Slovakkia kapitalikasumi maksustamise kalkulaator 2026

Kui palju maksu võib Slovakkias tulla tasuda investeeringu müümisel?

Finorumi Slovakkia kapitalikasumi maksustamise kalkulaator hindab eraisiku aktsiatest, väärtpaberitest, krüptovarast ja kinnisvarast saadud kasumi maksustamist.

Valige vara liik ning sisestage soetusmaksumus, müügihind, omamisaeg ja arvesse võetavad kulud. Kalkulaator hindab maksustatavat kasumit, tulumaksu ja pärast maksu alles jäävat puhast müügitulu.

Slovakkias kehtivad teatud investeeringutele olulised maksuvabastused. Reguleeritud turul kaubeldavad tingimustele vastavad väärtpaberid võivad pärast üht aastat olla täielikult maksuvabad, eraisiku kinnisvara müügist saadud tulu aga üldjuhul pärast viit aastat. Varasid, millele maksuvabastus ei kohaldu, maksustatakse tavaliselt muu tuluna astmeliste määradega.

Kuidas kapitalikasumi maksustamine Slovakkias toimib?

Slovakkias ei ole eraldi üldist kapitalikasumi maksumäära. Eraisiku maksustatav kasum kuulub üldjuhul üksikisiku tulumaksu süsteemi.

Põhiarvutus on järgmine:

Maksustatav kasum = müügitulu − soetusmaksumus − arvesse võetavad kulud − kohaldatav maksuvabastus

Paragrahvi 8 järgi muuks tuluks liigitatud maksustatav kasum lisatakse maksumaksja asjaomasele tulule ja maksustatakse astmeliste üksikisiku tulumaksumääradega.

2026. aastal on kohaldatavad üldised määrad:

• 19% asjaomaselt maksubaasilt kuni 43 983,32 €;
• 25% osalt vahemikus 43 983,32–60 349,21 €;
• 30% osalt vahemikus 60 349,21–75 010,32 €;
• 35% osalt, mis ületab 75 010,32 €.

Seega sõltub maksustatavale kasumile kohaldatav lõplik määr maksumaksja muust tulust. Õige piirmäära määramiseks võib kalkulaator vajada kasutaja aastast maksustatavat tulu.

Börsiväärtpaberite üheaastane maksuvabastus

Slovakkias kehtib väärtuslik maksuvabastus tingimustele vastavatele aktsiatele, ETF-idele ja muudele väärtpaberitele, millega on lubatud kaubelda reguleeritud turul või samaväärsel välismaisel reguleeritud turul.

Müügist saadud tulu võib olla täielikult maksuvaba, kui mõlemad tingimused on täidetud:

• soetamise ja müügi vahele on jäänud üle ühe aasta;
• väärtpaberi reguleeritud turul kauplemisele võtmise ja müügi vahele on jäänud üle ühe aasta.

Täidetud peavad olema mõlemad ajalised tingimused.

Näiteks võib investor olla aktsiat omanud kolm aastat, kuid kui see võeti reguleeritud turul kauplemisele alles kuus kuud enne müüki, siis maksuvabastus ei kohaldu.

Maksuvabastus on mõeldud eraisikuna hoitavatele investeeringutele. Üldjuhul see ei kehti, kui väärtpaberid kuulusid maksumaksja ettevõtlusvara hulka.

Samuti ei pruugi see kehtida teatud väärtpaberitele, mis saadi pärast 31. detsembrit 2023 nõuetele vastava mitterahalise töötajasoodustusena.

Mis on reguleeritud turg?

Iga investeerimisplatvorm või kaubeldav instrument ei vasta reguleeritud turu väärtpaberi tingimustele.

Maksuvabastus kehtib üldjuhul siis, kui väärtpaber ise on kauplemisele võetud:

• Slovakkia reguleeritud turul;
• teise EL-i riigi reguleeritud turul;
• samaväärsel välismaisel reguleeritud turul.

See, et vara saab osta veebimaakleri kaudu, ei tõenda iseenesest selle nõuetele vastamist. Aktsiad, millega kaubeldakse ainult eraturgudel, teatud alternatiivsetel kauplemiskohtadel või börsiväliselt, ei pruugi tingimust täita.

Investorid peaksid kontrollima kauplemiskoha õiguslikku staatust ning säilitama tõendid soetamiskuupäeva ja väärtpaberi turul kauplemisele võtmise kohta.

500 € maksuvabastus

Kui reguleeritud turu üheaastane täielik maksuvabastus ei kohaldu, võib kehtida eraldi aastane kuni 500 € suurune maksuvabastus.

