuje rumunjske transakcije.

Nabavna vrijednost i troškovi transakcije

Porezna nabavna vrijednost u pravilu uključuje iznos plaćen za stjecanje vrijednosnog papira. Pri utvrđivanju dobitka mogu se uzeti u obzir i priznati dokumentirani troškovi transakcije.

Mogući relevantni troškovi uključuju:

• brokerske provizije;
• naknade reguliranog tržišta;
• naknade za namiru;
• troškove izravno povezane s prijenosom vlasništva;
• druge troškove transakcije priznate rumunjskim poreznim pravom.

Naknade za osobno financijsko savjetovanje, pretplate, troškovi financiranja i nedokumentirani troškovi možda ne ispunjavaju uvjete.

Transakcije provedene u drugoj valuti moraju se preračunati u rumunjske leje prema primjenjivim poreznim pravilima za preračunavanje. Promjene tečaja stoga mogu utjecati na oporezivi dobitak izražen u RON.

Dividende nisu kapitalni dobici

Prihod od dividendi oporezuje se zasebno i ne treba ga unositi kao dobitak od otuđenja.

Od 2026. dividende u Rumunjskoj u pravilu podliježu porezu obustavljenom pri isplati po stopi od 16 %. Dividende se mogu uzimati u obzir i pri utvrđivanju doseže li dohodak poreznog obveznika pragove za rumunjski doprinos za zdravstveno osiguranje.

Prodaja dionica i isplata dividende stoga su zasebni oporezivi događaji, čak i kada se odnose na isto društvo.

Porez na kriptovalute u Rumunjskoj

Od 2026. dobici koje fizičke osobe ostvare prijenosom virtualne valute u pravilu podliježu porezu na dohodak po stopi od 16 %.

Oporezivi dobitak izračunava se kao pozitivna razlika između prodajne i nabavne cijene, uz uračunavanje izravnih troškova transakcije:

Oporezivi dobitak od kriptoimovine = prihod od otuđenja − nabavna vrijednost − izravni troškovi transakcije

Procijenjeni porez = oporezivi dobitak od kriptoimovine × 16 %

Za razliku od nekih država EU-a, Rumunjska ne propisuje opće oslobođenje samo zato što je kriptovaluta držana godinu dana ili neko drugo minimalno razdoblje. Dulje razdoblje držanja obično ne čini dobitak neoporezivim.

Porezni obveznik u pravilu sam izračunava i prijavljuje oporezivi iznos putem prijave Declarația Unică.

Što se smatra oporezivom transakcijom kriptoimovinom?

Oporezivi događaj može nastati kada se kriptoimovina prenese u zamjenu za novac, robu, usluge ili drugi oblik ekonomske koristi.

Tretman zamjena jedne kriptoimovine za drugu može biti složeniji jer porezni obveznik mora utvrditi je li transakcija prema rumunjskim pravilima stvorila mjerljivu i realiziranu korist. Treba čuvati potpunu evidenciju svake zamjene, prijenosa i konverzije.

Evidencija treba sadržavati:

• datum transakcije;
• vrstu i količinu kriptoimovine;
• izvornu nabavnu vrijednost;
• vrijednost otuđenja;
• primijenjeni tečaj;
• platformu i novčanik uključene u transakciju;
• izravno povezane naknade.

Rudarenje, staking, učestalo profesionalno trgovanje i druge organizirane aktivnosti povezane s kriptoimovinom mogu se tretirati drukčije od povremenog privatnog otuđenja. Kalkulator pretpostavlja uobičajeno privatno ulaganje.

Dobici od kriptovaluta male vrijednosti

Rumunjsko pravo predviđa ograničeno oslobođenje za vrlo male dobitke od kriptovaluta.

Dobitak manji od 200 RON po transakciji može biti neoporeziv ako ukupni dobici poreznog obveznika od odgovarajućih transakcija kriptoimovinom ne premašuju 600 RON tijekom porezne godine.

