Данъчен наръчник за Словакия

Последна актуализация: 7 септември 2026 г.

Словакия може да бъде много привлекателна за търпеливия частен инвеститор, защото печалбата от допустими ценни книжа, допуснати до търговия на регулиран пазар, може да бъде напълно освободена от данък след повече от една година. Това освобождаване е съществено предимство, но обхватът му е по-тесен от популярното обобщение „акциите и ETF са необлагаеми след една година“. Както срокът, през който притежаваш ценната книга, така и периодът от допускането ѝ до търговия на регулирания пазар трябва да надхвърлят една година. Освен това активът не трябва да е включен в имуществото, използвано за стопанска дейност.

Ако условията за освобождаване не са изпълнени, резултатът може да бъде значително по-неблагоприятен. Облагаемите печалби от ценни книжа и много разпределения от борсово търгувани фондове (ETF) могат да подлежат на 19% данък върху дохода и, ако си здравно осигурен в Словакия, на 16% здравноосигурителна вноска от 2026 г. Облагането на трудовите доходи също се промени през 2026 г.: Словакия замени предишната скала с две ставки с четири стъпала — 19%, 25%, 30% и 35%.

Този наръчник обяснява основните словашки правила, приложими през 2026 г. за служители, частни инвеститори, лица на свободна практика, чужденци, установили се в страната, и дистанционно работещи.

Данъците накратко: основни ставки и прагове

Вид данък или вноска	Ставка или правило за 2026 г.	Най-важното
Данък върху доходите на физическите лица	19%–35%	Четири прогресивни стъпала от 2026 г.
Печалба от допустими ценни книжа на регулиран пазар	0% след повече от една година	Трябва да са изпълнени както условието за срока на притежание, така и това за допускането до пазара
Други печалби от ценни книжа в лично имущество	Обикновено 19% данък върху дохода	Възможно е годишно освобождаване до 500 EUR; може да се добави здравна вноска
Здравно осигуряване върху съответните капиталови и други доходи	16%	Увеличение от 15% през 2026 г.; прилагат се годишно изравняване и изключения
Лихви от словашки банки	Обикновено 19% данък при източника	Обикновено е окончателен, ако е удържан правилно
Дивиденти от печалби за 2025 г. и следващите години	7%	Словашкият платец удържа данъка; чуждестранните дивиденти обикновено се декларират самостоятелно
Дивиденти от печалби за 2024 г.	10%	Ставката зависи от годината, през която е възникнала разпределяната печалба
Стандартна ставка на ДДС	23%	Намалените ставки са 19% и 5%
Социално осигуряване за сметка на служителя	9,4%	Максимална месечна осигурителна основа за 2026 г.: 16 764 EUR
Здравно осигуряване за сметка на служителя	5%	Няма общ максимален размер на основата; намалена ставка от 2,5% за лица с увреждания, които отговарят на условията
Социално осигуряване за сметка на работодателя	24,4% + 0,8% осигуряване за трудова злополука	Повечето социалноосигурителни компоненти имат таван; осигуряването за трудова злополука няма
Здравно осигуряване за сметка на работодателя	11%	Няма общ таван
Корпоративен данък	10% / 21% / 24%	Ставката зависи от годишните облагаеми приходи
Данък върху наследствата и даренията	Няма	Възможни са други данъци и последици, свързани с оценката
Данък върху богатството на физическите лица	Няма	Прилага се общински данък върху недвижимите имоти
Данъчна година	Календарната година	1 януари–31 декември
Стандартен срок за подаване на декларацията	31 март	С уведомление е възможно удължаване с три месеца, а при чуждестранни доходи — с шест
Данъчна администрация	Financial Administration	Finančná správa Slovenskej republiky — финансовата администрация на Словашката република

Данъчна резидентност в Словакия

Обикновено си данъчен резидент на Словакия, ако:

• имаш постоянно местожителство в Словакия;
• разполагаш с жилище в Словакия, което не използваш само от време на време, и личните и икономическите обстоятелства показват намерение да живееш там постоянно; или
• пребиваваш физически в Словакия поне 183 дни през календарната година, като се брои всеки ден или част от ден на присъствие.

Законът предвижда изключения, включително за някои студенти и за лица, които пребивават единствено за лечение. Само по себе си гражданството не е решаващо.

