Romanian luovutusvoittoverolaskuri 2026

Kuinka paljon veroa voisit maksaa myydessäsi sijoituksen Romaniassa?

Finorumin Romanian luovutusvoittoverolaskuri arvioi yksityishenkilön osakkeiden, arvopaperien, kryptovaluutan tai kiinteistön myynnistä maksettavan veron.

Valitse omaisuuserä ja syötä ostohinta, myyntihinta, omistusaika ja vähennyskelpoiset kaupankäyntikulut. Laskuri arvioi veronalaisen määrän, mahdollisen verovelan ja veron jälkeen jäljelle jäävät nettomyyntitulot.

Romaniassa sovelletaan eri sääntöjä omaisuuslajista ja kaupan toteutustavasta riippuen. Vuodesta 2026 alkaen vaatimukset täyttävien välittäjien kautta myydyistä arvopapereista voidaan periä 3 tai 6 prosentin vero, kun taas muiden välittäjien kautta saatuja voittoja verotetaan yleensä 16 prosentin verokannalla. Myös kryptovaluuttavoittoihin sovelletaan yleensä 16 prosentin veroa. Yksityisten kiinteistöjen luovutuksia verotetaan luovutusarvon eikä todellisen luovutusvoiton perusteella.

Luovutusvoittoveron toiminta Romaniassa

Romaniassa ei sovelleta yhtä yleistä luovutusvoittoverojärjestelmää kaikkiin yksityisiin sijoituksiin.

Sovellettava laskelma riippuu:

• myytävän omaisuuden tyypistä
• omistusajasta
• siitä, käsitteleekö kaupan vaatimukset täyttävä romanialainen välittäjä
• siitä, onko verovelvollisen asuinpaikka Romaniassa
• siitä, syntyykö tulosta sairausvakuutusmaksuvelvollisuus
• siitä, kuuluuko omaisuus yksityisvarallisuuteen vai liiketoimintaan.

Tavallisten sijoitusten taloudellinen voitto lasketaan yleensä seuraavasti:

Luovutusvoitto = Myyntitulot − Hankintameno − Vähennyskelpoiset kaupankäyntikulut

Kaikissa omaisuuslajeissa kaavaa ei kuitenkaan käytetä samalla tavalla. Esimerkiksi romanialaisen yksityisen kiinteistön luovutusvero lasketaan yleensä kiinteistön luovutusarvosta eikä myyjän todellisesta voitosta.

Vaatimukset täyttävän välittäjän kautta myydyt osakkeet

1. tammikuuta 2026 alkaen vaatimukset täyttävän välittäjän kautta tehdyistä arvopaperikaupoista saatuihin voittoihin sovelletaan yleensä seuraavia lähdeverokantoja:

• 3 %, kun arvopapereita on omistettu vähintään 365 päivää
• 6 %, kun arvopapereita on omistettu alle 365 päivää.

Vaatimukset täyttävä välittäjä voi olla romanialainen sijoituspalvelun välittäjä tai muu välittäjä, jolla on vaadittu verotuksellinen läsnäolo Romaniassa ja veronpidätysvelvollisuus.

Välittäjä laskee kunkin kaupan voiton tai tappion ja pidättää sovellettavan veron veronalaisen voiton syntyessä. Pidätetty vero on lopullinen.

Yksinkertaistettu laskelma on:

Veronalainen voitto kauppaa kohti = Myyntiarvo − Verotuksessa hyväksytty hankinta-arvo − Vähennyskelpoiset kaupankäyntikulut

Vero = Kaupan voitto × 3 % tai 6 %

Oikea verokanta riippuu asiakirjoin osoitetusta hankintapäivästä. Sijoittajien tulisi siksi varmistaa, että välittäjällä on oikeat tiedot, etenkin jos sijoitukset on siirretty toiselta alustalta.

Tappiot lähdeverojärjestelmässä

Välittäjän toimittaman veronpidätyksen merkittävä haitta on, että vero lasketaan erikseen jokaisesta voitollisesta kaupasta.

