Данъчен наръчник за Румъния

Последна актуализация: 7 септември 2026 г.

Румъния запазва основната ставка на данъка върху доходите на физическите лица от 10%, но инвестиционното облагане се промени съществено през 2026 г. Ставките за дивиденти и печалби от криптовалути се увеличиха на 16%. Сделките с ценни книжа извън режима за допустими румънски посредници също се облагат с 16%, а допустимите посредници удържат 3% или 6% от всяко печелившо разпореждане според срока на притежание.

Разграничението според посредника е по-важно от марката на брокера или борсата, на която се търгува борсово търгуван фонд (ETF). При режима с удържане данъкът се начислява върху всяка печалба, а загубите по правило не намаляват други печалби. Извън този режим инвеститорът обикновено изчислява годишен нетен резултат и го декларира сам. Дивидентите, лихвите и инвестиционните печалби могат да породят и отделна здравна вноска с таван — CASS — дори когато данъкът върху съответния доход вече е удържан.

Този наръчник обяснява основните румънски правила, приложими през 2026 г. за служители, частни инвеститори, лица на свободна практика, чужденци, установили се в страната, и дистанционно работещи.

Данъците накратко: основни ставки и прагове

Вид данък или показател	Ставка или правило за 2026 г.	Основно уточнение
Трудови и повечето обикновени доходи	10%	Плосък данък върху съответната облагаема основа
Ценни книжа чрез допустим посредник, държани поне 365 дни	3%	Удържа се от всяка печалба; загубите обикновено не се нетират
Ценни книжа чрез допустим посредник, държани под 365 дни	6%	Удържа се от всяка печалба
Ценни книжа извън този режим	16%	Обикновено върху годишната нетна печалба, със самостоятелно деклариране
Дивиденти	16%	Увеличение от 10% за дивиденти, разпределени от 1 януари 2026 г.
Лихви	10%	Обикновено окончателно удържане за лихви от румънски източник
Печалби от криптовалути	16%	Увеличение от 10% през 2026 г.; прилага се тясно освобождаване за малки суми
Пенсионна вноска за сметка на служителя (CAS)	25%	Обикновено върху брутната заплата
Здравна вноска за сметка на служителя (CASS)	10%	Обикновено върху брутната заплата; отделна система от прагове за инвестициите
Работодателска осигурителна вноска за труд (CAM)	2,25%	Допълнителна работодателска пенсионна вноска се прилага при необичайни или специални условия на труд
Стандартен ДДС	21%	В сила от 1 август 2025 г.
Намален ДДС	11%	За определени доставки
Корпоративен данък	16%	Стандартна ставка
Данък върху приходите на микропредприятия	Обикновено 1%	Само при изпълнение на условията за 2026 г.
Данък върху активи с висока стойност	0,9%	Върху превишението над законовите прагове за жилищни имоти или автомобили
Данък върху нетното богатство на физическите лица	По правило няма	Данъкът върху активи с висока стойност и местните имотни данъци все пак се прилагат
Данъчна година	Календарната година	1 януари–31 декември
Срок за Declarația Unică — единната декларация за доходи и вноски на физически лица	25 май на следващата година	Доходите от 2026 г. обикновено се декларират до 25 май 2027 г.
Данъчна администрация	ANAF	Agenția Națională de Administrare Fiscală

Данъчна резидентност в Румъния

Англоезичният наръчник на ANAF за резидентността обяснява, че можеш да бъдеш румънски данъчен резидент, когато:

• домицилът ти е в Румъния;
• центърът на жизнените ти интереси е в Румъния;
• присъстваш в Румъния повече от 183 дни през които и да е 12 последователни месеца, завършващи през съответната календарна година.

Тези критерии не са просто варианти, между които данъкоплатецът избира. Семейството, постоянното жилище, заетостта, бизнесът, активите, осигуряването и социалните връзки помагат да се установи центърът на жизнените интереси.

Румънският резидент по правило се облага за доходите си от целия свят, а нерезидентът — за определени доходи от румънски източник. Чужденците, които преминават или очакват да преминат прага от 183 дни, обикновено имат задължения за подаване на въпросник за резидентност. За румънски граждани, напускащи за период над 183 дни, също може да се изисква въпросник при напускане. ANAF предоставя официалните въпросници при пристигане и напускане и разглежда фактите и приложимата спогодба.

