Áireamhán Cánach Gnóthachan Caipitiúil sa Phortaingéil 2026

Cé mhéad Cánach Gnóthachan Caipitiúil a d’fhéadfá a íoc sa Phortaingéil?

Measann Áireamhán Cánach Gnóthachan Caipitiúil Finorum don Phortaingéil an cháin atá iníoctha nuair a dhíolann duine aonair scaireanna, urrúis, criptea-airgeadra nó eastát réadach.

Roghnaigh an tsócmhainn ábhartha agus cuir isteach an praghas ceannaigh, an praghas díola agus na costais idirbhirt incháilithe. Measfaidh an t-áireamhán ansin do ghnóthachan inchánach, do dhliteanas cánach féideartha agus do ghlanbhrabús tar éis cánach.

Tá rialacha éagsúla ag an bPortaingéil d’infheistíochtaí airgeadais, sócmhainní cripte agus maoin. D’fhéadfadh an toradh deiridh a bheith ag brath ar an tréimhse úinéireachta, ar ioncam inchánach bliantúil iomlán, ar chónaí chun críocha cánach agus ar cé acu a úsáideadh maoin mar phríomhtheach an cháiníocóra.

An chaoi a n-oibríonn Cáin Ghnóthachan Caipitiúil (CGT) sa Phortaingéil

Go ginearálta, tagann gnóthachain chaipitiúla daoine aonair faoi Chatagóir G de cháin ioncaim phearsanta na Portaingéile, ar a dtugtar Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares, nó IRS.

Is é an bunríomh:

Gnóthachan caipitiúil = Fáltais ón díol − Costas fála − Costais incháilithe

D’fhéadfadh costais dhoiciméadaithe fála agus diúscartha, coimisiúin bhróicéara agus costais áirithe a mhéadaigh luach sócmhainne go díreach a bheith sna costais incháilithe.

Braitheann an chóir chánach is infheidhme ansin ar chatagóir na sócmhainne. Baineann ráta neamhspleách 28% go coitianta le hinfheistíochtaí airgeadais agus gnóthachain inchánacha ar chriptea-airgeadra. Caitear go héagsúil le gnóthachain ar mhaoin: de ghnáth, ní chuirtear ach cuid den ghnóthachan san áireamh in ioncam inchánach agus gearrtar cáin uirthi de réir rátaí forchéimnitheacha IRS.

Gnóthachain chaipitiúla ar scaireanna agus ar urrúis

I gcás daoine a bhfuil cónaí orthu sa Phortaingéil chun críocha cánach, bíonn an t-iarmhéid dearfach bliantúil idir gnóthachain agus caillteanais ar scaireanna agus ar fhormhór na n-urrús eile faoi réir ráta cánach comhréidh 28% de ghnáth.

De ghnáth, féadfaidh cáiníocóirí a roghnú an toradh a chomhshuimiú lena n-ioncam inchánach eile ina ionad sin. Má roghnaítear an comhshuimiú, gearrtar cáin ar an ngnóthachan de réir bhandaí forchéimnitheacha cánach ioncaim na Portaingéile. D’fhéadfadh sé seo a bheith tairbheach má tá ráta imeallach infheidhme an cháiníocóra faoi bhun 28%, ach ba cheart an tionchar iomlán a mheas sula ndéantar an rogha.

Is é an bunríomh:

Glanghnóthachan airgeadais = Gnóthachain incháilithe iomlána − Caillteanais incháilithe iomlána

Cáin mheasta = Glanghnóthachan airgeadais inchánach × 28%

De ghnáth, tuairiscítear an toradh bliantúil i dtuairisceán IRS Modelo 3 na Portaingéile, trí Iarscríbhinn G nó tríd an iarscríbhinn ábhartha d’ioncam eachtrach de ghnáth.

Comhshuimiú éigeantach do ghnóthachain ghearrthéarmacha

Ní rogha i gcónaí é an comhshuimiú.