Като словашки данъчен резидент обикновено се облагаш за доходите си от целия свят, независимо дали ги превеждаш в Словакия. Ако не си резидент, се облагаш за доходите от словашки източници, включително за труд, физически положен в Словакия, доходи от словашки имоти и други източници, определени със закон. Указанията на Financial Administration за трудови доходи от словашки източник обясняват и предвиденото в данъчните спогодби изключение, свързано със 183 дни, за краткосрочни назначения, които отговарят на условията.

Ако и друга държава те смята за свой резидент, съответната спогодба за избягване на двойното данъчно облагане обикновено отчита постоянното жилище, центъра на жизнените интереси, обичайното пребиваване и гражданството. Спогодбата може да разпредели правата за облагане или да изисква данъчен кредит за платен в чужбина данък или освобождаване. Това обаче не означава, че чуждестранният доход отпада от всички изчисления за целите на словашкото деклариране.

Дистанционна работа

Трудовият доход обикновено е свързан с мястото, където физически изпълняваш задълженията си. Ако си словашки резидент и работиш от дома си в Словакия за чуждестранен работодател, може да дължиш авансов данък върху заплатата и да имаш задължение за подаване на декларация в Словакия, дори заплатата да се изплаща в чужбина. Ако очакваш да прекараш повече от 183 дни в Словакия и получаваш чуждестранна заплата за труд, положен там, може да се наложи сам да изчисляваш месечните авансови вноски, когато те не се удържат чрез словашко ведомствено начисляване.

Приложимото социалноосигурително законодателство е отделен въпрос. Координацията в ЕС, ЕИП и Швейцария или двустранна спогодба може да запази осигуряването ти в друга държава. Това обикновено се доказва с удостоверение A1 — документ за приложимото социалноосигурително законодателство — или със съответно друго удостоверение.

Ставки на данъка върху доходите за 2026 г.

От 1 януари 2026 г. за трудовите доходи и съответната обща данъчна основа се прилагат четири прогресивни стъпала:

Годишна данъчна основа	Ставка
До 43 983,32 EUR	19%
Над 43 983,32 EUR до 60 349,21 EUR	25%
Над 60 349,21 EUR до 75 010,32 EUR	30%
Над 75 010,32 EUR	35%

Праговете са определени като законови кратни на жизнения минимум и могат да се променят ежегодно. Официалната страница на Financial Administration за облагането на физическите лица през 2026 г. посочва както четирите стъпала, така и точните прагове.

Това са пределни ставки. Навлизането в стъпалото от 25% не означава, че целият ти трудов доход се облага с 25%.

Лично данъчно облекчение

Основното лично облекчение за 2026 г. е обвързано с 21-кратния размер на жизнения минимум. При по-ниска данъчна основа можеш да го ползваш изцяло; след това то постепенно намалява и става нулево, когато съответната годишна данъчна основа достигне 50 234,18 EUR. По правило облекчението намалява доходите от труд, стопанска дейност и самостоятелна заетост, а не всяка данъчна основа за инвестиционни доходи. Пълният размер от 5 966,73 EUR и прагът за подаване на декларация от 2 983,37 EUR са посочени на официалната страница за данъчното облагане на служителите през 2026 г.

Възможно е облекчение за съпруг или съпруга на издръжка, ако са изпълнени условията за домакинството, полаганите грижи и дохода. То също постепенно намалява и не се предоставя, когато съответната данъчна основа на данъкоплатеца за 2026 г. достигне 60 349,21 EUR. Данъчните бонуси за деца и облекчението за ипотечни лихви имат отделни условия и ограничения според дохода.

Пример с трудов доход

Ако като служител имаш данъчна основа от 50 000 EUR след приспадане на осигурителните вноски, плащаш 19% върху сумата до 43 983,32 EUR и 25% върху превишението. Окончателното задължение отчита и евентуалния оставащ размер на личното облекчение и данъчните бонуси. Брутната заплата не е данъчната основа, защото социалните и здравните вноски за сметка на служителя се приспадат.

