Saksamaa kapitalikasumi maksustamise kalkulaator 2026

Kui palju maksu võib Saksamaal tulla tasuda aktsiate, krüptovara või kinnisvara müümisel?

Finorumi Saksamaa kapitalikasumi maksustamise kalkulaator hindab Saksamaa maksuresidendi eraisikuna saadud investeerimis- ja võõrandamiskasumilt tasumisele kuuluvat maksu. Valige vara liik ning sisestage ostuhind, müügihind, arvesse võetavad kulud, omamisaeg ja tasaarvestamiseks sobivad kahjumid. Kalkulaator näitab seejärel hinnangulist maksustatavat kasumit, võimalikku maksusummat ja pärast maksude tasumist alles jäävat kasumit.

Saksamaal ei kohaldata kõigile varaliikidele ühtset kapitalikasumi maksustamise korda. Aktsiatele kehtib üldjuhul investeerimistulu kindlasummaline maks, samas kui krüptovara ja eraisiku kinnisvara müügist saadud kasum võib pärast vastava omamisaja täitumist olla täielikult maksuvaba.

Kapitalikasumi maksustamine Saksamaal

Maksustamine sõltub müüdud vara liigist:

• aktsiad ja muud väärtpaberid;
• investeerimisfondid ja börsil kaubeldavad fondid (ETF-id);
• krüptovara ja teatav muu eraisiku vara;
• kinnisvara;
• ettevõtluses kasutatav vara või oluline osalus äriühingus.

Eraisiku aktsiakasum kuulub üldjuhul Saksamaa tulumaksuseaduse §-s 20 sätestatud investeerimistulu reeglite alla. Krüptovara ja teatava muu vara võõrandamine võib seevastu olla sama seaduse § 23 kohane eraisiku võõrandamistehing.

Sellest eristusest sõltuvad kohaldatav maksumäär, maksuvaba summa, kahjumi tasaarvestamise reeglid ja omamisajast tulenev maksuvabastus.

Aktsiate ja väärtpaberite maksustamine

Erainvesteeringuna hoitavate aktsiate müügist saadud kapitalikasumile kohaldatakse üldjuhul Saksamaa investeerimistulu maksu, mida tuntakse nimetuse Abgeltungsteuer all.

Tavapärane maksukoormus koosneb järgmisest:

• 25% kapitalitulu maks;
• solidaarsuslisamaks, mis moodustab 5,5% kapitalitulu maksust;
• kogumäär ilma kirikumaksuta: 26,375%.

Tunnustatud makse koguva usukogukonna liikmele võib lisanduda kirikumaks. Olenevalt liidumaast on selle määr üldjuhul 8% või 9% kapitalitulu maksust. Kuna kirikumaks vähendab osaliselt omaenda tulumaksu arvestusbaasi, arvutatakse lõplik tegelik kogumäär teisiti kui kõigi nimimäärade lihtsa liitmise teel.

Saksamaa pangad ja maaklerid peavad maksu tavaliselt automaatselt kinni. Välismaise maakleri kaudu saadud kasum võib olla vaja deklareerida Saksamaa tuludeklaratsioonis.

Saksamaa föderaalne rahandusministeerium selgitab, et eraisiku investeerimistulu maksustatakse üldjuhul 25% määraga, millele lisanduvad solidaarsuslisamaks ja vajaduse korral kirikumaks. BMF-i ametlik selgitus

Investori 1 000 € maksuvaba summa

Igale maksumaksjale kehtib investeerimistulu aastane kindlasummaline maksuvaba summa Sparer-Pauschbetrag suuruses 1 000 €.

Ühiselt maksustatavate abielupaaride ja registreeritud elukaaslaste ühine maksuvaba summa on 2 000 €.

Maksuvaba summa kehtib kogu investeerimistulu suhtes, mille hulka võivad kuuluda:

• aktsiate müügist saadud kapitalikasum;
• dividendid;
• intressid;
• teatud fondide väljamaksed;
• muu maksustatav investeerimistulu.

See ei ole iga pangakonto või varaklassi kohta eraldi antav 1 000 € maksuvaba summa. Kui see on juba kasutatud intresside või dividendide puhul, saab kapitalikasumile kohaldada ainult allesjäänud osa.

Saksamaa pank saab maksuvaba summat vahetult rakendada, kui maksumaksja on esitanud kehtiva maksuvabastuse korralduse ehk Freistellungsauftrag. Muul juhul võib liigset kinnipeetud tulumaksu saada tuludeklaratsiooni kaudu korrigeerida.

Seadusjärgne maksuvaba summa on sätestatud Saksamaa tulumaksuseaduse § 20 lõikes 9.