Когато две държави претендират резидентност, съответната спогодба за избягване на двойното данъчно облагане обикновено разглежда постоянното жилище, центъра на жизнените интереси, обичайното пребиваване и гражданството. Обикновено се изисква валидно удостоверение за чуждестранна резидентност, преди румънски платец да приложи пряко ставка по спогодба.

Дистанционна работа

Заплатата по правило има източник там, където работата физически се извършва. Румънски резидент, който работи от Румъния за чуждестранна компания, може да има румънски данъчни и осигурителни задължения върху заплатата дори ако плащането остава в чужбина. Чуждестранният работодател може да се нуждае от румънска регистрация за отчитане на заплати или служителят може да има задължения за изчисляване и деклариране според организацията на отношенията.

В рамките на ЕС/ЕИП или Швейцария координацията на социалната сигурност и удостоверението A1 — документ за приложимото осигурително законодателство — могат да запазят осигуряването в друга държава. Данъчната резидентност сама по себе си не определя осигурителното покритие.

Данък върху доходите и заплата

Румъния обикновено облага заплатата и много други обикновени категории доходи с 10%. Данъкът върху заплатата се прилага след приспадаемите задължителни лични вноски и наличното лично приспадане.

Стандартните начисления са:

Данък или вноска	Ставка	Обичаен платец
Пенсионно осигуряване (CAS)	25%	Служител
Здравно осигуряване (CASS)	10%	Служител
Данък върху доходите	10%	Служител, върху облагаемата основа на заплатата
Осигуряване за труд (CAM)	2,25%	Работодател

При нормални условия на труд по правило няма отделна работодателска вноска CAS. Работодателите плащат допълнителни 4% или 8% съответно за необичайни или специални условия на труд.

Пример със заплата

При обикновена брутна месечна заплата от 10 000 RON, без специални освобождавания и приспадания:

• CAS: 2 500 RON;
• CASS върху заплатата: 1 000 RON;
• основа за данъка върху доходите: 6 500 RON;
• данък при ставка 10%: 650 RON;
• приблизителна нетна заплата: 5 850 RON.

Работодателят обикновено плаща CAM от 225 RON в допълнение към брутната заплата. Придобивки, ваучери за храна, лица на издръжка, секторни облекчения и освобождавания от вноски могат да променят резултата.

Румъния няма обща общинска добавка към данъка върху доходите или църковен данък. Тази простота не бива да се смесва с обща трудова тежест от 10%: личните CAS и CASS са много по-големи от данъка върху доходите.

CASS върху инвестиции и други нетрудови доходи

Дивидентите, лихвите, печалбите от ценни книжа, наемите, доходите от интелектуална собственост, земеделието и други определени нетрудови източници се сумират, за да се установи дали се дължи отделна здравна вноска. CASS върху заплатата не освобождава непременно от тази CASS върху инвестиционните доходи.

За праговете за 2026 г. законът използва минималната брутна заплата от 4 050 RON, приложима към референтната дата, макар че месечният минимум е увеличен по-късно през годината. Указанията на ANAF за нетрудовата CASS за 2026 г. потвърждават метода с прагове от шест, дванадесет и двадесет и четири заплати. Съответните диапазони са:

Общ годишен допустим доход	Основа за CASS	Дължима CASS при 10%
Под 24 300 RON	Няма задължителна вноска по този прагов критерий	0 RON
От 24 300 RON до под 48 600 RON	24 300 RON	2 430 RON
От 48 600 RON до под 97 200 RON	48 600 RON	4 860 RON
97 200 RON или повече	97 200 RON	9 720 RON

CASS се основава на фиксирания праг, а не на 10% от целия дивидент или портфейлна печалба. Определени освободени доходи и категории данъкоплатци изискват отделно третиране. Провери официалната услуга за Form 212 спрямо конкретното си съчетание от доходи.

Затова можеш да не дължиш допълнителен данък върху дивидента, защото 16% са удържани, но все пак да трябва да подадеш Declarația Unică и да платиш CASS.

Капиталови печалби от акции, ETF и други ценни книжа

Румъния има две принципно различни системи.

