Ar dhíol tú scaireanna, criptea-airgeadra, eastát réadach nó infheistíocht eile sa Spáinn?
Measann Áireamhán Cánach Gnóthachan Caipitiúil (CGT) Finorum don Spáinn an cháin a d’fhéadfadh a bheith i bhfeidhm faoi rialacha cánach ioncaim phearsanta na Spáinne in 2026. Cuir isteach an luach fála, an luach díola agus na costais incháilithe chun an gnóthachan caipitiúil inchánach agus an cháin chomhfhreagrach a mheas.
Go ginearálta, cuireann an Spáinn gnóthachain ó dhiúscairt infheistíochtaí san áireamh i mbonn inchánach an choigiltis. Bíonn rátaí cánach forchéimnitheacha ar choigilteas i bhfeidhm is cuma cá fhad a coinníodh gnáthinfheistíocht, cé go bhfuil díolúintí tábhachtacha ar fáil do dhíolacháin áirithe príomháite cónaithe.
| Purchase price | |
| Sale price | |
| Costs / fees | |
| Gross gain | |
| CGT () | |
| Net profit |
Conas an t-áireamhán a úsáid
Chun cáin na Spáinne ar ghnóthachain chaipitiúla a mheas:
- Roghnaigh an Spáinn mar thír.
- Roghnaigh an cineál sócmhainne a díoladh.
- Cuir isteach na luachanna fála agus diúscartha.
- Cuir costais incháilithe fála agus díola leis.
- Cuir gnóthachain nó caillteanais inchomhoiriúnacha san áireamh nuair is ábhartha.
- Roghnaigh an bealach cánach nó an díolúine chuí.
- Scrúdaigh an gnóthachan inchánach agus an cháin mheasta.
Glacann an gnáthríomh leis gur duine aonair a bhfuil cónaí air sa Spáinn chun críocha cánach an t-úsáideoir agus go mbaineann an tsócmhainn lena phunann infheistíochta phríobháideach. D’fhéadfadh ríomh eile a bheith ag teastáil le haghaidh sócmhainní gnó, trádáil ghairmiúil agus cánachas neamhchónaitheoirí.
Rátaí cánach ar ghnóthachain chaipitiúla sa Spáinn
De ghnáth, cuirtear gnóthachain chaipitiúla ó aistriú sócmhainní san áireamh i mbonn inchánach coigiltis na Spáinne, ar a dtugtar an base imponible del ahorro.
Is iad seo na rátaí cánach comhcheangailte ar choigilteas a bhaineann le cónaitheoirí:
- 19% ar an gcéad €6,000;
- 21% ar an gcuid ó €6,000 go €50,000;
- 23% ar an gcuid ó €50,000 go €200,000;
- 27% ar an gcuid ó €200,000 go €300,000;
- 30% ar an gcuid os cionn €300,000.
Is rátaí forchéimnitheacha iad seo. Gearrtar cáin ar gach cuid den bhonn inchánach coigiltis laistigh dá banda féin, seachas an gnóthachan iomlán a ghearradh de réir an ráta is airde a shroichtear.
Deimhníonn Gníomhaireacht Cánach na Spáinne an scála reatha d’ioncam coigiltis, lena n-áirítear an ráta 30% os cionn €300,000. Gníomhaireacht Cánach na Spáinne
Sampla den ríomh forchéimnitheach
Samhlóimis go bhfuil gnóthachan caipitiúil inchánach glan €80,000 ag infheisteoir agus nach bhfuil aon ioncam coigiltis eile aige a théann i bhfeidhm ar an ríomh.
Ríomhfaí an cháin mheasta de réir bandaí:
- an chéad €6,000 ag 19%: €1,140;
- an chéad €44,000 eile ag 21%: €9,240;
- an €30,000 eile ag 23%: €6,900.
Dá bhrí sin, bheadh an cháin mheasta ar ghnóthachain chaipitiúla cothrom le €17,280.
Bheadh an ráta cánach éifeachtach ar an ngnóthachan €80,000 thart ar 21.6%, cé gurb é 23% an ráta imeallach is airde a shroichtear.
D’fhéadfadh díbhinní, ús agus ioncam coigiltis eile tionchar a imirt ar an méid den ghnóthachan a thiteann i ngach banda cánach.