Muiden kauppojen tappiot eivät yleensä voi pienentää voittoja, joista vero on jo pidätetty lähteellä. Tässä järjestelmässä syntynyttä tappiota ei tavallisesti siirretä tulevien voittojen vähentämiseen.

Jos sijoittaja esimerkiksi saa yhdestä luovutuksesta 10 000 Romanian lein voiton ja toisesta 8 000 lein tappion, lähdevero voidaan silti periä koko 10 000 lein voitosta eikä sijoittajan 2 000 lein yhteenlasketusta taloudellisesta voitosta.

Laskurissa on siksi erotettava:

• kaupat, jotka käsittelee vaatimukset täyttävä veron pidättävä välittäjä; ja
• kaupat, joihin sovelletaan vuotuisen nettovoiton verotusta.

Kahden järjestelmän yhdistäminen yhteen laskelmaan voisi antaa virheellisen tuloksen.

Ilman vaatimukset täyttävää romanialaista välittäjää myydyt osakkeet

Eri sääntöjä sovelletaan yleensä, kun arvopaperit myydään suoraan tai ulkomaisen välittäjän kautta eikä tämä laske ja pidätä Romanian veroa välittäjäjärjestelmän mukaisesti.

Vuodesta 2026 alkaen tällaisten kauppojen vuotuiseen nettovoittoon sovelletaan yleensä 16 prosentin tuloverokantaa.

Laskelma on pääpiirteittäin:

Vuotuinen nettovoitto = Vuoden vähennyskelpoiset voitot − Vuoden vähennyskelpoiset tappiot

Arvioitu tulovero = Vuotuinen nettovoitto × 16 %

Verovelvollinen vastaa tämän tulon laskemisesta ja ilmoittamisesta Romanian yhtenäisellä veroilmoituksella, jonka nimi on Declarația Unică.

Toisin kuin lopullisen lähdeveron järjestelmässä, yhteensopivat voitot ja tappiot voidaan yleensä netottaa vuositasolla. Vaatimukset täyttävät käyttämättömät tappiot voidaan tavallisesti siirtää enintään seitsemälle peräkkäiselle verovuodelle sovellettavien Romanian sääntöjen mukaisesti.

Pelkkä välittäjän sijainti ei aina riitä oikean järjestelmän tunnistamiseen. Ulkomaisella sijoitusyhtiöllä voi olla kiinteä toimipaikka Romaniassa tai muu asema, jonka perusteella se on vaatimukset täyttävä veron pidättävä välittäjä. Verovelvollisen tulisi varmistaa, miten välittäjä ilmoittaa Romanian kaupat.

Hankintamenot ja kaupankäyntikulut

Verotuksessa hyväksytty hankinta-arvo sisältää yleensä arvopaperin hankinnasta maksetun määrän. Myös vähennyskelpoiset, asiakirjoin osoitetut kaupankäyntikulut voidaan ottaa huomioon voittoa määritettäessä.

Mahdollisesti merkityksellisiä kuluja ovat:

• välityspalkkiot
• säännellyn markkinan maksut
• selvitysmaksut
• omistusoikeuden siirtämiseen suoraan liittyvät kulut
• muut Romanian verolaissa hyväksytyt kaupankäyntikulut.

Henkilökohtaiset sijoitusneuvonnan palkkiot, tilausmaksut, rahoituskulut ja tositteettomat menot eivät välttämättä ole vähennyskelpoisia.

Muussa valuutassa tehdyt kaupat on muunnettava Romanian leuiksi sovellettavien verotuksen valuuttamuunnossääntöjen mukaan. Valuuttakurssimuutokset voivat siten vaikuttaa RON-määräiseen veronalaiseen voittoon.

Osingot eivät ole luovutusvoittoja

Osinkotuloa verotetaan erikseen, eikä sitä pidä syöttää luovutusvoittona.