Maksustamine isikliku tulumaksumäära järgi

Maksumaksja, kelle isiklik tulumaksumäär on tavapärasest investeerimistulu kindlasummalisest maksumäärast madalam, võib taotleda soodsama maksustamise kontrolli ehk Günstigerprüfung.

Maksuamet võrdleb sel juhul investeerimistulu tavapärast maksustamist maksumaksja isikliku määra alusel arvutatud maksuga ja kohaldab soodsamat tulemust.

See kontroll ei tähenda, et maksumaksja võiks ühe valitud tehingu jaoks vabalt valida madalaima määra. Arvutuses võetakse arvesse asjaomast investeerimistulu ja maksumaksja üldist maksuolukorda.

Tavapärane kalkulaator kasutab kindlasummalist maksumäära. Isikliku määra alusel arvutamiseks on vaja andmeid kogu maksustatava tulu, deklaratsiooni esitamise viisi, kirikumaksukohustuse ja muude mahaarvamiste kohta.

Aktsiate ja investeeringute kahjum

Aktsiate müügist saadud kahjumile kehtivad Saksamaal eraldi tasaarvestamise reeglid.

Aktsiate võõrandamisest saadud kahjumit saab üldjuhul tasaarvestada ainult aktsiate müügist saadud kasumiga. See ei vähenda automaatselt intresse, dividende, üüritulu ega krüptovara või kinnisvara võõrandamisest saadud kasumit.

Muu tingimustele vastav investeerimiskahjum võidakse kanda eraldi kahjumikontole ning seda võib kohaldatavate reeglite järgi tasaarvestada laiema investeerimistulu valikuga.

Kui investeeringuid hoitakse mitmes Saksamaa pangas, ei pruugi ühe asutuse kahjum teises asutuses saadud kasumiga automaatselt tasaarvestuda. Nende ühendamiseks võib maksumaksjal vaja minna kahjumitõendit ja tulumaksu arvestust.

Sama asutuse juures allesjäänud kahjumi saab üldjuhul edasi kanda. Erisätted kehtivad väärtuse kaotanud väärtpaberite, tuletisinstrumentide, tagasi maksmata laenude ja oluliste äriühinguosaluste kohta.

Investeerimisfondid ja ETF-id

Fonde ja ETF-e maksustatakse Saksamaa investeerimismaksuseaduse järgi ning nende käsitlus võib erineda aktsiate otsesest omamisest.

Maksustatavate summade hulka võivad kuuluda:

• fondi väljamaksed;
• fondiosakute müügist saadud kasum;
• iga-aastane ettemakstav kindlasummaline tulu, mida nimetatakse Vorabpauschale.

Sõltuvalt fondi koosseisust võib osa tulust olla maksuvaba. Eravarana hoitava tingimustele vastava aktsiafondi puhul on osaline maksuvabastus üldjuhul 30%. Tingimustele vastava segafondi puhul on see üldjuhul 15%.

See tähendab, et fondikasumi tegelik tavapärane maksumäär võib olla aktsiate otsese müügi kasumi määrast madalam. Arvutus sõltub siiski fondi liigitusest, varasematest ettemakstavatest kindlasummalistest tuludest ja kasutatavast maksuvabast summast.

Tingimustele vastavate aktsiafondide seadusjärgne 30% osaline maksuvabastus on sätestatud Saksamaa investeerimismaksuseaduse §-s 20.

Krüptovara maksustamine Saksamaal

Eraisiku varana hoitavat krüptovara käsitletakse üldjuhul aktsiatest erinevalt.

Kasum võib olla eraisiku võõrandamistehingust saadud tulu, kui soetamise ja võõrandamise vahele jääb kõige rohkem üks aasta. Kui krüptovara on hoitud üle ühe aasta, on eraisiku võõrandamiskasum üldjuhul maksuvaba.

Maksustatav võõrandamine võib toimuda siis, kui krüptovara:

• müüakse eurode või muu ametliku valuuta eest;
• vahetatakse teise krüptovara vastu;
• kasutatakse kaupade või teenuste ostmiseks;
• antakse üle muu vara või hüve eest.

Ülekanne sama maksumaksja kontrollitavate rahakottide vahel ei ole võõrandamine, kui vara tegelik omanik ei muutu.

Asjakohane kuupäev määratakse üldjuhul siduvate ostu- ja võõrandamistehingute järgi. Täielikud andmed peaksid sisaldama tehingute kuupäevi, euroväärtusi, koguseid, rahakotiaadresse ja tasusid.

Panustamine, laenamine ja omamisaeg

Makse- või valuutatokenite kasutamine panustamiseks või laenamiseks ei pikenda praeguste haldusjuhiste kohaselt üheaastast võõrandamisperioodi üldjuhul kümne aastani.

