Kui palju maksu võib Lätis tulla tasuda aktsiate, krüptovara või kinnisvara müümisel?
Finorumi Läti kapitalikasumi maksustamise kalkulaator hindab eraisiku kapitalikasumilt tasumisele kuuluvat maksu Läti 2026. aasta reeglite järgi. Sisestage ostuhind, müügihind, arvesse võetavad kulud ja muud olulised andmed, et arvutada hinnanguline kasum ning võimalik maksukohustus.
Lätis kohaldatakse maksustatavale kapitalikasumile üldjuhul 25,5% üksikisiku tulumaksumäära. Teatud kinnisvaramüügid võivad olla maksuvabad, samas kui üle 200 000 € aastase kogutuluga eraisikutel võib lisanduda 3% maks.
| Purchase price | |
| Sale price | |
| Costs / fees | |
| Gross gain | |
| CGT () | |
| Net profit |
Kapitalikasumi maksustamine Lätis
Kapitalikasum arvutatakse üldjuhul nii, et võõrandamishinnast lahutatakse soetusväärtus ja omamisaja jooksul tehtud arvesse võetavad investeeringud:
Kapitalikasum = müügitulu − soetusväärtus − arvesse võetavad investeeringud ja kulud
Nende reeglitega hõlmatud kapitalivara hulka kuuluvad:
- kinnisvara;
- aktsiad ja osalused äriühingutes;
- investeerimisfondide osakud;
- võlakirjad ja muud finantsinstrumendid;
- ettevõtted ja intellektuaalomand;
- investeerimiskuld ja teatud väärismetallid;
- krüptovara ja muud krüptovaraliigid.
Alates 1. jaanuarist 2025 kohaldatakse Lätis kapitalikasumile 25,5% üksikisiku tulumaksumäära. Seetõttu kehtib see määr ka 2026. aastal saadud tingimustele vastava kasumi suhtes.
Läti maksuamet selgitab kehtivaid reegleid oma ametlikul kapitalikasumi maksu lehel.
Aktsiate ja väärtpaberite kapitalikasum
Eraisik, kes müüb kasumiga aktsiaid, fondiosakuid, võlakirju või muid finantsinstrumente, maksab puhaskapitalikasumilt üldjuhul 25,5% maksu.
Erinevalt mõnest teisest Euroopa riigist ei ole Lätis üldist maksuvabastust ainult selle tõttu, et börsil noteeritud aktsiaid on hoitud teatud arv aastaid. Pikem omamisaeg ei muuda tavalist aktsiamüüki iseenesest maksuvabaks.
Kui investor ostab aktsiad näiteks 20 000 € eest ja müüb need hiljem 27 000 € eest ning teeb 300 € ulatuses arvesse võetavaid tehingukulusid, on hinnanguline maksustatav kasum:
27 000 € − 20 000 € − 300 € = 6 700 €
Tavapärase kapitalikasumi maksumäära järgi oleks hinnanguline maks:
6 700 € × 25,5% = 1 708,50 €
Kalkulaator arvestab maakleritasusid ja muid soetamise või võõrandamisega otseselt seotud tingimustele vastavaid kulusid, kui need on dokumentaalselt tõendatud.
Dividendid ei ole kapitalikasum. Neile kehtivad Lätis eraldi kapitalitulu reeglid ning neid ei tohiks sisestada kalkulaatorisse võõrandamisest saadud tuluna.
Investeerimiskontod
Lätis kehtib nõuetele vastavatele investeerimiskontodele eraldi maksustamiskord. Selle järgi võidakse maksustamine edasi lükata, kuni tulu jääb registreeritud investeerimiskontole ja investeeritakse uuesti.
Maksukohustus võib tekkida siis, kui kontolt välja võetud summa ületab sinna tehtud sissemakseid.
Seetõttu ei pruugi nõuetele vastaval investeerimiskontol toimuv üksik müük alati kohe üksikisiku maksukohustust tekitada. Kalkulaatori tavapärane võõrandamistehingu arvutus eeldab tavalisi kapitalikasumi maksustamise reegleid ega taasta automaatselt investeerimiskonto kogu rahavoogude ajalugu.