Vuodesta 2026 alkaen romanialaisiin osinkoihin sovelletaan yleensä 16 prosentin lähdeveroa. Osingot voidaan myös ottaa huomioon tulorajoissa, joiden perusteella määritetään verovelvollisen Romanian sairausvakuutusmaksuvelvollisuus.

Osakkeiden myynti ja osingonjako ovat siten erillisiä veronalaisia tapahtumia, vaikka ne liittyisivät samaan yhtiöön.

Kryptovaluuttojen verotus Romaniassa

Vuodesta 2026 alkaen yksityishenkilöiden virtuaalivaluutan luovutuksesta saamiin voittoihin sovelletaan yleensä 16 prosentin tuloverokantaa.

Veronalainen voitto lasketaan myyntihinnan ja hankintahinnan positiivisena erotuksena, kun suorat kaupankäyntikulut otetaan huomioon:

Veronalainen kryptovaran luovutusvoitto = Luovutustulot − Hankintameno − Suorat kaupankäyntikulut

Arvioitu vero = Veronalainen kryptovaran luovutusvoitto × 16 %

Toisin kuin joissakin EU-maissa, Romaniassa ei myönnetä yleistä verovapautusta vain siksi, että kryptovaluuttaa on omistettu vuoden tai muun vähimmäisajan. Pitkä omistusaika ei tavallisesti tee voitosta verovapaata.

Verovelvollinen laskee ja ilmoittaa veronalaisen määrän tavallisesti Declarația Unică -veroilmoituksella.

Mikä on veronalainen kryptovaraliiketoimi?

Veronalainen tapahtuma voi syntyä, kun kryptovara luovutetaan rahaa, tavaroita, palveluja tai muuta taloudellista etua vastaan.

Kryptovaran vaihtaminen toiseen kryptovaraan voi olla monimutkaisempi tapaus, sillä verovelvollisen on ratkaistava, syntyikö kaupasta Romanian sääntöjen mukainen mitattavissa oleva realisoitunut etu. Kaikista vaihdoista, siirroista ja muunnoksista tulisi säilyttää kattavat tiedot.

Tiedoista tulisi ilmetä:

• tapahtumapäivä
• kryptovarojen tyyppi ja määrä
• alkuperäinen hankintameno
• luovutusarvo
• käytetty valuuttakurssi
• käytetty alusta ja lompakko
• suoraan liittyvät kulut.

Louhintaa, steikkausta, tiheää ammattimaista kaupankäyntiä ja muuta järjestäytynyttä kryptovaratoimintaa voidaan käsitellä eri tavalla kuin satunnaista yksityistä luovutusta. Laskuri olettaa tavallisen yksityisen sijoitustoiminnan.

Pienet kryptovaluuttavoitot

Romanian laissa on rajattu verovapautus hyvin pienille kryptovaluuttavoitoille.

Alle 200 RON:n voitto kauppaa kohti voi olla verovapaa, jos verovelvollisen vaatimukset täyttävien kryptovaraliiketoimien yhteenlasketut voitot eivät ylitä 600 RON:ia verovuoden aikana.

Molempien ehtojen on täytyttävä. Verovapautus ei tarkoita, että jokaisen sijoittajan voitoista ensimmäiset 600 RON olisivat automaattisesti verovapaita.

Jos vuotuinen raja ylittyy, verovelvollisen ei pidä olettaa, että kaikki alle 200 RON:n kaupat pysyvät verovapaina. Säännöksen oikea soveltaminen edellyttää kauppakohtaisia tietoja.

Kryptovaluuttojen tappiot

Lakisääteinen kryptovaralaskelma keskittyy luovutuksesta syntyvään positiiviseen voittoon. Tappioiden käsittely ei aina vastaa tiettyihin arvopaperikauppoihin sovellettavaa vuotuista nettolaskentaa.

