Beregner for beskatning af kapitalgevinster i Ungarn 2026

Hvor meget skat skal du muligvis betale, når du sælger aktier, kryptovaluta eller fast ejendom i Ungarn?

Finorums beregner for beskatning af kapitalgevinster i Ungarn anslår den mulige skat af gevinster ved private investeringer. Indtast anskaffelsespris, salgspris, fradragsberettigede omkostninger og ejerperiode for at beregne den anslåede skattepligtige gevinst og skyldige skat.

Ungarn anvender generelt en personlig indkomstskat på 15 % af skattepligtige investeringsgevinster. Den endelige behandling afhænger dog af aktivet, handelsplatformen, transaktionens klassifikation, muligheden for at modregne tab og af, om der også skal betales socialt bidrag.

Sådan beskattes kapitalgevinster i Ungarn

Ungarn anvender ikke én fælles beregningsmetode ved salg af alle investeringer. Forskellige regler kan gælde for:

• kontrollerede kapitalmarkedstransaktioner;
• almindelige salg af værdipapirer og kursgevinster;
• transaktioner med kryptovaluta;
• privat salg af fast ejendom;
• investeringer via konti med skattefordele;
• professionel handel eller erhvervsvirksomhed.

Den ungarske skatte- og toldmyndighed, NAV, bekræfter, at gevinster ved salg af værdipapirer som hovedregel beskattes med 15 % personlig indkomstskat. Det skattepligtige beløb opgøres normalt ved at trække dokumenterede anskaffelses- og transaktionsomkostninger fra salgsprovenuet.

Visse typer investeringsindkomst kan også være omfattet af et socialt bidrag på 13 %, kaldet szociális hozzájárulási adó eller szocho. Om bidraget skal betales, og om det årlige bidragsloft allerede er nået, afhænger af indkomsttypen og investorens øvrige indtægter.

Aktier og andre værdipapirer

En gevinst ved salg af aktier eller andre værdipapirer er som hovedregel omfattet af 15 % personlig indkomstskat.

Grundberegningen er:

Skattepligtig gevinst = Salgsprovenu − Anskaffelsessum − Fradragsberettigede transaktionsomkostninger

Fradragsberettigede omkostninger kan omfatte:

• den oprindelige købspris;
• mæglerprovisioner;
• børs- og afviklingsgebyrer;
• andre dokumenterede udgifter, der er direkte forbundet med anskaffelsen eller salget.

NAV’s vejledning om beskatning af privatpersoner i 2026 bekræfter satsen på 15 % og anvendelsen af dokumenterede købs- og transaktionsomkostninger ved opgørelsen af gevinster på værdipapirer.

Den præcise behandling afhænger af, om salget kvalificerer som en kontrolleret kapitalmarkedstransaktion eller som en anden type kursgevinst.

Kontrollerede kapitalmarkedstransaktioner

Handler gennem en kvalificeret, reguleret udbyder af investeringstjenester kan klassificeres som kontrollerede kapitalmarkedstransaktioner.

Denne kategori kan give en væsentlig fordel: Gevinster og tab fra kvalificerede transaktioner opgøres som hovedregel samlet for skatteåret. En skattepligtig kan muligvis også anvende den ungarske ordning for skattemæssig udligning af korrekt indberettede tab fra tidligere år, under hensyntagen til lovens frister og indberetningskrav.

Om en handel kvalificerer, afhænger blandt andet af:

• mæglerens status og hjemsted;
• det marked, hvor transaktionen blev gennemført;
• krav til finansielt tilsyn og informationsudveksling;
• om der findes fuldstændig dokumentation for transaktionen;
• om den skattepligtige indberetter korrekt hvert år.

En konto hos en international mægler kvalificerer eller diskvalificerer ikke automatisk. Udbyderen og den konkrete transaktion skal opfylde de ungarske krav.

