Калкулатор за данък върху капиталовите печалби в Словакия за 2026 г.

Колко данък може да платите при продажба на инвестиция в Словакия?

Калкулаторът на Finorum за данък върху капиталовите печалби в Словакия оценява облагането на печалбите на физически лица от акции, ценни книжа, криптовалута и недвижими имоти.

Изберете съответния актив и въведете цената на придобиване, продажната цена, срока на притежание и допустимите разходи. Калкулаторът ще оцени облагаемата печалба, данъка върху доходите и нетните приходи след данъка.

Словакия предвижда важни освобождавания за определени инвестиции. Допустимите ценни книжа, търгувани на регулиран пазар, може да бъдат напълно освободени след една година, а доходът от частна продажба на имот обикновено е освободен след пет години. Активите, които не отговарят на условията за освобождаване, обикновено се облагат като други доходи по прогресивни ставки.

Как действа данъкът върху капиталовите печалби в Словакия

Словакия не прилага отделна универсална ставка за данък върху капиталовите печалби. Облагаемите печалби на частни лица обикновено се включват в системата за данък върху доходите на физическите лица.

Основното изчисление е:

Облагаема печалба = Приходи от продажбата − Цена на придобиване − Допустими разходи − Приложимо освобождаване

Облагаемите печалби, класифицирани като други доходи по член 8, се добавят към съответните части от дохода на данъкоплатеца и се облагат по прогресивните ставки на данъка върху доходите на физическите лица.

За 2026 г. приложимите общи ставки са:

• 19% върху съответната данъчна основа до 43 983,32 евро;
• 25% върху частта от 43 983,32 до 60 349,21 евро;
• 30% върху частта от 60 349,21 до 75 010,32 евро;
• 35% върху частта над 75 010,32 евро.

Следователно крайната ставка върху облагаемата печалба зависи от останалите доходи на данъкоплатеца. За определяне на правилната пределна ставка калкулаторът може да се нуждае от данни за годишния облагаем доход.

Едногодишно освобождаване за борсови ценни книжа

Словакия предвижда ценно освобождаване за допустими акции, ETF и други ценни книжа, допуснати до търговия на регулиран пазар или равностоен чуждестранен регулиран пазар.

Доходът от продажбата може да е напълно освободен, ако са изпълнени и двете условия:

• между придобиването и продажбата е изминала повече от една година;
• между допускането на ценната книга до регулирания пазар и продажбата е изминала повече от една година.

И двата срока трябва да са изпълнени.

Например инвеститор може да притежава акция от три години, но ако тя е допусната до регулиран пазар едва шест месеца преди продажбата, освобождаването не се прилага.

Освобождаването е предназначено за инвестиции, държани като лично имущество. Обикновено то не се прилага, ако ценните книжа са били включени в стопанските активи на данъкоплатеца.

То може да е недостъпно и за някои ценни книжа, получени като допустими непарични придобивки от работодател след 31 декември 2023 г.

Какво е регулиран пазар?

Не всяка инвестиционна платформа или търгуем инструмент отговаря на условията за ценна книга на регулиран пазар.

Освобождаването обикновено се прилага, ако самата ценна книга е допусната до търговия на:

• регулиран пазар в Словакия;
• регулиран пазар в друга държава от ЕС;
• равностоен регулиран чуждестранен пазар.

Фактът, че даден актив е достъпен чрез онлайн брокер, сам по себе си не доказва, че отговаря на условията. Акции, търгувани само на частни пазари, някои алтернативни платформи или извънборсово, може да не изпълняват изискването.

Инвеститорите трябва да проверят правния статут на мястото на търговия и да пазят доказателства за датата на придобиване и датата на допускане на ценната книга до пазара.

Освобождаване до 500 евро

Когато пълното едногодишно освобождаване за регулиран пазар не се прилага, може да е достъпно отделно годишно освобождаване до 500 евро.

Освобождаването обикновено се прилага към общия нетен резултат от определени видове други доходи, включително някои печалби от:

• ценни книжа;
• опции;
• прехвърляне на дялове в дружества с ограничена отговорност;
• членствени участия в определени организации.

Ако допустимата нетна печалба е 500 евро или по-малко, тя може да бъде напълно освободена. Ако надвишава 500 евро, в данъчната основа се включва само сумата над 500 евро.

Например:

Приходи от продажбата: 12 450 евро; Цена на придобиване и допустими разходи: 10 580 евро; Печалба преди освобождаването: 1 870 евро; Годишно освобождаване: 500 евро; Облагаема печалба: 1 370 евро.

Прагът от 500 евро може да се споделя с някои други категории доходи, включително допустими доходи от наем и случайни доходи. Това не е непременно отделно облекчение от 500 евро за всяка сделка или всеки вид актив.