Moraju biti ispunjena oba uvjeta. Oslobođenje ne znači da je prvih 600 RON dobitka svakog ulagatelja automatski neoporezivo.

Ako se godišnja granica premaši, porezni obveznik ne bi trebao pretpostaviti da su sve transakcije s dobitkom manjim od 200 RON i dalje oslobođene. Za pravilnu primjenu odredbe potrebna je evidencija za svaku transakciju.

Gubici od kriptovaluta

Zakonski izračun za kriptoimovinu usredotočen je na pozitivan dobitak ostvaren prijenosom. Tretman gubitaka nije uvijek jednak sustavu godišnjeg prijeboja koji se primjenjuje na određene transakcije vrijednosnim papirima.

Gubici od kriptoimovine zato se ne smiju automatski upotrijebiti za umanjenje dobitaka od dionica, nekretnina, dividendi ili nepovezanog dohotka. Kalkulator treba držati rezultate od kriptoimovine odvojenima, osim ako posebno rumunjsko pravilo jasno dopušta prijeboj.

Doprinos za zdravstveno osiguranje na dohodak od ulaganja

Uz porez na dohodak, dohodak od ulaganja i kriptoimovine može stvoriti obvezu plaćanja rumunjskog doprinosa za zdravstveno osiguranje, poznatog kao CASS.

CASS se u pravilu obračunava po stopi od 10 % na fiksnu osnovicu kada zbrojeni relevantni dohodak poreznog obveznika koji nije plaća doseže zakonske pragove u visini 6, 12 ili 24 nacionalne minimalne bruto plaće.

Relevantni dohodak može obuhvaćati kombinaciju:

• dohotka od ulaganja;
• dividendi;
• određenih kamata;
• dobitaka od kriptovaluta;
• prihoda od najma;
• dohotka od intelektualnog vlasništva;
• dohotka od poljoprivrede;
• drugih propisanih izvora.

CASS se ne izračunava jednostavno kao 10 % svakog kapitalnog dobitka. Primjenjiva osnovica ovisi o dosegnutom godišnjem pragu.

Budući da pragovi ovise o nacionalnoj minimalnoj plaći prema rumunjskom pravu, treba ih provjeriti za odgovarajuću poreznu godinu. Kalkulator kapitalne dobiti koji ne prikuplja sve relevantne podatke o godišnjem dohotku može zasebno prikazati porez na ulaganje i upozoriti na moguću dodatnu obvezu CASS-a.

Prodaja nekretnine u privatnom vlasništvu u Rumunjskoj

Rumunjska primjenjuje poseban porez na prijenos kada fizička osoba prodaje nekretninu iz privatne imovine.

Porez se u pravilu izračunava na vrijednost prijenosa, a ne na stvarni dobitak prodavatelja.

Za nekretnine u privatnom vlasništvu prenesene u 2026. opće stope iznose:

• 3 % vrijednosti prijenosa ako je nekretnina bila u vlasništvu najviše tri godine, uključujući treću godinu;
• 1 % vrijednosti prijenosa ako je nekretnina bila u vlasništvu dulje od tri godine.

Izračun stoga glasi:

Porez na prijenos nekretnine = vrijednost prijenosa × 3 % ili 1 %

Primjerice, ako se nekretnina u privatnom vlasništvu proda za 500.000 RON nakon više od tri godine, procijenjeni porez na prijenos iznosi:

500.000 RON × 1 % = 5.000 RON

Izvorna kupovna cijena obično ne umanjuje osnovicu tog poreza na prijenos. Prodavatelj stoga može dugovati porez čak i kada se nekretnina proda bez ekonomske dobiti ili uz gubitak.

Utvrđivanje vrijednosti prijenosa nekretnine

Porez se u pravilu izračunava prema vrijednosti navedenoj u ispravi o prijenosu.

Međutim, ako je prijavljena vrijednost niža od najmanje vrijednosti utvrđene odgovarajućom javnobilježničkom studijom tržišta, umjesto nje može se primijeniti zakonski utvrđena referentna vrijednost.