Сделки чрез допустим посредник

Специалният режим на удържане, изменен за 2026 г. с Law 239/2025, може да се прилага, когато сделките се извършват чрез:

• посредник, който е румънски резидент;
• румънско дружество за управление на инвестиции или допустим управител на фонд;
• чуждестранен посредник, действащ чрез румънско място на стопанска дейност с необходимото качество на посредник.

За 2026 г. посредникът удържа:

Срок на притежание	Данък върху всяка печалба
Поне 365 дни, включително	3%
По-малко от 365 дни	6%

Посредникът изчислява печалбата и данъка за всяко разпореждане. Загуба по една сделка не намалява данъка, удържан по друга печеливша сделка, а тези загуби обикновено не се пренасят напред в рамките на режима. Удържането е окончателно за целите на данъка върху доходите.

Това може да доведе до неочакван резултат: инвеститор с нулев общ резултат все пак може да плати данък, ако някои сделки са печеливши, а други — губещи.

Посредникът определя цената на придобиване и срока на притежание по законови правила за последователността. Прехвърлянето на портфейл между брокери може да усложни данните за разходите и датите на придобиване, затова се увери, че историческата отчетност се прехвърля заедно с активите.

Сделки извън режима за посредници

Когато специалният режим не се прилага — често при чуждестранен брокер без допустимо румънско място на стопанска дейност — инвеститорът по правило изчислява годишната нетна печалба и плаща 16% от 2026 г.

Приходите от продажба се намаляват с документираната цена на придобиване и допустимите преки разходи по сделките. Печалбите и загубите се нетират по правилата за годишно самооблагане, а допустими годишни загуби могат да се пренасят напред при действащите законови ограничения за източника и срока.

Декларираш резултата чрез Declarația Unică до 25 май на следващата година. За сделки през 2026 г. това обикновено означава 25 май 2027 г.

Името на брокера не е правният критерий

Глобален брокер може да обслужва румънски клиент чрез различни юридически лица. Марката на приложението, интерфейсът на румънски или достъпът до Bucharest Stock Exchange сами по себе си не доказват, че системата с 3%/6% се прилага. Трябва да провериш договорното юридическо лице и румънския му данъчен статут.

Няма пълно дългосрочно освобождаване

Притежание от поне 365 дни намалява удържаната ставка до 3% само в системата за допустими посредници. То не създава общо освобождаване и не намалява ставката от 16% за обикновени сделки извън тази система.

Законовият текст в Law 239/2025 е първичният източник за новите ставки и механизми. Следвай и актуалните указания на ANAF за декларацията и извлеченията на посредника.

ETF и инвестиционни фондове

Румъния не налага общ годишен данък върху условно разпределение за обикновен акумулиращ ETF. Данък обикновено възниква при парично разпределение, продажба или обратно изкупуване.

Акумулиращи ETF

Доходът, задържан в акумулиращ ETF, обикновено увеличава стойността на дяла. Румънският инвеститор обичайно признава печалба от ценни книжа при продажба на дяловете по системата за посредници с 3%/6% или по системата за самооблагане с 16%.

Разпределящи ETF

Паричните разпределения обикновено се анализират по правилата за дивиденти или разпределения от фондове. От 2026 г. разпределение, класифицирано като дивидент, по правило се облага с 16%. Може да възникне и удържане в държавата на източника или на ниво фонд.

Статутът UCITS — предприятие за колективно инвестиране в прехвърлими ценни книжа — не създава лично данъчно освобождаване. ETF, установен в Ирландия или Люксембург, все пак може да е чуждестранна инвестиция за румънското деклариране, а данъкът, понесен вътре във фонда, обикновено не е личен кредит за чуждестранен данък на инвеститора.

Обратните изкупувания, ликвидационните плащания и връщането на капитал трябва да се класифицират според документите на фонда, а не по краткото описание на брокера.

Дивиденти

Дивидентите, разпределени от 1 януари 2026 г., обикновено се облагат с 16% вместо с 10%. Официалното съобщение на ANAF за промяната на дивидентната ставка потвърждава началната дата и прилагането ѝ към физически лица.

Румънски дивиденти

Румънско дружество обикновено удържа 16% данък и го внася в бюджета. Удържането е окончателно за личния данък върху доходите, но получателят все пак трябва да включи съответните дивиденти при проверката на годишните прагове за CASS.

Моментът зависи от правилата за разпределение и плащане. Дивидент, обявен през една година, но платен през друга, може да бъде засегнат от специални правила за удържане в края на годината, затова пази документите на дружеството.