За някои по-стари ценни книжа може да се прилагат преходни освобождавания, включително историческа сума от 925,95 евро. Калкулаторът приема стандартното освобождаване от 500 евро, освен ако потребителят не избере съответното по-старо правило.

Дългосрочни инвестиционни спестявания

Доходът от допустими словашки дългосрочни инвестиционни спестявания също може да бъде освободен, ако са изпълнени всички законови условия.

Това е конкретен регулиран инвестиционен продукт, а не просто обикновена брокерска сметка, държана дълго време. Освобождаването може да обхваща доходи от ценни книжа, опции и деривати в рамките на този продукт след необходимия 15-годишен срок и при спазване на законовите му ограничения.

Обикновен портфейл от ETF не бива да се класифицира като дългосрочни инвестиционни спестявания, освен ако не е създаден по допустимия словашки режим.

Облагаеми продажби на акции и ценни книжа

Когато не се прилага освобождаване, облагаемата печалба обикновено се изчислява, като от приходите от продажбата се приспаднат допустимите разходи.

Възможните приспадания включват:

• документираната покупна цена;
• стойността, определена при наследяване или дарение, когато е приложима;
• брокерските комисиони;
• разходите, пряко свързани с придобиването и продажбата на ценната книга;
• облагаемия непаричен доход от труд, признат по-рано за някои акции на служители.

Изчислението най-общо е:

Печалба преди освобождаването = Приходи от продажбата − Стойност на придобиване − Допустими разходи

Облагаема печалба = Печалба преди освобождаването − Налично освобождаване до 500 евро

Облагаемата сума обикновено се декларира като друг доход и се облага по приложимите прогресивни ставки.

Загуби от ценни книжа

Допустимите разходи могат да намалят облагаемия доход само до размера на съответните приходи от продажбата. Частна продажба на ценни книжа обикновено не създава данъчна загуба, която свободно да се приспада от заплата, стопански доход, доходи от наем или несвързани печалби.

Загуба от една съвместима сделка с ценни книжа може да намали печалби в рамките на съответното изчисление, но приспадаемата сума обикновено не може да надвишава дохода от тази категория.

Словашкото третиране се различава от държави, които позволяват неограничено пренасяне на капиталови загуби през няколко години. Калкулаторът не бива автоматично да пренася частна загуба от ценни книжа за бъдещи години, освен ако конкретно правило не позволява това.

Дивиденти и разпределения от фондове

Дивидентите не са капиталови печалби и се облагат по отделни правила.

По подобен начин доходът от обратно изкупуване на дялове в инвестиционен фонд може да се класифицира като доход от капитал, а не като обикновен доход от продажба на ценни книжа. Затова за него може да важат различни ставки, правила за удържане при източника и изисквания за деклариране.

Едногодишното освобождаване за регулиран пазар не бива автоматично да се прилага към всяко разпределение от фонд или обратно изкупуване. Първо трябва да се установи правният характер на сделката.

Данък върху криптовалутите в Словакия

Словакия не предвижда общо освобождаване за печалби от криптовалути според срока на притежание.

Доходът от продажба на виртуална валута се облага и обикновено се класифицира като друг доход, когато не произтича от стопанска дейност.

За словашки данъчни цели разпореждането включва повече от превръщането в евро. Облагаемо събитие може да възникне, когато криптовалута се:

• обмени срещу фиатна валута;
• замени за друга криптовалута;
• използва за покупка на стоки;
• използва за плащане на услуги;
• прехвърли по друг начин срещу насрещна престация.

Това означава, че замяна на един криптоактив за друг може да породи облагаема печалба дори когато не са изтеглени евро по банкова сметка.

Изчисляване на печалбата от криптовалута

Облагаемата печалба обикновено е разликата между стойността при продажбата и документираната цена на придобиване плюс допустимите пряко свързани разходи:

Облагаема печалба от криптоактиви = Стойност при продажбата − Цена на придобиване − Допустими разходи по сделката

Стойността при продажбата трябва да се определи в евро към момента на облагаемата сделка. Цената на придобиване на криптовалутата, получена при облагаема замяна, също трябва да се запише за по-късно изчисление.

Данъкоплатците трябва да пазят:

• датите на сделките;
• количеството и вида на криптоактивите;
• стойността в евро при всяка сделка;
• първоначалната цена на придобиване;
• борсовите и мрежовите такси;
• данните от портфейлите и платформите;
• доказателства за прехвърляния между лични портфейли.

Без пълна история на сделките може да е трудно да се разграничат облагаемите продажби от прехвърлянията между портфейли на едно и също лице.

