Prantsusmaa kapitalikasumi maksustamise kalkulaator 2026

Kui palju maksu võib Prantsusmaal tulla tasuda aktsiate, krüptovara või kinnisvara müümisel?

Finorumi Prantsusmaa kapitalikasumi maksustamise kalkulaator hindab Prantsusmaa maksuresidendi eraisikuna saadud kapitalikasumilt tasumisele kuuluvat maksu. Valige vara liik ning sisestage ostuhind, müügihind, arvesse võetavad kulud ja mahaarvamiseks sobivad kahjumid. Kalkulaator näitab seejärel hinnangulist maksustatavat kasumit, võimalikku maksusummat ja pärast maksude tasumist alles jäävat kasumit.

Prantsusmaal ei maksustata kõiki varaliike samade reeglite järgi. Väärtpaberite ja eraisiku krüptovara kasumile kohaldatakse üldjuhul ühtset kindlasummalist maksu (prélèvement forfaitaire unique, PFU), kinnisvara võõrandamise kasumile aga eraldi korda koos omamisajast sõltuvate vähenduste ja oluliste maksuvabastustega.

Kapitalikasumi maksustamine Prantsusmaal

Maksustamine sõltub eelkõige müüdud vara liigist:

• aktsiad ja muud väärtpaberid;
• krüptovara ja muud digitaalsed varad;
• kinnisvara;
• ettevõtluses või kutsetegevuses kasutatav vara;
• teatud väärtuslik vallasvara.

2026. aastal saadud investeerimiskasumile kohaldatav Prantsusmaa tavapärane kindlasummaline maks koosneb üldjuhul järgmistest osadest:

• 12,8% tulumaks;
• 18,6% sotsiaalmaksed;
• kokku tavapäraselt 31,4%.

Uue määra alla kuuluva investeerimiskasumi sotsiaalmaksete määr tõusis 1. jaanuaril 2026 tasemelt 17,2% tasemele 18,6%. Seetõttu võivad mõned vanemad ametlikud kalkulaatorid, mis käsitlevad 2025. aastal saadud tulu, näidata endiselt varasemat 30% kogumäära.

Väärtpaberikasumi ametlikku maksustamist 2026. aastal selgitab Prantsusmaa maksuamet.

Aktsiate ja väärtpaberite maksustamine

Prantsusmaa residendi erainvesteeringute hulka kuuluvate aktsiate või muude väärtpaberite müügist saadud kasumile kohaldatakse üldjuhul kindlasummalist maksu ehk PFU-d, mida tuntakse ka nimetuse all flat tax.

2026. aasta määra alla kuuluvate tehingute puhul on tavapärane kogumäär 31,4%:

• 12,8% tulumaks;
• 18,6% sotsiaalmaksed.

Maksustatav kasum arvutatakse tavaliselt järgmiselt:

Maksustatav kasum = müügitulu − soetusmaksumus − arvesse võetavad tehingukulud

Arvesse võetavate kulude hulka võivad kuuluda maakleritasud ja muud dokumentaalselt tõendatud kulud, mis on otseselt seotud ostu või müügiga.

Astmelise tulumaksustamise valik

Tavapärase PFU asemel võib maksumaksja valida tingimustele vastava väärtpaberikasumi maksustamise astmelise tulumaksumäära alusel. Sotsiaalmaksed lisanduvad sel juhul eraldi.

See valik kehtib tervikuna. Tavaliselt hõlmab see kõiki leibkonna aasta jooksul saadud asjaomaseid investeerimistulusid ja väärtpaberikasumeid, mitte üksnes üht valitud tehingut.

Astmelise maksustamise valik võib olla kasulik madalasse tulumaksuvahemikku kuuluvale maksumaksjale, kuid ebasoodsam inimesele, kelle kasum kuulub kõrgemasse maksuvahemikku. Arvesse tuleb võtta ka mahaarvatava CSG mõju, varasemaid omamisajast sõltuvaid vähendusi ja muud investeerimistulu.

Teatud aktsiate puhul, mis on soetatud enne 1. jaanuari 2018, võivad astmelise maksustamise valimisel ja seaduses sätestatud tingimuste täitmisel endiselt kehtida omamisajast sõltuvad vähendused. Üldjuhul need sotsiaalmaksete arvestusbaasi ei vähenda.

Kalkulaatori tavapärane arvutus lähtub PFU-st. Astmelise maksustamise arvutus tuleb käsitleda eraldi stsenaariumina, võttes arvesse leibkonna kogu tulu.

