Áireamhán Cánach Gnóthachan Caipitiúil sa Liotuáin 2026

Cé mhéad cánach a d’fhéadfá a íoc agus scaireanna, criptea-airgeadra nó maoin á ndíol agat sa Liotuáin?

Measann Áireamhán Cánach Gnóthachan Caipitiúil Finorum don Liotuáin an cháin ioncaim phearsanta is infheidhme ar ghnóthachain ó infheistíochtaí príobháideacha. Cuir isteach an praghas fála, an praghas díola, na costais idirbhirt incháilithe agus an tréimhse úinéireachta chun an gnóthachan inchánach measta agus an cháin atá dlite a ríomh.

Thug an Liotuáin athruithe tábhachtacha ar cháin ioncaim phearsanta isteach do 2026. Braitheann an chóir anois ar mhéid agus ar chatagóir an ioncaim, ar cé acu a choinnítear infheistíochtaí trí chuntas infheistíochta dearbhaithe agus ar cé acu atá díolúine shonrach i bhfeidhm.

An chaoi a ngearrtar Cáin Ghnóthachan Caipitiúil (CGT) sa Liotuáin

Go ginearálta, caitear le gnóthachain chaipitiúla a réadaíonn duine a bhfuil cónaí air sa Liotuáin chun críocha cánach mar ioncam pearsanta inchánach.

Ríomhtar an bunghnóthachan mar seo:

Gnóthachan inchánach = Fáltais ón díol − Costas fála − Costais idirbhirt incháilithe

Tá ráta cánach ioncaim phearsanta 15% fós ábhartha do go leor gnóthachan infheistíochta. Mar sin féin, thug an Liotuáin cánachas forchéimnitheach níos leithne isteach ó 2026. Gearrtar cáin 15% ar ioncam áirithe nach ioncam fostaíochta é suas go dtí an tairseach infheidhme arb ionann í agus 12 oiread an mheánphá, agus d’fhéadfadh méideanna a chuirtear san áireamh sa ríomh ginearálta ioncaim bhliantúil a bheith faoi réir na rátaí forchéimnitheacha 20%, 25% agus 32%.

Tá na tairseacha nasctha leis an meánphá náisiúnta, ar a dtugtar VDU, agus d’fhéadfaidís athrú gach bliain dá bhrí sin.

Tá cóir ar leith ag ráta 15% fós ar chatagóirí áirithe beag beann ar ioncam bliantúil iomlán an infheisteora. Áirítear leo gnóthachain incháilithe ar scaireanna a coinníodh ar feadh cúig bliana ar a laghad agus ioncam a aistarraingítear mar bhrabús ó chuntas infheistíochta dearbhaithe.

Tugann míniú Aireacht Airgeadais na Liotuáine ar athchóiriú 2026 léargas ar na rátaí forchéimnitheacha agus ar na catagóirí ioncaim infheistíochta atá fós faoi réir 15%.

Gnóthachain chaipitiúla ar scaireanna agus ar urrúis

Faoin ngnáthbhealach cánach, ríomhtar an glanghnóthachan bliantúil as ionstraimí airgeadais a dhíol trí na nithe seo a asbhaint de ghnáth:

• an praghas fála doiciméadaithe;
• coimisiúin bhróicéireachta;
• muirir éigeantacha malartáin agus socraíochta;
• costais eile a bhaineann go díreach leis an gceannach nó leis an díol.

D’fhéadfadh díolúine bhliantúil €500 a bheith i bhfeidhm ar an nglanghnóthachan as ionstraimí airgeadais a dhíol lasmuigh de chóras an chuntais infheistíochta.

Deimhníonn Cigireacht Stáit Cánach na Liotuáine, ar a dtugtar VMI, go bhfuil an difríocht idir fáltais bhliantúla ó ionstraimí airgeadais agus a gcostais fála, lena n-áirítear íocaíochtaí éigeantacha, díolmhaithe mura sáraíonn sí €500.

Má sháraíonn an glanghnóthachan bliantúil incháilithe €500, ní bhíonn ach an chuid os cionn na díolúine inchánach de ghnáth. Mar sin féin, ní bhaineann an faoiseamh le gach idirbheart urrús, agus d’fhéadfadh eisiaimh shonracha dul i bhfeidhm ar scaireanna a fuarthas ó chuideachta eisiúna, ar idirbhearta idir páirtithe gaolmhara agus ar chásanna speisialta eile.