Kryptovarojen tappioita ei siksi pidä automaattisesti vähentää osakkeiden, kiinteistöjen, osinkojen tai muiden niihin liittymättömien tulojen voitoista. Laskurissa kryptovarojen tulokset tulisi pitää erillään, ellei tietty Romanian sääntö selvästi salli vähennystä.

Sijoitustulojen sairausvakuutusmaksu

Tuloveron lisäksi sijoitus- ja kryptovaratuotot voivat aiheuttaa Romanian sairausvakuutusmaksun, josta käytetään lyhennettä CASS.

CASS on yleensä 10 % kiinteästä maksuperusteesta, kun verovelvollisen yhteenlasketut asianomaiset muut kuin palkkatulot saavuttavat lakisääteiset rajat, jotka perustuvat 6, 12 tai 24 valtakunnalliseen vähimmäisbruttopalkkaan.

Huomioon otettaviin tuloihin voi kuulua yhdistelmiä seuraavista:

• sijoitustulot
• osingot
• tietyt korot
• kryptovaluuttavoitot
• vuokratulot
• immateriaalioikeuksista saadut tulot
• maataloustulot
• muut määritellyt tulolähteet.

CASS-maksua ei yksinkertaisesti lasketa 10 prosenttina jokaisesta luovutusvoitosta. Sovellettava maksuperuste riippuu saavutetusta vuotuisesta tulorajasta.

Koska rajat riippuvat Romanian lain mukaisesta kansallisesta vähimmäispalkasta, ne on tarkistettava asianomaisen verovuoden osalta. Luovutusvoittoverolaskuri, johon ei syötetä kaikkia asianomaisia vuosituloja, voi esittää sijoitusveron erikseen ja huomauttaa mahdollisesta CASS-lisämaksusta.

Yksityisen kiinteistön myynti Romaniassa

Romaniassa peritään erityinen luovutusvero, kun yksityishenkilö myy yksityisvarallisuuteensa kuuluvan kiinteistön.

Vero lasketaan yleensä luovutusarvosta eikä myyjän todellisesta voitosta.

Vuonna 2026 luovutettaviin yksityisiin kiinteistöihin sovelletaan yleensä seuraavia verokantoja:

• 3 % luovutusarvosta, kun kiinteistöä on omistettu enintään kolme vuotta
• 1 % luovutusarvosta, kun kiinteistöä on omistettu yli kolme vuotta.

Laskelma on siis:

Kiinteistön luovutusvero = Luovutusarvo × 3 % tai 1 %

Jos yksityisomistuksessa oleva kiinteistö myydään esimerkiksi yli kolmen vuoden omistuksen jälkeen 500 000 RON:lla, arvioitu luovutusvero on:

500 000 RON × 1 % = 5 000 RON

Alkuperäinen ostohinta ei tavallisesti pienennä luovutusveron perustetta. Myyjä voi siten joutua maksamaan veroa, vaikka kiinteistö myytäisiin ilman taloudellista voittoa tai tappiolla.

Kiinteistön luovutusarvon määrittäminen

Vero lasketaan yleensä luovutusasiakirjassa ilmoitetun arvon perusteella.

Jos ilmoitettu arvo kuitenkin alittaa asianomaisessa notaarien markkinaselvityksessä vahvistetun vähimmäisarvon, sen sijaan voidaan käyttää lain mukaan määritettyä vertailuarvoa.

Laskelma voi koskea:

• kaikenlaisia rakennuksia
• rakennuksiin liittyviä maa-alueita
• rakentamattomia maa-alueita
• omistusoikeuden siirtämistä
• tiettyjä omistusoikeudesta johdettujen oikeuksien siirtoja.

Sovellettava omistusaika määritetään asiakirjoin osoitettujen hankinta- ja luovutuspäivien perusteella.

Vakituisen asunnon ja omistusajan säännöt

Romaniassa ei ole yleistä verovapautusta pelkästään siksi, että kiinteistö oli myyjän vakituinen asunto.

Yli kolmen vuoden omistus alentaa tavanomaisen luovutusverokannan 3 prosentista 1 prosenttiin, mutta ei yleensä nollaan.

