Kuinka paljon veroa voisit maksaa myydessäsi sijoituksen Itävallassa?
Finorumin Itävallan luovutusvoittoverolaskuri arvioi veron, joka maksetaan osakkeiden, sijoitusrahastojen, kryptovaluuttojen, kiinteistöjen ja muun yksityisomaisuuden luovutusvoitoista. Syötä hankintameno, myyntihinta, vähennyskelpoiset kulut ja soveltuvat tappiot, niin näet arvion veronalaisesta voitosta, maksettavasta verosta ja verojen jälkeen jäljelle jäävästä määrästä.
Itävallassa ei sovelleta yhtä yleistä luovutusvoittoverokantaa kaikkiin omaisuuseriin. Rahoitussijoitusten luovutusvoitoista maksetaan yleensä 27,5 % veroa, kun taas yksityisten kiinteistöjen veronalaisiin luovutusvoittoihin sovelletaan tavallisesti erillistä 30 prosentin verokantaa. Verovapautukset, hankintapäivät ja kaupan luonne voivat vaikuttaa tulokseen huomattavasti.
| Purchase price | |
| Sale price | |
| Costs / fees | |
| Gross gain | |
| CGT () | |
| Net profit |
Luovutusvoiton verotus Itävallassa
Luovutusvoitto syntyy yleensä, kun omaisuuserä myydään verotuksessa hyväksyttyä hankintamenoa korkeammalla hinnalla. Tavanomaisen sijoituksen peruslaskelma on:
Veronalainen luovutusvoitto = myyntihinta − hankintameno − vähennyskelpoiset kaupankäyntikulut − soveltuvat tappiot
Itävallassa useimmat rahoitussijoitusten luovutusvoitot käsitellään pääomatulona. Osakkeiden, joukkovelkakirjojen, sijoitusrahasto-osuuksien ja monien johdannaisten voitoista maksetaan yleensä erityisverokannan mukaista 27,5 prosentin veroa. Säästö- ja käyttötilien koroista peritään erillistä 25 prosentin veroa, mutta ne ovat tavallisesti korkotuloa eivätkä luovutusvoittoa.
Kun sijoitusta hoitaa itävaltalainen pankki tai kotimainen säilyttäjä, se yleensä laskee ja pidättää sovellettavan pääomatuloveron, saksaksi Kapitalertragsteuer eli KESt. Ennakonpidätys kattaa yleensä kyseisen sijoitustulon Itävallan tuloverovelan. Ulkomaisen välittäjän kautta saadut voitot voidaan sen sijaan joutua ilmoittamaan Itävallan tuloveroilmoituksessa. Sama 27,5 prosentin erityisverokanta voi silti tulla sovellettavaksi, mutta sijoittaja vastaa tuloksen ilmoittamisesta. Itävallan valtiovarainministeriö
Osakkeet, arvopaperit ja sijoitusrahastot
Osakkeiden ja muiden veronalaisten arvopaperien toteutuneisiin luovutusvoittoihin sovelletaan yleensä 27,5 prosentin erityisverokantaa. Veronalainen määrä perustuu tavallisesti myyntitulojen ja hyväksytyn hankintamenon erotukseen, jota oikaistaan vähennyskelpoisilla kaupankäyntikuluilla.
Hankintapäivällä on merkitystä joillekin vanhemmille sijoituksille, koska niihin voidaan soveltaa aiempia sääntöjä. Arvopaperien siirtäminen arvo-osuustilien välillä voi myös edellyttää erityistä käsittelyä, jos vastaanottava laitos ei saa tarvittavia hankintatietoja.
Sijoitusrahastot vaativat lisähuomiota. Itävallan verotuksessa voidaan ottaa huomioon rahaston omistusaikana jaetut tulot ja laskennalliset tuotonjaot, ei vain myöhempää myyntivoittoa. Siksi rahaston asema Itävallassa raportoivana rahastona voi vaikuttaa sen verokohteluun. Laskuri arvioi luovutuksesta maksettavan veron, mutta ei voi jäljentää kaikkea rahaston vuotuista verotusta tai aiempia laskennallisia tuotonjakoja.
Kryptovaluuttojen verotus Itävallassa
28. helmikuuta 2021 jälkeen hankittua kryptovaluuttaa käsitellään yleensä pääomatulona. Sekä jatkuvista kryptotuloista että toteutuneista luovutusvoitoista maksetaan tavallisesti 27,5 prosentin veroa. Kyseisenä päivänä tai sitä ennen hankittuihin kryptovaroihin sovelletaan aiempaa järjestelmää, joten hankintapäivä voi vaikuttaa tulokseen merkittävästi.
Kryptovaluutan myyminen euroiksi, vaihtaminen hyväksyttyyn ulkomaanvaluuttaan tai käyttäminen tavaroiden tai palvelujen ostamiseen voi muodostaa veronalaisen luovutuksen. Yhden kryptovaluutan vaihtamista suoraan toiseen ei kuitenkaan nykyjärjestelmässä pidetä veronalaisena luovutuksena. Verotuksellinen hankintameno siirtyy vastaanotetulle kryptovaluutalle.
