Калкулатор за данък върху капиталовите печалби в Литва за 2026 г.

Колко данък може да платите при продажба на акции, криптовалута или имот в Литва?

Калкулаторът на Finorum за данък върху капиталовите печалби в Литва оценява данъка върху доходите на физическите лица за печалби от инвестиции, държани като лично имущество. Въведете цената на придобиване, продажната цена, допустимите разходи по сделката и срока на притежание, за да изчислите прогнозната облагаема печалба и дължимия данък.

През 2026 г. Литва въведе важни промени в данъка върху доходите на физическите лица. Третирането вече зависи от размера и категорията на дохода, от това дали инвестициите се държат чрез декларирана инвестиционна сметка и дали е приложимо конкретно освобождаване.

Как се облагат капиталовите печалби в Литва

Капиталовите печалби на литовско данъчно местно лице обикновено се третират като облагаем личен доход.

Основната печалба се изчислява така:

Облагаема печалба = Приходи от продажбата − Цена на придобиване − Допустими разходи по сделката

Ставката от 15% за данъка върху доходите на физическите лица остава приложима за много инвестиционни печалби. От 2026 г. обаче Литва въведе по-широко прогресивно облагане. Някои доходи извън трудовите правоотношения се облагат с 15% до приложимия праг, равен на 12 средни работни заплати, докато сумите, включени в общото изчисление на годишния доход, може да се облагат по прогресивните ставки от 20%, 25% и 32%.

Праговете са обвързани със средната работна заплата в страната, известна като VDU, и затова може да се променят всяка година.

Някои категории продължават да се облагат отделно с 15%, независимо от общия годишен доход на инвеститора. Сред тях са допустимите печалби от акции, държани най-малко пет години, и доходът, изтеглен като печалба от декларирана инвестиционна сметка.

Разяснението на литовското министерство на финансите за реформата от 2026 г. описва прогресивните ставки и категориите инвестиционен доход, които продължават да се облагат с 15%.

Капиталови печалби от акции и ценни книжа

При стандартния режим годишната нетна печалба от продажба на финансови инструменти обикновено се изчислява чрез приспадане на:

• документираната цена на придобиване;
• брокерските комисиони;
• задължителните борсови такси и такси за сетълмент;
• други разходи, пряко свързани с покупката или продажбата.

Годишно освобождаване до 500 евро може да се прилага за нетната печалба от продажба на финансови инструменти извън режима на инвестиционната сметка.

Литовската Държавна данъчна инспекция, известна като VMI, потвърждава, че разликата между годишните приходи от финансови инструменти и разходите за придобиването им, включително задължителните плащания, е освободена, когато не надвишава 500 евро.

Ако допустимата годишна нетна печалба надхвърли 500 евро, обикновено се облага само частта над необлагаемата сума. Облекчението обаче не се прилага за всяка сделка с ценни книжа, а специални изключения може да засягат акции, придобити от дружеството емитент, сделки между свързани лица и други особени случаи.

Официалните указания на VMI за освободените печалби от финансови инструменти обясняват прага от 500 евро.

Акции, държани най-малко пет години

От 2026 г. допустимите печалби от акции, държани най-малко пет години, продължават да се облагат отделно с 15% данък върху доходите на физическите лица независимо от общия размер на останалите годишни доходи на данъкоплатеца.

Това е правило за ставката, а не пълно освобождаване. Притежаването на акции в продължение на пет години обикновено не прави цялата печалба необлагаема.

Благоприятната фиксирана ставка е важна, защото печалбите от акции, държани за по-кратък срок, може да бъдат засегнати от по-широката прогресивна система, когато съответните доходи на данъкоплатеца извън трудовите правоотношения надвишат приложимите прагове.

Специални правила може да се прилагат за:

• акции, получени от работодател;
• акции, придобити чрез опции за служители;
• преструктуриране и замяна на акции;
• значително участие в дружество;
• сделки между свързани лица.

Акциите, предоставени от работодател, може да имат собствени правила за срока на притежание и класификацията на дохода.

Режим на инвестиционната сметка в Литва

Литва въведе режим на инвестиционната сметка от 2025 г. Той позволява допустимият инвестиционен доход да се реинвестира без незабавно облагане след всяка отделна продажба.

При този режим данъкът обикновено се отлага, докато изтеглената от декларираната инвестиционна сметка сума надвиши внесената по-рано сума.

Основното изчисление следователно е:

Облагаема печалба от инвестиционна сметка = Допустими тегления − Оставащи признати вноски

От 2026 г. облагаемата печалба, изтеглена чрез инвестиционната сметка, обикновено се облага с единна ставка от 15% за данъка върху доходите на физическите лица независимо от размера ѝ.

