Πόσο φόρο μπορεί να πληρώσετε όταν πουλήσετε μια επένδυση στην Αυστρία;
Ο υπολογιστής φόρου υπεραξίας για την Αυστρία του Finorum εκτιμά τον φόρο που οφείλεται για κέρδη από μετοχές, επενδυτικά κεφάλαια, κρυπτονομίσματα, ακίνητα και άλλα περιουσιακά στοιχεία ιδιωτών. Εισαγάγετε το κόστος αγοράς, την αξία πώλησης, τις επιλέξιμες δαπάνες και τις ζημίες που μπορούν να συμψηφιστούν, για να δείτε την εκτιμώμενη φορολογητέα υπεραξία, τη φορολογική υποχρέωση και το ποσό που απομένει μετά τον φόρο.
Η Αυστρία δεν εφαρμόζει έναν ενιαίο συντελεστή φόρου υπεραξίας σε όλα τα περιουσιακά στοιχεία. Οι χρηματοοικονομικές επενδύσεις φορολογούνται γενικά με 27,5%, ενώ οι φορολογητέες υπεραξίες από ακίνητα ιδιωτών υπόκεινται συνήθως σε χωριστό συντελεστή 30%. Οι απαλλαγές, οι ημερομηνίες απόκτησης και η φύση της συναλλαγής μπορούν να επηρεάσουν σημαντικά το αποτέλεσμα.
| Purchase price | |
| Sale price | |
| Costs / fees | |
| Gross gain | |
| CGT () | |
| Net profit |
Πώς λειτουργεί ο φόρος υπεραξίας στην Αυστρία
Υπεραξία προκύπτει γενικά όταν ένα περιουσιακό στοιχείο πωλείται σε τιμή υψηλότερη από το φορολογικά αναγνωριζόμενο κόστος απόκτησής του. Για μια απλή επένδυση, ο βασικός υπολογισμός είναι:
Φορολογητέα υπεραξία = Αξία πώλησης − Κόστος αγοράς − Επιλέξιμα έξοδα συναλλαγής − Ζημίες που μπορούν να συμψηφιστούν
Η Αυστρία αντιμετωπίζει τις περισσότερες υπεραξίες από χρηματοοικονομικές επενδύσεις ως εισόδημα από κεφαλαιακά περιουσιακά στοιχεία. Οι υπεραξίες από μετοχές, ομόλογα, μερίδια επενδυτικών κεφαλαίων και πολλά παράγωγα φορολογούνται γενικά με τον ειδικό συντελεστή 27,5%. Οι τόκοι από λογαριασμούς ταμιευτηρίου και τρεχούμενους λογαριασμούς υπόκεινται σε χωριστό συντελεστή 25%, αλλά αποτελούν συνήθως εισόδημα από τόκους και όχι υπεραξία από μεταβίβαση.
Όταν η επένδυση τηρείται σε αυστριακή τράπεζα ή εγχώριο θεματοφύλακα, ο φορέας αυτός συνήθως υπολογίζει και παρακρατεί τον εφαρμοστέο φόρο κεφαλαιακών εισοδημάτων Kapitalertragsteuer, γνωστό ως KESt. Η παρακράτηση αυτή γενικά εξοφλεί την αυστριακή φορολογική υποχρέωση για το συγκεκριμένο επενδυτικό εισόδημα. Αντίθετα, οι υπεραξίες μέσω ξένου χρηματιστηριακού διαμεσολαβητή μπορεί να χρειάζεται να δηλωθούν στην αυστριακή δήλωση φόρου εισοδήματος. Ο ίδιος ειδικός συντελεστής 27,5% μπορεί και πάλι να εφαρμόζεται, αλλά ο επενδυτής είναι υπεύθυνος για τη δήλωση του αποτελέσματος. Υπουργείο Οικονομικών της Αυστρίας
Μετοχές, τίτλοι και επενδυτικά κεφάλαια
Οι πραγματοποιημένες υπεραξίες από μετοχές και άλλους φορολογητέους τίτλους υπόκεινται γενικά στον ειδικό συντελεστή 27,5%. Το φορολογητέο ποσό βασίζεται συνήθως στη διαφορά μεταξύ των εσόδων από την πώληση και του αναγνωριζόμενου κόστους απόκτησης, μετά την προσαρμογή για τα επιλέξιμα έξοδα συναλλαγής.
Η ημερομηνία απόκτησης έχει σημασία για ορισμένες παλαιότερες επενδύσεις, επειδή μπορεί να ισχύουν προγενέστεροι κανόνες. Οι μεταφορές μεταξύ λογαριασμών τίτλων μπορεί επίσης να απαιτούν ειδικό χειρισμό αν τα αναγκαία στοιχεία απόκτησης δεν διαβιβαστούν στο ίδρυμα που παραλαμβάνει τους τίτλους.
