Áireamhán Cánach Gnóthachan Caipitiúil san Ísiltír 2026

Conas a ghearrtar cáin ar ghnóthachain ó scaireanna, criptea-airgeadra agus maoin san Ísiltír?

Go ginearálta, ní ghearrann an Ísiltír gnáthcháin ghnóthachan caipitiúil ar gach díol infheistíochta a dhéanann gnáthinfheisteoir príobháideach. Ina ionad sin, cuirtear formhór na gcoigilteas, na scaireanna, an chriptea-airgeadra agus na ndara tithe i mBosca 3, ina ngearrtar cáin ar ioncam a chuirtear i leith glansócmhainní an duine.

Tá rialacha éagsúla i bhfeidhm ar scairshealúchais shuntasacha i gcuideachtaí, ar ghníomhaíocht infheistíochta ghairmiúil agus ar phríomháit chónaithe ina gcónaíonn an t-úinéir. Aithníonn áireamhán Finorum an bealach cánach is ábhartha agus tugann sé meastachán táscach bunaithe ar an bhfaisnéis a chuirtear isteach.

An bhfuil Cáin Ghnóthachan Caipitiúil (CGT) san Ísiltír?

I gcás gnáthinfheisteora phríobháidigh, ní chruthaíonn díol scaireanna nó criptea-airgeadra ar bhrabús gnóthachan caipitiúil inchánach ar leith de ghnáth tráth an díola.

Ina ionad sin, tagann infheistíochtaí faoi Bhosca 3 de ghnáth, a chlúdaíonn ioncam ó choigilteas agus infheistíochtaí. Faoin ríomh caighdeánach, bíonn an cháin bunaithe ar luach agus ar chomhdhéanamh ghlansócmhainní an cháiníocóra seachas ar ghnóthachain réadaithe ó dhiúscairtí amháin.

Is iad seo na príomhchatagóirí cánach san Ísiltír:

• Bosca 1: ioncam fostaíochta, brabúis ghnó, ioncam ó ghníomhaíochtaí eile agus an phríomháit chónaithe ina gcónaíonn an t-úinéir;
• Bosca 2: ioncam agus gnóthachain ó scairshealúchas suntasach;
• Bosca 3: coigilteas, infheistíochtaí punainne, criptea-airgeadra, dara tithe agus sócmhainní príobháideacha eile.

Dá bhrí sin, tá roghnú an bhosca chirt níos tábhachtaí ná ráta amháin cánach gnóthachan caipitiúil a chur i bhfeidhm.

An chaoi a n-oibríonn Bosca 3 in 2026

Don mheasúnú sealadach 2026, ríomhann Riarachán Cánach na hÍsiltíre toradh toimhdeach bunaithe ar luach sócmhainní agus fiacha an 1 Eanáir 2026.

Is iad na céatadáin shealadacha toraidh:

• taiscí bainc agus airgead tirim: 1.28%;
• infheistíochtaí agus sócmhainní eile: 6.00%;
• fiacha incháilithe: 2.70%.

Gearrtar cáin 36% ar an ioncam a eascraíonn as Bosca 3.

Is é an faoiseamh caighdeánach ar shócmhainní saor ó cháin in 2026:

• €59,357 do dhuine gan pháirtí cánach;
• €118,714 do pháirtithe cánach le chéile.

Ní chuirtear ach an sciar ábhartha de ghlansócmhainní os cionn na díolúine seo san áireamh i ríomh caighdeánach Bhosca 3. Tá tairseach ar leith d’fhiacha i bhfeidhm sula mbíonn fiacha inasbhainte.

Míníonn ríomh oifigiúil 2026 Riarachán Cánach na hÍsiltíre na céatadáin shealadacha, an faoiseamh agus céimeanna an ríomha.

Tá na céatadáin toraidh seo sealadach agus d’fhéadfaí iad a choigeartú níos déanaí. Dá bhrí sin, níor cheart meastachán Bhosca 3 an áireamháin a thuiscint mar cháin a ghearrtar go díreach ar ghnóthachan ó dhíol amháin.