Maksuvabastus kehtib üldjuhul teatud muu tulu liikide ühisele netotulemusele, sealhulgas mõnele järgmise vara kasumile:

• väärtpaberid;
• optsioonid;
• osaühinguosaluste võõrandamised;
• teatud üksuste liikmeosalused.

Kui tingimustele vastav puhaskasum on 500 € või vähem, võib see olla täielikult maksuvaba. Kui kasum ületab 500 €, arvatakse maksubaasi ainult 500 € ületav summa.

Näiteks:

Müügitulu: 12 450 €

Soetusmaksumus ja arvesse võetavad kulud: 10 580 €

Kasum enne maksuvabastust: 1 870 €

Aastane maksuvabastus: 500 €

Maksustatav kasum: 1 370 €

500 € piirmäär võib olla ühine teatud muude tululiikidega, sealhulgas tingimustele vastava üüritulu ja juhutuluga. See ei ole tingimata eraldi 500 € maksuvaba summa iga tehingu või varaklassi kohta.

Teatud vanematele väärtpaberitele võivad kehtida üleminekuaja maksuvabastused, sealhulgas ajalooline 925,95 € summa. Kalkulaator eeldab tavapärast 500 € maksuvabastust, kui kasutaja ei vali asjaomast varasemat reeglit.

Pikaajaline investeerimissääst

Slovakkia tingimustele vastava pikaajalise investeerimissäästu tulu võib samuti olla maksuvaba, kui kõik seadusjärgsed tingimused on täidetud.

See on eraldi reguleeritud investeerimistoode ega ole sama mis tavalise maaklerikonto pikk omamisaeg. Maksuvabastus võib pärast nõutud 15-aastast perioodi ja toote seadusjärgsete piirangute täitmist hõlmata selle kaudu hoitavate väärtpaberite, optsioonide ja tuletisinstrumentide tulu.

Tavalist ETF-portfelli ei tohiks liigitada pikaajaliseks investeerimissäästuks, kui seda ei ole loodud nõuetele vastava Slovakkia korra järgi.

Aktsiate ja väärtpaberite maksustatav müük

Kui maksuvabastus ei kohaldu, leitakse maksustatav kasum üldjuhul müügitulust arvesse võetavate kulude mahaarvamisel.

Võimalikud mahaarvatavad kulud on:

• dokumentaalselt tõendatud ostuhind;
• vajaduse korral pärimise või kinkimise ajal määratud väärtus;
• maakleritasud;
• väärtpaberi soetamise ja müügiga otseselt seotud kulud;
• teatud töötajatele antud aktsiate puhul varem maksustatava mitterahalise töötasuna kajastatud tulu.

Arvutus on üldjoontes järgmine:

Kasum enne maksuvabastust = müügitulu − soetusväärtus − arvesse võetavad kulud

Maksustatav kasum = kasum enne maksuvabastust − kasutatav 500 € maksuvabastus

Maksustatav summa deklareeritakse üldjuhul muu tuluna ja maksustatakse asjaomaste astmeliste määradega.

Väärtpaberikahjum

Arvesse võetavad kulud saavad maksustatavat tulu vähendada ainult asjaomase võõrandamistulu ulatuses. Eraisiku väärtpaberimüük ei tekita üldjuhul maksukahjumit, mida saaks piiranguteta maha arvata palgast, ettevõtlustulust, üüritulust või mitteseotud kasumist.

Ühe sobiva väärtpaberitehingu kahjum võib asjaomases arvestuses vähendada muud kasumit, kuid mahaarvatav summa ei saa tavaliselt ületada selle kategooria tulu.

Slovakkia käsitlus erineb riikidest, kus kapitalikahjumit saab mitmeks aastaks piiranguteta edasi kanda. Kalkulaator ei tohiks eraisiku väärtpaberikahjumit automaatselt tulevastesse aastatesse edasi kanda, kui eraldi reegel seda ei luba.

Dividendid ja fondi väljamaksed

Dividendid ei ole kapitalikasum ning neid maksustatakse eraldi reeglite järgi.

Samuti võidakse investeerimisfondi osakute lunastamisest saadud tulu liigitada kapitalituluks, mitte tavaliseks väärtpaberimüügi tuluks. Seetõttu võivad sellele kehtida teistsugused määrad, maksu kinnipidamise reeglid ja deklareerimisnõuded.

Reguleeritud turu üheaastast maksuvabastust ei tohiks automaatselt kohaldada igale fondi väljamaksele või lunastamisele. Kõigepealt tuleb kindlaks teha tehingu õiguslik vorm.

