Áireamhán Cánach Gnóthachan Caipitiúil sa Ghearmáin 2026

Cé mhéad cánach a d’fhéadfá a íoc agus scaireanna, criptea-airgeadra nó maoin á ndíol agat sa Ghearmáin?

Measann Áireamhán Cánach Gnóthachan Caipitiúil Finorum don Ghearmáin an cháin ar ghnóthachain ó infheistíochtaí príobháideacha agus ó dhiúscairtí a réadaíonn duine a bhfuil cónaí air sa Ghearmáin chun críocha cánach. Roghnaigh cineál na sócmhainne agus cuir isteach an praghas ceannaigh, an praghas díola, na costais incháilithe, an tréimhse úinéireachta agus aon chaillteanais is féidir a fhritháireamh. Taispeánann an t-áireamhán ansin an gnóthachan inchánach measta, an cháin fhéideartha agus an brabús a fhanann tar éis cánach.

Ní chuireann an Ghearmáin aon chóras amháin cánach gnóthachan caipitiúil i bhfeidhm ar gach sócmhainn. Go ginearálta, tá scaireanna faoi réir na cánach comhréidhe ar ioncam infheistíochta, ach d’fhéadfadh gnóthachain ar chriptea-airgeadra agus ar eastát réadach príobháideach a bheith go hiomlán saor ó cháin tar éis na tréimhse úinéireachta ábhartha.

Cáin Ghnóthachan Caipitiúil (CGT) sa Ghearmáin

Braitheann an chóir chánach ar an tsócmhainn a díoladh:

• scaireanna agus urrúis eile;
• cistí infheistíochta agus ETFanna;
• criptea-airgeadra agus sócmhainní príobháideacha áirithe eile;
• eastát réadach;
• sócmhainní gnó nó scairshealúchais shuntasacha i gcuideachtaí.

Go ginearálta, tagann gnóthachain phríobháideacha ar scaireanna faoi rialacha an ioncaim infheistíochta in Alt 20 d’Acht Cánach Ioncaim na Gearmáine. D’fhéadfadh criptea-airgeadra agus sócmhainní áirithe eile a bheith ina n-idirbhearta diúscartha príobháideacha faoi Alt 23 ina ionad sin.

Cinneann an t-idirdhealú seo an ráta cánach, an faoiseamh, na rialacha maidir le caillteanais agus an díolúine de réir tréimhse úinéireachta is infheidhme.

Cáin ar scaireanna agus ar urrúis

Go ginearálta, bíonn gnóthachain chaipitiúla ar scaireanna a choinnítear mar infheistíochtaí príobháideacha faoi réir cháin na Gearmáine ar ioncam infheistíochta, ar a dtugtar Abgeltungsteuer de ghnáth.

Tá an muirear caighdeánach comhdhéanta de:

• cáin 25% ar ioncam caipitiúil;
• formhuirear dlúthpháirtíochta arb ionann é agus 5.5% den cháin ar ioncam caipitiúil;
• muirear iomlán gan cháin eaglaise: 26.375%.

D’fhéadfadh cáin eaglaise a bheith i bhfeidhm freisin ar bhaill de phobal reiligiúnach aitheanta a bhailíonn cáin. Ag brath ar an stát cónaidhme, is iondúil gurb é a ráta 8% nó 9% den cháin ar ioncam caipitiúil. Ós rud é go laghdaíonn cáin eaglaise a bonn cánach ioncaim féin go páirteach, ríomhtar an céatadán éifeachtach comhcheangailte deiridh ar bhealach eile seachas na rátaí ainmniúla uile a shuimiú.

De ghnáth, coinníonn bainc agus bróicéirí Gearmánacha an cháin siar go huathoibríoch. D’fhéadfadh sé gur gá gnóthachain a choimeádtar trí bhróicéir eachtrach a thuairisciú i dtuairisceán cánach ioncaim na Gearmáine.

Míníonn Aireacht Chónaidhme Airgeadais na Gearmáine go ngearrtar cáin 25% ar ioncam infheistíochta príobháideach de ghnáth sula gcuirtear an formhuirear dlúthpháirtíochta agus aon cháin eaglaise leis. Míniú oifigiúil BMF

An faoiseamh coigilteora €1,000

Faigheann gach cáiníocóir faoiseamh cnapshuime coigilteora, ar a dtugtar an Sparer-Pauschbetrag, ar fiú €1,000 sa bhliain é.

Faigheann lánúineacha pósta agus páirtithe cláraithe a ndéantar measúnú comhpháirteach orthu faoiseamh comhcheangailte €2,000.

