Kreikan luovutusvoittoverolaskuri 2026

Kuinka paljon veroa voisit maksaa myydessäsi osakkeita, kryptovaluuttaa tai kiinteistön Kreikassa?

Finorumin Kreikan luovutusvoittoverolaskuri arvioi yksityissijoituksesta saadusta voitosta mahdollisesti maksettavan veron. Syötä hankintahinta, myyntihinta, kaupankäyntikulut ja omistusaika, niin laskuri arvioi voiton ja sovellettavan veron.

Verotus Kreikassa riippuu olennaisesti omaisuuslajista, sijoittajan omistusosuuden suuruudesta sekä siitä, onko kyse yksityisestä sijoittamisesta vai järjestäytyneestä liiketoiminnasta. Tietyt arvopaperien luovutusvoitot voivat olla verovapaita, kun taas veronalaisiin luovutusvoittoihin sovelletaan yleensä 15 prosentin verokantaa.

Luovutusvoittojen verotus Kreikassa

Yksityishenkilöiden omaisuuden luovutuksesta saatuja veronalaisia tuloja verotetaan yleensä kiinteällä 15 prosentin verokannalla.

Tämä ei kuitenkaan tarkoita, että jokainen sijoituksen myynti verotettaisiin automaattisesti 15 prosentin verokannalla. Verokohtelu riippuu seuraavista seikoista:

• onko arvopaperi listattu vai listaamaton
• myyjän omistusosuus
• sijoitusrahaston tyyppi ja verotuksellinen luokittelu
• onko tapahtuma satunnainen vai osa liiketoimintaa
• verovelvollisen asuinvaltio
• sovelletaanko kaksinkertaisen verotuksen estämistä koskevaa sopimusta
• myytävän omaisuuden tyyppi.

Laskuri antaa suuntaa-antavan tuloksen Kreikassa verovelvolliselle yksityissijoittajalle. Monimutkaisemmat tapaukset, kuten ammattimainen kaupankäynti, yhtiöomistukset ja rajat ylittävät sijoitukset, edellyttävät tapauskohtaista arviointia.

Listattujen osakkeiden luovutusvoitot

Yksityissijoittajan pörssissä listattujen osakkeiden myyntivoitosta ei välttämättä peritä Kreikan luovutusvoittoveroa.

Luovutusvoittojen 15 prosentin vero koskee yleensä tilannetta, jossa myyjä omistaa vähintään 0,5 % listatun yhtiön osakepääomasta. Jos sijoittajan omistusosuus on alle 0,5 %, luovutusvoitto ei yleensä kuulu tämän luovutusvoittoja koskevan verosäännöksen piiriin.

Ero on tärkeä. Piensijoittaja, jonka salkussa on pieni määrä listattuja osakkeita, omistaa tavallisesti huomattavasti alle 0,5 % yhtiöstä. Siksi laskuri ottaa sovellettavaa verokohtelua valitessaan huomioon omistusosuuden.

Muita kaupankäyntiin liittyviä veroja, kuluja tai ilmoitusvelvollisuuksia voi silti syntyä, vaikka itse luovutusvoitto olisi verovapaa.

Kreikan kansantalous- ja valtiovarainministeriö vahvistaa, että listatut arvopaperit kuuluvat luovutusvoittoja koskevien sääntöjen piiriin, kun luovuttaja omistaa vähintään 0,5 % yhtiöstä.

Listaamattomat osakkeet ja yhtiöosuudet

Listaamattoman yhtiön osakkeiden myynnistä saadut luovutusvoitot ovat yleensä veronalaisia 15 prosentin verokannalla.

Samaa perusverokantaa voidaan soveltaa myös seuraavien luovutuksista saatuihin voittoihin:

• henkilöyhtiöiden yhtiöosuudet
• valtion joukkovelkakirjalainat ja valtion velkasitoumukset
• yrityslainat
• johdannaiset
• koko liiketoiminta.

Veronalainen voitto on tavallisesti saadun vastikkeen ja hankintamenon erotus. Hankintaan ja myyntiin suoraan liittyvät kulut voidaan ottaa huomioon lopullista voittoa määritettäessä.

Yritysjärjestelyt, huomattavat omistusosuudet, osakaslainat ja etuyhteysosapuolten väliset luovutukset voivat edellyttää lisäarviointia arvostuksesta ja veronkierron estämistä koskevista säännöistä.

ETF:t ja sijoitusrahastot

ETF:ien ja sijoitusrahastojen verokohtelu riippuu niiden oikeudellisesta asemasta, kotipaikasta ja sääntelyyn perustuvasta luokituksesta.

Tietyt vaatimukset täyttävät kreikkalaiset tai EU- tai ETA-alueen UCITS-sijoitukset voivat saada edullisen verokohtelun, johon voi asianmukaisissa tilanteissa kuulua verovapaus. Jokainen ETF:nä markkinoitu tuote ei kuitenkaan välttämättä täytä saman verokohtelun edellytyksiä.