Behandlingen af det sociale bidrag kan også variere mellem kontrollerede kapitalmarkedstransaktioner og almindelige kursgevinster. Beregneren giver derfor et skøn uden at forudsætte, at alle aktiesalg beskattes ens.

Socialt bidrag af investeringsindkomst

Satsen for Ungarns sociale bidrag er 13 %.

Bidraget kan gælde for visse typer investeringsindkomst ud over den personlige indkomstskat på 15 %. For indkomstkategorier med et årligt loft skal bidraget som hovedregel kun betales, indtil den skattepligtiges relevante indkomst når 24 gange årets lovbestemte mindsteløn.

Løn og anden indkomst, der allerede indgår i beregningen af loftet, kan derfor mindske eller fjerne et yderligere socialt bidrag af en investeringsgevinst.

Det præcise resultat afhænger af:

• gevinstens retlige klassifikation;
• den skattepligtiges løn og øvrige indkomst;
• den indkomst, der allerede er medregnet under det årlige loft;
• om en fritagelse gælder;
• om transaktionen kvalificerer som en kontrolleret kapitalmarkedstransaktion.

Derfor viser beregneren personlig indkomstskat og et eventuelt anslået socialt bidrag hver for sig.

Udbytte er ikke en kapitalgevinst

Udbytte fra et selskab opgøres ikke som en gevinst ved salg af et aktiv.

Ungarsk udbytte er som hovedregel omfattet af 15 % personlig indkomstskat. Der kan også skulle betales 13 % socialt bidrag, indtil det relevante årlige loft er nået, medmindre en fritagelse eller en anden regel gælder.

Udenlandsk kildeskat kan påvirke det endelige beløb, der skal betales i Ungarn. En dobbeltbeskatningsoverenskomst kan gøre det muligt at modregne noget af den udenlandske skat, men muligheden afhænger af overenskomsten og ungarske begrænsninger.

Beregnerens resultat for kapitalgevinster omfatter ikke automatisk udbytteindkomst, medmindre den indtastes i et særskilt relevant felt.

ETF’er og investeringsfonde

Beskatningen af en ETF eller investeringsfond afhænger af produktet, dets retlige klassifikation og den måde, investeringen ejes på.

En gevinst realiseret gennem en kvalificeret mægler kan være omfattet af reglerne om kontrollerede kapitalmarkedstransaktioner. Udlodninger fra fonden kan derimod blive behandlet anderledes end en gevinst ved salg af fondsandele.

Investorer bør skelne mellem:

• akkumulering i fonden;
• kontante udlodninger;
• rentepræget afkast;
• provenu ved salg af fondsandele;
• investeringer på en almindelig mæglerkonto;
• investeringer på en ungarsk konto med skattefordele.

Fondens hjemsted og UCITS-status garanterer ikke i sig selv fritagelse for ungarsk personbeskatning.

Langsigtede investeringskonti

Ungarn har en investeringskonto med skattefordele, kaldet Tartós Befektetési Számla, som normalt forkortes TBSZ.

Når alle betingelser er opfyldt, kan investeringsindkomst på en TBSZ være omfattet af nedsat eller ingen personlig indkomstskat efter den krævede bindingsperiode. En tidlig hævning eller lukning kan fjerne en del af eller hele skattefordelen.

Reglerne afhænger af:

• det år, hvor kontoen blev åbnet, og der blev indbetalt til den;
• ejerperiodens længde;
• om penge eller investeringer blev hævet før tid;
• finansinstituttets status;
• eventuelle indberetningskrav for udenlandske udbydere.

Standardberegningen forudsætter en almindelig skattepligtig investeringskonto, medmindre brugeren vælger en særlig TBSZ-mulighed.

Beskatning af kryptovaluta i Ungarn

Ungarn har en særskilt ordning for personlig indkomstskat af kryptotransaktioner.

Indkomst fra kvalificerede transaktioner med kryptoaktiver beskattes med 15 % personlig indkomstskat. Årets resultat opgøres som hovedregel på nettobasis ved at sammenligne kvalificeret provenu i andet end kryptoaktiver med dokumenterede udgifter afholdt i skatteåret.