Krüptovara maksustamine Slovakkias

Slovakkias ei ole eraisiku krüptovarakasumile üldist omamisajast tulenevat maksuvabastust.

Virtuaalvääringu müügist saadud tulu on maksustatav ning seda liigitatakse üldjuhul muuks tuluks, kui see ei tulene ettevõtlusest.

Slovakkia maksustamisel hõlmab võõrandamine enamat kui eurodeks vahetamine. Maksustatav sündmus võib tekkida, kui krüptovara:

• vahetatakse ametliku valuuta vastu;
• vahetatakse teise krüptovara vastu;
• kasutatakse kaupade ostmiseks;
• kasutatakse teenuste eest tasumiseks;
• antakse muul viisil vastusoorituse eest üle.

Seega võib krüptovarade omavaheline vahetus tekitada maksustatava kasumi ka siis, kui pangakontole eurosid ei laeku.

Krüptovarakasumi arvutamine

Maksustatav kasum on üldjuhul võõrandamisväärtuse ning dokumentaalselt tõendatud soetusmaksumuse ja arvesse võetavate otseste kulude vahe:

Maksustatav krüptovarakasum = võõrandamisväärtus − soetusmaksumus − arvesse võetavad tehingukulud

Võõrandamisväärtus tuleb maksustatava tehingu ajal määrata eurodes. Maksustatava vahetuse käigus saadud krüptovara soetusmaksumus tuleks samuti kirja panna, et seda saaks hilisemas arvutuses kasutada.

Maksumaksjad peaksid säilitama:

• tehingukuupäevad;
• krüptovara koguse ja liigi;
• iga tehingu väärtuse eurodes;
• algse soetusmaksumuse;
• kauplemiskeskkonna ja võrgu tasud;
• rahakottide ja platvormide andmed;
• tõendid isiklike rahakottide vaheliste ülekannete kohta.

Täieliku tehinguajaloota võib olla keeruline eristada maksustatavaid võõrandamisi sama isiku rahakottide vahelistest ülekannetest.

Krüptovarakahjum ja ettevõtlus

Krüptovaraga seotud kulud saavad maksustatavat tulu üldjuhul vähendada ainult asjaomaste tehingute tulu ulatuses. Arvutus ei tohiks automaatselt tekitada mahaarvatavat kahjumit palga või muu mitteseotud tulu vähendamiseks.

Sagedane korraldatud kauplemine, kaevandamine, panustamine, krüptovarateenuste pakkumine ja sarnased tegevused võidakse eraisiku juhusliku võõrandamise asemel liigitada ettevõtlus- või muud liiki tuluks.

Kui muud maksustamisviisi ei valita, eeldab kalkulaator erainvestorit, kes ei tegele registreeritud ettevõtlusega.

Ravikindlustusmaksed

Muuks tuluks liigitatud maksustatav kasum võib olla oluline ka Slovakkia riikliku ravikindlustuse jaoks.

Slovakkia kohustusliku ravikindlustusega isiku väärtpaberitest, krüptovarast või maksustatavast kinnisvaramüügist saadud kasum võib tekitada täiendava ravikindlustusmakse. Lõpliku summa määrab ravikindlustusandja tavaliselt aastase tasaarvestuse käigus.

2026. aastal võib sellise tulu jaoks asjakohane tavapärane määr ulatuda 16%-ni, samas kui tunnustatud puudega isikule võib kehtida madalam määr.

See makse võib suurendada kogukoormust märgatavalt üle tulumaksu tulemuse. Seega võib 19% tulumaksuga maksustatud kasumi kogukulu pärast ravikindlustusmakse lisamist olla märksa suurem.

Täielikult maksuvaba tulu, näiteks pärast nõutud aja möödumist müüdud tingimustele vastava reguleeritud turu väärtpaberi tulu, käsitletakse üldjuhul maksustatavast kasumist erinevalt. Siiski tuleb kontrollida inimese kindlustusstaatust ja tulu täpset liigitust.

Kinnisvara müük Slovakkias

Eraisikuna hoitava kinnisvara müügist saadud tulu on üldjuhul täielikult maksuvaba, kui kinnisvara soetamise ja müügi vahele on jäänud üle viie aasta.

Maksuvabastus võib kehtida järgmisele:

• korterid;
• majad;
• eraisikuna hoitavad äripinnad;
• ehitusmaa;
• põllumajandus- või muu maa;
• kaasomandi osad kinnisvaras.