Загуби от криптоактиви и стопанска дейност

Разходите, свързани с криптовалута, обикновено могат да намалят облагаемите приходи само до размера на дохода от съответните сделки. Изчислението не бива автоматично да създава приспадаема загуба срещу заплата или несвързан доход.

Честата организирана търговия, копаенето, стейкингът, предоставянето на услуги с криптоактиви и подобни дейности може да се класифицират като стопански или други видове доходи, а не като случайна частна продажба.

Калкулаторът приема частен инвеститор, който не извършва регистрирана стопанска дейност, освен ако не е избран друг данъчен режим.

Здравноосигурителни вноски

Облагаемите печалби, класифицирани като други доходи, може да имат значение и за словашкото обществено здравно осигуряване.

За физическо лице, което подлежи на задължително здравно осигуряване в Словакия, облагаеми печалби от ценни книжа, криптовалута или неосвободена продажба на имот може да породят допълнителна здравноосигурителна вноска. Здравноосигурителното дружество обикновено определя окончателната сума чрез годишното изравняване на здравните вноски.

За 2026 г. стандартната ставка, относима към такъв доход, може да достигне 16%, като за лице с признато увреждане може да се прилага намалена ставка.

Тази вноска може съществено да увеличи общата тежест над данъка върху доходите. Следователно облагаема печалба със ставка 19% данък върху доходите може да доведе до значително по-висок общ разход, когато се добави здравното осигуряване.

Напълно освободен доход, например от допустима ценна книга на регулиран пазар, продадена след необходимия срок, обикновено се третира различно от облагаема печалба. Все пак трябва да се проверят осигурителният статут на данъкоплатеца и точната класификация на дохода.

Продажба на недвижим имот в Словакия

Доходът от продажба на недвижим имот, държан като лично имущество, обикновено е напълно освободен, когато между придобиването и продажбата са изминали повече от пет години.

Освобождаването може да се прилага за:

• апартаменти;
• къщи;
• търговски помещения, държани като лично имущество;
• земя за строителство;
• земеделска и друга земя;
• дялове от съсобственост върху недвижими имоти.

За разлика от някои други държави стандартното петгодишно освобождаване се основава предимно на собствеността, а не на това дали имотът е бил основно жилище на данъкоплатеца.

Съответната дата на придобиване зависи от начина на придобиване на имота. За купен имот правото на собственост обикновено възниква при вписването му в кадастъра на недвижимите имоти, а не само при подписване на договора за покупка.

Предварителен договор за бъдеща продажба

Петгодишното освобождаване може да се загуби, ако договор за бъдеща продажба бъде сключен в рамките на пет години от придобиването, дори окончателният договор за покупко-продажба и прехвърлянето да се извършат след изтичането на петгодишния срок.

Затова моментът на сключване на предварителния договор е важен. Продавачът не бива да приема, че отлагането на окончателното вписване след петата годишнина автоматично създава освобождаване.

Калкулаторът използва стандартните дати на придобиване и продажба и невинаги може да установи по-ранен обвързващ договор. Такъв договор трябва да се разгледа отделно.

Имот, използван преди това като стопански актив

Прилагат се различни срокове, когато имотът е бил включен в стопанските активи на данъкоплатеца.

Доходът от продажбата му обикновено е освободен едва след изтичане на пет години от датата, на която имотът е изваден от стопанските активи.

Следователно притежаването на имота повече от пет години не е достатъчно, ако доскоро той е бил използван и отчитан като стопански имот.

Например, ако апартамент е притежаван десет години, но е изваден от стопанските активи само две години преди продажбата, обичайното петгодишно освобождаване може все още да не се прилага.

Наследени имоти

Специални правила се прилагат за имоти, наследени от роднина по права линия или от съпруг.

За тази цел обикновено може да се вземе предвид срокът на притежание на наследодателя. Продажбата следователно може да бъде освободена, ако са изминали най-малко пет години от датата, на която наследодателят доказуемо е придобил имота.

Роднините по права линия обикновено включват родители, деца, баби, дядовци и внуци.

За имот, наследен от друго лице извън правата линия, петгодишният срок обикновено започва от придобиването му от наследника.

Документите за наследяването и първоначалното придобиване от наследодателя трябва да се пазят.

Облагаеми печалби от имоти

Когато петгодишното освобождаване не се прилага, приходите от продажбата се третират като облагаем друг доход.

Допустимите приспадания може да включват:

• документираната покупна цена;
• стойността, определена в наследственото производство;
• стойността, призната за имот, получен като дарение, съгласно приложимите правила;
• документирани строителни разходи;
• документирани ремонти и подобрения;
• лихви по кредит, използван за придобиване или строителство на имота, когато са допустими;
• комисиона на агенция за недвижими имоти;
• разходи, пряко свързани с продажбата.

