Калкулатор за данък върху капиталовите печалби в Румъния за 2026 г.

Колко данък може да платите при продажба на инвестиция в Румъния?

Калкулаторът на Finorum за данък върху капиталовите печалби в Румъния оценява дължимия данък, когато физическо лице продава акции, ценни книжа, криптовалута или недвижим имот.

Изберете съответния актив и въведете покупната цена, продажната цена, срока на притежание и допустимите разходи по сделката. Калкулаторът ще оцени облагаемата сума, евентуалното данъчно задължение и нетните приходи след данъка.

В Румъния се прилагат различни правила според актива и начина на извършване на сделката. От 2026 г. продажбите на ценни книжа чрез допустими посредници може да се облагат с 3% или 6%, докато печалбите чрез други брокери обикновено се облагат с 16%. Печалбите от криптовалути също обикновено се облагат с 16%. Частните прехвърляния на имоти се облагат върху стойността на прехвърлянето, а не върху действителната капиталова печалба.

Как действа данъкът върху капиталовите печалби в Румъния

Румъния не прилага един универсален режим за облагане на капиталовите печалби от всички частни инвестиции.

Приложимото изчисление зависи от:

• вида на продавания актив;
• срока на притежание на актива;
• това дали сделката се обработва от допустим румънски посредник;
• това дали данъкоплатецът е местно лице на Румъния;
• това дали доходът поражда задължение за здравноосигурителна вноска;
• това дали активът се държи като лично имущество или чрез предприятие.

За обикновените инвестиции икономическата печалба обикновено се изчислява така:

Капиталова печалба = Приходи от продажбата − Цена на придобиване − Допустими разходи по сделката

Тази формула обаче не се използва по един и същ начин за всички активи. Например данъкът върху частно прехвърляне на имот в Румъния обикновено се изчислява върху стойността на прехвърлянето, а не върху действителната печалба на продавача.

Акции, продадени чрез допустим посредник

От 1 януари 2026 г. печалбите от сделки с ценни книжа чрез допустим посредник обикновено подлежат на данък, удържан при източника, по следните ставки:

• 3%, ако ценните книжа са държани най-малко 365 дни;
• 6%, ако ценните книжа са държани по-малко от 365 дни.

Допустим посредник може да е румънски инвестиционен посредник или друг посредник с изискваното данъчно присъствие в Румъния и задължения за удържане на данъка.

Посредникът изчислява печалбата или загубата за всяка сделка и удържа приложимия данък при реализиране на облагаема печалба. Удържаният данък е окончателен.

Опростеното изчисление е:

Облагаема печалба по сделка = Продажна стойност − Данъчна стойност на придобиване − Допустими разходи по сделката

Данък = Печалба по сделката × 3% или 6%

Правилната ставка зависи от документираната дата на придобиване. Затова инвеститорите трябва да се уверят, че брокерът им разполага с точни данни, особено когато инвестиции са прехвърлени от друга платформа.

Загуби при режима на удържане при източника

Важен недостатък на режима с удържане от посредника е, че данъкът се изчислява отделно за всяка печеливша сделка.

Загуби от други сделки обикновено не могат да намалят печалби, вече обложени при източника. Загуба, реализирана по този режим, по правило не се пренася за приспадане от бъдещи печалби.

Например, ако инвеститор реализира печалба от 10 000 RON от една продажба и загуба от 8 000 RON от друга, данъкът при източника все пак може да се приложи върху цялата печалба от 10 000 RON, а не върху общата икономическа печалба от 2 000 RON.

Затова калкулаторът трябва да разграничава:

• сделки, обработени от допустим посредник, който удържа данъка; и
• сделки, за които се облага годишната нетна печалба.

Съчетаването на двата режима в едно изчисление може да даде неправилен резултат.

Акции, продадени без допустим румънски посредник

Различни правила обикновено се прилагат, когато ценни книжа се продават пряко или чрез чуждестранен брокер, който не изчислява и удържа румънски данък по режима за посредници.

От 2026 г. годишната нетна печалба от такива сделки обикновено се облага с 16% данък върху доходите.

Изчислението най-общо е:

Годишна нетна печалба = Допустими годишни печалби − Съвместими годишни загуби

Прогнозен данък върху доходите = Годишна нетна печалба × 16%

Данъкоплатецът отговаря за изчисляването и декларирането на този доход чрез единната данъчна декларация на Румъния, известна като Declarația Unică.