Passiivse panustamise või laenamise eest saadud tulu võib siiski olla maksustatav selle saamisel. Saadud tasu turuväärtus eurodes määrab nii saamise hetkel maksustatava tulu kui ka uue krüptovara soetusmaksumuse.

Saadud tasu hilisem müük tekitab eraldi kasumi või kahjumi. Selle vara üheaastane omamisaeg algab tavaliselt tasu saamise hetkest.

Kaevandamist, aktiivset valideerimist, ärilist kauplemist ja ettevõtlust võidakse maksustada teisiti ning need ei pruugi kuuluda eraisiku võõrandamistehingute korra alla.

Saksamaa föderaalne rahandusministeerium kirjeldab dokumenteerimise, väärtuse määramise ja omamisaja reegleid oma ametlikus krüptovara juhendis.

Eraisiku võõrandamiskasumi 1 000 € maksuvabastuse piir

Eraisiku võõrandamistehingutest saadud kogukasum jääb maksuvabaks, kui aastane kasum kokku on alla 1 000 €.

See on maksuvabastuse piir, mitte mahaarvatav maksuvaba summa.

Kui tingimustele vastav kogukasum on 999 €, jääb see maksuvabaks. Kui kogusumma jõuab 1 000 euroni või ületab selle, võetakse tulumaksu arvutamisel üldjuhul arvesse kogu maksustatav summa, mitte ainult piiri ületav osa.

Piir kehtib asjaomaste eraisiku võõrandamistehingute aastasele kogukasumile. See ei ole iga krüptovara, rahakoti või müügitehingu jaoks eraldi antav 1 000 € piir.

Maksustatavat lühiajalist krüptovarast saadud kasumit maksustatakse maksumaksja isikliku astmelise tulumaksumäära, mitte 25% investeerimistulu maksumäära alusel.

Eraisiku võõrandamistehingu kahjumit saab üldjuhul tasaarvestada ainult teiste eraisiku võõrandamistehingute kasumiga. Seaduses sätestatud tingimustel võib kasutamata kahjumi kanda varasemasse või tulevasse maksuaastasse.

Need reeglid sisalduvad Saksamaa tulumaksuseaduse §-s 23.

Krüptovara soetusmaksumuse arvestamise meetod

Saksamaa maksujuhised lähtuvad üldjuhul müüdud ühikute individuaalsest tuvastamisest.

Kui ühikuid pole võimalik individuaalselt tuvastada, võib omamisaja määramisel lugeda esimesena soetatud ühikud esimesena võõrandatuks. Väärtuse arvutamisel võib olla asjakohane keskmise soetusmaksumuse meetod, samas kui FIFO-d võidakse lihtsustusena aktsepteerida.

Arvutus tehakse üldjuhul iga rahakoti kohta eraldi. Valitud meetodit tuleks ühe rahakoti piires järjekindlalt rakendada, kuni asjaomane vara on täielikult võõrandatud.

See on oluline, sest ühikute liigutamine rahakottide vahel, eri kauplemiskeskkondade tehinguajaloo ühendamine või FIFO rakendamine puudulikele andmetele võib anda vale omamisaja ja maksustatava kasumi.

Kinnisvara võõrandamise kasum Saksamaal

Eraisikule kuuluva Saksamaa kinnisvara müügist saadud kasum võib olla maksustatav, kui soetamise ja müügi vahele jääb kõige rohkem kümme aastat.

Kui möödunud on üle kümne aasta, on kasum eraisiku võõrandamistehingute reeglite järgi üldjuhul maksuvaba, olenemata vara väärtuse kasvust.

Kui müük toimub kümne aasta jooksul ja maksuvabastus ei kohaldu, maksustatakse kasumit müüja isikliku astmelise tulumaksumäära alusel. Sellele ei kohaldata 25% investeerimistulu maksu.

Maksustatav kasum arvutatakse üldjuhul järgmiselt:

Müügihind − soetus- või ehitusmaksumus − arvesse võetavad müügikulud

Varem maha arvatud kulum võib vähendada allesjäänud soetusmaksumust ja seega suurendada maksustatavat kasumit.

Kinnisvara soetamise, parendamise või müügiga otseselt seotud kulud võivad arvutust mõjutada, kuid tavalisi hoolduskulusid ja juba üüritulust maha arvatud kulusid ei saa lihtsalt uuesti maha arvata.

Omaniku kasutuses oleva eluaseme maksuvabastus

Müük võib olla kümneaastase perioodi jooksul maksuvaba, kui kinnisvara:

• kasutati soetamisest või valmimisest kuni müügini ainult omaniku enda elukohana; või
• kasutati omaniku elukohana müügiaastal ja kahel sellele eelnenud kalendriaastal.