Изчислението е:

Облагаема печалба от имот = Приходи от продажбата − Допустима стойност на придобиване − Допустими разходи

Приспадаемите разходи обикновено не могат да създадат данъчна загуба, по-голяма от дохода от продажбата на имота.

За имот, построен от собственика, експертна оценка обикновено не замества документираните строителни разходи. Данъкоплатецът трябва да пази фактури, договори и доказателства за плащане на действителните разходи за строителство.

Основното жилище не води автоматично до освобождаване

Използването на имота като постоянно жилище само по себе си не създава общо освобождаване от петгодишното правило за притежание.

Следователно жилище, продадено преди изтичането на необходимия срок, може да остане облагаемо дори ако продавачът е живял в него непрекъснато.

Обратно, инвестиционен имот, държан като лично имущество, може да бъде освободен след пет години, ако законовите условия са изпълнени, дори ако е бил отдаван под наем вместо обитаван от собственика.

Деклариране и плащане

Облагаемите печалби обикновено се посочват в словашката декларация за данък върху доходите на физическите лица, най-често декларация тип B.

Стандартният срок е 31 март на годината след данъчната година. Срокът обикновено може да се удължи чрез подаване на необходимото уведомление, като при доходи от чуждестранен източник може да се прилагат различни максимални срокове.

Напълно освободената продажба обикновено се изключва от облагаемия доход и не се декларира като облагаема печалба. Данъкоплатците все пак трябва да пазят доказателства, че условията за освобождаване са изпълнени.

Облагаемите други доходи обикновено не могат да се намаляват с личната необлагаема сума. Това може да направи ефективния данък върху продажбата по-висок от очакваното.

Словашки данъчни местни лица и чуждестранни активи

Словашките данъчни местни лица обикновено се облагат в Словакия за доходите си от цял свят.

Това може да включва:

• акции, продадени чрез чуждестранен брокер;
• чуждестранни ETF и облигации;
• криптовалута, държана в платформа в чужбина;
• чуждестранни недвижими имоти.

Освобождаването за регулиран пазар може да се приложи и към ценни книжа, търгувани на равностоен чуждестранен регулиран пазар, ако са изпълнени и двата едногодишни срока.

За чуждестранен данък може да се ползва облекчение съгласно словашкото право и приложимата спогодба за избягване на двойното данъчно облагане. Според спогодбата методът може да бъде данъчен кредит или освобождаване.

Сделките в чуждестранни валути трябва да се превръщат в евро по законово приложимия метод.

Неместни лица

Неместните лица обикновено се облагат само за доходи с източник в Словакия при спазване на приложимата спогодба за избягване на двойното данъчно облагане.

Доходите със словашки източник може да включват печалби от словашки недвижими имоти и някои ценни книжа или дялови участия, свързани със Словакия.

Данъчна спогодба може да предостави правото за облагане на обикновените печалби от ценни книжа изключително на държавата, в която данъкоплатецът е местно лице. Затова може да е важно валидно удостоверение за данъчно местно лице.

Допускания на калкулатора

Освен ако не е посочено друго, калкулаторът приема, че:

• продавачът е физическо лице;
• активът се държи като лично имущество и извън стопанска дейност;
• данъкоплатецът е данъчно местно лице на Словакия;
• прилагат се прогресивните ставки за 2026 г.;
• ценните книжа отговарят на условията за едногодишно освобождаване само ако са изпълнени и двата законови срока;
• стандартното освобождаване от 500 евро се използва, когато е приложимо;
• не се прилага специално преходно правило за по-стари ценни книжа;
• криптовалутата се продава като частна инвестиция;
• имотът не е бил включен в стопанските активи;
• по-ранен договор за бъдеща продажба на имота не влияе върху освобождаването;
• здравноосигурителните вноски се оценяват отделно;
• чуждестранните данъчни кредити и облекченията по спогодби се изчисляват отделно.

Важно уточнение

Калкулаторът за данък върху капиталовите печалби в Словакия предоставя оценка само с информационна цел. Окончателното задължение може да се различава според общия годишен доход, правния статут на пазара за търговия, сроковете на притежание, историята на стопанското използване на активите, правилата за наследяване, здравноосигурителния статут и международните данъчни спогодби.

За официално изчисление или значителна сделка се консултирайте с квалифициран словашки данъчен консултант или с Финансовата администрация на Словашката република. Официалните ѝ указания разясняват едногодишното освобождаване за регулиран пазар и облекчението от 500 евро, както и петгодишното освобождаване за имоти.

Sources & References

Additional educational resources

• Financnasprava.sk — Финансовата администрация на Словашката република
• петгодишното освобождаване за имоти
• Podpora.financnasprava.sk — едногодишното освобождаване за регулиран пазар и облекчението от 500 евро