Míníonn treoir oifigiúil VMI maidir le gnóthachain dhíolmhaithe ar ionstraimí airgeadais an tairseach €500.

Scaireanna a coinníodh ar feadh cúig bliana ar a laghad

Ó 2026, coinníonn gnóthachain incháilithe ar scaireanna a coinníodh ar feadh cúig bliana ar a laghad cóir ar leith ag ráta cánach ioncaim phearsanta 15%, beag beann ar mhéid iomlán ioncaim bhliantúil eile an cháiníocóra.

Riail ráta í seo seachas díolúine iomlán. De ghnáth, ní fhágann coinneáil scaireanna ar feadh cúig bliana an gnóthachan iomlán saor ó cháin.

Tá an chóir fhabhrach ag ráta seasta ábhartha mar go bhféadfadh an córas forchéimnitheach níos leithne dul i bhfeidhm ar ghnóthachain ó scaireanna a coinníodh ar feadh tréimhse níos giorra má sháraíonn ioncam infheidhme an cháiníocóra nach ioncam fostaíochta é na tairseacha ábhartha.

D’fhéadfadh rialacha speisialta a bheith i bhfeidhm ar:

• scaireanna a fuarthas ó fhostóir;
• scaireanna a fuarthas trí roghanna fostaithe;
• atheagruithe agus malartuithe scaireanna;
• úinéireacht shuntasach cuideachta;
• idirbhearta idir páirtithe gaolmhara.

D’fhéadfadh rialacha tréimhse úinéireachta agus aicmithe ioncaim dá gcuid féin a bheith ag scaireanna a bhronn fostóir.

Córas cuntais infheistíochta na Liotuáine

Thug an Liotuáin córas an chuntais infheistíochta isteach ó 2025. Ceadaíonn sé ioncam infheistíochta incháilithe a athinfheistiú gan cáin láithreach tar éis gach díola ar leith.

Faoin gcóras seo, iarchuirtear cáin de ghnáth go dtí go sáraíonn an méid a aistarraingítear ón gcuntas infheistíochta dearbhaithe an méid a cuireadh isteach roimhe sin.

Dá bhrí sin, is é seo an bunríomh:

Brabús inchánach ón gcuntas infheistíochta = Aistarraingtí incháilithe − Ranníocaíochtaí aitheanta atá fágtha

Ó 2026, bíonn brabús inchánach a aistarraingítear tríd an gcuntas infheistíochta faoi réir ráta comhréidh cánach ioncaim phearsanta 15% de ghnáth, beag beann ar a mhéid.

D’fhéadfadh an córas infheistiú fadtéarmach a shimpliú mar:

• ní gá go gcruthódh díolacháin laistigh den chuntas cáin láithreach;
• is féidir fáltais infheistíochta a athinfheistiú;
• fanann gnóthachain agus caillteanais laistigh de ríomh an chuntais;
• de ghnáth, ní spreagtar cáin ach nuair a aistarraingítear luach breise chun críocha eile.

Mar sin féin, ní bhaineann an ghnáthdhíolúine bhliantúil €500 ar urrúis le gnóthachain a ngearrtar cáin orthu trí chóras an chuntais infheistíochta.

Ní cháilíonn gach sócmhainn ná íocaíocht. Ní mór an cuntas a dhearbhú i gceart agus na coinníollacha reachtúla a chomhlíonadh i gcás na n-infheistíochtaí. D’fhéadfadh díbhinní agus ioncam áirithe eile scrúdú ar leith a éileamh fiú má fhaightear tríd an gcuntas céanna iad.

Deimhníonn Aireacht Airgeadais na Liotuáine go ngearrtar cáin 15% ar bhrabús ón gcuntas infheistíochta tráth na haistarraingthe agus nach gcuirtear é sa ríomh ginearálta forchéimnitheach ar ioncam bliantúil.