Sijoittajan tulisi varmistaa:

• täyttääkö rahasto UCITS-vaatimukset
• mihin maahan rahasto on oikeudellisesti perustettu
• hyväksytäänkö se asiaankuuluvien Kreikan ja EU:n sääntöjen nojalla
• onko tulo luovutusvoittoa, osinkoa vai rahaston jakamaa tuottoa
• omistetaanko rahasto yksityisesti vai liiketoiminnan kautta.

Laskuri antaa yleisen arvion, mutta rahaston viralliset asiakirjat ja verotuksellinen luokittelu tulisi tarkistaa ennen kuin voittoa pidetään verovapaana.

Kryptovaluuttojen luovutusvoitot Kreikassa

Kryptovaluuttojen verotus on edelleen vähemmän selkeästi säädeltyä kuin perinteisten arvopaperien verotus.

Vuonna 2026 Kreikan veroviranomaisen julkisesti saatavilla oleva ohjeistus ei sisällä kattavaa erillistä säännöstöä kaikentyyppisille yksityisille kryptovaluuttatapahtumille. Kreikka on kehittänyt selkeämpää sääntely- ja verotusmallia EU:n kryptovarojen markkinoita koskevan MiCA-asetuksen täytäntöönpanon yhteydessä. MiCA-sääntely ei kuitenkaan yksin ratkaise kaikkien kryptovaluuttavoittojen tuloverokohtelua.

Satunnainen yksityinen kryptovaluuttavoitto voidaan mahdollisesti katsoa luovutusvoiton kaltaiseksi tuloksi, jolloin 15 prosentin verokantaa käytetään yleisesti lähimpänä yleisenä veroluokkana. Oikea verokohtelu riippuu silti tosiseikoista, eikä sitä pidä pitää automaattisesti ratkaistuna.

Toistuva ja järjestäytynyt kaupankäynti voidaan sen sijaan katsoa liiketoiminnaksi. Tällöin nettovoittoa voidaan verottaa Kreikan progressiivisen elinkeinotulon veroasteikon mukaan kiinteän luovutusvoittoverokannan sijaan.

Kryptovaluuttaan liittyvä tapahtuma voi olla:

• kryptovaluutan myynti euroiksi
• kryptovaran vaihto toiseen kryptovaraan
• kryptovaluutan käyttö tavaroiden tai palvelujen ostamiseen
• tokenien saaminen louhinnasta, steikkauksesta tai muusta palkkiojärjestelmästä.

Kunkin toiminnan verotuksellinen luonne voi olla erilainen. Veronalainen määrä voi riippua myös hankinta- ja luovutushetken euromääräisestä arvosta.

Siksi laskurin kryptovaluuttoja koskevaa tulosta on pidettävä suuntaa-antavana. Käyttäjien tulisi säilyttää täydelliset tapahtumahistoriat ja pyytää ammattilaisen neuvoa ennen merkittäviä kryptovaluuttavoittoja sisältävän Kreikan veroilmoituksen antamista.

Kiinteistöjen luovutusvoitot

Vuonna 2026 toteutuvien myyntien osalta yksityisomistuksessa olevien kiinteistöjen luovutusvoittojen verotus Kreikassa on keskeytetty 31. joulukuuta 2026 asti.

Tämä tarkoittaa, että keskeytyksen aikana kreikkalaisen kiinteistön myyvä yksityishenkilö ei yleensä maksa kyseisestä myyntivoitosta muutoin sovellettavaa 41 artiklan mukaista 15 prosentin luovutusvoittoveroa.

Keskeytyksen vahvistavat Kreikan kansantalous- ja valtiovarainministeriö sekä Kreikan veroviranomaisen kiinteistönomistajille antama ohjeistus.

Kreikka, kiinteistöt: yksityisomistuksessa olevien kiinteistöjen luovutusvoittojen verotus on keskeytetty 31. joulukuuta 2026 asti. Luovutusvoitto on verovapaa.

Tämä verovapaus koskee nimenomaan luovutusvoittoveroa. Kiinteistökauppaan voi silti liittyä:

• kiinteistön varainsiirtovero
• notaarin palkkiot ja rekisteröintikulut
• lakimiehen ja kiinteistönvälittäjän palkkiot
• maksamattomat ENFIA-kiinteistöverovelvoitteet
• kiinteistörekisteriin ja vaatimustenmukaisuusasiakirjoihin liittyvät kulut.

Tulos voi olla erilainen myös silloin, kun kiinteistöjen myynti on liiketoimintaa, liittyy kiinteistökehitykseen tai tapahtuu yhtiön kautta.

Veronalaisen voiton laskeminen

Peruskaava on:

Luovutusvoitto = Myyntitulot − Hankintameno − Vähennyskelpoiset kaupankäyntikulut

Vähennyskelpoisiin kuluihin voivat kuulua suoraan hankintaan tai luovutukseen liittyvät menot, kuten välityspalkkiot ja tietyt asiantuntijapalkkiot.