Seda korda kasutavad investorid peaksid võrdlema kõiki sissemakseid ja väljamakseid ning kontrollima, kas konto on nõuetekohaselt registreeritud või vastab muul viisil Läti seaduse tingimustele.
Krüptovara maksustamine Lätis
Eraisiku krüptovara müügist saadud tulu liigitatakse üldjuhul kapitalikasumiks ja maksustatakse 25,5% määraga.
Kasum arvutatakse nii, et võõrandamisväärtusest lahutatakse algne soetusväärtus ja arvesse võetavad soetamisega seotud kulud:
Krüptovara kasum = võõrandamisväärtus − soetusväärtus − arvesse võetavad soetuskulud
Kui maksumaksja ei suuda algset soetusväärtust tõendada, võib Läti maksuamet lugeda soetusväärtuseks nulli. Seetõttu on eriti oluline säilitada kauplemiskeskkondade väljavõtted, rahakottide tehinguajalugu ja makseandmed.
Läti maksustamisel tekib tulu üldjuhul kuupäeval, mil inimene saab krüptovara vahetamisel ametliku valuuta vastu raha.
Kui üks krüptovara vahetatakse otse teise vastu ilma raha, kaupade või teenuste saamiseta, selgitab Läti maksuamet, et tulu kajastamise hetk lükkub üldjuhul edasi ajani, mil saadud krüptovara võõrandatakse hiljem raha, kaupade või teenuste vastu.
See käsitlus erineb riikidest, kus iga krüptovarade omavaheline vahetus maksustatakse kohe.
Läti · krüptovara — Eraisiku krüptovarast saadud kasum maksustatakse üldjuhul 25,5% määraga. Üldist pikaajalisest omamisest tulenevat maksuvabastust ei ole. MAKSUSTATAV
Sage või korraldatud kauplemine võib passiivse erainvesteeringu asemel olla majandustegevus. Ka kaevandamine, äritegevus ja krüptovaras saadud tasu võivad vajada teistsugust arvutust.
Läti maksuamet annab ajakohastatud juhiseid eraisikute krüptovaratehingute kohta.
Kinnisvara kapitalikasum
Läti kinnisvara müügist saadud maksustatavale kasumile kohaldatakse üldjuhul 25,5% kapitalikasumi maksumäära.
Soetusväärtus võib hõlmata dokumentaalselt tõendatud ostuhinda ja teatud arvesse võetavaid kulusid. Ka omamisaja jooksul kinnisvarasse tehtud investeeringud võivad maksustatavat kasumit vähendada, kui need vastavad seaduses sätestatud tingimustele ning on arvete või muude tõenditega kinnitatud.
Mitmed olulised maksuvabastused võivad kinnisvarakasumi siiski maksuvabaks muuta.
Üle viie aasta omamise ja deklareeritud elukoha maksuvabastus
Kinnisvaramüügist saadud tulu võib olla maksuvaba, kui:
- kinnisvara on kinnistusraamatusse kandmisest alates omatud üle 60 kuu; ning
- see oli müüja ametlikult deklareeritud peamine elukoht vähemalt 12 järjestikust kuud müügilepingu sõlmimisele eelnenud 60 kuu jooksul.
Deklareeritud aadress peab olema inimese peamine deklareeritud elukoht, mitte täiendav aadress.
Täidetud peavad olema mõlemad tingimused. Selle konkreetse maksuvabastuse jaoks ei piisa üksnes kinnisvara viis aastat omamisest, kui elukohanõue ei ole täidetud.
Läti · nõuetele vastav deklareeritud elukoht — Üle 60 kuu omatud kinnisvara, mis oli müüja deklareeritud peamine elukoht vähemalt 12 järjestikust kuud müügile eelnenud 60 kuu jooksul, võib müüa maksuvabalt. MAKSUVABA ✓
Omamisaega arvestatakse üldjuhul kinnisvara kinnistusraamatusse kandmise kuupäevast, mistõttu on õigeaegne registreerimine oluline.