Tämä poikkeaa luovutusvoittoverojärjestelmistä, joissa verotetaan vain taloudellista voittoa tai vapautetaan vakituinen asunto verosta vähimmäisasumisajan jälkeen. Romanian tavallisessa yksityisen kiinteistön järjestelmässä laskelma perustuu ensisijaisesti luovutusarvoon ja omistusaikaan.

Tiettyihin luovutuksiin, perintöihin, lahjoituksiin ja omaisuuden palautukseen liittyviin liiketoimiin voidaan soveltaa erillistä verokohtelua tai verovapautuksia. Niitä ei pidä käsitellä tavallisina markkinakauppoina tarkistamatta sovellettavaa sääntöä.

Kiinteistön luovutusveron periminen

Kun luovutus tehdään romanialaisen notaarin kautta, notaari yleensä laskee, perii ja maksaa veron valtion talousarvioon.

Myyjä ei tavallisesti laske tavanomaista veroa itse vuotuisessa tuloveroilmoituksessa.

Jos omistusoikeus siirtyy muulla oikeudellisella menettelyllä kuin notaarin tai tuomioistuimen kautta, voi syntyä erillinen ilmoitusvelvollisuus. Romaniassa käytetään lomaketta 209 tiettyihin kiinteistöjen luovutuksiin, jotka toteutetaan tavanomaisen notaari- tai oikeusmenettelyn ulkopuolella.

Lopullinen määrä tulisi vahvistaa notaarin kanssa ennen kaupan toteuttamista, sillä lain mukainen luovutusarvo, omistushistoria ja siirrettävien oikeuksien luonne voivat vaikuttaa laskelmaan.

Perityt ja lahjaksi saadut kiinteistöt

Perintöihin ja lahjoituksiin voidaan soveltaa tavallisesta myynnistä poikkeavia sääntöjä.

Lakisääteisen perintömenettelyn määräajassa toteutettu perintösaanto voi saada erityiskohtelun. Jos perintömenettelyä ei saada päätökseen säädetyssä ajassa, perintöön liittyvä vero voi tulla maksettavaksi.

Myös tietyt lähisukulaisten väliset lahjoitukset voidaan käsitellä eri tavalla kuin vastikkeellinen myynti.

Kun peritty tai lahjaksi saatu kiinteistö myöhemmin myydään, myyjän tulisi selvittää:

• lain mukaan hyväksytty hankintapäivä
• verotuksessa hyväksytty hankinta-arvo, jos se on merkityksellinen
• omistusaika
• alkuperäisen luovutuksen luonne
• kuuluuko nykyinen liiketoimi tavanomaiseen yksityisen kiinteistön luovutusjärjestelmään.

Laskuri olettaa tavanomaisen myynnin, ellei käyttäjä valitse muuta vaihtoehtoa.

Romaniassa verovelvolliset asukkaat ja ulkomaiset sijoitukset

Romaniassa verovelvollisia asukkaita verotetaan yleensä maailmanlaajuisista tuloista Romanian kansallisen lain ja sovellettavien kaksinkertaisen verotuksen estämistä koskevien sopimusten mukaisesti.

Tämä tarkoittaa, että Romaniassa asuva voi joutua ilmoittamaan:

• ulkomaisen välittäjän kautta myydyt osakkeet
• ulkomaisista sijoitusrahastoista saadut voitot
• kansainvälisellä kauppapaikalla omistetut kryptovaluutat
• ulkomaisen kiinteistön veronalaiset myyntivoitot.

Ulkomailla maksettu vero voi oikeuttaa hyvitykseen Romaniassa, kun asianomainen verosopimus sen sallii. Hyvitys on yleensä rajoitettu eikä välttämättä vastaa koko ulkomailla maksettua määrää.

Ulkomaan valuutan määräiset tulot ja kulut on muunnettava Romanian leuiksi lain mukaan sovellettavalla valuuttakurssilla.

