Kui palju maksu võib Luksemburgis tulla tasuda aktsiate, krüptovara või kinnisvara müümisel?
Finorumi Luksemburgi kapitalikasumi maksustamise kalkulaator hindab eraisikute kapitalikasumi maksukäsitlust 2026. aasta Luksemburgi reeglite järgi. Sisestage ostuhind, müügihind, seotud kulud ja omamisaeg, et arvutada hinnanguline maksustatav kasum ning võimalik maks.
Luksemburgis ei ole ühtset kindlat kapitalikasumi maksumäära. Tulemus sõltub vara liigist, omamisaja pikkusest, võimalikust äriühinguosaluse suurusest ja maksumaksja kogu maksustatavast tulust.
| Purchase price | |
| Sale price | |
| Costs / fees | |
| Gross gain | |
| CGT () | |
| Net profit |
Kapitalikasumi maksustamine Luksemburgis
Isikliku vara tavapärase haldamise käigus saadud maksustatav kapitalikasum liigitatakse üldjuhul muudeks tuludeks.
Esimene samm on realiseeritud kasumi arvutamine:
Kapitalikasum = müügitulu − soetushind − arvesse võetavad tehingukulud
Maksustatav kasum liidetakse tavaliselt maksumaksja muu tuluga ja maksustatakse kohaldatava astmelise tulumaksumääraga. Luksemburgi üksikisiku tulumaksu ülemine määr on 42%, millele võivad lisanduda kohaldatavad lisamaksud ja 1,4% pikaajalise hoolduse kindlustusmakse.
Pikemalt hoitud varale võib siiski kehtida maksuvabastus või maksustamine poole maksumaksja üldise tulumaksumääraga.
Aktsiate ja väärtpaberite kapitalikasum
Luksemburgis eristatakse väärtpabereid, mida on hoitud kuni kuus kuud, ja väärtpabereid, mida on hoitud kauem kui kuus kuud.
Kuni kuus kuud hoitud aktsiad
Kuue kuu jooksul pärast soetamist müüdud aktsiate või väärtpaberite kasumit käsitletakse spekulatiivsest tehingust saadud kasumina. Seda maksustatakse maksumaksja tavapärase astmelise tulumaksumääraga sõltumata tema osaluse suurusest äriühingus.
Maks arvutatakse kogu puhaskasumilt pärast arvesse võetavate soetamis- ja võõrandamiskulude mahaarvamist.
Kui spekulatiivsetest tehingutest saadud kogukasum jääb kalendriaasta jooksul alla 500 €, ei ole see maksustatav. Tegemist on piirmäära, mitte 500 € suuruse mahaarvamisega: kui asjaomane kogusumma piiri ületab, võidakse arvestusse võtta kogu maksustatav summa.
Üle kuue kuu hoitud aktsiad
Tavalise portfelliinvesteeringu puhul, mis moodustab kõige rohkem 10% äriühingu kapitalist, on eraisiku kapitalikasum üldjuhul maksuvaba, kui aktsiaid on hoitud üle kuue kuu.
See reegel muudab omamisaja erainvestori jaoks eriti oluliseks.
Luksemburg · tavalised portfelliaktsiad — Kõige rohkem 10% suurusest osalusest saadud kasum on üldjuhul maksuvaba, kui investeeringut on hoitud üle kuue kuu. MAKSUVABA ✓
Dividendid on kapitalikasumist eraldi tulu ja võivad kuuluda tulumaksuga maksustamisele ka siis, kui aktsiate hilisema müügi kasum on maksuvaba.
Olulised osalused
Teistsugused reeglid kehtivad, kui investoril on olnud äriühingus oluline osalus.
Osalust peetakse oluliseks, kui maksumaksjale üksi või koos abikaasa, registreeritud elukaaslase ja alaealiste lastega kuulus müügile eelnenud viie aasta jooksul mis tahes ajal rohkem kui 10% äriühingu kapitalist.
Kui oluline osalus müüakse pärast enam kui kuuekuulist omamist, maksustatakse kasumit üldjuhul poole maksumaksja üldise tulumaksumääraga.
Seega võib kohalduda ligikaudu 21,4% või 21,8% ülemmäär sõltuvalt maksumaksja asjaoludest ja kohaldatavast lisamaksust.