Baineann an faoiseamh le hioncam infheistíochta iomlán, lena bhféadfaí na nithe seo a áireamh:

• gnóthachain chaipitiúla ar scaireanna;
• díbhinní;
• ús;
• dáiltí áirithe ó chistí;
• torthaí inchánacha eile ar infheistíochtaí.

Ní faoiseamh €1,000 ar leith é do gach cuntas bainc ná do gach aicme sócmhainní. Má úsáideadh an faoiseamh cheana i gcoinne úis nó díbhinní, ní bhíonn ach an chuid atá fágtha ar fáil do ghnóthachan caipitiúil.

Is féidir le banc Gearmánach an faoiseamh a chur i bhfeidhm go díreach má chuir an cáiníocóir ordú díolúine bailí, nó Freistellungsauftrag, isteach. Seachas sin, d’fhéadfaí cáin iarchoimeádta bhreise a cheartú tríd an tuairisceán cánach ioncaim.

Tá an faoiseamh reachtúil leagtha amach in Alt 20(9) d’Acht Cánach Ioncaim na Gearmáine.

Measúnú de réir ráta pearsanta cánach ioncaim

Féadfaidh cáiníocóir a bhfuil a ráta pearsanta cánach ioncaim níos ísle ná an cháin chomhréidh chaighdeánach ar infheistíochtaí an Günstigerprüfung a iarraidh.

Déanann an oifig chánach comparáid ansin idir gnáthchóir an ioncaim infheistíochta agus cáin de réir ráta pearsanta an cháiníocóra agus cuireann sí an toradh is fabhraí i bhfeidhm.

Ní chiallaíonn an measúnú seo gur féidir leis an gcáiníocóir an ráta is ísle a roghnú go saor d’idirbheart amháin. Cuirtear an t-ioncam infheistíochta ábhartha agus staid chánach iomlán an cháiníocóra san áireamh sa ríomh.

Úsáideann an t-áireamhán caighdeánach an bealach cánach comhréidhe. Chun ríomh de réir ráta pearsanta a dhéanamh, tá faisnéis ag teastáil faoin ioncam inchánach iomlán, faoin stádas comhdaithe, faoi dhliteanas cánach eaglaise agus faoi asbhaintí eile.

Caillteanais ar scaireanna agus ar infheistíochtaí

Tá caillteanais as scaireanna a dhíol faoi réir rialacha ar leith sa Ghearmáin maidir le caillteanais a fhritháireamh.

Go ginearálta, ní féidir caillteanas as diúscairt scaireanna a fhritháireamh ach i gcoinne gnóthachan as scaireanna a dhíol. Ní laghdaíonn sé ús, díbhinní, ioncam cíosa ná gnóthachain ar chriptea-airgeadra agus ar eastát réadach go huathoibríoch.

D’fhéadfaí caillteanais incháilithe eile ar infheistíochtaí a chur i linn caillteanas ar leith agus iad a fhritháireamh i gcoinne réimse níos leithne ioncaim infheistíochta, faoi réir na rialacha is infheidhme.

Má choinnítear infheistíochtaí trí bhainc Ghearmánacha éagsúla, ní mheaitseáiltear caillteanais in institiúid amháin le gnóthachain in institiúid eile go huathoibríoch i gcónaí. D’fhéadfadh deimhniú caillteanais agus measúnú cánach ioncaim a bheith ag teastáil ón gcáiníocóir chun iad a chomhcheangal.

Go ginearálta, is féidir caillteanais a fhanann leis an institiúid chéanna a thabhairt ar aghaidh. Tá rialacha speisialta i bhfeidhm ar urrúis gan luach, díorthaigh, iasachtaí teipthe agus scairshealúchais shuntasacha i gcuideachtaí.

Cistí infheistíochta agus ETFanna

Gearrtar cáin ar chistí agus ar ETFanna faoi Acht Cánach Infheistíochta na Gearmáine agus d’fhéadfadh an chóir a bheith éagsúil ón gcóir do scaireanna atá faoi úinéireacht dhíreach.

D’fhéadfadh na nithe seo a bheith san áireamh i méideanna inchánacha:

• dáiltí;
• gnóthachain as aonaid chiste a dhíol;
• réamhshuim bhliantúil chnapshuime ar a dtugtar an Vorabpauschale.

Ag brath ar chomhdhéanamh an chiste, d’fhéadfadh cuid den ioncam a bheith díolmhaithe. I gcás ciste cothromais incháilithe a choinnítear mar mhaoin phríobháideach, is é 30% an pháirtdhíolúine de ghnáth. I gcás ciste mheasctha incháilithe, is é 15% í de ghnáth.