NAV forklarer, at skattepligtig kryptoindkomst opstår, når en person overdrager eller bruger et kryptoaktiv og modtager værdi i andet end et kryptoaktiv, eksempelvis officiel valuta, varer eller tjenester.

En direkte veksling fra én kryptovaluta til en anden udløser derfor som hovedregel ikke den samme skattepligtige realisation på dette tidspunkt, fordi investoren modtager et andet kryptoaktiv frem for værdi uden for kryptoområdet.

Skattepligtige hændelser kan omfatte:

• salg af kryptovaluta for ungarske forint eller euro;
• betaling for varer eller tjenester med kryptovaluta;
• veksling af kryptoaktiver til andre aktiver, der ikke er kryptoaktiver;
• overførsel af værdien til traditionelle finansielle aktiver.

Fradragsberettigede udgifter kan omfatte dokumenterede anskaffelsesomkostninger, transaktionsgebyrer og visse andre kvalificerede udgifter.

Hvis årets kvalificerede udgifter overstiger det relevante provenu, kan der opstå et transaktionstab. Ungarns kryptoregler giver mulighed for skattemæssig udligning af korrekt indberettede gevinster og tab, når de relevante betingelser og tidsfrister er opfyldt.

Den ungarske skattemyndigheds vejledning om kryptoaktiver bekræfter satsen på 15 % personlig indkomstskat, medregning af dokumenterede årlige omkostninger og muligheden for skattemæssig udligning.

Kryptoinvestorer bør gemme:

• rapporter fra kryptobørser;
• transaktionshistorik for digitale tegnebøger;
• kontoudtog;
• dokumentation for anskaffelser;
• dokumentation for transaktionsgebyrer;
• den værdi i forint, der er anvendt for hver skattepligtig hændelse.

Mining, staking, løn i kryptoaktiver og erhvervsvirksomhed kan være omfattet af andre regler end salg af privat anskaffede kryptoaktiver.

Kapitalgevinster ved salg af fast ejendom

En privatpersons skattepligtige indkomst ved salg af fast ejendom i Ungarn er som hovedregel omfattet af 15 % personlig indkomstskat.

Den skattepligtige del af den beregnede gevinst falder dog i takt med antallet af kalenderår siden anskaffelsen. Efter de almindelige ejendomsregler er den skattepligtige andel som hovedregel:

• anskaffelsesåret: 100 %;
• første år efter anskaffelsen: 100 %;
• andet år efter anskaffelsen: 90 %;
• tredje år efter anskaffelsen: 60 %;
• fjerde år efter anskaffelsen: 30 %;
• femte år og senere: 0 %.

Et privat ejendomssalg er derfor som hovedregel fritaget for personlig indkomstskat, når den krævede periode på fem kalenderår er udløbet.

Ungarn · Fast ejendom — Den skattepligtige andel falder med tiden og når normalt 0 % fra det femte år efter anskaffelsen. SKATTEFRIT ✓

NAV’s officielle vejledning om ejendomssalg bekræfter både satsen på 15 % og den gradvise nedsættelse til nul.

Da reglen bygger på kalenderår, er det ikke altid nødvendigt at eje ejendommen i præcis 60 måneder. Anskaffelses- og salgsåret afgør den gældende procentdel.

Beregning af gevinst ved ejendomssalg

Den indledende beregnede gevinst er som hovedregel:

Salgsprovenu − Anskaffelsesværdi − Fradragsberettigede udgifter til anskaffelse, forbedringer og salg

Afhængigt af forholdene kan fradragsberettigede omkostninger omfatte:

• den dokumenterede købspris;
• overdragelsesafgift betalt ved anskaffelsen;
• udgifter til juridisk bistand og registrering;
• værdiforøgende forbedringer;
• ejendomsmæglerhonorarer;
• udgifter til annoncering og andre dokumenterede salgsomkostninger.