Tingimustele vastava pikaajalise kasumi puhul võib kehtida 50 000 € maksuvaba summa. Ühiselt maksustatavate abielupaaride või registreeritud elukaaslaste jaoks võib see olla 100 000 €. Maksuvaba summa kehtib kümneaastase perioodi kohta ning seda vähendatakse eelneva kümne aasta jooksul juba kasutatud asjaomaste summade võrra.
Väärtpaberite ametlikku maksukäsitlust selgitab Guichet.lu.
Krüptovara kasum Luksemburgis
Luksemburg ei käsitle krüptovara tulumaksu seisukohast seadusliku maksevahendina. Kasumit hinnatakse tegevuse olemuse ja eraisiku võõrandamistehingutele kohaldatavate reeglite järgi.
Juhusliku erainvestori puhul võib kuue kuu jooksul pärast soetamist müüdud või vahetatud krüptovara tekitada maksustatavat spekulatiivset kasumit. Kui aastane spekulatiivne kogukasum jõuab kohaldatava maksustamispiirini, maksustatakse seda üldjuhul tavapäraste astmeliste tulumaksumääradega.
Üle kuue kuu hoitud krüptovara saab üldjuhul maksuvabalt müüa, kui see kuulub maksumaksja isikliku vara hulka ja tegevus ei ole äritegevus.
Luksemburg · eraisiku krüptovara — Eraisiku juhuslik kasum võib üldjuhul olla maksuvaba, kui krüptovara on hoitud üle kuue kuu. MAKSUVABA ✓
Krüptovara müük eurode eest ei ole ainus tehing, mida võidakse pidada võõrandamiseks. Ka ühe krüptovara vahetamine teise vastu või krüptovara kasutamine kaupade ostmiseks võib nõuda tehingu väärtuse määramist eurodes.
Sagedast kauplemist, kaevandamist, kutseliselt korraldatud tegevust või selgelt ärilise iseloomuga tegevust võidakse selle asemel maksustada ettevõtlustuluna. Luksemburgi maksuamet annab lisaselgitusi oma ametlikus virtuaalvääringute ringkirjas.
Kinnisvara kapitalikasum
2026. aasta kinnisvaramüügi puhul eristatakse Luksemburgis üldjuhul kuni viis aastat hoitud kinnisvara ja üle viie aasta hoitud kinnisvara.
Kuni viis aastat hoitud kinnisvara
Viie aasta jooksul pärast soetamist müüdud kinnisvara kasumit käsitletakse üldjuhul spekulatiivse kasumina. See lisatakse maksustatavale tulule ja maksustatakse tavapäraste astmeliste tulumaksumääradega.
Nõuetekohaselt tõendatud soetuskulud, arvesse võetavad parenduskulud ja võõrandamiskulud võivad maksustatavat kasumit vähendada.
Üle viie aasta hoitud kinnisvara
Üle viie aasta pärast soetamist müüdud eraisiku kinnisvara kasumit käsitletakse üldjuhul pikaajalise kapitalikasumina. See ei ole automaatselt maksuvaba, kuid seda võidakse maksustada poole maksumaksja üldise tulumaksumääraga.
Samuti võib kohalduda eraisiku 50 000 € maksuvaba summa või tingimustele vastava ühiselt maksustatava paari 100 000 € maksuvaba summa, arvestades kümneaastast kasutuspiirangut.
Teatud 2025. aasta esimesel poolel tehtud võõrandamistehingutele kehtis ajutine lühendatud omamisaja reegel. Seda ei tohiks kasutada 2026. aastal müüdud kinnisvara tavapärase reeglina.
Peamise elukoha maksuvabastus
Tingimustele vastava peamise elukoha saab üldjuhul müüa kapitalikasumi maksuta sõltumata omamisaja pikkusest.
Maksuvabastus võib kehtida, kui maksumaksja elab müügi ajal kinnisvaras. Teatud juhtudel võib see säilida ka siis, kui maksumaksja kolis välja enne müüki, tingimusel et seaduses sätestatud elamise ja ajalised nõuded on täidetud.
Luksemburg · peamine elukoht — Tingimustele vastava peamise elukoha müük on kapitalikasumi maksust vabastatud sõltumata omamisajast. MAKSUVABA ✓
Müügitehing tuleb siiski tuludeklaratsioonis kajastada. Teine eluase, üürikinnisvara või investeerimiskinnisvara ei vasta tingimustele automaatselt.
Kehtivaid kinnisvarareegleid ja peamise elukoha tingimusi kirjeldab Guichet.lu.