Toradh iarbhír agus sásra agóide Bhosca 3

Féadfaidh cáiníocóirí Ísiltíreacha a dtoradh iarbhír a thuairisciú má tá sé níos ísle ná an toradh a ríomhtar faoin modh caighdeánach toimhdeach.

D’fhéadfadh na nithe seo a bheith san áireamh sa toradh iarbhír:

• ús a fuarthas;
• díbhinní;
• cíos agus ioncam díreach eile;
• athruithe réadaithe ar luach;
• méaduithe nó laghduithe neamhréadaithe ar luach sócmhainní.

Dá bhrí sin, d’fhéadfadh méadú ar luach scaireanna, criptea-airgeadra nó dara tí a bheith ina chuid den toradh iarbhír fiú mura ndíoltar an tsócmhainn i rith na bliana.

Déanann Riarachán Cánach na hÍsiltíre comparáid idir na torthaí ábhartha agus cuireann sé an toradh is fabhraí don cháiníocóir i bhfeidhm. Deimhníonn a threoir maidir le toradh iarbhír Bhosca 3 go n-áirítear ioncam díreach agus athruithe ar luach araon.

Difríocht thábhachtach is ea nach bhfuil an faoiseamh caighdeánach ar shócmhainní saor ó cháin i bhfeidhm nuair a ríomhtar an toradh iarbhír faoin modh agóide.

Go ginearálta, is féidir torthaí dearfacha agus diúltacha ó shócmhainní sa bhliain chéanna a chomhcheangal. Má tá an toradh iarbhír iomlán diúltach, socraítear é ag nialas. De ghnáth, ní féidir toradh diúltach i mBosca 3 a thabhairt ar aghaidh chuig bliain eile.

Scaireanna agus infheistíochtaí punainne

Go ginearálta, tagann scaireanna a choinníonn gnáthinfheisteoir príobháideach faoi Bhosca 3. De ghnáth, ní spreagann ceannach ná díol na scaireanna sin ríomh cánach gnóthachan caipitiúil ar leith in 2026.

Cuirtear a luach ar dháta tagartha Bhosca 3 san áireamh i measc infheistíochtaí agus sócmhainní eile. Faoin modh caighdeánach sealadach, úsáidtear céatadán toraidh 6.00% don chatagóir seo.

D’fhéadfadh díbhinní agus athruithe ar luach scaireanna a bheith ábhartha má thuairiscíonn an cáiníocóir toradh iarbhír ina ionad sin.

Mar shampla, ní chruthaíonn díol scaireanna ar €80,000, ar chosain siad €50,000 ar dtús, gnóthachan caipitiúil €30,000 a ngearrtar cáin air ar leith go huathoibríoch i mBosca 3. Ina ionad sin, braitheann an ríomh cánach ar:

• sócmhainní iomlána agus fiacha incháilithe an cháiníocóra;
• luachanna na sócmhainní ar an dáta tagartha ábhartha;
• an toradh toimhdeach caighdeánach;
• an toradh iarbhír, má tá sé níos ísle agus má thuairiscítear i gceart é;
• an faoiseamh ar shócmhainní saor ó cháin faoin modh caighdeánach.

Scairshealúchais shuntasacha agus Bosca 2

Tá córas éagsúil i bhfeidhm nuair atá leas suntasach i gcuideachta ag duine aonair, ina aonar nó in éineacht le páirtí cánach.

Go ginearálta, bíonn leas suntasach ann nuair atá ar a laghad 5% de na nithe seo faoi úinéireacht dhíreach nó indíreach an duine:

• scaireanna i gcuideachta;
• aicme áirithe scaireanna;
• deimhnithe comhroinnte brabúis;
• cearta vótála i gcomharchumainn áirithe;
• roghanna chun ar a laghad 5% de na scaireanna a fháil.

Gearrtar cáin ar dhíbhinní agus ar ghnóthachain chaipitiúla ó leas suntasach i mBosca 2 seachas i mBosca 3.

