Какъв данък може да платите при продажба на инвестиция в Австрия?
Калкулаторът на Finorum за данък върху капиталовите печалби в Австрия изчислява приблизителния данък върху печалби от акции, инвестиционни фондове, криптовалути, недвижими имоти и други частни активи. Въведете покупната цена, продажната стойност, допустимите разходи и загубите, които могат да се приспаднат, за да видите прогнозната облагаема печалба, данъчното задължение и сумата след данъци.
В Австрия няма една универсална ставка на данъка върху капиталовите печалби за всички активи. Финансовите инвестиции обикновено се облагат с 27,5%, докато облагаемите печалби от частни недвижими имоти по правило се облагат с отделна ставка от 30%. Освобождаванията, датите на придобиване и естеството на сделката могат съществено да променят резултата.
| Purchase price | |
| Sale price | |
| Costs / fees | |
| Gross gain | |
| CGT () | |
| Net profit |
Как се облагат капиталовите печалби в Австрия
Капиталова печалба обикновено възниква, когато актив се продаде за сума, по-висока от данъчната му цена на придобиване. При обикновена инвестиция основното изчисление е:
Облагаема капиталова печалба = Продажна стойност − Покупна цена − Допустими разходи по сделката − Загуби, които могат да се приспаднат
Австрия третира повечето печалби от финансови инвестиции като доходи от капиталови активи. Печалбите от акции, облигации, дялове в инвестиционни фондове и много деривати обикновено се облагат със специалната ставка от 27,5%. Лихвите по спестовни и разплащателни сметки се облагат с отделна ставка от 25%, но обикновено представляват доход от лихви, а не печалба от продажба.
Когато австрийска банка или местен попечител обслужва инвестицията, обикновено изчислява и удържа приложимия данък върху доходите от капитал, наречен Kapitalertragsteuer или KESt. Това удържане по правило урежда австрийското данъчно задължение за съответния инвестиционен доход. Печалбите от инвестиции чрез чуждестранен брокер може вместо това да трябва да се декларират в австрийската данъчна декларация. Същата специална ставка от 27,5% може да продължи да се прилага, но инвеститорът отговаря за декларирането на резултата. Министерство на финансите на Австрия
Акции, ценни книжа и инвестиционни фондове
Реализираните печалби от акции и други облагаеми ценни книжа обикновено се облагат със специалната ставка от 27,5%. Облагаемата сума по правило се основава на разликата между постъпленията от продажбата и признатата цена на придобиване, коригирана с допустимите разходи по сделката.
Датата на придобиване има значение за някои по-стари инвестиции, тъй като за тях може да се прилагат предишни правила. Прехвърлянията между сметки за ценни книжа също може да изискват специално третиране, ако необходимата информация за придобиването не е предоставена на приемащата институция.
Инвестиционните фондове изискват допълнително внимание. При облагането в Австрия може да се признават разпределени доходи и приравнени на разпределение доходи през периода на притежаване на фонда, а не само евентуалната печалба при продажба. Затова данъчното третиране може да зависи от това дали фондът е признат като отчитащ фонд в Австрия. Калкулаторът дава приблизителна оценка за данъка при продажба, но не може да възстанови цялото годишно облагане на фонда или предишните приравнени на разпределение доходи.
Данък върху криптовалутите в Австрия
Криптовалутите, придобити след 28 февруари 2021 г., обикновено се третират като капиталов доход. Както текущите доходи от криптовалути, така и реализираните печалби по правило се облагат с 27,5%. За криптоактивите, придобити на тази дата или преди нея, продължава да се прилага предишният режим, поради което датата на придобиване може значително да повлияе на резултата.
Продажбата на криптовалута срещу евро, замяната ѝ за призната чуждестранна валута или използването ѝ за покупка на стоки или услуги може да представлява облагаемо разпореждане с актив. Пряката замяна на една криптовалута за друга обаче не се счита за облагаемо разпореждане по действащия режим. Данъчната цена на придобиване се прехвърля върху получената криптовалута.