Τα επενδυτικά κεφάλαια απαιτούν πρόσθετη προσοχή. Η αυστριακή φορολογία μπορεί να λαμβάνει υπόψη διανεμηθέν εισόδημα και τεκμαρτές διανομές κατά την περίοδο διακράτησης του κεφαλαίου, και όχι μόνο την τελική υπεραξία κατά την πώληση. Επομένως, η φορολογική μεταχείριση μπορεί να εξαρτάται από το αν το κεφάλαιο χαρακτηρίζεται ως δηλωτικό κεφάλαιο στην Αυστρία. Ο υπολογιστής παρέχει εκτίμηση του φόρου κατά τη μεταβίβαση, αλλά δεν μπορεί να ανασυνθέσει όλη την ετήσια φορολόγηση του κεφαλαίου ή προηγούμενες τεκμαρτές διανομές.
Φορολογία κρυπτονομισμάτων στην Αυστρία
Τα κρυπτονομίσματα που αποκτήθηκαν μετά τις 28 Φεβρουαρίου 2021 αντιμετωπίζονται γενικά ως εισόδημα από κεφάλαιο. Τόσο το τρέχον εισόδημα από κρυπτονομίσματα όσο και οι πραγματοποιημένες υπεραξίες φορολογούνται συνήθως με 27,5%. Τα κρυπτονομίσματα που αποκτήθηκαν έως και εκείνη την ημερομηνία εξακολουθούν να υπάγονται στο προηγούμενο καθεστώς, οπότε η ημερομηνία απόκτησης μπορεί να επηρεάσει σημαντικά το αποτέλεσμα.
Η πώληση κρυπτονομίσματος έναντι ευρώ, η ανταλλαγή του με αναγνωρισμένο ξένο νόμισμα ή η χρήση του για αγορά αγαθών ή υπηρεσιών μπορεί να συνιστά φορολογητέα μεταβίβαση. Ωστόσο, η άμεση ανταλλαγή ενός κρυπτονομίσματος με άλλο δεν θεωρείται φορολογητέα μεταβίβαση στο ισχύον καθεστώς. Η φορολογική βάση μεταφέρεται στο κρυπτονόμισμα που αποκτήθηκε.
Η Αυστρία επιτρέπει επίσης τον συμψηφισμό ζημιών από κρυπτονομίσματα με ορισμένα άλλα ιδιωτικά εισοδήματα από κεφάλαιο, υπό τους νόμιμους περιορισμούς. Το Υπουργείο Οικονομικών επιβεβαιώνει ότι ο συντελεστής 27,5% εφαρμόζεται στις καλυπτόμενες υπεραξίες από κρυπτονομίσματα και εξηγεί την ειδική μεταχείριση των ανταλλαγών μεταξύ κρυπτονομισμάτων και των παλαιών αποκτήσεων. Υπουργείο Οικονομικών της Αυστρίας
Τα NFT και ορισμένα ψηφιακά διακριτικά που συνδέονται με περιουσιακά στοιχεία δεν χαρακτηρίζονται απαραίτητα ως κρυπτονομίσματα βάσει αυτών των κανόνων και μπορεί να απαιτούν χωριστή αξιολόγηση.
Φόρος υπεραξίας από ακίνητα
Οι φορολογητέες υπεραξίες από ακίνητα ιδιωτών στην Αυστρία υπόκεινται γενικά στον φόρο Immobilienertragsteuer με συντελεστή 30%. Ο υπολογισμός μπορεί να εξαρτάται από το πότε αποκτήθηκε το ακίνητο, το προηγούμενο φορολογικό καθεστώς του, μεταγενέστερες δαπάνες κατασκευής και το αν άλλαξε η πολεοδομική χρήση της γης.
Ισχύουν σημαντικές απαλλαγές. Μια πώληση μπορεί να υπάγεται στην απαλλαγή κύριας κατοικίας όταν το ακίνητο αποτέλεσε συνεχώς την κύρια κατοικία του πωλητή:
- από την απόκτηση έως την πώληση, για τουλάχιστον δύο έτη· ή
- για τουλάχιστον πέντε συνεχόμενα έτη μέσα στη δεκαετία πριν από την πώληση.
Και στις δύο περιπτώσεις, ο πωλητής πρέπει να εγκαταλείψει την κύρια κατοικία. Χωριστή απαλλαγή μπορεί να ισχύει για κτίρια που κατασκευάστηκαν από τον ίδιο τον ιδιοκτήτη και πληρούν τις προϋποθέσεις, αν και η γη και τα εκμισθωμένα τμήματα μπορεί να απαιτούν διαφορετική μεταχείριση. Οι επίσημες πληροφορίες της Αυστρίας επιβεβαιώνουν τον συντελεστή 30% και τις απαλλαγές για κύρια κατοικία και ιδιοκατασκευασμένα κτίρια. Πληροφορίες της αυστριακής κυβέρνησης για τον ImmoESt
Ο υπολογιστής μπορεί να παρουσιάσει ενδεικτικά μια τυπική φορολογητέα πώληση ή μια επιλεγμένη απαλλαγή, αλλά οι σύνθετες περιπτώσεις ακινήτων πρέπει να ελέγχονται από φοροτεχνικό σύμβουλο στην Αυστρία ή από τον δικηγόρο ή συμβολαιογράφο που χειρίζεται τη συναλλαγή.