Социални и здравни вноски за служители

От 2026 г. стандартните вноски за сметка на служителя са:

Вноска за сметка на служителя	Ставка	Таван за 2026 г.
Социално осигуряване, общо	9,4%	Месечна осигурителна основа до 16 764 EUR
Здравно осигуряване	5%	Няма общ таван

Намалената здравна ставка за служител с увреждане, който отговаря на условията, е 2,5%. През 2026 г. стандартната здравна ставка се увеличи от 4% на 5%.

Работодателят обикновено плаща 24,4% за социално осигуряване върху основата с таван, както и 0,8% за осигуряване за трудова злополука без таван. Здравната вноска за сметка на работодателя е 11% без общ максимален размер на основата. В зависимост от служителя и обезщетението гаранционните, резервните и другите компоненти може да изискват подробно третиране при изчисляването на заплатата.

Официалната таблица за здравното осигуряване през 2026 г. посочва ставките от 5%, 11% и 16%. Таблиците за 2026 г. на Social Insurance Agency — агенцията за социално осигуряване — съдържат компонентите за служителя и работодателя и максималната месечна осигурителна основа от 16 764 EUR. При надлежно документиране координацията в ЕС или спогодба може да определи осигуряване в друга държава вместо словашкото.

Капиталови печалби от акции, ETF и облигации

Освобождаване след една година за ценни книжа на регулиран пазар

Доходът от продажбата на ценна книга може да бъде напълно освободен, ако са изпълнени всички следни условия:

• ценната книга е допусната до търговия на регулиран пазар или на еквивалентен чуждестранен регулиран пазар;
• между придобиването и продажбата е изминала повече от една година;
• между допускането до регулирания пазар и продажбата е изминала повече от една година; и
• ценната книга не е била включена в имуществото на данъкоплатеца, използвано за стопанска дейност.

Официалните указания на Financial Administration за ценните книжа посочват и двете условия за едногодишния срок.

„Регулиран пазар“ е правен статут по словашките правила и правилата на ЕС. Не е достатъчно продуктът да се вижда в приложение за търговия или да се търгува извънборсово. Запази данните за борсата, ISIN кода и доказателствата за допускането до търговия.

Ако си придобил ценната книга преди борсовото ѝ листване, датата на допускането до пазара може да отложи освобождаването, въпреки че я притежаваш повече от година. Продажбата точно една година по-късно също е рискова, защото законовите срокове трябва да надхвърлят една година.

Облагаеми печалби от ценни книжа

Когато освобождаването не се прилага, доходът от разпореждане с ценни книжа в лично имущество обикновено се изчислява като получената продажна сума минус документално доказаната цена на придобиване и допустимите разходи по продажбата. Облагаемият резултат попада в специалното третиране за капиталови или други доходи, обичайно със ставка от 19%.

За общия нетен доход от определени разпоредителни сделки, включително с ценни книжа, се прилага годишно освобождаване до 500 EUR. Съгласно законовото правило то се споделя с определени други категории доходи. Когато само част от дохода остава облагаема, разходите се намаляват пропорционално. Това не е отделно облекчение от 500 EUR за всеки брокер или всяка сделка.

Облагаемите печалби могат да бъдат включени и в годишното изравняване на здравните вноски при ставка от 16%. Данъкът върху дохода от 19% заедно със здравната вноска може да направи краткосрочната търговия или търговията, която не отговаря на условията за освобождаване, значително по-скъпа, отколкото подсказва самата данъчна ставка.

Загуби

Разходите обикновено могат да намалят приходите в рамките на съответната сделка и законова категория. Загубата от ценни книжа в лично имущество обаче не е общо приспадане от заплата, дивиденти или несвързани доходи. Не приемай, че неизползваните загуби от частни инвестиции могат да се пренасят в следващи години. Освободените дългосрочни печалби също не пораждат право на приспадане на загуби.

ETF и инвестиционни фондове

Третирането на ETF зависи от правната форма и вида на сделката, а не само от обозначението UCITS — европейския режим за предприятия за колективно инвестиране в прехвърлими ценни книжа.

Продажба на борсово търгувани дялове или акции

Ценна книга на ETF, допусната до търговия на регулиран пазар, който отговаря на законовите изисквания, може да ползва освобождаването след една година, ако са изпълнени и двете времеви условия и условието активът да е част от личното имущество. Провери конкретната борсова регистрация на закупената ценна книга на фонда: някои места за търговия са многостранни системи за търговия, а не регулирани пазари.