За разлика от режима на окончателно удържане, съвместимите печалби и загуби по принцип може да се съпоставят на годишна основа. Допустимите неизползвани загуби обикновено може да се пренасят до седем последователни данъчни години съгласно приложимите румънски правила.

Местонахождението на брокера само по себе си невинаги е достатъчно, за да се определи правилният режим. Чуждестранно инвестиционно дружество може да има място на стопанска дейност в Румъния или друг статут, който го прави допустим посредник за удържане на данък. Данъкоплатецът трябва да потвърди как брокерът отчита румънските сделки.

Цена на придобиване и разходи по сделката

Данъчната стойност на придобиване обикновено включва платената сума за ценната книга. При определяне на печалбата може да се вземат предвид и допустимите документирани разходи по сделката.

Потенциално относими разходи са:

• брокерски комисиони;
• такси на регулиран пазар;
• такси за сетълмент;
• разходи, пряко свързани с прехвърлянето на собствеността;
• други разходи по сделката, признати от румънското данъчно право.

Такси за лични финансови съвети, абонаменти, разходи за финансиране и недокументирани разходи може да не са допустими.

Сделките в друга валута трябва да се превръщат в румънски леи съгласно приложимите данъчни правила за валутно преизчисляване. Следователно промените във валутния курс може да повлияят на облагаемата печалба, изразена в RON.

Дивидентите не са капиталови печалби

Доходите от дивиденти се облагат отделно и не бива да се въвеждат като печалба от продажба на актив.

От 2026 г. доходите от дивиденти в Румъния обикновено подлежат на 16% данък, удържан при източника. Дивидентите може също да се включват в доходите, използвани за определяне дали данъкоплатецът дължи румънска здравноосигурителна вноска.

Продажбата на акции и разпределянето на дивидент са отделни облагаеми събития дори когато се отнасят до едно и също дружество.

Данък върху криптовалутите в Румъния

От 2026 г. печалбите на физически лица от прехвърляне на виртуална валута обикновено се облагат с 16% данък върху доходите.

Облагаемата печалба се изчислява като положителната разлика между продажната и покупната цена, като се вземат предвид преките разходи по сделката:

Облагаема печалба от криптоактиви = Приходи от продажбата − Цена на придобиване − Преки разходи по сделката

Прогнозен данък = Облагаема печалба от криптоактиви × 16%

За разлика от някои държави в ЕС, Румъния не предвижда общо освобождаване само защото криптовалутата е държана една година или друг минимален срок. Продължителното притежание обикновено не прави печалбата необлагаема.

Данъкоплатецът обикновено изчислява и декларира облагаемата сума чрез Declarația Unică.

Какво представлява облагаема сделка с криптоактиви?

Облагаемо събитие може да възникне при прехвърляне на криптоактив срещу пари, стоки, услуги или друга икономическа облага.

Третирането на замените на един криптоактив за друг може да е по-сложно, защото данъкоплатецът трябва да определи дали сделката е създала измерима, реализирана облага съгласно румънските правила. За всяка замяна, прехвърляне и обмяна трябва да се пазят пълни данни.

Данните трябва да показват:

• датата на сделката;
• вида и количеството на криптоактивите;
• първоначалната цена на придобиване;
• стойността при продажбата;
• използвания обменен курс;
• платформата и портфейла;
• пряко свързаните такси.

Копаенето, стейкингът, честата професионална търговия и други организирани дейности с криптоактиви може да се третират различно от случайна частна продажба. Калкулаторът приема обикновена частна инвестиционна дейност.

Малки печалби от криптовалути

Румънското законодателство предвижда ограничено освобождаване за много малки печалби от криптоактиви.

Печалба под 200 RON на сделка може да бъде необлагаема, ако общите печалби на данъкоплатеца от допустими сделки с криптоактиви не надвишават 600 RON през данъчната година.

И двете условия трябва да са изпълнени. Освобождаването не означава, че първите 600 RON от печалбите на всеки инвеститор автоматично са необлагаеми.

Ако годишният лимит бъде надвишен, данъкоплатецът не бива да приема, че всички сделки с печалба под 200 RON остават освободени. За правилното прилагане на разпоредбата са необходими данни за всяка сделка.

Загуби от криптовалути

Законовото изчисление за криптоактивите се съсредоточава върху положителната печалба от прехвърлянето. Третирането на загубите невинаги е равностойно на годишното съпоставяне на печалби и загуби, използвано за някои сделки с ценни книжа.

Затова загубите от криптоактиви не бива автоматично да се използват за намаляване на печалби от акции, имоти, дивиденти или несвързани доходи. Калкулаторът трябва да отчита резултатите от криптоактиви отделно, освен ако конкретно румънско правило ясно позволява приспадане.