Itävallassa kryptovaluuttatappioita voidaan myös vähentää tietyistä muista yksityisistä pääomatuloista lakisääteisin rajoituksin. Valtiovarainministeriö vahvistaa, että 27,5 prosentin verotus koskee sen piiriin kuuluvia kryptovoittoja, ja selittää kryptovaluuttojen välisten vaihtojen sekä aiemmin hankittujen varojen erityiskohtelun. Itävallan valtiovarainministeriö
NFT:t ja jotkin omaisuuseriin sidotut tokenit eivät välttämättä ole näiden sääntöjen mukaisia kryptovaluuttoja, ja niiden verokohtelu voi edellyttää erillistä arviointia.
Kiinteistöjen luovutusvoittojen verotus
Yksityisten itävaltalaisten kiinteistöjen veronalaisiin luovutusvoittoihin sovelletaan yleensä 30 prosentin Immobilienertragsteuer-veroa. Laskelmaan voivat vaikuttaa kiinteistön hankinta-ajankohta, sen aiempi verotuksellinen asema, myöhemmät rakennusmenot ja se, onko tontin kaavoitusta muutettu.
Tärkeitä verovapautuksia on olemassa. Myynti voi kuulua vakituisen asunnon verovapautuksen piiriin, jos kiinteistö on ollut myyjän pääasiallinen asunto keskeytyksettä:
- hankinnasta myyntiin vähintään kahden vuoden ajan; tai
- vähintään viiden vuoden ajan myyntiä edeltävien kymmenen vuoden aikana.
Molemmissa tapauksissa vakituisesta asunnosta on luovuttava. Ehdot täyttäviin itse rakennettuihin rakennuksiin voidaan soveltaa erillistä vapautusta, vaikka itse maapohja ja vuokratut osat voivat edellyttää erilaista käsittelyä. Itävallan viralliset tiedot vahvistavat 30 prosentin verokannan sekä vakituisen asunnon ja itse rakennetun rakennuksen verovapautukset. Itävallan hallituksen tiedot ImmoESt-verosta
Laskurilla voi havainnollistaa tavanomaista veronalaista myyntiä tai valittua verovapautusta, mutta monimutkaiset kiinteistötapaukset kannattaa tarkistuttaa itävaltalaisella veroasiantuntijalla tai kauppaa hoitavalla asianajajalla tai notaarilla.
Tappioiden vaikutus laskelmaan
Arvopapereista, johdannaisista ja kryptovaluutoista syntyneet yksityiset tappiot voidaan yleensä vähentää vain yhteensopivista yksityisistä pääomatuloista, tavallisesti saman verovuoden aikana. Niitä ei voi automaattisesti vähentää palkasta, säästötilin koroista tai muista asiaan liittymättömistä tuloista.
Itävaltalainen säilyttäjä voi tehdä automaattisen tappioiden vähennyksen kyseisessä laitoksessa säilytettävistä ehdot täyttävistä sijoituksista. Eri pankkien, ulkomaisten välittäjien tai kryptopalveluntarjoajien välillä syntyneet tappiot voivat edellyttää tuloverotuksen toimittamista. Käyttämättömiä yksityisten sijoitusten tappioita ei yleensä voi vapaasti siirtää tuleville vuosille. Itävallan valtiovarainministeriön ohje sijoitustappioista
Syötä vain tappioita, jotka voidaan lain mukaan vähentää valitun omaisuuserän ja verotusmenettelyn yhteydessä. Laskuri ei voi määrittää vähennyskelpoisuutta pelkän summan perusteella.
Esimerkki osakkeiden myynnistä Itävallassa
Oletetaan, että Itävallassa asuva henkilö ostaa osakkeita 10 000 eurolla ja myy ne myöhemmin 14 000 eurolla. Vähennyskelpoiset kaupankäyntikulut ovat yhteensä 100 euroa.
Luovutusvoitto: 14 000 € − 10 000 € − 100 € = 3 900 €
Arvioitu vero 27,5 prosentin mukaan: 1 072,50 €
Arvioitu voitto verojen jälkeen: 2 827,50 €
Esimerkissä oletetaan tavanomainen yksityinen sijoitus, ei sovellettavia tappioita eikä aiempien sääntöjen mukaista verokohtelua tai valintaa verotuksesta tavallisen progressiivisen tuloveroasteikon mukaan.
Tärkeä huomautus
Itävallan luovutusvoittoverolaskuri antaa suuntaa-antavan arvion yksityishenkilölle, joka on Itävallassa verovelvollinen asukas ja omistaa omaisuuserän yksityisesti. Se ei kata kaikkia yrityksiä, ammattimaista kaupankäyntiä, trusteja, säätiöitä, ulkomaisia verohyvityksiä, maastapoistumisverotusta, perittyä omaisuutta tai kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevia sopimuksia koskevia sääntöjä.
Verokohtelu riippuu omaisuuserästä, hankintapäivästä, omistusrakenteesta, asiakirjoista ja henkilökohtaisista olosuhteista. Varmista merkittävien kauppojen verokohtelu itävaltalaiselta veroneuvojalta tai asianomaiselta viranomaiselta ennen veroilmoituksen antamista.
Matias Bućella on hallinto-oikeuden koulutustausta ja yli kymmenen vuoden kokemus maailmanlaajuisten markkinoiden, valuuttakaupan ja henkilökohtaisen talouden tutkimisesta. Hänen oikeudellinen koulutuksensa muovaa hänen sijoitusajatteluaan, jossa korostuvat sääntely, rakenne ja riskienhallinta. Finorumissa hän kirjoittaa monenlaisista talousaiheista, eurooppalaisista ETF-rahastoista yksityissijoittajille suunnattuihin käytännön taloudenhallintastrategioihin.