Väärtpaberite võõrandamisest saadud kahjum

Väärtpaberite võõrandamisest saadud kapitalikahjumit saab tavaliselt tasaarvestada sama liiki kasumiga, mis on saadud samal aastal.

Kui kahjum ületab sama aasta kasumit, võib kasutamata osa üldjuhul kuni kümneks aastaks edasi kanda ja tasaarvestada tulevase tingimustele vastava väärtpaberikasumiga.

Seda kahjumit ei saa tavaliselt maha arvata palgast, üüritulust ega sellega mitteseotud kinnisvarakasumist. Seetõttu tuleb säilitada täpsed andmed soetushindade, tasude ja varem deklareeritud kahjumite kohta.

Erisätted võivad kehtida töötajatele antud aktsiate, ettevõtete omanike, oluliste osaluste, äriühingute ümberkorralduste, maksustamise edasilükkamise ja maksusoodustusega kontodel hoitavate väärtpaberite suhtes.

PEA ja muud maksusoodustusega investeerimisvormid

Nõuetele vastava Prantsusmaa aktsiasäästuplaani Plan d’épargne en actions (PEA) kaudu hoitavatele aktsiatele võib kehtida teistsugune maksukäsitlus.

PEA reeglite kohaselt võib plaanis hoitavalt varalt saadud kasum jääda kohe tulumaksuga maksustamata. Pärast nõutava omamisaja täitumist võivad väljamaksed olla tulumaksust vabastatud, kuigi sotsiaalmaksed võivad endiselt kuuluda tasumisele.

Tavapärane kalkulaator ei arvesta automaatselt kõiki PEA reegleid. Kui väärtpabereid hoiti PEA, elukindlustuslepingu või muu maksusoodustusega investeerimisvormi kaudu, võib tavalise väärtpaberimüügi arvutus näidata tegelikust suuremat maksukohustust.

Krüptovara maksustamine Prantsusmaal

Digitaalse vara eraisikuna saadud kasumile kohaldatakse üldjuhul PFU-d, kui tehingud kuuluvad isikliku vara tavapärase haldamise alla.

2026. aastal saadud asjaomase kasumi tavapärane määr on üldjuhul 31,4%, mis koosneb 12,8% tulumaksust ja 18,6% sotsiaalmaksetest. Asjakohaste tingimuste täitmisel võib maksumaksja selle asemel valida astmelise tulumaksustamise.

Maksustatav võõrandamine toimub üldjuhul siis, kui krüptovara:

• müüakse eurode või muu ametliku valuuta eest;
• kasutatakse kaupade või teenuste ostmiseks;
• vahetatakse muu vara vastu, mis ei ole nõuetele vastav digitaalne vara;
• antakse üle raha või muu maksustatava vastusoorituse eest.

Krüptovara vahetamine teise krüptovara vastu ilma rahalise juurdemakseta võimaldab üldjuhul maksustamise edasilükkamist ega tekita kohe maksukohustust. Ka krüptovara liigutamine sama inimese rahakottide vahel ei ole võõrandamine, kui omanik ei muutu.

Prantsusmaa krüptovara portfelli arvutusvalem

Prantsusmaal ei arvutata iga eraisiku krüptovara müügist saadud kasumit lihtsalt müüdud ühikute ostuhinna järgi. Seaduses sätestatud meetod võtab arvesse maksumaksja kogu digitaalse vara portfelli väärtust ja selle soetamise kogukulu.

Üldvalem on järgmine:

Maksustatav kasum = võõrandamishind − [portfelli soetamise kogukulu × võõrandamishind ÷ portfelli koguväärtus]

Portfelli väärtus määratakse vahetult enne maksustatavat võõrandamist. Õigesti tuleb arvestada ka varasemaid maksustatavaid võõrandamisi ja allesjäänud soetuskulu.

See meetod erineb lihtsast FIFO-arvutusest. Lihtsustatud kalkulaator võib anda hinnangu, kuid mitme ostu, vahetuse ja rahakoti korral tuleks ametliku tuludeklaratsiooni koostamisel kasutada täielikke portfelliandmeid.

Prantsusmaa maksuamet selgitab valemit ja deklareerimist oma digitaalse vara võõrandamise juhendis.

Krüptovara aastane 305 € piirmäär

Eraisiku krüptovara võõrandamine on maksuvaba, kui maksuaasta jooksul saadud võõrandamistasude brutosumma ei ületa 305 €.

Piirmäär põhineb võõrandamisest saadud tulul, mitte kasumi suurusel. Kui aasta kogusumma ületab 305 €, ei ole kasum maksuvaba üksnes seetõttu, et iga üksik tehing jäi sellest summast väiksemaks.