In 2026, is iad rátaí Bhosca 2:

• 24.5% ar ioncam inchánach Bhosca 2 suas le €68,843;
• 31% ar an gcuid os cionn €68,843.

Foilsíonn tábla rátaí Bhosca 2 Riarachán Cánach na hÍsiltíre tairseach agus rátaí infheidhme 2026.

I ngnáthdhíol scaireanna, is iondúil gurb é gnóthachan inchánach Bhosca 2 na fáltais ón díol lúide an praghas fála aitheanta agus na costais atá inchurtha go díreach leis.

D’fhéadfadh rialacha speisialta a bheith i bhfeidhm ar atheagruithe cuideachtaí, iasachtaí scairshealbhóirí, eisimirce, bronntanais, oidhreacht agus idirbhearta idir páirtithe gaolmhara.

Trádáil ghairmiúil agus Bosca 1

D’fhéadfadh ioncam infheistíochta bogadh ó Bhosca 3 go Bosca 1 má théann an ghníomhaíocht thar ghnáthbhainistiú éighníomhach sócmhainní.

D’fhéadfadh na himthosca seo a bheith ábhartha:

• saineolas gairmiúil fairsing;
• rannpháirtíocht ghníomhach a théann i bhfeidhm go suntasach ar an toradh;
• gníomhaíocht trádála eagraithe leanúnach;
• úsáid faisnéise ón taobh istigh nó faisnéise neamhphoiblí;
• forbairt maoine nó athchóiriú mór chun brabús athdhíola a chruthú;
• seirbhísí a chuirtear ar fáil i ndáil leis an infheistíocht.

Má cháilíonn an t-ioncam mar bhrabús gnó nó mar ioncam ó ghníomhaíochtaí eile, d’fhéadfaí cáin a ghearradh ar an nglantoradh iarbhír i mBosca 1 de réir rátaí forchéimnitheacha cánach ioncaim.

Ní dhéanann trádáil mhinic amháin gnó d’infheisteoir go huathoibríoch. Ní mór na fíricí uile agus leibhéal na gníomhaíochta a mheas.

Cáin ar chriptea-airgeadra

Go ginearálta, dearbhaítear criptea-airgeadra a choinnítear mar ghnáthinfheistíocht phríobháideach i mBosca 3.

Cuirtear Bitcoin, Ethereum agus sócmhainní cripte eile i measc infheistíochtaí agus sócmhainní eile de réir a luacha cóir margaidh ar an dáta tagartha ábhartha. Faoi ríomh sealadach 2026, tá céatadán toraidh toimhdeach 6.00% ag an gcatagóir seo.

De ghnáth, ní chruthaíonn díol criptea-airgeadra ar euro ná malartú comhartha amháin ar cheann eile muirear cánach gnóthachan caipitiúil ar leith do ghnáthinfheisteoir Bhosca 3.

Mar sin féin, d’fhéadfaí an méadú nó an laghdú bliantúil ar luach an chriptea-airgeadra a chur san áireamh nuair a ríomhtar an toradh iarbhír faoin sásra agóide.

D’fhéadfadh cóir éagsúil a bheith i bhfeidhm nuair a thagann ioncam criptea-airgeadra ó:

• thrádáil ghairmiúil nó thar a bheith eagraithe;
• mhianadóireacht mar ghnó;
• sheirbhísí fairsinge stácála nó iasachtaithe;
• luach saothair fostaíochta;
• leachtacht a sholáthar nó gníomhaíochtaí tráchtála eile.

D’fhéadfadh na méideanna seo teacht faoi Bhosca 1, ag brath ar na himthosca.

Ba cheart do cháiníocóirí tuairiscí malartán, stair tiachóg, taifid fála agus fianaise iontaofa ar luachanna in euro a choinneáil. Deimhníonn seasamh 2026 a d’fhoilsigh grúpa saineolais Riarachán Cánach na hÍsiltíre freisin go bhféadfadh fianaise shonrach a bheith ag teastáil sular féidir criptea-airgeadra nach féidir rochtain a fháil air a eisiamh ó Bhosca 3.