Акумулиращи ETF

Словакия не прилага общо ежегодно облагане на предполагаемо разпределение от обикновен акумулиращ ETF само защото фондът реинвестира дохода. Данъчният въпрос обикновено възниква при продажба или обратно изкупуване на дяла. Борсова продажба, която отговаря на условията, може да ползва освобождаването след една година.

Разпределящи ETF

Разпределението от фонд не следва автоматично да се облага със ставката от 7% за дружествени дивиденти. В зависимост от правната форма на фонда и плащането то може да представлява доход от капиталови активи, облагаем с 19%, и потенциално да подлежи на 16% здравна вноска.

Това разграничение може да направи акумулиращите ETF по-удобни административно, но не е универсална препоръка. Държавата на установяване на фонда, данъкът, удържан по инвестиционната верига, статутът на пазара, правната форма и личните ти обстоятелства остават важни.

Обратно изкупуване на дялове на фонд

Обратното изкупуване от самия фонд не е непременно същото правно събитие като продажбата на борсово търгувана ценна книга на друг пазарен участник. За допустими доходи от обратно изкупуване на дялове на фонд може да се прилага отделно освобождаване след повече от три години, при спазване на съответните законови условия. Установи дали сделката е борсова продажба или обратно изкупуване, вместо да прилагаш едногодишното правило и към двете.

Дивиденти

Словашката ставка зависи от отчетния период, през който разпределящото дружество е реализирало печалбата:

Период на печалбата	Третиране за физическо лице в Словакия
Преди 2004 г.	Обикновено 7%, при спазване на правилата за минали периоди
2004–2016 г.	Обикновено извън обхвата на словашкия данък върху дивидентите съгласно приложимия режим
2017–2023 г.	7%
2024 г.	10%
2025 г. и следващите години	7%

Словашкото дружество обикновено удържа съответния данък. Ако си словашки резидент и получаваш чуждестранен дивидент, обикновено го декларираш сам в отделната данъчна основа за дивиденти. Ставката се определя според периода на печалбата, а не просто според годината на плащане. Официалното съобщение на Financial Administration за дивидентите през 2026 г. посочва 7% за печалби от периоди, започващи през 2025 г., и 10% за печалби от периоди, започващи през 2024 г.

Затова доказателствата за годината на печалбата на разпределящото дружество са важни. Ако документите не я посочват, не я определяй по предположение въз основа на датата на плащане на дивидента.

За удържан в чужбина данък обикновено може да се ползва данъчен кредит по спогодба до законовия или договорния лимит. Възстановяването на надвнесения чуждестранен данък често трябва да се поиска от държавата на източника.

Дивидентите от печалби, реализирани на или след 1 януари 2017 г., обикновено са освободени от словашки здравни вноски. Дивиденти от някои по-стари периоди все още могат да попадат под старите правила за здравни вноски; действащата таблица на здравноосигурителните ставки запазва отделни категории за такива дивиденти.

За плащания, свързани с юрисдикции, които не оказват данъчно сътрудничество, или с неустановени действителни притежатели на дохода може да се прилага ставка от 35%.

Лихви и доходи от облигации

Лихвите по депозити в словашки банки обикновено подлежат на 19% данък при източника, който по правило е окончателен за физическо лице. Като словашки резидент обикновено декларираш чуждестранните лихви и ги облагаш в специалната данъчна основа със ставка от 19%, с данъчен кредит по спогодба, когато е приложим. Купонните плащания по облигации, премиите при погасяване и печалбите от търговия трябва да бъдат класифицирани отделно съгласно словашкия закон за данъка върху доходите.

Облагаемите чуждестранни капиталови доходи могат да подлежат и на 16% здравна вноска чрез годишното изравняване. Затова окончателното удържане в страната и самостоятелното деклариране на чуждестранен доход невинаги водят до еднакви административни задължения.

Купонната лихва, доходността при погасяване и печалбата от борсова продажба на облигация могат да попадат под различни разпоредби. Облигация, държана повече от една година, не е автоматично изцяло освободена: освобождаването за регулиран пазар се отнася до допустим доход от разпореждане, а не непременно до купоните или всяка сума при погасяване.