Krüptovarade omavahelisi vahetusi, mille puhul maksustamine lükatakse edasi, selle piirmäära arvestusse üldjuhul ei kaasata.

Eraisiku digitaalse vara kahjumit saab tasaarvestada ainult sama aasta digitaalse vara kasumiga. Tavapärase eraisiku krüptovara maksustamise korra järgi ei saa aasta netokahjumit üldjuhul järgmistesse aastatesse edasi kanda ega väärtpaberi- või kinnisvarakasumist maha arvata.

Välisriigis asuvatest digitaalse vara kontodest võib olla vaja eraldi teatada. Kaevandamisest ja panustamisest saadud tulu võib kuuluda mitteärilise tegevuse tulu maksustamise korra alla, mitte eraisiku tavalise kapitalikasumi arvutusse.

Kehtivaid määrasid, maksuvabastust ja deklareerimisreegleid kirjeldab ametlik juhend krüptovara kasumi ja kahjumi deklareerimise kohta.

Kinnisvara võõrandamise kasum Prantsusmaal

Prantsusmaal asuva kinnisvara müügist saadud maksustatavale kasumile kehtib eraldi maksustamiskord.

2026. aasta määradega hõlmatud võõrandamise puhul on tavapärased maksed enne vähendusi üldjuhul järgmised:

• 19% tulumaks;
• 18,6% sotsiaalmaksed;
• kokku nimimäärana 37,6%.

Omamisajast sõltuvad vähendused arvutatakse tulumaksu ja sotsiaalmaksete jaoks eraldi. Seetõttu väheneb tegelik maksumäär tavaliselt omamisaja pikenedes.

Lisamaks võib rakenduda ka siis, kui maksustatav kinnisvarakasum ületab 50 000 €. Olenevalt summast võib selle lisamaksu määr olla 2–6%.

Maksustatav kasum leitakse üldjoontes müügihinnast, millest lahutatakse korrigeeritud soetusmaksumus ja arvesse võetavad kulud.

Arvesse võetavad kinnisvarakulud

Soetushinda võib suurendada tingimustele vastavate summade võrra, näiteks:

• dokumentaalselt tõendatud soetuskulud;
• notari- ja registreerimiskulud;
• teatud ehitus-, ümberehitus-, juurdeehitus- ja parenduskulud;
• muud Prantsusmaa seadustega sõnaselgelt lubatud summad.

Mõnel juhul võib soetuskulude puhul tegeliku summa asemel kasutada seaduses sätestatud protsendimäära. Tingimustele vastavad ehituskulud võib nõutava omamisaja täitumisel lisada ka ettenähtud kindlasummalise määrana.

Tavalised hooldus- ja remondikulud ei pruugi tingimustele vastata. Kulu, mis on juba maksustatavast üüritulust maha arvatud, ei saa üldjuhul kapitalikasumi arvutamisel teist korda arvesse võtta.

Prantsusmaal asuva kinnisvara müügi korral arvutab ja deklareerib maksu ning kogub selle üldjuhul notar.

Peamise elukoha maksuvabastus

Maksumaksja tegeliku peamise elukoha müügist saadud kasum on üldjuhul kapitalikasumi maksust täielikult vabastatud.

Tavaliselt peab kinnisvara olema müüja harilik ja tegelik peamine elukoht müügi ajal. Ajutiselt kasutatud, peamiselt puhkemajana tarvitatud või pikemat aega tühjana seisnud kinnisvara ei pruugi tingimustele vastata.

Kui müüja kolib enne müügi lõpuleviimist välja, võib maksuvabastus siiski kehtida juhul, kui kinnisvara oli tema peamine elukoht kuni müüki panekuni, müük toimub tavapärase aja jooksul ning kinnisvara ei anta vahepeal üürile ega kellegi teise kasutusse.

Peamise elukohaga seotud kõrvalhooned võivad samuti maksuvabastusele vastata, kui need müüakse samal ajal ja asjaomased tingimused on täidetud.

Teise kodu või üürikinnisvara müügile peamise elukoha automaatne maksuvabastus ei laiene. Eraldi vabastus võib siiski kehtida muu eluaseme esmamüügi korral, kui müüja ei ole muu hulgas viimase nelja aasta jooksul omanud peamist elukohta ja investeerib müügitulu kahe aasta jooksul peamisse elukohta.

Kinnisvara omamisajast sõltuvad vähendused

Kui kinnisvarakasum on maksustatav, vähendatakse tulumaksu arvestusbaasi järgmise korra järgi:

• esimese viie aasta jooksul vähendust ei kohaldata;
• 6% iga omamisaasta eest 6. kuni 21. aastani;
• 4% täitunud 22. aasta eest;
• pärast 22 aastat on kasum tulumaksust täielikult vabastatud.