Teine tingimus põhineb kalendriaastatel ega nõua tingimata kolme täielikku elamisaastat. Vara peab siiski olema tegelikult omaniku nõuetele vastavas elukasutuses.

Teatud asjaoludel võib tingimustele vastata ka kasutus lapse poolt, kelle eest maksumaksjal on endiselt õigus lapsetoetusele. Üürimine teisele isikule, kasutamine üksnes puhkemaja üürimiseks või vara hoidmine ainult investeeringuna üldjuhul ei vasta.

Kui omanik kasutas elukohana ainult osa kinnisvarast, võib maksuvabastus sellele osale kohalduda proportsionaalselt.

Päritud ja kingitud kinnisvara puhul tuleb olla eriti tähelepanelik, sest kümneaastase perioodi kontrollimisel võidakse vara saajale omistada eelmise omaniku soetamiskuupäev.

Seadusjärgne kümne aasta reegel ja omaniku elukasutuse erandid on sätestatud Saksamaa tulumaksuseaduse §-s 23.

Aktsiakasumi arvutusnäide

Oletame, et Saksamaa resident müüb aktsiad 40 000 € eest. Aktsiate algne soetusmaksumus oli 25 000 € ja arvesse võetavad tehingukulud kokku 500 €.

Hinnanguline kasum on järgmine:

• müügitulu: 40 000 €;
• soetusmaksumus: 25 000 €;
• arvesse võetavad kulud: 500 €;
• kapitalikasum: 14 500 €.

Eeldame, et inimese 1 000 € suurusest investeerimistulu maksuvabast summast on kasutamata 600 €:

• maksustatav kasum pärast maksuvaba summa arvestamist: 13 900 €;
• kapitalitulu maks määraga 25%: 3 475 €;
• solidaarsuslisamaks määraga 5,5% maksusummast: 191,13 €;
• hinnanguline maks kokku ilma kirikumaksuta: 3 666,13 €;
• hinnanguline kasum pärast makse: 10 833,87 €.

Kirikumaks, tasaarvestatav aktsiamüügi kahjum või madalam isiklik tulumaksumäär võivad tulemust muuta.

Mida kalkulaator arvestab?

Saksamaa kalkulaator võib arvesse võtta järgmist:

• ostu- ja müügihind;
• arvesse võetavad tehingukulud;
• kasutamata investeerimistulu maksuvaba summa;
• tasaarvestamiseks sobivad investeerimiskahjumid;
• vara liik;
• omamisaeg;
• kirikumaksukohustus;
• krüptovara üheaastase omamisaja maksuvabastus;
• eraisiku võõrandamiskasumi 1 000 € piir;
• kinnisvara kümne aasta reegel;
• omaniku elukasutusest tulenev maksuvabastus.

Tulemus näitab hinnangulist kasumit, maksustatavat summat, võimalikku maksukohustust, tegelikku maksumäära ja pärast maksude tasumist alles jäävat kasumit.

Arvutuse eeldused

Kui pole märgitud teisiti, eeldab kalkulaator, et kasutaja:

• on Saksamaa maksuresidendist eraisik;
• hoiab vara isikliku varana;
• ei tegele kutselise ega ärilise kauplemisega;
• ei oma olulist äriühinguosalust, millele kehtib muu maksustamiskord;
• on sisestanud õiged soetuskulud ja väljaminekud;
• on õigesti märkinud kasutatavad maksuvabad summad ja kahjumid.

Ettevõtluses kasutatav vara, kutseline krüptovaraga kauplemine, töötajatele antud aktsiad, olulised äriühinguosalused, välisriigi maksukrediidid ja piiriülesed ümberkorraldused võivad nõuda teistsugust arvutust.

Oluline teave

Finorumi Saksamaa kapitalikasumi maksustamise kalkulaator annab teavitava hinnangu ega ole personaalne maksunõuanne ega ametlik maksuarvestus.

Aktsiate, krüptovara ja kinnisvara suhtes kehtivad Saksamaal erinevad maksustamiskorrad. Investori 1 000 € maksuvaba summa erineb eraisiku võõrandamiskasumi 1 000 € piirist. Viimane on maksuvabastuse piir, mitte mahaarvatav maksuvaba summa.

Suure või keeruka võõrandamistehingu puhul kontrollige tulemust asjaomase Saksamaa maksuameti või pädeva Saksamaa maksunõustajaga.

Saksamaa kapitalikasumi maksustamise kalkulaator

Sources & References

Additional educational resources

• Bundesfinanzministerium.de — ametlikus krüptovara juhendis
• BMF-i ametlik selgitus
• Gesetze-im-internet.de — Saksamaa investeerimismaksuseaduse §-s 20
• Saksamaa tulumaksuseaduse §-s 23
• Saksamaa tulumaksuseaduse § 20 lõikes 9