Müüja ainsa kinnisvara maksuvabastus
Eraldi maksuvabastus võib kehtida kinnisvarale, mis:
- on olnud müüja omandis üle 60 kuu; ning
- oli müügile eelnenud 60 kuu jooksul ainus müüjale kinnistusraamatus registreeritud kinnisvara.
See võimalus võib olla asjakohane ka siis, kui deklareeritud elukoha tingimused ei ole täidetud, tingimusel et ainsa kinnisvara seadusjärgsed nõuded on täidetud.
Asjaolusid tuleb hoolikalt kontrollida, kui maksumaksjale kuulub maa, teine korter, osa teisest kinnisvarast või välisriigis asuv kinnisvara.
Ainsa kinnisvara müügitulu reinvesteerimine
Veel üks maksuvabastus võib kehtida juhul, kui müüdav kinnisvara on maksumaksja ainus kinnistusraamatus registreeritud kinnisvara ja müügitulu investeeritakse uuesti funktsionaalselt sarnasesse kinnisvarasse.
Reinvesteerimine peab üldjuhul toimuma ajavahemikus, mis algab 12 kuud enne müüki ja lõpeb 12 kuud pärast müüki.
Täieliku maksuvabastuse saamiseks peab reinvesteeritud summa üldjuhul olema vähemalt võrdne müügihinna ja soetusväärtuse vahega. Kui reinvesteeritakse väiksem summa, võib maksuvabastusele vastata ainult osa tulust.
Läti · ainsa kinnisvara müügitulu reinvesteerimine — Maksumaksja ainsa registreeritud kinnisvara müügist saadud tulu võib olla maksuvaba, kui see investeeritakse ette nähtud 12-kuulise perioodi jooksul funktsionaalselt sarnasesse kinnisvarasse. VÕIMALIKULT MAKSUVABA ✓
Läti maksuamet kirjeldab neid maksuvabastusi oma ametlikus kapitalikasumi maksustamise juhendis.
Kapitalikahjumi käsitlus
Kahjumiga lõppenud võõrandamistehing ei tekita kapitalikasumi maksukohustust. Üksnes kahjumit andvat tehingut ei pea üldjuhul tavalises kapitalikasumi deklaratsioonis kajastama.
Kapitalivara võõrandamise kahjumit võib kasutada sama maksuaasta tingimustele vastava kapitalikasumi tasaarvestamiseks. Aastase kapitalikasumi korrigeerimisdeklaratsiooni saab esitada, kui ühe kvartali kahjumit ei saanud teises kvartalis deklareeritud kasumiga täielikult tasaarvestada.
Krüptovara kahjumile kehtivad eripiirangud. Seda ei tohiks automaatselt pidada iga muu kapitalivara liigi kasumiga tasaarvestatavaks.
Eraldi andmed tuleks säilitada järgmise kohta:
- aktsiad ja finantsinstrumendid;
- krüptovara;
- kinnisvara;
- soetamis- ja võõrandamiskulud;
- kinnisvara parendused;
- välisriigis tasutud maksud.
Läti aastast korrigeerimismenetlust selgitab maksuamet.
Täiendav 3% maks suurele aastatulule
Lätis kohaldatakse üksikisiku aastase kogutulu 200 000 € ületavale osale täiendavat 3% üksikisiku tulumaksu.
Kapitalitulu võib seda aastast arvestust mõjutada. Seega võib suur kinnisvara-, väärtpaberi- või krüptovarast saadud kasum tekitada täiendava maksukohustuse lisaks tavapärasele 25,5% kapitalikasumi maksu hinnangule.
Täiendav maks arvutatakse aastase tuludeklaratsiooni alusel. Kuna see sõltub maksumaksja muust tulust, võib kalkulaator seda näidata eraldi või tavapärasest tulemusest välja jätta, kui asjakohast aastase tulu valikut ei ole tehtud.