Ciallaíonn sé seo go bhféadfadh an cháin éifeachtach chaighdeánach ar ghnóthachan ó chiste a bheith níos ísle ná an cháin ar ghnóthachan ó scaireanna díreacha, cé go mbraitheann an ríomh ar aicmiú an chiste, ar réamhshuimeanna cnapshuime roimhe seo agus ar fhaoiseamh atá ar fáil.

Tá an pháirtdhíolúine reachtúil 30% do chistí cothromais incháilithe leagtha amach in Alt 20 d’Acht Cánach Infheistíochta na Gearmáine.

Cáin ar chriptea-airgeadra sa Ghearmáin

Go ginearálta, caitear ar bhealach éagsúil le criptea-airgeadra a choinnítear mar mhaoin phríobháideach agus le scaireanna.

D’fhéadfadh gnóthachan a bheith ina idirbheart diúscartha príobháideach mura dtéann níos mó ná bliain amháin thart idir fáil agus diúscairt. Má coinníodh an criptea-airgeadra ar feadh níos mó ná bliain amháin, bíonn an gnóthachan diúscartha príobháideach saor ó cháin de ghnáth.

D’fhéadfadh diúscairt inchánach tarlú nuair a dhéantar criptea-airgeadra a:

• dhíol ar euro nó ar airgeadra oifigiúil eile;
• mhalartú ar chriptea-airgeadra eile;
• úsáid chun earraí nó seirbhísí a cheannach;
• aistriú mar mhalairt ar shócmhainn nó sochar eile.

Ní diúscairt é aistriú idir tiachóga atá faoi rialú an cháiníocóra chéanna mura n-athraíonn an úinéireacht thairbhiúil.

De ghnáth, cinntear an dáta ábhartha de réir na n-idirbheart ceannaigh agus diúscartha atá ceangailteach. Ba cheart dátaí idirbheart, luachanna in euro, cainníochtaí, seoltaí tiachóg agus táillí a bheith sna taifid iomlána.

Stácáil, iasachtú agus an tréimhse úinéireachta

De réir na treorach riaracháin reatha, ní shíneann úsáid comharthaí íocaíochta nó airgeadra le haghaidh stácála nó iasachtaithe an tréimhse diúscartha bliana go deich mbliana de ghnáth.

Mar sin féin, d’fhéadfadh ioncam a fhaightear ó stácáil nó iasachtú éighníomhach a bheith inchánach nuair a fhaightear é. Socraíonn luach margaidh an luaíochta in euro an t-ioncam inchánach tráth a fála agus costas fála na sócmhainne cripte nua a fhaightear.

Cruthaíonn díol na luaíochta ina dhiaidh sin gnóthachan nó caillteanas ar leith. De ghnáth, tosaíonn a tréimhse úinéireachta bliana féin nuair a fhaightear an luaíocht.

D’fhéadfadh cáin éagsúil a bheith ar mhianadóireacht, bailíochtú gníomhach, trádáil tráchtála agus gníomhaíocht ghnó, agus d’fhéadfadh siad teacht lasmuigh den chóras diúscartha príobháideach.

Déanann Aireacht Chónaidhme Airgeadais na Gearmáine cur síos ar na rialacha maidir le doiciméadú, luacháil agus tréimhse úinéireachta ina treoir oifigiúil faoi shócmhainní cripte.

An tairseach €1,000 do dhiúscairtí príobháideacha

Fanann gnóthachain iomlána ó idirbhearta diúscartha príobháideacha saor ó cháin nuair atá an gnóthachan comhcheangailte bliantúil níos lú ná €1,000.

Is tairseach saor ó cháin í seo, ní faoiseamh inasbhainte.

Má tá na gnóthachain incháilithe iomlána cothrom le €999, fanann siad saor ó cháin. Má shroicheann an t-iomlán €1,000 nó níos mó, cuirtear an méid inchánach iomlán san áireamh sa ríomh cánach ioncaim de ghnáth, seachas an farasbarr amháin.

Baineann an tairseach leis na gnóthachain bhliantúla chomhcheangailte ó idirbhearta diúscartha príobháideacha ábhartha. Ní teorainn €1,000 ar leith í do gach criptea-airgeadra, tiachóg ná díol.