Криптовалути

Понастоящем Словакия не предоставя освобождаването след една година за борсово търгувани ценни книжа на обикновените криптовалути. Криптоактивът не става допустима ценна книга само защото се търгува на борса.

Доходът от разпореждане с криптоактиви в лично имущество обикновено е облагаем по правилата за други доходи. В зависимост от приложимата данъчна основа могат да се прилагат прогресивни ставки, а ако попадаш в словашката осигурителна система, може да се добави 16% здравна вноска. Обсъжданият по-рано преференциален режим за криптоактиви не е въведен като общо освобождаване за 2026 г.

Облагаемите събития могат да включват замяна срещу евро, стоки, услуги или друг актив. Замените между криптоактиви, стейкингът, добивът, предоставянето в заем, безвъзмездното разпределяне на токени (airdrops) и платежните токени изискват отделна класификация и оценка. Не приемай, че облагането се отлага до постъпването на пари в банкова сметка.

Преките документално доказани разходи за придобиване и разпореждане могат да имат значение, но загубите не се превръщат в общо приспадане от заплата или освободени печалби от ценни книжа. Дейност със стопански характер може вместо това да се третира като стопански доход, с последици за разрешителните режими, отчетността и осигуряването.

Здравно осигуряване върху инвестиционни доходи

От 2026 г. ставката за лице, осигурено в Словакия, върху съответните доходи от капиталови активи и други доходи е 16%, или 8% за лице с увреждане, което отговаря на условията. Здравноосигурителното дружество обикновено определя окончателната сума чрез годишно изравняване след получаване на данните от данъчната декларация.

Третирането зависи от категорията:

• освободените печалби от ценни книжа на регулиран пазар не формират доход, включван в осигурителната основа;
• облагаемите печалби от ценни книжа в лично имущество могат да бъдат включени;
• много разпределения от ETF и фондове, класифицирани като капиталов доход, могат да бъдат включени;
• лихвите и други чуждестранни капиталови доходи могат да бъдат включени съгласно съответните правила; и
• дивидентите от печалби след 2016 г. обикновено са изключени от здравното осигуряване.

Заради тази вноска описването на словашката ставка върху облагаемите инвестиции просто като 19% може да бъде подвеждащо.

Чуждестранни инвестиции и превалутиране

Като словашки резидент декларираш облагаемите си инвестиционни доходи от целия свят, дори брокерът или банката да са в чужбина. Чуждестранните институции може да не класифицират разпределението от фонд или пазара според словашкото право.

Пази:

• потвържденията за покупки и продажби;
• датите на придобиване, листване или допускане до търговия и разпореждане;
• ISIN кодовете, данните за борсата и доказателствата за статута на регулиран пазар;
• цената на придобиване и таксите;
• извлеченията за дивиденти, които посочват годината на съответната печалба;
• удостоверенията за лихви и удържан чуждестранен данък;
• проспектите на фондовете и уведомленията за разпределения; и
• доказателствата за валутните курсове при сделки във валута, различна от евро.

Сумите в чуждестранна валута трябва да бъдат преобразувани в евро чрез допустим словашки метод, прилаган последователно. Данъчният закон може да допуска определени дневни, месечни или годишни курсове според данъкоплатеца и дохода. Печалбата, изчислена от брокера в основната валута на сметката, не е автоматично словашкият облагаем резултат.

CRS — общият стандарт за автоматичен обмен на информация за финансови сметки — и други механизми за обмен могат да направят чуждестранните сметки видими за администрацията. Обменът на данни обаче не доказва, че даден ETF отговаря на условията за освобождаване след една година.

Подаване на словашката данъчна декларация

Ако имаш само трудови доходи, обработени чрез словашко начисляване на заплати, често можеш да поискаш годишно изравняване от работодателя вместо да подаваш декларация. По правило декларация се изисква, когато годишният облагаем доход за 2026 г. надхвърля 2 983,37 EUR, освен ако всички съответни доходи са уредени чрез словашкото начисляване на заплати или окончателно удържане и се прилага законовото изключение.

Обичайните формуляри са:

• Type A — декларация само за трудови доходи; и
• Type B — декларация за стопански, наемни, инвестиционни, чуждестранни и други доходи, включително доходи от ценни книжа.