Go ginearálta, ní mór gnóthachain ar urrúis a coinníodh níos lú ná 365 lá a chomhshuimiú le hioncam eile má shroicheann ioncam inchánach an cháiníocóra, lena n-áirítear an gnóthachan ábhartha, an banda IRS is airde sa Phortaingéil.

In 2026, tosaíonn an banda is airde os cionn €86,634 d’ioncam inchánach. Má tá riail an chomhshuimithe éigeantaigh i bhfeidhm, gearrtar cáin ar an ngnóthachan gearrthéarmach de réir na rátaí forchéimnitheacha seachas an ghnáthráta neamhspleách 28%. Is é 48% an ráta imeallach is airde, roimh aon fhormhuirear dlúthpháirtíochta is infheidhme.

D’fhéadfadh an riail seo dliteanas cánach i bhfad níos airde a chruthú do cháiníocóirí ardioncaim a dhéanann infheistíochtaí gearrthéarmacha. Dá bhrí sin, d’fhéadfadh áireamhán simplí nach n-úsáideann ach an ráta 28% an cháin deiridh a mheas ró-íseal mura gcuirtear ioncam bliantúil iomlán an cháiníocóra san áireamh.

Faoiseamh fadtéarmach d’urrúis liostaithe

Tugann an Phortaingéil eisiamh páirteach d’urrúis liostaithe incháilithe agus d’aonaid i gcistí infheistíochta oscailte de réir na tréimhse úinéireachta.

I gcás infheistíochtaí incháilithe:

• eisiatar 10% den ghnóthachan má coinníodh an tsócmhainn níos mó ná dhá bhliain ach níos lú ná cúig bliana;
• eisiatar 20% má coinníodh an tsócmhainn cúig bliana ar a laghad ach níos lú ná ocht mbliana;
• eisiatar 30% má coinníodh an tsócmhainn ocht mbliana ar a laghad.

Ciallaíonn sé seo go bhfanann 90%, 80% nó 70% den ghlanghnóthachan ábhartha inchánach, ag brath ar an tréimhse úinéireachta.

Ní bhaineann an faoiseamh go huathoibríoch le gach leas i gcuideachta phríobháideach ná le gach táirge airgeadais. Ní mór don urrús teacht faoi na catagóirí a shonraítear i ndlí na Portaingéile. Ba cheart d’infheisteoirí a dheimhniú go bhfuil an tsócmhainn ceadaithe le trádáil nó go gcáilíonn sí ar bhealach eile sula gcuirtear an laghdú i bhfeidhm.

Micreachuideachtaí agus cuideachtaí beaga neamhliostaithe

D’fhéadfadh dreasacht ar leith a bheith i bhfeidhm ar ghnóthachain ar scaireanna i micreachuideachtaí nó i gcuideachtaí beaga neamhliostaithe incháilithe.

Má chomhlíontar na coinníollacha reachtúla, ní chuirtear ach 50% den ghnóthachan dearfach san áireamh chun críocha cánach na Portaingéile de ghnáth. Ní mór don chuideachta an sainmhíniú dlíthiúil ar mhicrifhiontar nó ar fhiontar beag a chomhlíonadh, agus ní ceadmhach na scaireanna a bheith liostaithe ar stocmhargadh rialáilte ná neamhrialáilte.

Níor cheart an buntáiste seo a roghnú díreach toisc gur cuideachta phríobháideach í. Ní mór a méid agus a stádas dlíthiúil a dheimhniú.

Costais agus caillteanais ar infheistíochtaí airgeadais

Go ginearálta, féadann an praghas fála agus costais riachtanacha dhoiciméadaithe a bhaineann go díreach le ceannach agus díol na n-urrús an gnóthachan inchánach a laghdú. D’fhéadfadh coimisiúin bhróicéireachta agus idirbhirt a bheith san áireamh.

De ghnáth, ríomhtar iarmhéid glan bliantúil idir gnóthachain agus caillteanais is féidir a fhritháireamh faoi rialacha na Portaingéile. D’fhéadfaí caillteanais a bhaineann le contrapháirtí i ndlínse ísealchánach liostaithe a eisiamh.