Πώς επηρεάζουν οι ζημίες τον υπολογισμό
Οι ζημίες ιδιωτών από τίτλους, παράγωγα και κρυπτονομίσματα μπορούν γενικά να συμψηφιστούν μόνο με συμβατά ιδιωτικά εισοδήματα από κεφάλαιο και συνήθως μέσα στο ίδιο φορολογικό έτος. Δεν μπορούν να αφαιρεθούν αυτόματα από μισθούς, τόκους λογαριασμών ταμιευτηρίου ή άσχετα εισοδήματα.
Ένας αυστριακός θεματοφύλακας μπορεί να συμψηφίζει αυτόματα τις ζημίες από επιλέξιμες επενδύσεις που τηρούνται στο ίδιο ίδρυμα. Οι ζημίες σε διαφορετικές τράπεζες, ξένους χρηματιστηριακούς διαμεσολαβητές ή παρόχους κρυπτονομισμάτων μπορεί να απαιτούν εκκαθάριση φόρου εισοδήματος. Οι αχρησιμοποίητες ζημίες από ιδιωτικές επενδύσεις γενικά δεν μεταφέρονται ελεύθερα σε επόμενα έτη. Οδηγίες του αυστριακού Υπουργείου Οικονομικών για τις επενδυτικές ζημίες
Εισαγάγετε μόνο ζημίες που μπορούν νόμιμα να συμψηφιστούν με το επιλεγμένο περιουσιακό στοιχείο και τη συγκεκριμένη φορολογική μεταχείριση. Ο υπολογιστής δεν μπορεί να κρίνει αν πληρούνται οι προϋποθέσεις μόνο από το ποσό.
Παράδειγμα πώλησης μετοχών στην Αυστρία
Ας υποθέσουμε ότι φορολογικός κάτοικος Αυστρίας αγοράζει μετοχές έναντι 10.000 € και αργότερα τις πουλά έναντι 14.000 €. Τα επιλέξιμα έξοδα συναλλαγής ανέρχονται συνολικά σε 100 €.
Υπεραξία: 14.000 € − 10.000 € − 100 € = 3.900 €
Εκτιμώμενος φόρος με συντελεστή 27,5%: 1.072,50 €
Εκτιμώμενο κέρδος μετά τον φόρο: 2.827,50 €
Το παράδειγμα προϋποθέτει τυπική ιδιωτική επένδυση, χωρίς εφαρμοστέες ζημίες, χωρίς υπαγωγή σε προγενέστερο καθεστώς και χωρίς επιλογή φορολόγησης με την κανονική προοδευτική κλίμακα φόρου εισοδήματος.
Σημαντική σημείωση
Ο υπολογιστής φόρου υπεραξίας για την Αυστρία παρέχει ενημερωτική εκτίμηση για φυσικό πρόσωπο με φορολογική κατοικία στην Αυστρία που κατέχει περιουσιακά στοιχεία ως ιδιώτης. Δεν καλύπτει κάθε κανόνα που ισχύει για επιχειρήσεις, επαγγελματικές συναλλαγές, καταπιστεύματα, ιδρύματα, πιστώσεις φόρου αλλοδαπής, φορολογία εξόδου, κληρονομημένα περιουσιακά στοιχεία ή συμβάσεις αποφυγής διπλής φορολογίας.
Η φορολογική μεταχείριση εξαρτάται από το περιουσιακό στοιχείο, την ημερομηνία απόκτησης, τη διάρθρωση της ιδιοκτησίας, τα δικαιολογητικά και τις προσωπικές περιστάσεις. Πριν υποβάλετε φορολογική δήλωση, επιβεβαιώστε τη μεταχείριση σημαντικών συναλλαγών με φοροτεχνικό σύμβουλο στην Αυστρία ή την αρμόδια αρχή.
Υπολογιστής φόρου υπεραξίας για την Αυστρία
Ο Matias Buće έχει σπουδές στο διοικητικό δίκαιο και περισσότερα από δέκα χρόνια εμπειρίας στη μελέτη των παγκόσμιων αγορών, των συναλλαγών συναλλάγματος και των προσωπικών οικονομικών. Η νομική του κατάρτιση διαμορφώνει την προσέγγισή του στις επενδύσεις, με έμφαση στο ρυθμιστικό πλαίσιο, τη δομή και τη διαχείριση κινδύνων. Στο Finorum γράφει για ένα ευρύ φάσμα χρηματοοικονομικών θεμάτων, από τα ευρωπαϊκά ETF έως πρακτικές στρατηγικές προσωπικών οικονομικών για ιδιώτες επενδυτές.