Ако имаш чуждестранни дивиденти, лихви, облагаеми доходи от ценни книжа или криптоактиви, които подлежат на деклариране, обикновено използваш Type B.

Срок и удължаване

Стандартният срок за подаване и плащане е 31 март след края на календарната година. Обикновено можеш да уведомиш администрацията за удължаване:

• с до три пълни календарни месеца; или
• с до шест пълни календарни месеца, когато включваш облагаем доход от чуждестранен източник.

Уведомлението трябва да бъде надлежно подадено до обичайния краен срок. Това не е неформална молба, по която администрацията решава по преценка. Ако заявиш шестмесечно удължаване за чуждестранен доход, но в крайна сметка нямаш такъв доход, който отговаря на условията, могат да възникнат усложнения.

Предприемачите и техните представители обикновено общуват електронно с Financial Administration. Другите физически лица могат да подават по допустимите начини на хартия или електронно.

Указанията на Financial Administration за декларирането за 2026 г. посочват срока 31 март 2027 г., а разделът с често задавани въпроси за Form B посочва прага за подаване от 2 983,37 EUR и възможността за удължаване.

Практически стъпки

1. Установи данъчната си резидентност и наличието на чуждестранни доходи.
2. Раздели освободените продажби на регулиран пазар от облагаемите продажби и обратните изкупувания на дялове на фондове.
3. Приложи освобождаването от 500 EUR само веднъж за обхванатите от него законови категории.
4. Класифицирай дружествените дивиденти отделно от разпределенията на ETF и фондове.
5. Отчети чуждестранните доходи в брутен размер и изчисли данъчния кредит за чуждестранен данък в рамките на допустимия лимит.
6. Попълни декларацията Type B и я подай или удължи срока до 31 март.
7. Плати данъка върху доходите до крайния срок за подаване.
8. Прегледай последващото годишно изравняване на здравните вноски.

Лица на свободна практика и еднолични предприемачи

Доходите от стопанска дейност и самостоятелна заетост при годишни облагаеми приходи до 100 000 EUR могат да отговарят на условията за ставка на данъка върху доходите от 15%. Над този праг към данъчната основа от стопанската дейност може да се прилага скалата от 19%/25%/30%/35% съгласно действащите правила.

Самостоятелно заетите лица, които отговарят на условията, могат да приспадат действителни документално доказани разходи или нормативно признати разходи — обикновено 60% от допустимите приходи до годишен таван, плюс платените задължителни вноски. Регулираните професии и статутът по ДДС изискват отделна преценка.

От 2026 г. минималната социалноосигурителна основа за самостоятелно заети лица се увеличи на 60% от съответната средна работна заплата, което води до минимална месечна социална вноска от 303,11 EUR. Официалните таблици на Social Insurance Agency посочват основата и размера на вноската за 2026 г. Здравната ставка за самостоятелно заети лица се увеличи на 16%, с минимални авансови вноски и годишно изравняване.

Ако започваш дейност, не приемай, че не дължиш вноски през цялата първа година. Промените за фискална консолидация съкратиха или измениха периодите на освобождаване от вноски и минималните изисквания, затова трябва да провериш датата на започване и регистрацията.

Корпоративен данък

За 2026 г. корпоративните ставки зависят от облагаемите приходи, както е посочено на страницата на Financial Administration за корпоративното облагане:

Годишни облагаеми приходи	Корпоративна данъчна ставка
До 100 000 EUR	10%
Над 100 000 EUR до 5 000 000 EUR	21%
Над 5 000 000 EUR	24%

Дружествата дължат и минимален корпоративен данък, често наричан „данъчен лиценз“, дори когато отчитат загуба или нисък данък. През 2026 г. минималният размер е от 340 EUR до 11 520 EUR според приходите, като са предвидени изключения.

Капиталовите печалби обикновено се включват в корпоративната печалба. Освобождаване за участие в капитала може да се прилага към допустими дялови участия от поне 10%, държани най-малко 24 месеца, при изпълнение на изискванията за реално икономическо присъствие и другите условия.