Kapitalikahjumi käsitlus
Arvesse võetavat kapitalikahjumit saab üldjuhul tasaarvestada asjaomase muu tulu kategooria maksustatava kasumiga.
Eraisiku kapitalikahjum ei saa tavaliselt vähendada töötasu ega muude sellega mitteseotud tululiikide maksustatavat tulu. Kasutamata kahjumit üldjuhul järgmistesse maksuaastatesse edasi ei kanta.
Andmed peaksid hõlmama järgmist:
- ostu- ja müügikuupäevad;
- soetus- ja võõrandamishinnad;
- maakleri- ja tehingutasud;
- äriühingu aktsiate osaluse suurus;
- kinnisvara parenduskulud;
- krüptovaratehingute väärtused eurodes;
- maksuvabastuse aluseks olevad dokumendid.
Luksemburgi kapitalikasumi maksu arvutusnäide
Oletame, et Luksemburgi resident ostab portfelliaktsiaid 30 000 € eest ja müüb need hiljem 42 000 € eest. Arvesse võetavad tehingukulud on 500 €.
Arvutatud kasum on:
42 000 € − 30 000 € − 500 € = 11 500 €
Kui aktsiad moodustasid alla 10% äriühingu kapitalist ja neid hoiti üle kuue kuu, oleks eraisiku kasum üldjuhul maksuvaba.
Kui samad aktsiad müüdi kuue kuu jooksul, võidakse 11 500 € suurust spekulatiivset kasumit selle asemel maksustada investori tavapärase astmelise tulumaksumääraga.
See näitab, miks omamisaeg ja osaluse suurus tuleb õigesti sisestada.
Residendid, mitteresidendid ja piiriülene vara
Luksemburgi residentidel võib olla vaja arvesse võtta nii Luksemburgis kui ka välisriigis asuvast varast saadud kasumit. Mitteresidente maksustatakse üldjuhul ainult siis, kui Luksemburgil on maksustamisõigus, kuid Luksemburgi kinnisvara ja teatavate oluliste äriühinguosaluste võõrandamine võib siiski olla maksustatav.
Topeltmaksustamise vältimise leping võib määrata, kas peamine õigus kasumit maksustada on Luksemburgil või teisel riigil. Leping võib ette näha ka maksukrediidi või maksuvabastuse.
Kalkulaator annab Luksemburgi siseriikliku hinnangu ega lahenda automaatselt maksulepingujärgset residentsust, välisriigis tasutud maksu arvestamist, lahkumismaksu ega topeltresidentsuse küsimusi.
Arvutuse eeldused
Kui pole märgitud teisiti, eeldab kalkulaator, et kasutaja:
- on eraisik, kes haldab isiklikku vara;
- on Luksemburgi maksuresident;
- ei tegutse äriühingu kaudu;
- ei tegele kutselise kauplemisega;
- on arvesse võetavad soetamis- ja võõrandamiskulud õigesti sisestanud;
- ei kasuta peale valitud võimaluste muid maksuvabastusi;
- viib võõrandamise lõpule 2026. maksuaastal.
Tegelik maks võib erineda, sest Luksemburgis maksustatakse kapitalikasumit sageli eraisiku üldise tulumaksumäära alusel.
Oluline teave
Finorumi Luksemburgi kapitalikasumi maksustamise kalkulaator annab teavitava hinnangu ega ole maksu-, õigus- ega investeerimisnõuanne.
Erisätted võivad kehtida ettevõtluses kasutatava vara, päritud kinnisvara, kingituste, töötajatele antud aktsiate, investeerimisfondide, oluliste osaluste, mitteresidentide ja piiriüleste tehingute suhtes. Enne olulise võõrandamistehingu lõpuleviimist pidage nõu Luksemburgi maksuameti, pädeva raamatupidaja või Luksemburgi maksunõustajaga.
Luksemburgi kapitalikasumi maksustamise kalkulaator
Matias Bućel on erialane haridus haldusõiguse valdkonnas ning üle kümne aasta kogemust ülemaailmsete turgude, valuutakauplemise ja isiklike rahaasjade uurimisel. Tema õigusalane haridus kujundab tema investeerimiskäsitlust, mille keskmes on regulatsioon, struktuur ja riskijuhtimine. Finorumis kirjutab ta mitmesugustel finantsteemadel, alates Euroopa ETF-idest kuni praktiliste isiklike rahaasjade strateegiateni erainvestoritele.