Kehtivad üksikisiku tulumaksumäärad avaldab Läti maksuamet.
Deklareerimise ja tasumise tähtajad
Deklareerimise tähtaeg sõltub kvartali jooksul kapitalivara tehingutest saadud tulu, mitte ainult kasumi suurusest.
Läti residendi puhul:
- kui kapitalivara tehingutest saadud kvartali kogutulu ületab 1 000 €, tuleb kapitalikasumi deklaratsioon üldjuhul esitada kvartalile järgneva kuu 15. kuupäevaks;
- kui kvartalitulu ei ületa 1 000 €, esitatakse deklaratsioon üldjuhul järgmise aasta 15. jaanuariks;
- arvutatud maks tuleb tavaliselt tasuda asjaomase deklaratsiooni esitamise kuu 23. kuupäevaks.
1 000 € summa määrab deklareerimise sageduse. See ei ole kapitalikasumi maksuvaba summa.
Deklaratsioonid saab esitada Läti maksuameti elektroonilise deklareerimise süsteemi kaudu.
Residendid, mitteresidendid ja välisriigi vara
Läti maksuresidentidel võib olla vaja arvesse võtta nii Läti kui ka välisriigi varadest saadud kasumit. Välisriigis tasutud maks võib olla asjakohane Läti seaduse või kohaldatava topeltmaksustamise vältimise lepingu järgi.
Mitteresidentidel võib säilida maksukohustus teatud Läti allikast saadud kasumilt, eriti Läti kinnisvarast saadud tulult. Ka nende deklareerimistähtajad võivad residentide omadest erineda.
Kalkulaator hindab eraisikust Läti residendi siseriiklikku maksukäsitlust. See ei määra automaatselt maksulepingujärgset residentsust, välisriigis tasutud maksu arvestamist, püsiva tegevuskoha küsimusi ega seda, kas kauplemine on majandustegevus.
Arvutuse eeldused
Kui muud võimalust ei valita, eeldab kalkulaator, et kasutaja:
- on Läti maksuresidendist eraisik;
- hoiab vara isikliku vara hulgas;
- ei tegele kutselise kauplemisega;
- saab kasumi 2026. aastal;
- suudab soetusväärtust dokumentaalselt tõendada;
- on arvesse võetavad kulud õigesti sisestanud;
- ei kasuta nõuetele vastava investeerimiskonto maksustamise edasilükkamist;
- ei vasta ühegi valimata kinnisvara maksuvabastuse tingimustele;
- tema aastane kogutulu jääb alla 200 000 € täiendava maksu piiri.
Lõplik maks võib erineda, kui vara on päritud, saadud kingitusena, soetatud enne abiellumist, võõrandatud äriühingu kaudu või müüdud järelmaksulepingu alusel.
Oluline teave
Finorumi Läti kapitalikasumi maksustamise kalkulaator annab üksnes teavitava hinnangu. See ei ole personaalne maksu-, õigus- ega investeerimisnõuanne.
Kinnisvara maksuvabastused sõltuvad kinnistusraamatu andmetest, omandiajaloost, deklareeritud elukohast ja reinvesteerimise tingimustest. Ka investeerimiskontode, krüptovara, päritud kinnisvara, välisriigi vara ja ärilise kauplemise käsitlus võib nõuda eraldi hindamist.
Enne olulise tehingu lõpuleviimist pidage nõu Läti maksuameti või pädeva Läti maksunõustajaga.
Läti kapitalikasumi maksustamise kalkulaator
Matias Bućel on erialane haridus haldusõiguse valdkonnas ning üle kümne aasta kogemust ülemaailmsete turgude, valuutakauplemise ja isiklike rahaasjade uurimisel. Tema õigusalane haridus kujundab tema investeerimiskäsitlust, mille keskmes on regulatsioon, struktuur ja riskijuhtimine. Finorumis kirjutab ta mitmesugustel finantsteemadel, alates Euroopa ETF-idest kuni praktiliste isiklike rahaasjade strateegiateni erainvestoritele.