Gearrtar cáin ar ghnóthachain inchánacha ghearrthéarmacha ar chriptea-airgeadra de réir ráta forchéimnitheach pearsanta cánach ioncaim an cháiníocóra, seachas de réir an ráta 25% ar ioncam infheistíochta.

Go ginearálta, ní féidir caillteanais ó idirbhearta diúscartha príobháideacha a fhritháireamh ach i gcoinne gnóthachan ó idirbhearta diúscartha príobháideacha eile. Faoi réir na gcoinníollacha reachtúla, d’fhéadfaí caillteanais nár úsáideadh a thabhairt siar nó ar aghaidh.

Tá na rialacha seo leagtha amach in Alt 23 d’Acht Cánach Ioncaim na Gearmáine.

Modh costas fála criptea-airgeadra

Go ginearálta, tosaíonn treoir chánach na Gearmáine le haithint aonair na n-aonad a díoladh.

Nuair nach féidir na haonaid a aithint ina n-aonar, féadfar a mheas gurb iad na haonaid a fuarthas ar dtús na cinn a diúscraíodh ar dtús chun an tréimhse úinéireachta a chinneadh. Maidir le luacháil, d’fhéadfadh modh meánaithe a bheith ábhartha, agus d’fhéadfaí glacadh le FIFO mar shimpliú.

Go ginearálta, déantar an ríomh do gach tiachóg ar leith. Ba cheart an modh roghnaithe a chur i bhfeidhm go comhsheasmhach laistigh de thiachóg go dtí go mbeidh an sealúchas ábhartha diúscartha ina iomláine.

Tá sé seo tábhachtach mar go bhféadfadh tréimhse úinéireachta agus gnóthachan inchánach mícheart teacht as aonaid a bhogadh idir tiachóga, stair malartán a chomhcheangal nó FIFO a chur i bhfeidhm ar shonraí neamhiomlána.

Gnóthachain chaipitiúla ar mhaoin sa Ghearmáin

D’fhéadfadh gnóthachan as eastát réadach príobháideach sa Ghearmáin a dhíol a bheith inchánach mura dtéann níos mó ná deich mbliana thart idir fáil agus díol na maoine.

Má tá níos mó ná deich mbliana caite, bíonn an gnóthachan saor ó cháin de ghnáth faoi na rialacha diúscartha príobháideacha, beag beann ar mhéid an mhéadaithe luacha.

Má dhíoltar an mhaoin laistigh de dheich mbliana agus mura bhfuil díolúine i bhfeidhm, gearrtar cáin ar an ngnóthachan de réir ráta forchéimnitheach pearsanta cánach ioncaim an díoltóra. Níl sé faoi réir na cánach 25% ar ioncam infheistíochta.

Go ginearálta, ríomhtar an gnóthachan inchánach mar seo:

Praghas díola − Costas fála nó tógála − Costais díola incháilithe

D’fhéadfadh dímheas a éilíodh roimhe seo an costas fála atá fágtha a laghdú agus, dá bhrí sin, an gnóthachan inchánach a mhéadú.

D’fhéadfadh costais a bhaineann go díreach le fáil, feabhsú nó díol na maoine dul i bhfeidhm ar an ríomh, ach ní féidir gnáthchostais chothabhála ná costais a asbhaineadh cheana ó ioncam cíosa a asbhaint arís go simplí.

Díolúine do mhaoin ina gcónaíonn an t-úinéir

D’fhéadfadh díol a bheith saor ó cháin laistigh den tréimhse deich mbliana má úsáideadh an mhaoin:

• go heisiach mar áit chónaithe an úinéara féin idir fáil nó críochnú na maoine agus a díol; nó
• mar áit chónaithe an úinéara i mbliain an díola agus sa dá bhliain féilire roimhe sin.

Tá an dara tástáil bunaithe ar bhlianta féilire; ní gá go mbeadh trí bliana iomlána cónaithe i gceist léi. Mar sin féin, tá gá le fíorchónaí incháilithe an úinéara sa mhaoin.

D’fhéadfadh úsáid ag leanbh a bhfuil an cáiníocóir fós i dteideal sochar linbh ina leith a bheith incháilithe in imthosca áirithe. De ghnáth, ní bhíonn ligean ar cíos do dhuine eile, úsáid mar chóiríocht saoire ar cíos amháin ná coinneáil na maoine mar infheistíocht amháin incháilithe.

Má bhí cónaí ar an úinéir i gcuid den mhaoin amháin, d’fhéadfadh an díolúine a bheith i bhfeidhm go comhréireach ar an gcuid sin.