Чуждестранни дивиденти

Румънски резидент декларира брутните чуждестранни дивиденти и изчислява румънския данък. Чуждестранният данък по правило може да се приспадне до най-ниската от:

• действително платения в чужбина данък;
• данъка, разрешен по приложимата спогодба;
• румънския данък, относим към същия доход.

Прекомерното удържане не е неограничен румънски кредит и може да се наложи да поискаш възстановяване в държавата на източника. Удостоверение за данъчна резидентност и документ за дивидента подкрепят облекчението по спогодба.

Чуждестранните дивиденти също се отчитат за праговете на CASS дори когато кредитът за чуждестранен данък премахва част или целия румънски данък върху дивидента.

Лихви

Общата ставка за лихвените доходи на физически лица в Румъния е 10%.

Румънски банки и допустими местни платци обикновено удържат 10% като окончателен данък върху доходите. Лихвите включват обикновени депозити и могат да включват доходност от облигации, сметки или предоставяне в заем според инструмента.

Румънски резидент по правило сам декларира чуждестранните лихви и плаща 10%, с кредит за чуждестранен данък, ограничен от вътрешното право и спогодбата. Отправната точка е брутната сума, а не само нетно получените пари.

Лихвите се включват в общия годишен критерий за CASS върху инвестиционните доходи. Затова банка може да е удържала изцяло 10% данък върху доходите, а физическото лице отделно да дължи здравно осигуряване.

Криптовалути

От 2026 г. печалбите от прехвърляне на виртуална валута се облагат с 16% като доходи от други източници по Law 239/2025.

Облагаемата печалба е положителната разлика между приходите от продажба и цената на придобиване, като се отчитат и преките разходи по сделката. Физическите лица по правило сами изчисляват данъка чрез Declarația Unică. Правилата не създават същото третиране със ставки 3%/6% според срока на притежание, което е достъпно за ценни книжа чрез допустими посредници.

Тясно освобождаване за малки суми се прилага, когато печалбата от отделна сделка е под 200 RON и общите печалби през данъчната година не надвишават 600 RON. И двете условия са важни. Разделянето на разпореждането не осигурява освобождаване, когато годишният лимит е надхвърлен.

Законовата категория се съсредоточава върху положителните печалби. Загубите от криптоактиви не образуват общ фонд за приспадане като при ценните книжа и не трябва да се приспадат от акции, дивиденти, заплата или несвързани криптопечалби без ясно правно основание.

Криптоактиви, получени от добив, стейкинг, предоставяне в заем, трудово възнаграждение, безвъзмездно раздаване на токени (airdrops) или стопанска дейност, могат да изискват различен анализ на източника, оценката и момента на признаване. Обменът между криптоактиви, плащането за стоки и сделките в децентрализираните финанси (DeFi) изискват преглед по отделни операции; липсата на теглене на пари не доказва, че не е възникнало нищо за деклариране.

Съответният доход от криптоактиви също участва в проверката на праговете за CASS.

Чуждестранна валута и отчетност

Чуждестранните инвестиционни доходи трябва да се преизчисляват в румънски леи по правилото, приложимо за съответната категория. За суми, получени в чуждестранна валута, често е от значение курсът, обявен от National Bank of Romania за последния банков ден преди получаването. Изчисленията на капиталови печалби могат да изискват курсове, свързани със стойностите на придобиване и разпореждане.

Не преизчислявай само окончателната годишна печалба на брокера в EUR или долари по един курс в края на годината. Пази:

• потвържденията за покупки и продажби;
• датите на придобиване и цената на придобиване;
• комисионите и таксите по сделките;
• документите за дивиденти и лихви;
• удостоверенията за чуждестранен данък при източника;
• доказателствата за валутните курсове;
• правната идентичност на брокерското юридическо лице;
• потвърждението дали е приложено румънско удържане;
• историята на криптоборсите и портфейлите.

Деклариране на чуждестранни инвестиции

Румънските резиденти декларират облагаемите инвестиционни доходи от целия свят. Ако чуждестранен брокер не изпрати информация на ANAF, това не премахва задължението. Наръчникът на ANAF за предварително попълване на Form 212 изрично включва румънски и чуждестранни инвестиционни доходи в процеса на деклариране.