Go ginearálta, d’fhéadfaí iarmhéid diúltach a thabhairt ar aghaidh ar feadh cúig bliana má roghnaíonn an cáiníocóir an t-ioncam ábhartha a chomhshuimiú. Ní féidir caillteanais a tugadh ar aghaidh a úsáid go huathoibríoch i gcoinne tuarastail, ioncaim cíosa ná catagóirí neamhghaolmhara ioncaim.

Ba cheart d’infheisteoirí a úsáideann roinnt bróicéirí taifid iomlána idirbheart, lena n-áirítear dátaí fála, a choinneáil. Go ginearálta, cuireann rialacha cánach na Portaingéile prionsabal FIFO, an chéad cheann isteach, an chéad cheann amach, i bhfeidhm ar urrúis den chineál céanna a bhfuil cearta comhionanna acu.

Cáin ar chriptea-airgeadra sa Phortaingéil

Ní thugann an Phortaingéil díolúine uilíoch do ghnóthachain ar chriptea-airgeadra a thuilleadh. Braitheann an chóir go príomha ar chineál na sócmhainne cripte, ar an tréimhse úinéireachta agus ar chineál an idirbhirt.

I gcás infheisteora phríobháidigh, bíonn gnóthachan inchánach ar shócmhainní cripte incháilithe a coinníodh níos lú ná 365 lá faoi réir an ráta neamhspleách 28% de ghnáth. D’fhéadfadh an cáiníocóir a bheith in ann comhshuimiú le hioncam eile a roghnú.

Ríomhtar an gnóthachan mar seo:

Gnóthachan inchánach ar chriptea-airgeadra = Luach diúscartha − Costas fála − Costais idirbhirt incháilithe

De ghnáth, meastar gurb iad na sócmhainní cripte a fuarthas ar dtús na chéad sócmhainní a diúscraíodh faoin modh FIFO. Má choinnítear criptea-airgeadra trí roinnt soláthraithe seirbhíse, cuirtear FIFO i bhfeidhm ar leithligh do gach soláthraí de ghnáth.

An díolúine 365 lá do chriptea-airgeadra

Go ginearálta, eisiatar ó chánachas gnóthachain ar shócmhainní cripte incháilithe nach urrúis iad má coinníodh na sócmhainní ar feadh 365 lá ar a laghad.

Cuirtear san áireamh freisin tréimhse úinéireachta sócmhainní cripte a fuarthas roimh an 1 Eanáir 2023.

Mar sin féin, tá an díolúine faoi réir coinníollacha geografacha agus malartaithe faisnéise. D’fhéadfadh nach mbeadh sí i bhfeidhm má bhaineann an t-idirbheart le duine nó eintiteas a bhfuil cónaí air lasmuigh den AE, den LEE nó de dhlínse a bhfuil socrú infheidhme aici leis an bPortaingéil maidir le cánachas dúbailte nó malartú faisnéise cánach.

Ní bhaineann gnáthdhíolúine 365 lá do chriptea-airgeadra go huathoibríoch le sócmhainní cripte a cháilíonn mar urrúis de réir dlí. D’fhéadfadh rialacha na n-urrús a bheith i bhfeidhm orthu ina ionad sin.

Idirbhearta idir sócmhainní cripte

Nuair a mhalartaítear sócmhainn cripte incháilithe amháin go díreach ar cheann eile, iarchuireann dlí na Portaingéile an cháin de ghnáth ag an bpointe sin.

Faigheann an tsócmhainn cripte a fhaightear luach fála na sócmhainne a aistríodh le hoidhreacht. De ghnáth, aithnítear an gnóthachan níos déanaí nuair a mhalartaítear an tsócmhainn ar airgead, earraí, seirbhísí nó comaoin eile nach sócmhainn cripte í.