Sampla de ghnóthachan ar scaireanna

Glacaimis leis go ndíolann infheisteoir a úsáideann an gnáthbhealach cánach scaireanna ar €30,000. Ba é €20,000 an praghas ceannaigh doiciméadaithe agus ba é €500 na costais idirbhirt incháilithe:

€30,000 − €20,000 − €500 = glanghnóthachan €9,500

Má bhaineann an ghnáthdhíolúine bhliantúil €500 leis:

€9,500 − €500 = gnóthachan inchánach €9,000

Ag ráta táscach 15%, is í an cháin mheasta:

€9,000 × 15% = €1,350

D’fhéadfadh an toradh deiridh a bheith éagsúil má tá gnóthachain eile ag an gcáiníocóir, má tá na tairseacha forchéimnitheacha i bhfeidhm, má coinníodh na scaireanna ar feadh cúig bliana ar a laghad nó má úsáidtear an cuntas infheistíochta.

An chóir do chaillteanais

Go ginearálta, cinntear an toradh inchánach ar ionstraimí airgeadais trí fháltais bhliantúla incháilithe agus costais fála dhoiciméadaithe a chur san áireamh.

Dá bhrí sin, d’fhéadfadh caillteanais ó dhíol incháilithe amháin gnóthachain ó dhíolacháin incháilithe eile ionstraimí airgeadais a laghdú sa bhliain chánach chéanna. Mar sin féin, ní féidir caillteanais a asbhaint go huathoibríoch ó thuarastail, díbhinní, ioncam cíosa ná catagóirí neamhghaolmhara.

Braitheann an cumas caillteanais a thabhairt ar aghaidh chuig blianta ina dhiaidh sin ar an gcóras is infheidhme. Láimhseálann cuntas infheistíochta gnóthachain agus caillteanais tríd an difríocht charnach idir ranníocaíochtaí, aistarraingtí agus luach an chuntais seachas tríd an ngnáthdhíolúine bhliantúil €500.

Ba cheart d’infheisteoirí na taifid seo a choinneáil:

• deimhnithe ceannaigh agus díola;
• ráitis bhróicéara;
• taifid táillí idirbhirt;
• ráitis bhainc;
• fianaise ar dháta na fála;
• ranníocaíochtaí leis an gcuntas infheistíochta agus aistarraingtí uaidh;
• doiciméid a bhaineann le hatheagruithe cuideachtaí.

Cáin ar chriptea-airgeadra sa Liotuáin

D’fhéadfadh gnóthachain ar chriptea-airgeadra a bheith inchánach sa Liotuáin, ach braitheann a n-aicmiú ar chineál agus ar mhinicíocht na gníomhaíochta.

I gcás idirbhirt phríobháidigh ócáidigh, ríomhtar an gnóthachan de ghnáth mar na fáltais nó an luach margaidh a fuarthas lúide an costas fála doiciméadaithe agus na costais idirbhirt incháilithe. D’fhéadfadh ráta 15% a bheith i bhfeidhm laistigh den teorainn ábhartha d’ioncam nach ioncam fostaíochta é, agus d’fhéadfadh rialacha forchéimnitheacha 2026 na Liotuáine dul i bhfeidhm ar ioncam bliantúil níos airde.

D’fhéadfadh na nithe seo a bheith ina ndiúscairt:

• criptea-airgeadra a dhíol ar euro;
• sócmhainn cripte amháin a mhalartú ar cheann eile;
• criptea-airgeadra a úsáid chun earraí nó seirbhísí a cheannach;
• criptea-airgeadra a aistriú mar mhalairt ar mhaoin eile.

Nuair a úsáidtear criptea-airgeadra chun íoc as earraí nó seirbhísí, measann VMI gur diúscraíodh an criptea-airgeadra de réir luach margaidh an méid a fuarthas. Míníonn treoir VMI maidir le hairgeadraí fíorúla an chóir seo.

D’fhéadfadh trádáil mhinic, eagraithe agus leanúnach i gcriptea-airgeadra cáiliú mar ghníomhaíocht aonair. Sa chás sin:

• d’fhéadfadh rialacha ioncaim ghnó a bheith i bhfeidhm;
• ríomhtar costais incheadaithe ar bhealach eile;
• d’fhéadfadh ranníocaíochtaí árachais shóisialta agus árachais sláinte teacht chun cinn;
• d’fhéadfadh oibleagáidí breise maidir le taifid a choinneáil a bheith i bhfeidhm.