Преди подаване отдели:

• ценни книжа с окончателно удържане от посредник на 3%/6%;
• ценни книжа с годишно самооблагане на 16%;
• румънски и чуждестранни дивиденти;
• румънски и чуждестранни лихви;
• печалби от виртуални валути;
• доходи, важни за прага на CASS.

Доходите обикновено се посочват по държава на източника, когато формулярът го изисква. Кредитите по спогодби изискват доказателства за чуждестранен данък и резидентност. Системите за автоматичен обмен и брокерското отчитане могат да разкрият сметки, но не изчисляват румънската цена на придобиване или CASS.

Declarația Unică — Form 212

Declarația Unică (Form 212) е основната декларация за самооблагане на нетрудови доходи, включително чуждестранни инвестиционни доходи, печалби от ценни книжа извън режима на посредниците, криптовалути, наеми, независима дейност и свързаните осигурителни вноски.

Стандартният срок е 25 май след годината на дохода. Следователно:

• срокът 25 май 2026 г. се отнася за доходи, реализирани през 2025 г.;
• доходи, реализирани през 2026 г., обикновено се декларират и плащат до 25 май 2027 г.

Временна отстъпка за ранно подаване, предложена за конкретна декларация за предходна година, не бива да се представя като постоянния законов срок.

Стъпки за подаване

1. Изтегли годишните извлечения и потвържденията за удържан данък.
2. Установи кой режим за посредници е приложим за всяка сметка.
3. Изчисли годишните нетни печалби за сметки извън окончателното удържане.
4. Изчисли чуждестранните дивиденти, лихви и данъчни кредити.
5. Изчисли отделно печалбите от виртуални валути.
6. Сумирай доходите, относими към критерия за CASS от 6/12/24 заплати.
7. Попълни и подай Form 212 електронно чрез Spațiul Privat Virtual — електронния портал на ANAF — или поддържания канал за електронно управление.
8. Плати самостоятелно изчисления данък и CASS в срока.

Вече окончателно удържан данък не се плаща повторно, но съответният доход може да има последици за CASS или декларирането. Съобщението на ANAF за подаване през 2026 г. потвърждава 25 май 2026 г. за нетрудовите доходи от 2025 г.

Свободна практика и независима дейност

Нетният доход от независима дейност обикновено се облага с 10%, определен по система с действителни приходи и разходи или, за допустими дейности, по годишна норма на дохода. Разходите по действителната система трябва да са свързани с дейността и документирани.

CAS става задължителна, когато годишният допустим доход от независима дейност или интелектуална собственост достига 12 минимални заплати. За 2026 г.:

Годишен допустим доход	Минимална основа за CAS
Под 48 600 RON	Няма задължителна CAS по този критерий
От 48 600 RON до под 97 200 RON	48 600 RON
97 200 RON или повече	97 200 RON

CAS е 25% от избраната допустима основа, която не може да бъде под съответния праг. CASS за независима дейност обикновено е 10% от нетния доход, с правила за минимум и максимална основа за 2026 г. от 72 минимални заплати, или 291 600 RON.

Регистрацията, ДДС, фактурирането и авансовите задължения зависят от правния вид на дейността. Назоваването на договор „свободна практика“ не предотвратява прекласификация като трудово правоотношение, когато критериите за независимост не са изпълнени.

Инвестиционно приспадане за служители

Служителите могат да приспадат допустими суми, които лично плащат за придобиване на акции, облигации или сертификати за участие в ETF чрез брокери, които са румънски резиденти, до равностойността в RON на 400 EUR годишно, без разходите по сделките. Приспадането е посочено като отделна позиция за заплати в официалната спецификация на ANAF за формуляра за трудови възнаграждения за 2026 г.

Това е приспадане за целите на данъка върху заплатата, а не инвестиционна сметка и не данъчен кредит от 400 EUR. Трябва да са изпълнени условията за придобиването, брокера, обработването на заплатата и документацията. Последващите доходи от инвестицията остават под обичайните правила за ценни книжа или дивиденти.

Корпоративен данък и данък за микропредприятия

Стандартната корпоративна ставка е 16%. Капиталовите печалби обикновено са част от облагаемата корпоративна печалба, а освобождаване за участия може да се прилага за допустими участия от поне 10%, поддържани поне една година в допустими румънски дружества или дружества от държави със спогодба. Консолидираният румънски Фискален кодекс и правилата за прилагането му остават определящата рамка.