Здравноосигурителна вноска върху инвестиционните доходи

Освен данък върху доходите инвестиционните доходи и доходите от криптоактиви може да пораждат задължение за румънската здравноосигурителна вноска, известна като CASS.

CASS обикновено се начислява с 10% върху фиксирана осигурителна основа, когато общите съответни доходи на данъкоплатеца извън заплатата достигнат законовите прагове, основани на 6, 12 или 24 национални минимални брутни заплати.

Съответните доходи може да включват комбинации от:

• инвестиционни доходи;
• дивиденти;
• някои лихви;
• печалби от криптовалути;
• доходи от наем;
• доходи от интелектуална собственост;
• селскостопански доходи;
• други посочени източници.

CASS не се изчислява просто като 10% от всяка капиталова печалба. Приложимата основа зависи от достигнатия годишен праг.

Тъй като праговете зависят от националната минимална заплата съгласно румънското право, те трябва да се проверяват за съответната данъчна година. Калкулатор, който не събира данни за всички съответни годишни доходи, може да показва данъка върху инвестиционната печалба отделно и да предупреждава за възможно допълнително задължение за CASS.

Продажба на частен недвижим имот в Румъния

Румъния прилага специален данък при прехвърляне, когато физическо лице продава недвижим имот от личното си имущество.

Данъкът обикновено се изчислява върху стойността на прехвърлянето, а не върху действителната печалба на продавача.

За частни недвижими имоти, прехвърлени през 2026 г., общите ставки са:

• 3% от стойността на прехвърлянето, ако имотът е притежаван до три години включително;
• 1% от стойността на прехвърлянето, ако имотът е притежаван повече от три години.

Следователно изчислението е:

Данък при прехвърляне на имот = Стойност на прехвърлянето × 3% или 1%

Например, ако имот, държан като лично имущество, се продаде за 500 000 RON след повече от три години притежание, прогнозният данък при прехвърляне е:

500 000 RON × 1% = 5 000 RON

Първоначалната покупна цена обикновено не намалява основата за този данък. Затова продавачът може да дължи данък дори когато имотът се продава без икономическа печалба или на загуба.

Определяне на стойността на прехвърляне на имота

Данъкът обикновено се изчислява въз основа на стойността, посочена в документа за прехвърляне.

Ако обаче декларираната стойност е под минималната стойност, определена в съответното нотариално проучване на пазара, вместо нея може да се използва законово определената референтна стойност.

Изчислението може да обхваща:

• сгради от всякакъв вид;
• земя, прилежаща към сгради;
• незастроена земя;
• прехвърляне на собственост;
• някои прехвърляния на права, произтичащи от собствеността.

Приложимият срок на притежание се определя по документираните дати на придобиване и прехвърляне.

Правила за основно жилище и срок на притежание

В Румъния няма общо освобождаване само защото имотът е бил основно жилище на продавача.

Притежаването за повече от три години намалява стандартната ставка на данъка при прехвърляне от 3% на 1%, но обикновено не я свежда до нула.

Това се различава от системите за капиталови печалби, които облагат само икономическата печалба или освобождават постоянното жилище след минимален срок на обитаване. При стандартния румънски режим за частни имоти изчислението се основава предимно на стойността на прехвърлянето и срока на притежание.

За определени прехвърляния, наследства, дарения и сделки по възстановяване на собствеността може да важи отделно третиране или освобождаване. Те не бива да се разглеждат като обикновени пазарни продажби, без да се провери приложимото правило.

Как се събира данъкът при прехвърляне на имот

Когато прехвърлянето се извършва чрез румънски нотариус, той обикновено изчислява, събира и внася данъка в държавния бюджет.

Обикновено продавачът не изчислява самостоятелно стандартния данък чрез годишната декларация за доходите.

Ако прехвърлянето на собствеността е извършено по друга правна процедура, а не по нотариален или съдебен ред, може да възникне отделно задължение за деклариране. В Румъния формуляр 209 се използва за определени прехвърляния на имоти извън обичайната нотариална или съдебна процедура.

Окончателната сума трябва да се потвърди с нотариуса преди приключване на сделката, тъй като законовата стойност на прехвърлянето, историята на собствеността и характерът на прехвърляните права може да повлияят на изчислението.

Наследени и дарени имоти

За наследствата и даренията може да се прилагат правила, различни от тези за обикновена продажба.