Ní mór don taifead bunaíocht an chostais agus stair na fála a chaomhnú ar feadh na sraithe malartuithe. Gan taifid iontaofa, d’fhéadfadh sé a bheith deacair an gnóthachan inchánach deiridh a ríomh.

Caillteanais ar chriptea-airgeadra

Cuirtear gnóthachain agus caillteanais incháilithe ar chriptea-airgeadra san áireamh i ríomh bliantúil Chatagóir G. Má roghnaíonn an cáiníocóir comhshuimiú, d’fhéadfaí caillteanais incháilithe a thabhairt ar aghaidh ar feadh cúig bliana de ghnáth.

D’fhéadfadh sé nach n-aithneofaí caillteanais a bhaineann le contrapháirtithe i ndlínsí a meastar go bhfuil córas cánach i bhfad níos fabhraí acu.

D’fhéadfadh mianadóireacht, trádáil ghairmiúil, eisiúint sócmhainní cripte agus gníomhaíochtaí tráchtála eile teacht faoi ioncam gnó nó gairmiúil Chatagóir B seachas faoin gcóras gnóthachan caipitiúil príobháideach. Glacann an t-áireamhán le hinfheisteoir príobháideach ócáideach mura roghnaítear rogha eile.

Gnóthachain chaipitiúla ar mhaoin sa Phortaingéil

Tá an chóir do ghnóthachain ar mhaoin éagsúil ón gcóir do scaireanna agus do chriptea-airgeadra.

I gcás duine a bhfuil cónaí air sa Phortaingéil chun críocha cánach, de ghnáth ní chuirtear ach 50% den ghlanghnóthachan ar mhaoin san áireamh in ioncam inchánach. Comhshuimítear an méid sin ansin le hioncam eile an cháiníocóra agus gearrtar cáin air de réir rátaí forchéimnitheacha IRS.

Seo an ríomh i gcoitinne:

Glanghnóthachan ar mhaoin = Luach díola − Luach fála coigeartaithe − Costais incháilithe

Méid inchánach = 50% den ghlanghnóthachan ar mhaoin

Dá bhrí sin, ní féidir an cháin is infheidhme a chinneadh go cruinn le céatadán comhréidh amháin. Braitheann sí ar ioncam eile an cháiníocóra agus ar a bhanda cánach forchéimnitheach.

In 2026, tá gnáthrátaí IRS na Portaingéile idir 12.5% agus 48%. D’fhéadfadh cáiníocóirí ardioncaim a bheith faoi réir formhuirear dlúthpháirtíochta breise freisin.

Tá rialacha speisialta i bhfeidhm ar neamhchónaitheoirí. D’fhéadfadh a staid a bheith ag brath ar dhlí intíre na Portaingéile, ar stádas AE nó LEE, ar fhaisnéis faoi ioncam domhanda agus ar chomhaontú um chánachas dúbailte is infheidhme.

Costas fála maoine a choigeartú

Má bhí maoin faoi úinéireacht ar feadh níos mó ná dhá bhliain, d’fhéadfaí a luach fála a choigeartú de ghnáth le comhéifeachtaí oifigiúla ceartaithe airgeadaíochta.

D’fhéadfadh an coigeartú seo ar bhoilsciú an gnóthachan caipitiúil inchánach a laghdú. Braitheann an chomhéifeacht is infheidhme ar bhliain fála agus ar bhliain diúscartha na maoine.

D’fhéadfadh na nithe seo a bheith ina n-asbhaintí incháilithe freisin:

• coimisiúin gníomhaire eastáit a bhaineann leis an díol;
• costais nótaireachta agus chláraithe;
• cáin aistrithe maoine agus dleacht stampa a íocadh tráth na fála;
• deimhniú fuinnimh agus costais díola riachtanacha eile;
• caiteachas doiciméadaithe feabhsúcháin agus athchóirithe a cheadaítear faoin dlí.

Ba cheart sonraisc agus cruthúnas íocaíochta a choinneáil. D’fhéadfadh nach gcáileodh gnáthchothabháil ná caiteachas pearsanta neamhdhoiciméadaithe.