Словакия прилага и данък върху финансовите трансакции, който обхваща много изходящи плащания от бизнес сметки. Правилата и изключенията се различават според данъкоплатеца и вида на плащането. Личната борсова продажба на физическо лице сама по себе си не се третира като облагаема изходяща трансакция само защото съществува този данък за бизнеса.

ДДС

Стандартната ставка на ДДС в Словакия е 23%, а намалените ставки са 19% и 5%. Действащите ставки, промените за 2026 г. и основните категории са изложени на официалната страница на Financial Administration за ставките на ДДС.

Примери:

• 5% за основни храни, лекарства, книги, настаняване и ресторантска храна, която отговаря на условията;
• 19% за други определени храни, електроенергия и безалкохолни напитки в ресторанти; и
• 23% за обичайни доставки и алкохолни напитки в ресторанти.

Класификацията зависи от конкретния продукт. Трансграничните услуги, сделките със стоки в ЕС и цифровите доставки следват правилата за място на изпълнение и обратно начисляване. Прагът за малки предприятия не премахва всички задължения за регистрация, свързани с ЕС.

Имотни данъци и доходи от наем

Общините събират годишен данък върху земята, сградите и апартаментите. Официалният наръчник за имотния данък на Slovensko.sk посочва, че общината администрира данъка и определя ставките според използването, местоположението и вида на имота. Придобиването или промяна, която влияе върху задължението, обикновено поражда задължение за местна декларация до 31 януари на следващата година.

Личните доходи от наем са облагаеми след допустимите документално доказани разходи. Наръчникът на Financial Administration за наемите през 2026 г. посочва годишното освобождаване от 500 EUR и дава примери за деклариране. Съгласно съответното правило освобождаването се споделя с някои други доходи, а свързаните разходи се намаляват пропорционално. Загубите от отдаване под наем не могат непременно да се приспадат от трудови или инвестиционни доходи.

Печалба от недвижим имот в лично имущество може да бъде освободена след пет години от придобиването. Срокът се определя различно, когато имотът е бил използван за стопанска дейност или е придобит по наследство. Едногодишното правило за регулиран пазар не се отнася до недвижими имоти.

Наследства, дарения и богатство

Словакия не налага данък върху наследствата, данък върху наследствената маса, данък върху даренията или общ данък върху нетното богатство на физическите лица. Това не премахва общинските имотни данъци, регистрационните такси или последващите последици за данъка върху доходите.

Не отпадат и всички други данъчни последици. Доходът, който впоследствие получаваш от наследено или подарено имущество, е облагаем, а датата и стойността на придобиване влияят върху бъдещото освобождаване или печалбата при разпореждане. Недвижимите имоти продължават да подлежат и на общински данък, регистрационни и нотариални разходи.

Трансгранични наследства могат да бъдат обложени в друга държава според връзката с починалия, дарителя, получателя или местоположението на актива.

Дългосрочни инвестиционни спестявания и пенсии

Словакия има режим за дългосрочно инвестиционно спестяване — dlhodobé investičné sporenie (DIS). Допустими портфейли, управлявани чрез лицензиран доставчик, могат да ползват данъчно освобождаване, ако законовите условия се спазват, включително 15-годишен срок и годишен лимит на вноските, обикновено до 6 000 EUR. Преждевременно нарушаване на условията може да доведе до връщане на ползваното облекчение. Разрешаването и надзорът на продукта попадат във финансовопазарната рамка, надзиравана от National Bank of Slovakia — централната банка на Словакия.

DIS се различава от обичайното освобождаване след една година за регулиран пазар и може да допуска ребалансиране на портфейла в рамките на своите правила.

Доброволните пенсионни вноски в третия стълб могат да дават право на ограничено приспадане от данъчната основа, обикновено до 180 EUR годишно, когато договорните условия са изпълнени. Наред с малкото приспадане трябва да се отчитат таксите, достъпът до средствата, вноските от работодателя и облагането при изплащане.