Допустими румънски микропредприятия могат да плащат 1% данък върху приходите през 2026 г. Режимът има съществено намален таван на приходите от 100 000 EUR и условия за служители, собственост, подаване и изключени дейности. Указанията на ANAF за микропредприятията за 2026 г. потвърждават тавана от 100 000 EUR и сумирането със свързани предприятия. Превишаването на тавана или неизпълнението на условие може да прехвърли дружеството към 16% данък върху печалбата през годината.

Данъкът върху приходите невинаги е по-нисък от данъка върху печалбата, особено за бизнес с нисък марж. Дивидентите, разпределени на физическо лице, след това обикновено подлежат на 16% удържане и могат да породят лична CASS.

По-големи дружества могат да подлежат и на минимален данък върху оборота или секторни данъци. Затова учредяването на дружество трябва да се моделира през корпоративния данък, заплатите, дивидентите и счетоводните разходи, а не само по основната ставка от 1%.

ДДС

От 1 август 2025 г. стандартната ставка на ДДС в Румъния е 21%, а основната намалена ставка е 11%. Официалното съобщение на ANAF за ставките на ДДС потвърждава и двете ставки и началната дата. Предишната структура с основни ставки 19%, 9% и 5% не трябва да се използва за сделки през 2026 г.

Ставката от 11% се прилага само за определени доставки. Освобождаванията и нулевата ставка продължават за допустими дейности и трансгранични сделки. Класификацията, фактурирането и правилата за място на доставка са важни за цифрови услуги, бизнес услуги в ЕС, електронна търговия и имоти.

Малки предприятия могат да ползват освобождаване от ДДС под текущия законов праг на оборота, когато условията са изпълнени. Трансгранични сделки все пак могат да изискват специална регистрация по ДДС дори под вътрешния праг. ANAF поддържа отделна страница за схемата на ЕС за ДДС за малки предприятия при трансгранични случаи.

Имотни данъци и недвижими имоти

Местните съвети начисляват годишен данък върху сградите и земята. Ставката за сградите зависи от жилищното или нежилищното използване, оценката и местното решение. Данъкът върху земята обикновено е фиксирана сума на квадратен метър, коригирана според категорията на населеното място и използването.

Обичайните срокове са 31 март и 30 септември на две вноски. Местните съвети могат да предоставят до 10% намаление при пълно авансово плащане до 31 март.

Прехвърлянията на румънски недвижими имоти от лично имущество се облагат чрез нотариален механизъм за удържане по специални правила според стойността и срока на притежание. Те не трябва автоматично да се поставят в рамката с 16% за ценни книжа.

Доходите от наем обикновено се облагат с 10% върху законово определената нетна основа. CASS може да се прилага, когато общият съответен нетрудов доход достига годишния праг. Краткосрочното настаняване или системната дейност могат да следват различни правила.

Данък върху активи с висока стойност

От 2026 г. специалният данък се увеличава на 0,9% и се прилага върху:

• частта от облагаемата стойност на жилищни сгради, притежавани от физически лица, над 2 500 000 RON;
• частта от цената на придобиване на автомобили, притежавани от физически лица или дружества, над 375 000 RON, обикновено за пет години от придобиването.

Данъкът се прилага само върху превишението над прага, а не върху пълната стойност на актива. За подаване се използва отделно актуализираният Form 216 — декларацията за специалния данък — чиято версия за 2026 г. е издадена с ANAF Order 917/2026, а не обичайната местна декларация за имотен данък.

Иначе Румъния няма общ годишен данък върху нетното богатство.

Наследства и дарения

Румъния няма общ данък върху наследствата или даренията, съпоставим с широките режими във Франция или Белгия. Това обаче не прави всяко прехвърляне безплатно.

Ако наследяване, включващо недвижим имот, е приключено в рамките на две години от смъртта, по правило няма данък върху дохода от прехвърлянето. Фискалният кодекс и правилата за прилагането му предвиждат, че приключване след две години поражда данък от 1% върху облагаемата наследствена маса. Могат да се прилагат и нотариални, имотнорегистърни и административни такси.