Níor cheart mianadóireacht, stácáil, luaíochtaí fostaíochta ná íocaíochtaí as seirbhísí a mheas go huathoibríoch mar ghnáthghnóthachain ó dhiúscairt phríobháideach.

Ba cheart d’infheisteoirí criptea-airgeadra tuairiscí iomlána malartán, stair tiachóg, taifid fála, táillí idirbhirt agus luachálacha in euro do gach imeacht ábhartha a choinneáil.

Gnóthachain chaipitiúla ar mhaoin

Giorraigh an Liotuáin an gnáth-thréimhse úinéireachta chun cáiliú do dhíolúine maoine go suntasach ó 2026.

Go ginearálta, tá ioncam as eastát réadach a dhíol díolmhaithe má bhí an mhaoin faoi úinéireacht ar feadh cúig bliana ar a laghad. Go dtí an 31 Nollaig 2025, deich mbliana a bhí sa ghnáthcheanglas.

An Liotuáin · Eastát réadach — Ó 2026, bíonn gnóthachan ar mhaoin phríobháideach díolmhaithe de ghnáth má bhí an mhaoin faoi úinéireacht ar feadh cúig bliana ar a laghad. SAOR Ó CHÁIN ✓

Deimhníonn treoir oifigiúil VMI maidir le maoin an tréimhse nua cúig bliana.

I gcás díola inchánaigh laistigh de chúig bliana, ríomhtar an gnóthachan de ghnáth tríd an bpraghas fála doiciméadaithe agus na costais éigeantacha incháilithe a asbhaint ó na fáltais.

D’fhéadfadh na nithe seo a bheith sna costais:

• an bunphraghas ceannaigh;
• costais éigeantacha chláraithe agus nótaireachta;
• costais dhoiciméadaithe tógála nó feabhsúcháin a mhéadaíonn luach;
• íocaíochtaí éigeantacha áirithe a bhaineann leis an bhfáil agus leis an díol.

Ní féidir gnáthchostais chothabhála ná caiteachas neamhdhoiciméadaithe a asbhaint go huathoibríoch.

Díolúintí don phríomháit chónaithe

D’fhéadfadh maoin chónaithe cáiliú do dhíolúine fiú má bhí sí faoi úinéireacht ar feadh níos lú ná cúig bliana.

Go ginearálta, bíonn an gnóthachan díolmhaithe má bhí an mhaoin dearbhaithe go hoifigiúil ag an díoltóir mar áit chónaithe ar feadh dhá bhliain ar a laghad roimh an díol.

D’fhéadfadh díolúine a bheith i bhfeidhm freisin má bhí an áit chónaithe dearbhaithe ar feadh níos lú ná dhá bhliain, ar choinníoll:

• go n-úsáidtear na fáltais chun teach eile a fháil i dtír den LEE laistigh de bhliain amháin; agus
• go ndearbhaíonn an cáiníocóir a chónaí sa teach nua sin laistigh den tréimhse chéanna.

Braitheann na rialacha seo ar chónaí atá dearbhaithe go foirmiúil, seachas ar an duine a bheith ina chónaí go fisiciúil sa mhaoin amháin.

An Liotuáin · Príomháit chónaithe — D’fhéadfadh díolúine a bheith i bhfeidhm tar éis dhá bhliain de chónaí dearbhaithe nó má athinfheistítear na fáltais i dteach incháilithe eile sa LEE laistigh de bhliain amháin. SAOR Ó CHÁIN ✓

Sampla de dhíol maoine inchánach

Glacaimis leis go ndíoltar maoin in 2026 ar €180,000 tar éis í a bheith faoi úinéireacht ar feadh trí bliana. Ba é €130,000 a costas fála doiciméadaithe, agus ba é €10,000 na costais incháilithe ceannaigh, feabhsúcháin agus díola san iomlán:

€180,000 − €130,000 − €10,000 = gnóthachan €40,000

Ós rud é nár críochnaíodh an ghnáth-thréimhse úinéireachta cúig bliana, d’fhéadfadh an gnóthachan a bheith inchánach mura bhfuil díolúine don phríomháit chónaithe i bhfeidhm.