Díol príomhtheach ina gcónaíonn an t-úinéir

Go ginearálta, ní bhíonn gnóthachan as príomháit chónaithe incháilithe ina gcónaíonn an t-úinéir a dhíol faoi réir cáin ghnóthachan caipitiúil ar leith san Ísiltír.

Deir Riarachán Cánach na hÍsiltíre nach n-íocann úinéir tí a dhíolann príomháit chónaithe agus a choinníonn cothromas barrachais cáin bhreise díreach toisc go bhfaigheann sé an t-airgead sin tráth an díola.

An Ísiltír · Príomháit chónaithe — Go ginearálta, ní ghearrtar cáin ar ghnóthachan príobháideach as teach incháilithe ina gcónaíonn an t-úinéir a dhíol mar ghnóthachan caipitiúil ar leith. SAOR Ó CHÁIN ✓

Mar sin féin, d’fhéadfadh na fáltais dul i bhfeidhm ar chánachas níos déanaí. Má fhanann siad mar choigilteas nó infheistíochtaí, d’fhéadfaidís a bheith ina gcuid de Bhosca 3. Nuair a cheannaítear príomháit chónaithe eile laistigh de thrí bliana, d’fhéadfadh an cúlchiste cothromais tí an méid d’fhiach morgáiste nua atá incháilithe d’asbhaint úis a laghdú freisin.

Míníonn an treoir oifigiúil maidir le cothromas barrachais tí nach ngearrtar cáin bhreise tráth an díola, ach go mbíonn fáltais a choinnítear ina gcuid de shócmhainní an cháiníocóra.

Dara tithe agus maoin ar cíos

Go ginearálta, tagann dara teach, maoin saoire nó gnáthmhaoin phríobháideach ar cíos faoi Bhosca 3.

De ghnáth, ní ghearrtar cáin uirthi trí ghnáthmhuirear gnóthachan caipitiúil a thagann chun cinn nuair a dhíoltar an mhaoin amháin. Ina ionad sin, cuirtear a luach agus a toradh san áireamh faoi rialacha Bhosca 3 fad a choinnítear í.

I gcás dara tí san Ísiltír, bíonn an luach ábhartha bunaithe ar a luach WOZ de ghnáth. Faoi ríomh sealadach 2026, tagann dara tithe faoi infheistíochtaí agus sócmhainní eile agus úsáidtear céatadán toraidh toimhdeach 6.00% dóibh.

Má thuairiscítear an toradh iarbhír, d’fhéadfaí ioncam cíosa agus athruithe ar luach na maoine a chur san áireamh. Ní gá go mbeadh costais mhaoinithe ná costais eile inasbhainte ar an mbealach céanna agus a bheidís faoi ghnáthchóras glanbhrabúis cíosa.

Deimhníonn treoir Riarachán Cánach na hÍsiltíre do thithe saoire an toradh sealadach 6.00% do 2026 agus an fhéidearthacht toradh iarbhír níos ísle a thuairisciú.

D’fhéadfaí cáin a ghearradh ar fhorbairt maoine, seirbhísí fairsinge nó ceannach agus díol córasach i mBosca 1 ina ionad sin.

Cáin aistrithe ar cheannach maoine

Íocann an ceannaitheoir cáin aistrithe agus níor cheart í a mheascadh leis an gcáin ar ghnóthachan caipitiúil an díoltóra.

Áirítear iad seo a leanas i rátaí cánach aistrithe na hÍsiltíre in 2026:

• 2% do theach a úsáidfidh an ceannaitheoir mar phríomháit chónaithe fhadtéarmach, mura bhfuil díolúine an cheannaitheora céaduaire i bhfeidhm;
• 0% faoi dhíolúine an cheannaitheora céaduaire má chomhlíontar na coinníollacha uile;
• 8% do dara teach, teach saoire, maoin ar cíos nó maoin chónaithe eile nach n-úsáidtear mar phríomháit chónaithe an cheannaitheora;
• 10.4% do go leor maoine neamhchónaithe.