Режимът може да улесни дългосрочното инвестиране, защото:

• продажбите в рамките на сметката не водят непременно до незабавен данък;
• приходите от инвестиции може да се реинвестират;
• печалбите и загубите остават част от изчислението за сметката;
• данъкът обикновено възниква само когато се изтегли стойност над внесеното за други цели.

Обичайното годишно освобождаване от 500 евро за ценни книжа обаче не се прилага към печалбите, облагани по режима на инвестиционната сметка.

Не всеки актив или плащане отговаря на условията. Сметката трябва да бъде надлежно декларирана, а инвестициите трябва да изпълняват законовите изисквания. Дивидентите и някои други доходи може да изискват отделна преценка дори когато са получени чрез същата сметка.

Литовското министерство на финансите потвърждава, че печалбата от инвестиционната сметка се облага с 15% при теглене и остава извън общото прогресивно изчисление на годишния доход.

Пример за печалба от акции

Да приемем, че инвеститор, който използва стандартния режим, продава акции за 30 000 евро. Документираната покупна цена е 20 000 евро, а допустимите разходи по сделката са 500 евро:

30 000 евро − 20 000 евро − 500 евро = 9 500 евро нетна печалба

Ако е приложимо обичайното годишно освобождаване от 500 евро:

9 500 евро − 500 евро = 9 000 евро облагаема печалба

При ориентировъчна ставка от 15% прогнозният данък е:

9 000 евро × 15% = 1 350 евро

Крайният резултат може да е различен, ако данъкоплатецът има други печалби, прилагат се прогресивните прагове, акциите са държани най-малко пет години или се използва инвестиционна сметка.

Третиране на загубите

Облагаемият резултат от финансови инструменти обикновено се определя, като се вземат предвид допустимите годишни приходи и документираните разходи за придобиване.

Следователно загубите от една допустима продажба може да намалят печалбите от други допустими продажби на финансови инструменти през същата данъчна година. Загубите обаче не могат автоматично да се приспадат от заплати, дивиденти, доходи от наем или несвързани категории доходи.

Възможността за пренасяне на загубите към следващи години зависи от приложимия режим. Инвестиционната сметка отчита печалбите и загубите чрез натрупаната разлика между вноските, тегленията и стойността на сметката, а не чрез обичайното годишно освобождаване от 500 евро.

Инвеститорите трябва да пазят:

• потвърждения за покупка и продажба;
• извлечения от брокер;
• данни за таксите по сделките;
• банкови извлечения;
• доказателства за датата на придобиване;
• данни за вноските и тегленията по инвестиционната сметка;
• документация за преструктуриране на дружества.

Облагане на криптовалутите в Литва

Печалбите от криптовалути може да се облагат в Литва, но класификацията им зависи от характера и честотата на дейността.

При случайна частна сделка печалбата обикновено се изчислява като от приходите или получената пазарна стойност се приспаднат документираната цена на придобиване и допустимите разходи по сделката. В рамките на съответния лимит за доходи извън трудовите правоотношения може да се приложи ставка от 15%, докато по-високият годишен доход може да бъде засегнат от прогресивните правила на Литва за 2026 г.

Продажба или друго разпореждане може да включва:

• продажба на криптовалута срещу евро;
• замяна на един криптоактив за друг;
• използване на криптовалута за покупка на стоки или услуги;
• прехвърляне на криптовалута срещу друго имущество.

Когато криптовалута се използва за плащане на стоки или услуги, VMI приема, че тя е прехвърлена по пазарната стойност на полученото. Указанията на VMI за виртуалните валути разясняват това третиране.

Честата, организирана и постоянна търговия с криптовалути може да се класифицира като самостоятелна дейност. В такъв случай:

• може да се прилагат правилата за доходи от стопанска дейност;
• допустимите разходи се изчисляват по различен начин;
• може да възникнат задължения за социално и здравно осигуряване;
• може да се прилагат допълнителни изисквания за отчетност.

Копаенето, стейкингът, трудовите възнаграждения и плащанията за услуги не бива автоматично да се третират като обикновени печалби от частни продажби.

Инвеститорите в криптоактиви трябва да пазят пълни отчети от борсите, история на портфейлите, документи за придобиването, данни за таксите по сделките и оценки в евро за всяко съответно събитие.

Капиталови печалби от недвижими имоти

От 2026 г. Литва значително съкрати стандартния срок на притежание за освобождаване при продажба на имот.

Доходът от продажба на недвижим имот обикновено е освободен, ако имотът е притежаван най-малко пет години. До 31 декември 2025 г. стандартното изискване беше десет години.

Литва · Недвижими имоти — От 2026 г. печалбата от частна продажба на имот обикновено е освободена, ако имотът е притежаван най-малко пет години. БЕЗ ДАНЪК ✓

Официалните указания на VMI за недвижимите имоти потвърждават новия петгодишен срок.