Австрия позволява и приспадане на загуби от криптовалути от определени други частни капиталови доходи при спазване на законовите ограничения. Министерството на финансите потвърждава прилагането на режима със ставка от 27,5% към обхванатите печалби от криптовалути и обяснява специалното третиране на замяната между криптовалути и на по-старите активи. Министерство на финансите на Австрия
NFT и някои токени, обезпечени с активи, не се квалифицират непременно като криптовалути по тези правила и може да изискват отделна преценка.
Данък върху печалбите от недвижими имоти
Облагаемите печалби от частни недвижими имоти в Австрия обикновено подлежат на данък върху доходите от недвижими имоти Immobilienertragsteuer със ставка 30%. Изчислението може да зависи от датата на придобиване на имота, предишния му данъчен статус, последващите разходи за строителство и това дали предназначението на земята е било променено.
Прилагат се важни освобождавания. Продажбата може да отговаря на условията за освобождаване за основно жилище, когато имотът е служил непрекъснато като основно жилище на продавача:
- от придобиването до продажбата в продължение на поне две години; или
- в продължение на поне пет последователни години през десетте години преди продажбата.
И в двата случая имотът трябва да престане да бъде основно жилище на продавача. Отделно освобождаване може да се прилага за отговарящи на условията сгради, построени от собственика, макар че самата земя и отдаваните под наем части може да изискват различно третиране. Официалната информация на Австрия потвърждава ставката от 30% и освобождаванията за основно жилище и за сгради, построени от собственика. Информация на австрийското правителство за ImmoESt
Калкулаторът може да илюстрира стандартна облагаема продажба или избрано освобождаване, но сложните случаи с недвижими имоти трябва да се проверят с австрийски данъчен специалист или с адвоката или нотариуса, който обслужва сделката.
Как загубите влияят на изчислението
Частните загуби от ценни книжа, деривати и криптовалути по правило могат да се приспадат само от съвместими частни капиталови доходи и обикновено в рамките на същата данъчна година. Те не могат автоматично да се приспадат от заплата, лихви по спестовни сметки или несвързани доходи.
Австрийски попечител може автоматично да приспадне допустимите загуби от инвестиции, държани при него. Загубите от различни банки, чуждестранни брокери или доставчици на криптоуслуги може да изискват данъчно определяне чрез декларация. Неизползваните загуби от частни инвестиции по правило не могат свободно да се пренасят към следващи години. Указания на Министерството на финансите на Австрия за инвестиционните загуби
Въвеждайте само загуби, които по закон могат да се приспаднат за избрания актив и начин на облагане. Калкулаторът не може да определи допустимостта единствено по размера им.
Пример за продажба на акции в Австрия
Да предположим, че местно лице на Австрия купува акции за 10 000 € и по-късно ги продава за 14 000 €. Допустимите разходи по сделката са общо 100 €.
Капиталова печалба: 14 000 € − 10 000 € − 100 € = 3 900 €
Прогнозен данък при ставка 27,5%: 1 072,50 €
Прогнозна печалба след данъци: 2 827,50 €
Този пример приема стандартна частна инвестиция, липса на приложими загуби, липса на специално третиране по предишния режим и липса на избор за облагане по обичайната прогресивна скала на данъка върху доходите.
Важна информация
Калкулаторът за данък върху капиталовите печалби в Австрия предоставя информационна приблизителна оценка за физическо лице, което е данъчно местно лице на Австрия и притежава активи като частно лице. Той не обхваща всички правила за предприятия, професионална търговия, тръстове, фондации, данъчен кредит за платен данък в чужбина, данък при напускане на страната, наследени активи или спогодби за избягване на двойното данъчно облагане.
Данъчното третиране зависи от актива, датата на придобиване, структурата на собствеността, документите и личните обстоятелства. Преди подаване на декларация проверете важните сделки с австрийски данъчен консултант или съответния орган.
Matias Buće има формално образование в областта на административното право и повече от десет години опит в изучаването на глобалните пазари, валутната търговия и личните финанси. Правната му подготовка оформя подхода му към инвестирането, с акцент върху регулациите, структурата и управлението на риска. Във Finorum пише по широк кръг финансови теми — от европейски ETF-и до практически стратегии за лични финанси за индивидуални инвеститори.