Erinevalt mõnest teisest riigist põhineb tavapärane viieaastane maksuvabastus peamiselt omamisajal, mitte sellel, kas kinnisvara oli maksumaksja peamine kodu.

Asjakohane soetamiskuupäev sõltub sellest, kuidas kinnisvara omandati. Ostetud kinnisvara puhul algab omamine üldjuhul omandiõiguse kinnistusregistrisse kandmisest, mitte üksnes ostulepingu allkirjastamisest.

Tulevase müügi kokkulepe

Viieaastane maksuvabastus võib kaduda, kui tulevase müügi kokkulepe sõlmitakse viie aasta jooksul pärast soetamist, isegi kui lõplik müügileping ja üleandmine toimuvad pärast viie aasta möödumist.

Seetõttu on eellepingu sõlmimise aeg oluline. Müüja ei tohiks eeldada, et lõpliku registreerimise edasilükkamine pärast viiendat aastapäeva annab automaatselt maksuvabastuse.

Kalkulaator kasutab tavapäraseid soetamis- ja müügikuupäevi ega suuda alati varasemat siduvat kokkulepet tuvastada. Sellist kokkulepet tuleks eraldi hinnata.

Varem ettevõtlusvarana kasutatud kinnisvara

Kui kinnisvara kuulus maksumaksja ettevõtlusvara hulka, kehtib teistsugune ajaline arvestus.

Müügist saadud tulu on üldjuhul maksuvaba alles pärast viit aastat kuupäevast, mil kinnisvara ettevõtlusvara hulgast välja arvati.

Seetõttu ei piisa üle viie aasta kestnud omamisest, kui kinnisvara kasutati ja kajastati alles hiljuti ettevõtlusvarana.

Kui näiteks korter kuulus omanikule kümme aastat, kuid arvati ettevõtlusvara hulgast välja alles kaks aastat enne müüki, ei pruugi tavaline viieaastane maksuvabastus veel kehtida.

Päritud kinnisvara

Erireeglid kehtivad kinnisvarale, mis on päritud otsejoones sugulaselt või abikaasalt.

Sel juhul saab üldjuhul arvesse võtta pärandaja omamisaega. Seega võib müük olla maksuvaba, kui pärandaja kinnisvara tõendatud soetamisest on möödunud vähemalt viis aastat.

Otsejoones sugulaste hulka kuuluvad üldjuhul vanemad, lapsed, vanavanemad ja lapselapsed.

Kui kinnisvara päritakse inimeselt, kes ei ole otsejoones sugulane, algab viieaastane periood üldjuhul pärija enda soetamisest.

Pärimisdokumendid ja eelmise omaniku algsed soetamisdokumendid tuleks säilitada.

Maksustatav kinnisvarakasum

Kui viieaastane maksuvabastus ei kehti, käsitletakse müügitulu maksustatava muu tuluna.

Arvesse võetavad mahaarvamised võivad hõlmata järgmist:

• dokumentaalselt tõendatud ostuhind;
• pärimismenetluses määratud väärtus;
• kohaldatavate reeglite järgi kingitud kinnisvarale tunnustatud väärtus;
• dokumentaalselt tõendatud ehituskulud;
• dokumentaalselt tõendatud remondi- ja parenduskulud;
• kinnisvara soetamiseks või ehitamiseks kasutatud laenu intressid, kui need on lubatud;
• kinnisvaramaakleri tasu;
• müügiga otseselt seotud kulud.

Arvutus on järgmine:

Maksustatav kinnisvarakasum = müügitulu − arvesse võetav soetusväärtus − arvesse võetavad kulud

Mahaarvatavad kulud ei saa üldjuhul tekitada kinnisvaramüügitulust suuremat maksukahjumit.

Oma ehitatud kinnisvara puhul ei asenda eksperdihinnang tavaliselt dokumentaalselt tõendatud ehituskulusid. Maksumaksja peaks säilitama tegelike ehituskulude arved, lepingud ja maksetõendid.

Peamine elukoht ei anna automaatselt maksuvabastust

Kinnisvara kasutamine alalise koduna ei anna iseenesest üldist erandit viieaastasest omamisaja reeglist.

Enne nõutud aja täitumist müüdud kodu võib seega olla maksustatav isegi siis, kui müüja elas seal pidevalt.

Seevastu eraisiku investeerimiskinnisvara võib seadusjärgsete tingimuste täitmisel pärast viit aastat muutuda maksuvabaks ka siis, kui see oli omaniku kasutamise asemel üürile antud.