Vedligeholdelse og almindelige husholdningsudgifter behandles ikke automatisk som værdiforøgende investeringsomkostninger. Fakturaer og betalingsdokumentation bør gemmes.

Antag, at en ejendom sælges for 70 millioner HUF. Den dokumenterede anskaffelsesværdi og de fradragsberettigede omkostninger udgør tilsammen 50 millioner HUF. Den indledende beregnede gevinst er 20 millioner HUF.

Hvis 60 % fortsat er skattepligtigt efter ejerperiodens skala:

20.000.000 HUF × 60 % = 12.000.000 HUF i skattepligtig indkomst

Den anslåede personlige indkomstskat er:

12.000.000 HUF × 15 % = 1.800.000 HUF

Hvis den skattepligtige andel allerede er faldet til nul, skal der normalt ikke betales personlig indkomstskat af den private ejendomsgevinst.

Arvet og gaveoverdraget fast ejendom

Ved arvet fast ejendom knyttes anskaffelsestidspunktet som hovedregel til den afdødes dødsdag. Anskaffelsesværdien kan afhænge af den værdi, der er fastsat under behandlingen af arven.

For fast ejendom modtaget som gave eller i tilfælde, hvor den oprindelige anskaffelsessum ikke kan opgøres efter den almindelige metode, kan særlige regler for anskaffelsesværdien gælde.

Disse tilfælde bør ikke beregnes ved blot at indtaste en købspris på nul. Den værdi, der anerkendes efter ungarske skatte- og afgiftsregler, skal undersøges.

Hyppige ejendomshandler kan også blive behandlet som erhvervsvirksomhed frem for et enkeltstående privat salg.

Grænseoverskridende investeringer

En person med skattemæssigt hjemsted i Ungarn beskattes som hovedregel af global indkomst, herunder gevinster på udenlandske værdipapirer og fra mæglerkonti i udlandet.

En dobbeltbeskatningsoverenskomst kan afgøre, hvilket land der har ret til at beskatte en gevinst, og om udenlandsk skat kan modregnes i Ungarn. Behandlingen efter overenskomsten afhænger af aktivtypen, investorens skattemæssige hjemsted og kildelandet.

Valutaomregning er også vigtig. Udenlandske anskaffelsesomkostninger og salgsprovenu skal som hovedregel omregnes til ungarske forint med en accepteret valutakurs for den relevante dato.

Beregnerens forudsætninger

Medmindre brugeren vælger en anden mulighed, forudsætter beregneren, at vedkommende:

• er en privatperson med skattemæssigt hjemsted i Ungarn;
• ejer aktivet privat;
• ikke driver professionel handelsvirksomhed;
• kan dokumentere anskaffelsesprisen og de fradragsberettigede omkostninger;
• bruger en almindelig skattepligtig konto frem for en kvalificeret TBSZ;
• gennemfører et salg i 2026;
• ikke er omfattet af en særlig skattefritagelse for tilflyttere eller efter en dobbeltbeskatningsoverenskomst.

Det faktiske resultat kan afvige på grund af socialt bidrag, tidligere tab, mæglerens klassifikation, udenlandsk kildeskat, arveregler eller erhvervsvirksomhed.

Vigtig information

Beregneren for beskatning af kapitalgevinster i Ungarn giver alene et vejledende skøn. Den erstatter hverken en officiel selvangivelse eller individuel skatterådgivning.

Kontrollerede kapitalmarkedstransaktioner, TBSZ-konti, socialt bidrag, skattemæssig udligning af kryptogevinster og -tab samt arvet fast ejendom kan ændre beregningen væsentligt. Kontakt en kvalificeret ungarsk skatterådgiver eller NAV, før du indberetter en betydelig transaktion.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Nav.gov.hu — vejledning om beskatning af privatpersoner i 2026

Additional educational resources

• Nav.gov.hu — Den ungarske skattemyndigheds vejledning om kryptoaktiver
• officielle vejledning om ejendomssalg