Is é meastachán tosaigh ag 15%:

€40,000 × 15% = €6,000

D’fhéadfadh an dliteanas iarbhír a bheith níos airde má chuirtear an gnóthachan san áireamh in ioncam bliantúil atá faoi réir rátaí forchéimnitheacha 2026.

Maoin a fuarthas le hoidhreacht nó mar bhronntanas

Ní gá go gcinnfí dáta fála ná costas aitheanta maoine a fuarthas le hoidhreacht nó mar bhronntanas de réir an mhéid a d’íoc an faighteoir féin.

I gcás maoine a fuarthas le hoidhreacht, d’fhéadfadh an luach fála aitheanta a bheith bunaithe ar an luach a socraíodh chun críocha oidhreachta. D’fhéadfadh rialacha luachála ar leith a bheith i bhfeidhm ar mhaoin a fuarthas mar bhronntanas, ag brath ar an deontóir agus ar na doiciméid.

Dá bhrí sin, d’fhéadfadh toradh mícheart a bheith ann má chuirtear costas fála nialasach isteach gan an luach cánach is infheidhme a sheiceáil.

Infheistíochtaí trasteorann

Go ginearálta, gearrtar cáin ar dhuine a bhfuil cónaí air sa Liotuáin chun críocha cánach ar a ioncam domhanda, lena n-áirítear urrúis eachtracha, maoin thar lear agus criptea-airgeadra a choinnítear trí ardáin eachtracha.

D’fhéadfadh comhaontú um chánachas dúbailte a chinneadh an féidir le tír eile cáin a ghearradh ar an ngnóthachan céanna agus an féidir cáin eachtrach a chur chun creidmheasa sa Liotuáin.

Go ginearálta, ní mór méideanna in airgeadra eachtrach a thiontú go euro de réir ráta inghlactha do dháta an idirbhirt ábhartha. De ghnáth, ní ghearrtar cáin ar neamhchónaitheoirí ach ar ioncam sonraithe ó fhoinsí sa Liotuáin, lena n-áirítear gnóthachain áirithe ar eastát réadach sa Liotuáin.

Toimhdí an áireamháin

Mura roghnaítear bealach eile, glacann an t-áireamhán leis an méid seo a leanas faoin úsáideoir:

• is duine aonair é a bhfuil cónaí air sa Liotuáin chun críocha cánach;
• coinníonn sé an tsócmhainn go príobháideach;
• is féidir leis an gcostas fála agus na costais incháilithe a dhoiciméadú;
• níl sé i mbun gníomhaíochta aonair gairmiúla;
• cuireann sé an diúscairt i gcrích in 2026;
• úsáideann sé an gnáthchóras urrús mura roghnaítear rogha an chuntais infheistíochta;
• níl faoiseamh speisialta aige faoi chonradh, i leith scaireanna fostóra ná i leith atheagrúcháin.

D’fhéadfadh an toradh iarbhír a bheith éagsúil de bharr ioncaim bhliantúil eile, rátaí forchéimnitheacha, na díolúine €500, chóras an chuntais infheistíochta, cónaithe dearbhaithe nó gníomhaíochta aonair.

Fógra tábhachtach

Ní thugann Áireamhán Cánach Gnóthachan Caipitiúil na Liotuáine ach meastachán chun críocha faisnéise. Ní ghlacann sé ionad tuairisceáin chánach oifigiúil na Liotuáine ná comhairle phearsantaithe.

D’fhéadfadh na hathruithe ar cháin ioncaim fhorchéimnitheach in 2026, córas an chuntais infheistíochta, an chóir do scaireanna a coinníodh ar feadh cúig bliana agus an díolúine nua de réir tréimhse úinéireachta maoine dul i bhfeidhm go suntasach ar an toradh.

Téigh i gcomhairle le comhairleoir cánach Liotuánach cáilithe nó le VMI sula dtuairiscíonn tú idirbheart suntasach in urrúis, i gcriptea-airgeadra nó i maoin.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Finmin.lrv.lt — míniú Aireacht Airgeadais na Liotuáine ar athchóiriú 2026

Additional educational resources

• Vmi.lt — treoir oifigiúil VMI maidir le gnóthachain dhíolmhaithe ar ionstraimí airgeadais
• treoir oifigiúil VMI maidir le maoin
• treoir VMI maidir le hairgeadraí fíorúla