Tá na catagóirí agus na rátaí is infheidhme le fáil sa tábla oifigiúil cánach aistrithe 2026.

Sampla de ríomh Bhosca 3

Glacaimis leis go bhfuil na sócmhainní seo a leanas ag duine gan pháirtí cánach an 1 Eanáir 2026:

• €100,000 i scaireanna;
• gan sócmhainní eile i mBosca 3;
• gan fiacha incháilithe.

Is é an toradh toimhdeach sealadach ar na scaireanna:

€100,000 × 6.00% = €6,000

Tar éis an faoiseamh €59,357 ar shócmhainní saor ó cháin a chur i bhfeidhm go comhréireach trí ríomh Bhosca 3, ní ghearrtar cáin ach ar an sciar ábhartha den toradh.

Is é an sciar inchánach de na glansócmhainní:

€100,000 − €59,357 = €40,643

Is é an sciar comhfhreagrach thart ar 40.643%, rud a chruthaíonn ioncam measta Bhosca 3 de:

€6,000 × 40.643% = €2,438.58

Ag ráta 36% Bhosca 3, is é an cháin tháscach thart ar:

€2,438.58 × 36% = €877.89

D’fhéadfadh an measúnú deiridh a bheith éagsúil toisc go bhfuil na céatadáin toraidh sealadach agus go bhféadfaí toradh iarbhír níos ísle a thuairisciú.

Toimhdí an áireamháin

Mura roghnaítear bealach eile, glacann an t-áireamhán leis an méid seo a leanas faoin úsáideoir:

• is duine aonair é a bhfuil cónaí air san Ísiltír chun críocha cánach;
• coinníonn sé an tsócmhainn mar chuid de ghnáthbhainistiú rachmais phríobháidigh;
• níl leas suntasach de 5% ar a laghad aige;
• níl sé i mbun gnó ná gníomhaíochta infheistíochta gairmiúla;
• soláthraíonn sé luachanna sócmhainní agus fiacha atá ábhartha do 2026;
• ní úsáideann sé cuideachta ná struchtúr cánach speisialta;
• is féidir leis luachanna fála, úinéireacht agus stair idirbheart a dhoiciméadú.

Ní hionann gnóthachan simplí diúscartha a chuirtear isteach san áireamhán agus an méid inchánach san Ísiltír go huathoibríoch. Ní mór an bealach cuí i mBosca 1, Bosca 2 nó Bosca 3 a roghnú.

Fógra tábhachtach

Ní thugann Áireamhán Cánach Gnóthachan Caipitiúil na hÍsiltíre ach meastachán chun críocha faisnéise. Ní ghlacann sé ionad tuairisceáin oifigiúil cánach ioncaim na hÍsiltíre ná comhairle phearsantaithe.

Tá athruithe dlíthiúla agus riaracháin ar siúl maidir le Bosca 3. D’fhéadfadh an modh caighdeánach toimhdeach, an sásra agóide bunaithe ar thoradh iarbhír, rialacha na scairshealúchas suntasach agus aicmiú sócmhainní an toradh a athrú go suntasach.

Téigh i gcomhairle le comhairleoir cánach Ísiltíreach cáilithe nó leis an Belastingdienst sula dtuairiscíonn tú díol suntasach scaireanna, infheistíocht idirnáisiúnta, punann criptea-airgeadra nó idirbheart maoine.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Belastingdienst.nl — treoir Riarachán Cánach na hÍsiltíre do thithe saoire

Additional educational resources

• Belastingdienst.nl — ríomh oifigiúil 2026 Riarachán Cánach na hÍsiltíre
• threoir maidir le toradh iarbhír Bhosca 3
• treoir oifigiúil maidir le cothromas barrachais tí
• tábla oifigiúil cánach aistrithe 2026
• tábla rátaí Bhosca 2 Riarachán Cánach na hÍsiltíre
• Kennisgroepen.belastingdienst.nl — grúpa saineolais Riarachán Cánach na hÍsiltíre