За облагаема продажба в рамките на пет години печалбата обикновено се изчислява, като от приходите се приспаднат документираната цена на придобиване и допустимите задължителни разходи.

Разходите може да включват:

• първоначалната покупна цена;
• задължителни регистрационни и нотариални разходи;
• документирани разходи за строителство или подобрения, които увеличават стойността;
• определени задължителни плащания, свързани с придобиването и продажбата.

Обичайната поддръжка и недокументираните разходи не могат автоматично да се приспадат.

Освобождавания за основно жилище

Жилищен имот може да отговаря на условията за освобождаване, дори ако е притежаван по-малко от пет години.

Печалбата обикновено е освободена, когато продавачът официално е бил регистрирал имота като свой адрес на пребиваване най-малко две години преди продажбата.

Освобождаване може да се приложи и когато адресът на пребиваване е бил регистриран за по-малко от две години, ако:

• приходите от продажбата се използват за придобиване на друго жилище в държава от ЕИП в рамките на една година; и
• данъкоплатецът регистрира адреса си на пребиваване в това ново жилище в рамките на същия срок.

Тези правила зависят от официално регистрирания адрес на пребиваване, а не само от това дали лицето фактически е обитавало имота.

Литва · Основно жилище — Освобождаване може да се приложи след две години с регистриран адрес на пребиваване или когато приходите се вложат в друго допустимо жилище в ЕИП в рамките на една година. БЕЗ ДАНЪК ✓

Пример за облагаема продажба на имот

Да приемем, че през 2026 г. имот се продава за 180 000 евро след три години притежание. Документираната му цена на придобиване е 130 000 евро, а допустимите разходи по покупката, подобренията и продажбата са общо 10 000 евро:

180 000 евро − 130 000 евро − 10 000 евро = 40 000 евро печалба

Тъй като стандартният петгодишен срок на притежание не е изтекъл, печалбата може да се облага, освен ако не е приложимо освобождаване за основно жилище.

Първоначална оценка при ставка от 15% би била:

40 000 евро × 15% = 6 000 евро

Действителното задължение може да е по-високо, ако печалбата е включена в годишния доход, облаган по прогресивните ставки за 2026 г.

Наследени и дарени имоти

Датата на придобиване и признатата цена на наследен или дарен имот не се определят непременно от сумата, платена лично от получателя.

За наследен имот признатата стойност на придобиване може да се основава на стойността, определена за целите на наследяването. За дарен имот може да се прилагат отделни правила за оценяване в зависимост от дарителя и документацията.

Поради това въвеждането на нулева цена на придобиване, без да се провери приложимата данъчна стойност, може да доведе до неправилен резултат.

Трансгранични инвестиции

Литовското данъчно местно лице обикновено се облага за доходите си от цял свят, включително чуждестранни ценни книжа, имоти в чужбина и криптовалути, държани чрез чуждестранни платформи.

Спогодба за избягване на двойното данъчно облагане може да определи дали друга държава може да обложи същата печалба и дали чуждестранният данък може да се приспадне в Литва.

Сумите в чуждестранна валута обикновено трябва да се превърнат в евро по приет курс към датата на съответната сделка. Лицата, които не са местни лица, обикновено се облагат само за определени доходи с източник в Литва, включително някои печалби от литовски недвижими имоти.

Допускания на калкулатора

Освен ако не е избран друг режим, калкулаторът приема, че потребителят:

• е физическо лице и данъчно местно лице на Литва;
• държи актива като лично имущество;
• може да документира цената на придобиване и допустимите разходи;
• не извършва професионална самостоятелна дейност;
• извършва продажбата през 2026 г.;
• използва обичайния режим за ценни книжа, освен ако не е избрана инвестиционна сметка;
• не ползва специално облекчение по данъчна спогодба, за акции от работодател или при преструктуриране.

Действителният резултат може да се различава поради други годишни доходи, прогресивните ставки, освобождаването от 500 евро, режима на инвестиционната сметка, регистрирания адрес на пребиваване или самостоятелна дейност.

Важно уточнение

Калкулаторът за данък върху капиталовите печалби в Литва предоставя оценка само с информационна цел. Той не замества официална литовска данъчна декларация или персонализиран съвет.

Промените в прогресивното облагане през 2026 г., режимът на инвестиционната сметка, третирането на акции, държани пет години, и новото освобождаване за имоти според срока на притежание може съществено да повлияят на резултата.

Консултирайте се с квалифициран литовски данъчен консултант или с VMI, преди да декларирате значителна сделка с ценни книжа, криптовалута или имот.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Finmin.lrv.lt — Разяснението на литовското министерство на финансите за реформата от 2026 г.

Additional educational resources

• Vmi.lt — Официалните указания на VMI за недвижимите имоти
• Указанията на VMI за виртуалните валути
• указания на VMI за освободените печалби от финансови инструменти