Sotsiaalmaksete arvestusbaas väheneb aeglasema korra järgi:

• esimese viie aasta jooksul vähendust ei kohaldata;
• 1,65% iga aasta eest 6. kuni 21. aastani;
• 1,60% täitunud 22. aasta eest;
• 9% iga aasta eest 23. kuni 30. aastani;
• pärast 30 aastat on kasum sotsiaalmaksetest täielikult vabastatud.

Seega võib kinnisvarakasum pärast 22 aastat olla 19% tulumaksust vabastatud, kuid kuni 30 aasta täitumiseni võivad sotsiaalmaksed osaliselt siiski kuuluda tasumisele.

Kehtida võivad ka muud maksuvabastused, sealhulgas teatud müügitehingud hinnaga kuni 15 000 € ning erijuhud, mis on seotud sotsiaaleluruumide, sundvõõrandamise, hooldekodude või mitteresidentidest müüjatega.

Omamisaja reeglid ja maksuvabastused võtab kokku Service-Public.fr.

Näide väärtpaberikasumi arvutamisest

Oletame, et Prantsusmaa resident müüb aktsiad 45 000 € eest. Aktsiate algne soetusmaksumus oli 25 000 € ja arvesse võetavad tehingukulud kokku 1 000 €.

Hinnanguline arvutus on järgmine:

• müügitulu: 45 000 €;
• soetusmaksumus: 25 000 €;
• arvesse võetavad kulud: 1 000 €;
• maksustatav kasum: 19 000 €;
• tulumaks määraga 12,8%: 2 432 €;
• sotsiaalmaksed määraga 18,6%: 3 534 €;
• hinnanguline maks kokku: 5 966 €;
• hinnanguline kasum pärast makse: 13 034 €.

Astmelise maksustamise valik, tingimustele vastav edasikantud kahjum või maksusoodustusega konto võib anda teistsuguse tulemuse.

Mida kalkulaator arvestab?

Prantsusmaa kalkulaator võib arvesse võtta järgmist:

• ostuhind ja müügitulu;
• arvesse võetavad soetus- ja võõrandamiskulud;
• muud aasta jooksul saadud kasumid;
• tasaarvestamiseks sobivad kahjumid;
• vara liik;
• omamisaeg;
• PFU või muu kohaldatav maksustamisviis;
• krüptovara 305 € piirmäär;
• kinnisvara omamisajast sõltuvad vähendused;
• peamise elukoha maksuvabastus.

Tulemus näitab hinnangulist kapitalikasumit, maksustatavat summat, võimalikku maksukohustust, tegelikku maksumäära ja pärast maksude tasumist alles jäävat kasumit.

Arvutuse eeldused

Kui pole märgitud teisiti, eeldab kalkulaator, et kasutaja:

• on Prantsusmaa maksuresidendist eraisik;
• hoiab vara isikliku vara hulgas;
• ei tegele kutselise kauplemise ega ettevõtlusega;
• on sisestanud õiged soetuskulud ja väljaminekud;
• ei taotle sisestamata maksuvabastust;
• kasutab väärtpaberite ja eraisiku krüptovara kasumi puhul tavapärast PFU-d.

Ettevõtluses kasutatav vara, kutseline krüptovarategevus, PEA investeeringud, töötajatele antud aktsiad, äriühingute ümberkorraldused, mitteresidentide maksustamine ja piiriülesed maksukrediidid võivad nõuda teistsugust arvutust.

Oluline teave

Finorumi Prantsusmaa kapitalikasumi maksustamise kalkulaator annab teavitava hinnangu ega ole personaalne maksunõuanne ega ametlik maksuarvestus.

Prantsusmaal muutus asjaomase investeerimiskasumi sotsiaalmaksete määr alates 1. jaanuarist 2026. Vanemad allikad ja kalkulaatorid võivad endiselt näidata varasemat 30% PFU kogumäära ja 17,2% sotsiaalmaksete määra. Õige määr sõltub tulu saamise aastast ja tulu liigist.

Suure või keeruka tehingu puhul kontrollige tulemust Prantsusmaa maksuameti, müüki korraldava notari või pädeva Prantsusmaa maksunõustajaga.

Prantsusmaa kapitalikasumi maksustamise kalkulaator

Sources & References

Additional educational resources

• Impots.gouv.fr — digitaalse vara võõrandamise juhendis
• krüptovara kasumi ja kahjumi deklareerimise kohta
• Prantsusmaa maksuamet
• Service-Public.fr