Даренията по правило не подлежат на отделен данък върху даренията, но правната форма, родствената връзка, документацията за прехвърляне на имот и правилата срещу злоупотреби са важни. Трансгранични активи могат да се облагат в друга държава.

Чести грешки, които да избягваш

• Да използваш старите ставки за ценни книжа 1%/3% вместо 3%/6% за 2026 г.
• Да прилагаш 3% само защото ETF е листван в Румъния, без да провериш договорния посредник.
• Да нетираш загуби с печалби в системата за окончателно удържане.
• Да прилагаш дългосрочната ставка от 3% за чуждестранен брокер извън този режим.
• Да използваш предишните 10% за дивиденти или криптопечалби през 2026 г.
• Да третираш установената ставка от 10% за лихви като неизвестна.
• Да приемаш, че окончателното удържане на данък върху доходите урежда и CASS.
• Да изчисляваш CASS като 10% от целия портфейлен доход, вместо да използваш законовата прагова основа.
• Да декларираш инвестиционни доходи от 2026 г. до май 2026 г., вместо до май 2027 г.
• Да третираш инвестиционното приспадане за служители от 400 EUR като данъчен кредит или обща необлагаема сума за сметка.
• Да прилагаш 21% ДДС за сделка, която отговаря на условията за 11%, освобождаване или обратно начисляване.
• Да пренебрегваш данъка от 0,9% върху активи с висока стойност, защото Румъния няма общ данък върху богатството.

Основни дати

Задължение или период	Дата
Данъчна 2026 г.	1 януари–31 декември 2026 г.
Form 212 за доходи от 2025 г.	25 май 2026 г.
Form 212 за доходи от 2026 г.	25 май 2027 г.
Вноски за местен имотен данък	Обикновено 31 март и 30 септември
Отчитане и плащане на задължения върху заплати	Обикновено до 25-о число на следващия месец
Самостоятелно изчислен инвестиционен данък и CASS	Същият срок като за приложимата Form 212

Свързани наръчници и калкулатори на Finorum

• Инвестиране в Румъния
• Калкулатор за нетна заплата в Румъния
• Калкулатор за данък върху капиталовите печалби в Румъния
• Калкулатор за данъчно облагане на ETF
• Калкулатор за данък върху дивидентите
• Карта за сравнение на данъците в ЕС
• Сравнение на разходите за живот

Какво е най-важно за инвеститора

Личната ставка от 10% в Румъния все още прави облагането на трудовите и независимите доходи сравнително леко на равнище основен данък, макар че осигурителните вноски са значителни. За инвеститорите 2026 г. е по-сложна: правилният данък върху ценни книжа може да е 3%, 6% или 16%, дивидентите и криптоактивите са с 16%, лихвите — с 10%, а CASS може да се добави към всички тях.

Решаващият практически въпрос е дали сметката действително попада в румънския режим на удържане чрез посредник. Провери договорното юридическо лице на брокера, пази датите на придобиване и изчислявай CASS отделно. Ниската удържана ставка е ценна, но невъзможността да се нетират загуби може да направи режима по-неблагоприятен за активни портфейли или портфейли със силно променлив резултат.

Отказ от отговорност

Този наръчник предоставя обща образователна информация и не представлява данъчен, правен, счетоводен или инвестиционен съвет. Румънското третиране зависи от резидентността, източника на дохода, статута на посредника, класификацията на актива, документите по спогодби и индивидуалните обстоятелства. Правилата и електронните формуляри могат да се променят. Потвърди съществените решения с ANAF или с квалифициран румънски данъчен консултант.

Sources & References

Additional educational resources

• Anaf.ro — Наръчникът на ANAF за предварително попълване на Form 212
• официалната услуга за Form 212
• Formularespv-pf.anaf.ro — Spațiul Privat Virtual — електронния портал на ANAF
• Legislatie.just.ro — Law 239/2025
• Static.anaf.ro — Form 216 — декларацията за специалния данък
• Англоезичният наръчник на ANAF за резидентността
• Официалното съобщение на ANAF за промяната на дивидентната ставка
• Официалното съобщение на ANAF за ставките на ДДС
• Румънски резидент декларира брутните чуждестранни дивиденти
• Указанията на ANAF за микропредприятията за 2026 г.
• Фискалният кодекс и правилата за прилагането му
• максимална основа за 2026 г. от 72 минимални заплати