Прехвърляне по наследство, приключено в законовия срок за наследяване, може да се ползва от специално третиране. Ако наследственото производство не приключи в определения срок, може да се дължи данък, свързан с наследяването.

Някои дарения между близки роднини също може да се третират различно от продажба срещу възнаграждение.

Когато наследен или дарен имот по-късно се продаде, продавачът трябва да установи:

• законово признатата дата на придобиване;
• данъчната стойност на придобиване, когато е относима;
• продължителността на притежанието;
• характера на първоначалното прехвърляне;
• дали настоящата сделка попада в стандартния режим за прехвърляне на частен имот.

Калкулаторът приема обикновена продажба, освен ако потребителят не избере друг режим.

Румънски данъчни местни лица и чуждестранни инвестиции

Румънските данъчни местни лица обикновено се облагат за доходите си от цял свят при спазване на вътрешното румънско право и приложимите спогодби за избягване на двойното данъчно облагане.

Това означава, че румънско местно лице може да трябва да декларира:

• акции, продадени чрез чуждестранен брокер;
• печалби от чуждестранни инвестиционни фондове;
• криптовалута, държана чрез международна борса;
• облагаеми печалби от имоти в чужбина.

Платеният в чужбина данък може да дава право на данъчен кредит в Румъния, когато съответната спогодба за избягване на двойното данъчно облагане позволява това. Кредитът обикновено е ограничен и може да не е равен на цялата платена в чужбина сума.

Доходите и разходите в чуждестранна валута трябва да се превръщат в румънски леи по законово приложимия обменен курс.

Неместни лица

Неместните лица обикновено се облагат за доходи с румънски източник, когато Румъния има право на облагане съгласно вътрешното право и приложимата спогодба.

Това може да включва:

• прехвърляне на румънски недвижими имоти;
• печалби от определени румънски ценни книжа;
• сделки, свързани с място на стопанска дейност в Румъния;
• други инвестиционни доходи с румънски източник.

Данъчна спогодба може да измени или ограничи правото на Румъния да облага дохода. Затова удостоверението за данъчно местно лице и правните характеристики на актива може съществено да повлияят на резултата.

Деклариране и плащане

Доход, за който допустим посредник удържа окончателен данък, обикновено не изисква данъкоплатецът да преизчислява същия данък върху доходите. Доходът обаче все пак може да е относим при определяне на CASS.

Печалби от сделки без окончателно удържане на румънски данък, включително много сделки чрез чуждестранни брокери и криптоплатформи, обикновено трябва да се декларират чрез Declarația Unică, формуляр 212.

Стандартният срок за деклариране и плащане обикновено е 25 май на следващата година, при спазване на евентуални законодателни промени или удължавания.

Румънският електронен формуляр може да съдържа предварително попълнени данни от деклариращи организации, но данъкоплатците остават отговорни да проверят точността им и да добавят липсващи чуждестранни доходи.

Допускания на калкулатора

Освен ако не е посочено друго, калкулаторът приема, че:

• продавачът е физическо лице;
• активът се държи като лично имущество и извън стопанска дейност;
• данъкоплатецът е местно лице на Румъния;
• сделките се изчисляват в румънски леи;
• всички въведени цени на придобиване и разходи са документирани;
• избраният от потребителя статут на посредника е правилен;
• прилагат се ставките за 2026 г.;
• CASS се показва отделно или се изключва, когато няма пълни данни за годишния доход;
• облекченията по данъчни спогодби и чуждестранните данъчни кредити се изчисляват отделно;
• сделката с имот е обикновена частна продажба;
• не се прилага освобождаване за наследство, дарение или друга специална законова разпоредба.

Важно уточнение

Калкулаторът за данък върху капиталовите печалби в Румъния предоставя оценка само с информационна цел. Окончателното задължение може да се различава според статута на посредника, срока на притежание, общия годишен доход, праговете за CASS, данъчното местожителство, валутното преизчисляване, наличните загуби и международните данъчни спогодби.

За официално изчисление или значителна сделка се консултирайте с румънски данъчен консултант, нотариуса по прехвърлянето на имота или с румънската Национална агенция за фискална администрация. Указанията на ANAF за 2026 г. потвърждават ставките от 3% и 6% при удържане за ценни книжа, а действащото законодателство на Румъния е достъпно чрез официалния законодателен портал.

Sources & References

Additional educational resources

• Anaf.ro — румънската Национална агенция за фискална администрация
• Legislatie.just.ro — законодателен портал
• Static.anaf.ro — ставките от 3% и 6% при удържане за ценни книжа