Deklareerimine ja tasumine

Maksustatav kasum deklareeritakse üldjuhul Slovakkia üksikisiku tuludeklaratsioonis, tavaliselt B-tüüpi deklaratsioonis.

Tavapärane tähtaeg on maksuaastale järgneva aasta 31. märts. Tähtaega saab üldjuhul pikendada nõutud teate esitamisega ning välisriigist saadud tulu korral võivad kehtida teistsugused piirid.

Täielikult maksuvaba müük jäetakse tavaliselt maksustatavast tulust välja ja seda ei deklareerita maksustatava kasumina. Maksumaksja peaks siiski säilitama tõendid maksuvabastuse tingimuste täitmise kohta.

Maksustatavat muud tulu ei saa üldjuhul vähendada isikliku maksuvaba summaga. Seetõttu võib võõrandamistehingu tegelik maks olla oodatust suurem.

Slovakkia maksuresidendid ja välisriigi vara

Slovakkia maksuresidendi ülemaailmne tulu kuulub üldjuhul Slovakkias maksustamisele.

See võib hõlmata järgmist:

• välismaise maakleri kaudu müüdud aktsiad;
• välismaised ETF-id ja võlakirjad;
• välismaisel platvormil hoitav krüptovara;
• välisriigi kinnisvara.

Reguleeritud turu maksuvabastus võib kehtida ka samaväärsel välismaisel reguleeritud turul kaubeldavatele väärtpaberitele, kui mõlemad üheaastased tingimused on täidetud.

Välisriigis tasutud maks võib Slovakkia õiguse ja kohaldatava topeltmaksustamise vältimise lepingu järgi anda õiguse soodustusele. Meetod võib sõltuvalt lepingust olla välisriigis tasutud maksu arvestamine või maksuvabastus.

Välisvaluutas tehingud tuleb eurodesse teisendada seaduse järgi kohaldatava meetodiga.

Mitteresidendid

Mitteresidente maksustatakse üldjuhul üksnes Slovakkia allikast saadud tulult, arvestades kohaldatavat topeltmaksustamise vältimise lepingut.

Slovakkia allikast saadud tulu võib hõlmata Slovakkia kinnisvarast ja teatud Slovakkiaga seotud väärtpaberitest või osalustest saadud kasumit.

Maksuleping võib anda tavalise väärtpaberikasumi maksustamise õiguse ainult maksumaksja residentsusriigile. Seetõttu võib kehtiv maksuresidentsuse tõend olla oluline.

Kalkulaatori eeldused

Kui pole märgitud teisiti, eeldab kalkulaator järgmist:

• müüja on eraisik;
• vara hoitakse eraisikuna ja väljaspool ettevõtlust;
• maksumaksja on Slovakkia maksuresident;
• kohalduvad 2026. aasta astmelised tulumaksuvahemikud;
• väärtpaberid vastavad üheaastase maksuvabastuse tingimustele ainult siis, kui mõlemad seadusjärgsed ajatingimused on täidetud;
• vajaduse korral kasutatakse tavapärast 500 € maksuvabastust;
• vanemate väärtpaberite üleminekuaja erireeglit ei kohaldata;
• krüptovara müüakse erainvesteeringuna;
• kinnisvara ei kuulunud ettevõtlusvara hulka;
• varasem tulevase kinnisvaramüügi kokkulepe ei mõjuta maksuvabastust;
• ravikindlustusmakseid hinnatakse eraldi;
• välisriigis tasutud maksu arvestamine ja maksulepingujärgsed soodustused arvutatakse eraldi.

Oluline teave

Slovakkia kapitalikasumi maksustamise kalkulaator annab üksnes teavitava hinnangu. Lõplik maksukohustus võib erineda aastase kogutulu, kauplemisturu õigusliku staatuse, omamisaja, ettevõtlusvarana kasutamise ajaloo, pärimisreeglite, ravikindlustusstaatuse ja rahvusvaheliste maksulepingute tõttu.

Ametliku arvutuse või olulise tehingu puhul pidage nõu pädeva Slovakkia maksunõustaja või Slovakkia maksuametiga. Ametlikud juhised selgitavad reguleeritud turu üheaastast maksuvabastust ja 500 € maksuvaba summat ning kinnisvara viieaastast maksuvabastust.

Slovakkia kapitalikasumi maksustamise kalkulaator

Sources & References

Additional educational resources

• Financnasprava.sk — kinnisvara viieaastast maksuvabastust
• Slovakkia maksuametiga
• Podpora.financnasprava.sk — reguleeritud turu üheaastast maksuvabastust ja 500 € maksuvaba summat