Izračun može obuhvaćati:

• zgrade svih vrsta;
• zemljište pripadajuće zgradama;
• neizgrađeno zemljište;
• prijenos prava vlasništva;
• određene prijenose prava izvedenih iz vlasništva.

Primjenjivo razdoblje vlasništva utvrđuje se na temelju dokumentiranih datuma stjecanja i prijenosa.

Pravila za glavni dom i razdoblje vlasništva

Rumunjska ne propisuje opće oslobođenje samo zato što je nekretnina bila glavno prebivalište prodavatelja.

Vlasništvo dulje od tri godine smanjuje standardnu stopu poreza na prijenos s 3 % na 1 %, ali u pravilu ne smanjuje porez na nulu.

To se razlikuje od sustava poreza na kapitalnu dobit koji oporezuju samo ekonomsku dobit ili oslobađaju stalni dom nakon minimalnog razdoblja stanovanja. U standardnom rumunjskom sustavu za privatne nekretnine izračun se ponajprije temelji na vrijednosti prijenosa i razdoblju vlasništva.

Na određene prijenose, nasljeđivanja, darovanja i transakcije povezane s povratom imovine mogu se primjenjivati posebna pravila ili oslobođenja. Ne treba ih tretirati kao uobičajene tržišne prodaje bez provjere primjenjivog pravila.

Kako se naplaćuje porez na nekretninu

Kada se prijenos obavlja preko rumunjskog javnog bilježnika, on u pravilu izračunava i naplaćuje porez te ga uplaćuje u državni proračun.

Prodavatelj obično ne izračunava standardni porez samostalno u godišnjoj prijavi poreza na dohodak.

Ako se prijenos vlasništva dovrši drugim pravnim postupkom, a ne javnobilježničkim ili sudskim, može nastati zasebna obveza prijavljivanja. U Rumunjskoj se za određene prijenose nekretnina dovršene izvan uobičajenog javnobilježničkog ili sudskog postupka upotrebljava obrazac 209.

Konačni iznos treba potvrditi s javnim bilježnikom prije dovršetka prijenosa jer zakonska vrijednost prijenosa, povijest vlasništva i priroda prenesenih prava mogu utjecati na izračun.

Naslijeđena i darovana imovina

Na nasljeđivanje i darovanje mogu se primjenjivati pravila različita od onih za uobičajenu prodaju.

Prijenos nasljeđivanjem dovršen unutar zakonskog roka za ostavinski postupak može imati poseban tretman. Ako se nasljeđivanje ne dovrši u propisanom roku, može nastati porezna obveza povezana s nasljedstvom.

Određena darovanja između bliskih članova obitelji također mogu imati drukčiji tretman od naplatne prodaje.

Pri kasnijoj prodaji naslijeđene ili darovane imovine prodavatelj bi trebao utvrditi:

• zakonski priznati datum stjecanja;
• poreznu nabavnu vrijednost, kada je relevantna;
• trajanje vlasništva;
• prirodu izvornog prijenosa;
• potpada li sadašnja transakcija pod standardni sustav prijenosa nekretnina u privatnom vlasništvu.

Kalkulator pretpostavlja uobičajenu prodaju, osim ako korisnik odabere drugi način izračuna.

Porezni rezidenti Rumunjske i inozemna ulaganja

Porezni rezidenti Rumunjske u pravilu se oporezuju na dohodak iz cijelog svijeta, u skladu s rumunjskim pravom i primjenjivim ugovorima o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja.

To znači da rezident Rumunjske možda mora prijaviti:

• dionice prodane preko inozemnog brokera;
• dobitke od inozemnih investicijskih fondova;
• kriptovalute koje se drže preko međunarodne platforme za razmjenu;
• oporezive dobitke od nekretnina u inozemstvu.

Porez plaćen u inozemstvu može se uračunati u Rumunjskoj kada to dopušta odgovarajući ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja. Uračunavanje je u pravilu ograničeno i možda neće odgovarati cijelom iznosu plaćenom u inozemstvu.