Ulkomailla asuvat

Ulkomailla asuvia verotetaan yleensä Romaniasta saaduista tuloista, joihin Romanialla on verotusoikeus kansallisen lain ja sovellettavan verosopimuksen perusteella.

Näihin voivat kuulua:

• romanialaisten kiinteistöjen luovutukset
• tiettyihin romanialaisiin arvopapereihin liittyvät voitot
• Romanian kiinteään toimipaikkaan liittyvät liiketoimet
• muut Romaniasta saadut sijoitustulot.

Verosopimus voi muuttaa tai rajoittaa Romanian verotusoikeutta. Verovelvollisen asuinpaikkatodistus ja omaisuuden oikeudelliset ominaisuudet voivat siten vaikuttaa tulokseen olennaisesti.

Ilmoittaminen ja maksaminen

Tuloista, joista vaatimukset täyttävä välittäjä pidättää lopullisen veron, verovelvollisen ei yleensä tarvitse laskea samaa tuloveroa uudelleen. Tulolla voi kuitenkin edelleen olla merkitystä CASS-maksua määritettäessä.

Voitot kaupoista, joista ei pidätetä lopullista Romanian veroa, kuten monet ulkomaisten välittäjien ja kryptovaluutta-alustojen kautta tehdyt kaupat, on yleensä ilmoitettava Declarația Unică -veroilmoituksella eli lomakkeella 212.

Tavanomainen ilmoitus- ja maksuaika päättyy yleensä seuraavan vuoden 25. toukokuuta, ellei lainsäädäntöä muuteta tai määräaikaa pidennetä.

Romanian sähköinen lomake voi sisältää ilmoittavilta tahoilta saatuja esitäytettyjä tietoja. Verovelvollinen vastaa kuitenkin edelleen niiden oikeellisuuden tarkistamisesta ja puuttuvien ulkomaisten tulojen lisäämisestä.

Laskurin oletukset

Ellei toisin mainita, laskuri olettaa, että:

• myyjä on yksityishenkilö
• omaisuus kuuluu yksityisvarallisuuteen eikä liiketoimintaan
• verovelvollisen asuinpaikka on Romaniassa
• kaupat lasketaan Romanian leuissa
• kaikki syötetyt hankintamenot ja kulut on osoitettu asiakirjoin
• käyttäjän valitsema välittäjän asema on oikea
• vuoden 2026 verokantoja sovelletaan
• CASS esitetään erikseen tai jätetään pois, jos täydelliset vuositulot eivät ole tiedossa
• verosopimushuojennukset ja ulkomaisen veron hyvitykset lasketaan erikseen
• kiinteistökauppa on tavallinen yksityinen myynti
• perintöä, lahjoitusta tai erityistä lakisääteistä verovapautusta ei sovelleta.

Tärkeä huomautus

Romanian luovutusvoittoverolaskuri antaa arvion vain tiedoksi. Lopullinen verovelka voi poiketa arviosta välittäjän aseman, omistusajan, vuotuisten kokonaistulojen, CASS-rajojen, verotuksellisen asuinpaikan, valuuttamuunnoksen, vähennyskelpoisten tappioiden ja kansainvälisten verosopimusten vuoksi.

Virallista laskelmaa tai merkittävää liiketointa varten kysy neuvoa romanialaiselta veroneuvojalta, kiinteistön luovutusta hoitavalta notaarilta tai Romanian verohallinnolta. ANAF:n vuoden 2026 ohje vahvistaa arvopaperien 3 ja 6 prosentin lähdeverokannat, ja Romanian voimassa oleva lainsäädäntö on saatavilla virallisessa lainsäädäntöportaalissa.

Sources & References

Additional educational resources

• Anaf.ro — Romanian verohallinnolta
• Legislatie.just.ro — lainsäädäntöportaalissa
• Static.anaf.ro — arvopaperien 3 ja 6 prosentin lähdeverokannat