Oletetaan esimerkiksi, että sijoittaja myy veronalaisia listaamattoman yhtiön osakkeita 80 000 eurolla. Asiakirjoin osoitettu hankintameno oli 50 000 euroa ja vähennyskelpoiset kaupankäyntikulut 2 000 euroa:

80 000 euroa − 50 000 euroa − 2 000 euroa = 28 000 euroa veronalaista voittoa

Arvioitu vero 15 prosentin verokannalla olisi:

28 000 euroa × 15 % = 4 200 euroa

Laskelma muuttuu, jos sovelletaan verovapautta, tapahtumaa pidetään liiketoimintana tai sijoittaja ei pysty osoittamaan alkuperäistä hankintamenoa asiakirjoin.

Luovutustappiot

Luovutustappioita ei välttämättä voi vähentää palkasta, vuokratuloista tai muista niihin liittymättömistä tuloista.

Vaatimukset täyttävien omaisuuden luovutusten tappiot voidaan yleensä siirtää myöhempiin vuosiin ja vähentää saman asianomaisen tulolajin tulevista voitoista Kreikan verosääntöjen ja asiakirjavaatimusten mukaisesti. Vähennysoikeutta voidaan rajoittaa, jos voitto olisi ollut verovapaa tai sijoitus kuuluu muun verojärjestelmän piiriin.

Käyttäjien tulisi säilyttää:

• osto- ja myyntivahvistukset
• välittäjän tiliotteet
• kaupankäyntikuluja koskevat laskut
• pankkimaksujen tositteet
• omistusosuuden osoittavat asiakirjat
• myöhemmille vuosille siirrettyjä tappioita koskevat tiedot
• kryptovaluuttatapahtumien ja lompakoiden historiatiedot.

Ilman riittäviä todisteita veroviranomainen voi hylätä ilmoitetun hankintamenon tai tappion.

Rajat ylittävät sijoitukset

Kreikassa verovelvollista asukasta verotetaan yleensä maailmanlaajuisista tuloista, myös ulkomailta saaduista luovutusvoitoista. Jos samaa voittoa verotetaan myös ulkomailla, sovellettava kaksinkertaisen verotuksen estämistä koskeva sopimus ja ulkomaisen veron hyvityssäännöt voivat estää kaksinkertaisen verotuksen tai vähentää sitä.

Kreikan itsenäinen julkisten tulojen viranomainen selittää, että verosopimuksen määräykset ratkaisevat, mikä valtio saa verottaa tuloa ja miten ulkomainen vero voidaan hyvittää Kreikassa.

Kreikkalaisia sijoituksia myyvien ulkomailla asuvien verokohtelu voi olla erilainen, etenkin jos he asuvat Kreikan kanssa verosopimuksen tehneessä valtiossa.

Laskurin oletukset

Ellei muuta ole valittu, laskuri olettaa, että käyttäjä:

• on yksityishenkilö, jonka verotuksellinen asuinpaikka on Kreikassa
• omistaa omaisuuserän yksityisenä sijoituksena
• ei harjoita ammattimaista kaupankäyntiä liiketoimintana
• pystyy osoittamaan hankintahinnan ja kaupankäyntikulut asiakirjoin
• ei kuulu ulkomailta muuttaneita koskevan erityisen tai vaihtoehtoisen verojärjestelmän piiriin
• ei ole osallisena poikkeuksellisessa etuyhteysosapuolten välisessä kaupassa tai yritysjärjestelyssä
• laskee vuonna 2026 toteutuneen luovutuksen veroa.

Todellinen verotus voi poiketa arviosta sijoituksen luokittelun, omistusosuuden, verotuksellisen asuinpaikan, aiempien tappioiden ja verosopimusten määräysten vuoksi.

Tärkeä huomautus

Kreikan luovutusvoittoverolaskuri antaa arvion vain tiedoksi. Se ei ole vero-, laki- eikä sijoitusneuvontaa.

Kreikan verokohtelu voi riippua seikoista, joita yleinen laskuri ei voi arvioida kokonaan. Tämä on erityisen tärkeää kryptovaluuttojen, sijoitusrahastojen, huomattavien yhtiöomistusten, toistuvien liiketoimien ja kansainvälisten sijoitusten kohdalla.

Ennen merkittävän voiton ilmoittamista ota yhteyttä pätevään kreikkalaiseen kirjanpitäjään tai veroneuvojaan ja varmista sovellettava verokohtelu Kreikan itsenäiseltä julkisten tulojen viranomaiselta.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Aade.gr — Kreikan itsenäinen julkisten tulojen viranomainen
• Minfin.gov.gr — Kreikan kansantalous- ja valtiovarainministeriö

Additional educational resources

• Aade.gr — Kreikan veroviranomaisen kiinteistönomistajille antama ohjeistus