Faoiseamh athinfheistíochta don phríomhtheach

D’fhéadfaí gnóthachan as teach buan an cháiníocóra féin a dhíol a eisiamh go hiomlán nó go páirteach má athinfheistítear na fáltais incháilithe ón díol i dteach buan eile.

Faoi na rialacha reatha, d’fhéadfadh an athinfheistíocht tarlú de ghnáth:

• le linn na 24 mhí roimh an díol; nó
• laistigh de 36 mhí tar éis an díola.

Go ginearálta, d’fhéadfadh an mhaoin ionaid a bheith sa Phortaingéil nó i dtír eile den AE nó den LEE a mhalartaíonn faisnéis chánach leis an bPortaingéil.

De ghnáth, ní mór gurbh é an mhaoin a díoladh teach buan an cháiníocóra nó a theaghlaigh, le seoladh cánach cláraithe mar fhianaise air, le linn na 12 mhí roimh an díol. D’fhéadfadh eisceachtaí teoranta a bheith i bhfeidhm ar athruithe eisceachtúla ar imthosca an teaghlaigh.

Go ginearálta, is é an méid a chuirtear san áireamh don athinfheistíocht na fáltais ón díol tar éis morgáiste incháilithe a úsáideadh chun an mhaoin a fháil a aisíoc.

Má athinfheistítear na fáltais incháilithe go léir, d’fhéadfaí an gnóthachan comhfhreagrach a eisiamh go hiomlán. Mura n-athinfheistítear ach cuid díobh, bíonn an díolúine comhréireach:

Gnóthachan díolmhaithe = Gnóthachan × Méid incháilithe a athinfheistíodh ÷ Fáltais is gá a athinfheistiú

Ní mór don cháiníocóir an rún athinfheistíochta a dhearbhú sa tuairisceán IRS do bhliain an díola agus an méid a athinfheistíodh i ndáiríre a thuairisciú ina dhiaidh sin.

Faoiseamh do cháiníocóirí ar scor agus do dhaoine 65 bliana d’aois nó níos sine

D’fhéadfadh faoiseamh breise a bheith ar fáil má tá an cáiníocóir nó a chéile nó a pháirtí ar scor nó 65 bliana d’aois ar a laghad.

Faoi choinníollacha incháilithe, d’fhéadfaí fáltais as an teach buan a dhíol a infheistiú laistigh de shé mhí i dtáirgí sonraithe, lena n-áirítear:

• conarthaí áirithe árachais saoil;
• cistí pinsin oscailte;
• scéim chaipitlithe phoiblí na Portaingéile;
• Táirge Pinsin Phearsanta Uile-Eorpach.

Tá coinníollacha mionsonraithe i bhfeidhm, lena n-áirítear rialacha maidir le híocaíochtaí tréimhsiúla ó tháirgí áirithe. Is cuí comhairle ghairmiúil a fháil sula mbítear ag brath ar an díolúine seo.

Gnóthachain chaipitiúla a chomhdú sa Phortaingéil

Dearbhaítear gnóthachain chaipitiúla trí thuairisceán bliantúil Modelo 3 IRS na Portaingéile.

Ag brath ar an idirbheart, d’fhéadfadh na hiarscríbhinní seo a bheith ag teastáil ón gcáiníocóir:

• Iarscríbhinn G do ghnóthachain chaipitiúla inchánacha sa Phortaingéil;
• Iarscríbhinn G1 do ghnóthachain neamh-inchánacha áirithe, lena n-áirítear sócmhainní cripte incháilithe a coinníodh le fada;
• Iarscríbhinn J d’ioncam ábhartha ó fhoinsí eachtracha nó do chuntais eachtracha.

Go ginearálta, maireann an ghnáth-thréimhse chomhdaithe ón 1 Aibreán go dtí an 30 Meitheamh den bhliain tar éis na bliana cánach.