Dohodak i troškovi izraženi u stranim valutama moraju se preračunati u rumunjske leje prema zakonski primjenjivom tečaju.

Nerezidenti

Nerezidenti se u pravilu oporezuju na dohodak iz rumunjskih izvora kada Rumunjska ima pravo oporezivanja prema domaćem pravu i primjenjivom poreznom ugovoru.

To može uključivati:

• prijenose nekretnina u Rumunjskoj;
• dobitke od određenih rumunjskih vrijednosnih papira;
• transakcije povezane sa stalnom poslovnom jedinicom u Rumunjskoj;
• drugi dohodak od ulaganja iz rumunjskih izvora.

Porezni ugovor može izmijeniti ili ograničiti pravo Rumunjske na oporezivanje. Potvrda o rezidentnosti poreznog obveznika i pravna obilježja imovine stoga mogu znatno utjecati na rezultat.

Prijavljivanje i plaćanje

Za dohodak na koji posrednik koji ispunjava uvjete obustavi konačni porez porezni obveznik u pravilu ne mora ponovno izračunavati isti porez na dohodak. Međutim, taj dohodak može biti relevantan pri utvrđivanju CASS-a.

Dobici od transakcija na koje se ne primjenjuje konačna obustava rumunjskog poreza, uključujući mnoge transakcije preko inozemnih brokera i kriptoplatformi, u pravilu se prijavljuju putem Declarația Unică, obrasca 212.

Standardni rok za podnošenje prijave i plaćanje u pravilu je 25. svibnja sljedeće godine, uz moguće zakonske promjene ili produljenja.

Rumunjski elektronički obrazac može sadržavati unaprijed popunjene podatke primljene od obveznika izvješćivanja, ali porezni obveznici ostaju odgovorni za provjeru njihove točnosti i dodavanje dohotka iz inozemstva koji nedostaje.

Pretpostavke kalkulatora

Osim ako je drukčije navedeno, kalkulator pretpostavlja sljedeće:

• prodavatelj je fizička osoba;
• imovina se drži kao privatna imovina, izvan poslovne djelatnosti;
• porezni obveznik rezident je Rumunjske;
• transakcije se izračunavaju u rumunjskim lejima;
• sve unesene nabavne vrijednosti i troškovi dokumentirani su;
• status posrednika koji je korisnik odabrao točan je;
• primjenjuju se stope za 2026.;
• CASS se prikazuje zasebno ili se izostavlja ako nisu dostupni potpuni podaci o godišnjem dohotku;
• olakšice prema poreznim ugovorima i uračunavanje poreza plaćenog u inozemstvu izračunavaju se zasebno;
• transakcija nekretninom uobičajena je privatna prodaja;
• ne primjenjuje se oslobođenje za nasljeđivanje, darovanje ni drugo posebno zakonsko oslobođenje.

Važna napomena

Kalkulator poreza na kapitalnu dobit u Rumunjskoj daje procjenu isključivo u informativne svrhe. Konačna se obveza može razlikovati zbog statusa posrednika, razdoblja držanja, ukupnog godišnjeg dohotka, pragova za CASS, porezne rezidentnosti, preračunavanja valuta, raspoloživih gubitaka i međunarodnih poreznih ugovora.

Za službeni izračun ili transakciju znatne vrijednosti posavjetujte se s rumunjskim poreznim savjetnikom, javnim bilježnikom koji vodi prijenos nekretnine ili rumunjskom Nacionalnom agencijom za poreznu upravu. Upute ANAF-a za 2026. potvrđuju stope obustave poreza od 3 % i 6 % na vrijednosne papire, a važeći rumunjski propisi dostupni su na službenom Portalu propisa.

Sources & References

Additional educational resources

• Anaf.ro — rumunjskom Nacionalnom agencijom za poreznu upravu
• Legislatie.just.ro — Portalu propisa
• Static.anaf.ro — stope obustave poreza od 3 % i 6 % na vrijednosne papire