Tá aird ar leith ag teastáil i gcás maoine a fuarthas le hoidhreacht nó mar bhronntanas, mar d’fhéadfaí dáta fála an réamhtheachtaí a chur i leith an fhaighteora agus an tréimhse deich mbliana á tástáil.

Tá an riail reachtúil deich mbliana agus na heisceachtaí maidir le cónaí an úinéara leagtha amach in Alt 23 d’Acht Cánach Ioncaim na Gearmáine.

Sampla de ríomh cánach ar scaireanna

Glacaimis leis go ndíolann cónaitheoir Gearmánach scaireanna ar €40,000. Chosain na scaireanna €25,000 ar dtús agus is €500 na costais idirbhirt incháilithe san iomlán.

Is é seo an gnóthachan measta:

• fáltais ón díol: €40,000;
• costas fála: €25,000;
• costais incháilithe: €500;
• gnóthachan caipitiúil: €14,500.

Glacaimis leis go bhfuil €600 d’fhaoiseamh coigilteora €1,000 an duine gan úsáid fós:

• gnóthachan inchánach tar éis an fhaoisimh: €13,900;
• cáin ar ioncam caipitiúil ag 25%: €3,475;
• formhuirear dlúthpháirtíochta ag 5.5% den cháin: €191.13;
• iomlán measta gan cháin eaglaise: €3,666.13;
• gnóthachan measta tar éis cánach: €10,833.87.

D’fhéadfadh cáin eaglaise, caillteanais ar scaireanna atá ar fáil nó ráta cánach pearsanta níos ísle an toradh a athrú.

An méid a chuireann an t-áireamhán san áireamh

Is féidir le háireamhán na Gearmáine na nithe seo a chur san áireamh:

• praghas ceannaigh agus praghas díola;
• costais idirbhirt incháilithe;
• faoiseamh coigilteora nár úsáideadh;
• caillteanais infheistíochta is féidir a fhritháireamh;
• catagóir na sócmhainne;
• tréimhse úinéireachta;
• stádas maidir le cáin eaglaise;
• díolúine bliana do chriptea-airgeadra;
• tairseach €1,000 do dhiúscairtí príobháideacha;
• riail deich mbliana do mhaoin;
• díolúine do mhaoin ina gcónaíonn an t-úinéir.

Taispeánann an toradh an gnóthachan measta, an méid inchánach, an cháin fhéideartha, an ráta cánach éifeachtach agus an brabús a fhanann tar éis cánach.

Toimhdí an ríomha

Mura sonraítear a mhalairt, glacann an t-áireamhán leis an méid seo a leanas faoin úsáideoir:

• is duine aonair é a bhfuil cónaí air sa Ghearmáin chun críocha cánach;
• coinníonn sé an tsócmhainn mar mhaoin phríobháideach;
• níl sé i mbun trádála gairmiúla ná tráchtála;
• níl scairshealúchas suntasach i ngnó aige atá faoi réir córas eile;
• chuir sé costais fála agus caiteachais bhailí isteach;
• luaigh sé i gceart na faoisimh agus na caillteanais atá ar fáil.

D’fhéadfadh ríomh éagsúil a bheith ag teastáil i gcás sócmhainní gnó, trádáil ghairmiúil i gcriptea-airgeadra, scaireanna fostaithe, scairshealúchais shuntasacha i gcuideachtaí, creidmheasanna cánach eachtraí agus atheagruithe trasteorann.

Fógra tábhachtach

Tugann Áireamhán Cánach Gnóthachan Caipitiúil Finorum don Ghearmáin meastachán faisnéise agus ní comhairle chánach phearsantaithe ná measúnú oifigiúil é.

Tá scaireanna, criptea-airgeadra agus eastát réadach faoi réir córais chánach éagsúla sa Ghearmáin. Ní hionann an faoiseamh coigilteora €1,000 agus an tairseach €1,000 do dhiúscairtí príobháideacha: tairseach í an dara ceann, seachas faoiseamh inasbhainte.

I gcás diúscairt shuntasach nó chasta, deimhnigh an toradh leis an oifig chánach Ghearmánach ábhartha nó le comhairleoir cánach Gearmánach cáilithe.

Sources & References

Additional educational resources

• Bundesfinanzministerium.de — Míniú oifigiúil BMF
• treoir oifigiúil faoi shócmhainní cripte
• Gesetze-im-internet.de — Alt 20 d’Acht Cánach Infheistíochta na Gearmáine
• Alt 20(9) d’Acht Cánach Ioncaim na Gearmáine
• Alt 23 d’Acht Cánach Ioncaim na Gearmáine