Чести грешки, които да избягваш

• Да приемаш, че всяка борса или място за търговия е регулиран пазар.
• Да следиш само срока на притежание и да пренебрегваш едногодишния срок от допускането до пазара.
• Да смяташ, че продажба точно една година по-късно изпълнява условието „повече от една година“.
• Да прилагаш автоматично освобождаването за борсова продажба към обратно изкупуване от фонд.
• Да прилагаш ставката от 7% за дружествени дивиденти към всяко разпределение от ETF.
• Да описваш облагаемите капиталови печалби като подлежащи само на 19% данък и да пропускаш 16% здравна вноска.
• Да начисляваш здравна вноска върху дивиденти от печалби след 2016 г., въпреки общото им освобождаване.
• Да използваш здравната ставка за служители от 4% за 2025 г. вместо ставката от 5% за 2026 г.
• Да приемаш, че загубите от ценни книжа или криптоактиви се пренасят като данъчни загуби от стопанска дейност.
• Да ползваш освобождаването от 500 EUR отделно за всяка категория инвестиции или наеми.
• Да забравяш годината на печалбата, от която е разпределен дивидентът, когато избираш ставката.
• Да посочваш универсална корпоративна ставка от 21%, въпреки стъпалата от 10% и 24%.

Основни дати

Задължение или период	Дата
Данъчна година 2026	1 януари–31 декември 2026 г.
Декларация за доходите от 2025 г.	31 март 2026 г., освен при надлежно удължаване
Декларация за доходите от 2026 г.	31 март 2027 г., освен при надлежно удължаване
Стандартно удължаване	До три пълни календарни месеца
Удължаване при чуждестранен доход	До шест пълни календарни месеца
Местна декларация за недвижим имот	Обикновено до 31 януари след годината на придобиване или промяна
Изравняване на здравните вноски	Извършва се по-късно от здравноосигурителното дружество въз основа на годишните данни

Свързани наръчници и калкулатори на Finorum

• Инвестиране в Словакия
• Калкулатор за нетна заплата в Словакия
• Калкулатор за данъка върху капиталовите печалби в Словакия
• Калкулатор за данъците върху ETF
• Калкулатор за данъка върху дивидентите
• Карта за сравнение на данъците в ЕС
• Сравнение на разходите за живот

Какво е най-важно за инвеститора

Словакия е благоприятна за инвеститори, които купуват и държат дългосрочно, когато ценната книга и мястото ѝ за търговия изпълняват и двете едногодишни условия. Допустима печалба може да бъде напълно освободена от данък върху дохода и здравни вноски. Предимството отпада при нерегулирани места за търговия, ранни продажби, стопански активи и сделки, правно класифицирани като обратно изкупуване на дялове или разпределения от фондове.

Затова пази повече от брокерските извлечения: ISIN кодът, статутът на регулиран пазар, първоначалната дата на допускане, датата на придобиване и начинът на разпореждане могат да определят резултата. Когато освобождаването не е приложимо, съчетанието от 19% данък и 16% здравна вноска прави правилната класификация особено важна.

Отказ от отговорност

Този наръчник предоставя обща образователна информация и не представлява данъчен, правен, счетоводен или инвестиционен съвет. Словашкото третиране зависи от данъчната резидентност, осигурителния статут, правната форма на инструмента, допускането до регулиран пазар, срока на притежание, категорията на дохода и документите по данъчната спогодба. Правилата и административните тълкувания могат да се променят. Преди съществени решения потвърди приложимото третиране с Financial Administration, съответното здравноосигурително дружество или квалифициран словашки данъчен консултант.

Sources & References

Additional educational resources

• Financnasprava.sk — Доходите от стопанска дейност и самостоятелна заетост
• Наръчникът на Financial Administration за наемите през 2026 г.
• Официалната страница на Financial Administration за облагането на физическите лица през 2026 г.
• Официалното съобщение на Financial Administration за дивидентите през 2026 г.
• Указанията на Financial Administration за декларирането за 2026 г.
• официалната страница на Financial Administration за ставките на ДДС
• страницата на Financial Administration за корпоративното облагане
• Podpora.financnasprava.sk — Доходът от разпореждане с криптоактиви в лично имущество
• Обратното изкупуване от самия фонд
• Указанията на Financial Administration за трудови доходи от словашки източник
• получаваш чуждестранен дивидент
• режим за дългосрочно инвестиционно спестяване — dlhodobé investičné sporenie (DIS)
• Socpoist.sk — Официалните таблици на Social Insurance Agency
• Vszp.sk — Официалната таблица за здравното осигуряване през 2026 г.
• Официалният наръчник за имотния данък на Slovensko.sk