Fiú má tá gnóthachan díolmhaithe, d’fhéadfadh tuairisciú a bheith ag teastáil fós. Tá sé seo tábhachtach go háirithe don díolúine de réir tréimhse úinéireachta criptea-airgeadra agus don fhaoiseamh athinfheistíochta maoine.

Cónaitheoirí agus infheistíochtaí idirnáisiúnta

Go ginearálta, gearrtar cáin ar dhaoine a bhfuil cónaí orthu sa Phortaingéil chun críocha cánach ar a n-ioncam domhanda. Dá bhrí sin, d’fhéadfadh gá a bheith le scaireanna a choinnítear trí bhróicéir eachtrach, sócmhainní cripte ar ardán thar lear agus maoin thar lear a nochtadh sa Phortaingéil.

D’fhéadfadh cáin eachtrach a íocadh cáiliú do chreidmheas cánach faoi dhlí na Portaingéile agus faoin gcomhaontú ábhartha um chánachas dúbailte. Tá an creidmheas atá ar fáil faoi réir teorainneacha reachtúla agus d’fhéadfadh nach mbeadh sé cothrom leis an méid iomlán a íocadh thar lear.

Go ginearálta, ní ghearrtar cáin ar neamhchónaitheoirí ach ar ghnóthachain ó fhoinsí sa Phortaingéil, faoi réir díolúintí intíre agus conarthaí cánach. D’fhéadfadh maoin sa Phortaingéil agus scaireanna in eintitis Phortaingéalacha a bhfuil cuid mhór dá luach i maoin acu a bheith inchánach sa Phortaingéil fós.

Toimhdí an áireamháin

Mura sonraítear a mhalairt, glacann an t-áireamhán leis:

• gur duine aonair é an díoltóir;
• go gcoinnítear an tsócmhainn go príobháideach agus lasmuigh de ghnó;
• go bhfuil cónaí ar an úsáideoir sa Phortaingéil chun críocha cánach;
• go bhfuil na costais uile a cuireadh isteach doiciméadaithe agus inasbhainte;
• go gcáilíonn gnóthachain airgeadais don ghnáthchóir 28%;
• nach bhfuil comhshuimiú éigeantach i bhfeidhm mura gcuirtear ioncam iomlán isteach;
• nach bhfuil an tsócmhainn bainteach le dlínse ísealchánach liostaithe;
• nach bhfuil córas idirthréimhseach ná córas speisialta cónaithe cánach i bhfeidhm;
• go ríomhtar faoiseamh faoi chonradh agus creidmheasanna cánach eachtraí ar leithligh.

Fógra tábhachtach

Ní thugann Áireamhán Cánach Gnóthachan Caipitiúil na Portaingéile ach meastachán chun críocha faisnéise. D’fhéadfadh an dliteanas deiridh a bheith éagsúil de bharr ioncaim bhliantúil iomláin, tréimhsí úinéireachta, cónaithe chun críocha cánach, aicmiú sócmhainní, caillteanas atá ar fáil, athinfheistíocht maoine agus conarthaí cánach idirnáisiúnta.

Chun ríomh oifigiúil a fháil nó i gcás idirbhirt shuntasaigh, téigh i gcomhairle le comhairleoir cánach Portaingéalach cáilithe nó féach ar threoir Údarás Cánach agus Custam na Portaingéile. Deimhníonn Cód oifigiúil IRS an ráta speisialta 28% agus na rialacha maidir le comhshuimiú éigeantach, agus leagtar amach in Airteagal 43 an 50% de ghnóthachan maoine a chuirtear san áireamh agus an faoiseamh fadtéarmach d’urrúis.

Sources & References

Additional educational resources

• Info.portaldasfinancas.gov.pt — an 50% de ghnóthachan maoine a chuirtear san áireamh agus an faoiseamh fadtéarmach d’urrúis
• ráta speisialta 28% agus na rialacha maidir le comhshuimiú éigeantach
• Údarás Cánach agus Custam na Portaingéile