Scaireanna a dhíol sa Spáinn
Go ginearálta, ríomhtar gnóthachan ó dhíol scaireanna mar seo:
Gnóthachan caipitiúil = Luach diúscartha − Luach fála − Costais incháilithe
De ghnáth, is féidir na nithe seo a áireamh sa luach fála:
- an bunphraghas ceannaigh;
- coimisiúin bhróicéara a íocadh ar an bhfáil;
- táillí idirbhirt a bhaineann go díreach leis an gceannach;
- costais áirithe a bhaineann le fáil na scaireanna.
Go ginearálta, is iad na fáltais ón díol an luach diúscartha, laghdaithe de réir coimisiún agus costas díola eile a bhaineann go díreach leis agus a d’íoc an díoltóir.
Maidir le scaireanna liostaithe, úsáideann cónaitheoirí cánach na Spáinne modh FIFO de ghnáth: an chéad cheann isteach, an chéad cheann amach. Má ceannaíodh scaireanna comhionanna ag amanna éagsúla, glactar de ghnáth gurb iad na scaireanna a fuarthas ar dtús na chéad scaireanna a díoladh.
D’fhéadfadh an riail seo dul i bhfeidhm ar an ngnóthachan agus ar infhaighteacht caillteanas caipitiúil araon, go háirithe má bhailigh an t-infheisteoir an scair chéanna trí roinnt ceannachán.
An bhfuil díolúine de réir tréimhse sealbhaíochta do scaireanna sa Spáinn?
Go ginearálta, ní dhéanann an Spáinn gnáthghnóthachain ar scaireanna a dhíolmhú díreach toisc gur coinníodh an infheistíocht ar feadh líon áirithe blianta.
Dá bhrí sin, d’fhéadfadh cáin a bheith le híoc ag infheisteoir príobháideach ar ghnóthachan fiú tar éis dó scaireanna a choinneáil ar feadh 10, 15 nó 20 bliain. De ghnáth, cuirtear an gnóthachan inchánach san áireamh sa bhonn coigiltis agus gearrtar cáin air de réir rátaí idir 19% agus 30%.
D’fhéadfadh sócmhainní áirithe a fuarthas roimh an 31 Nollaig 1994 cáiliú do rialacha idirthréimhseacha teoranta maidir le laghdú cánach. Tá na rialacha sin casta, faoi réir teorainneacha reachtúla agus ní bhaineann siad ach le hinfheistíochtaí níos sine.
Ní ghlacann gnáthmheastachán an áireamháin leis go bhfuil laghdú idirthréimhseach stairiúil i bhfeidhm mura gcuirtear é sin in iúl go sonrach.
Caillteanais chaipitiúla agus an riail athcheannaigh
Go ginearálta, is féidir caillteanais chaipitiúla ó dhíol scaireanna a fhritháireamh in aghaidh gnóthachan caipitiúil inchomhoiriúnach sa bhonn inchánach coigiltis.
Mar sin féin, tá riail in aghaidh seachaint cánach i bhfeidhm sa Spáinn má athcheannaítear urrúis chomhionanna nó aonchineálacha timpeall dháta díola a mbíonn caillteanas mar thoradh air.
Maidir le scaireanna a thrádáiltear ar mhargaí incháilithe, d’fhéadfadh sé nach gceadófaí caillteanas go sealadach má fhaigheann an cáiníocóir scaireanna aonchineálacha laistigh den dá mhí roimh an diúscairt nó ina diaidh. De ghnáth, is féidir an caillteanas curtha ar athló a aithint nuair a dhíoltar na scaireanna athsholáthair níos déanaí.
Maidir le hurrúis neamhliostaithe áirithe, d’fhéadfadh bliain amháin a bheith i gceist leis an tréimhse athcheannaigh ábhartha seachas dhá mhí.
Deimhníonn Gníomhaireacht Cánach na Spáinne go gcuirtear caillteanas ar athló nuair a athfhaightear urrúis aonchineálacha laistigh den tréimhse ábhartha. Gníomhaireacht Cánach na Spáinne
Gnóthachain, caillteanais agus ioncam coigiltis a fhritháireamh
Déantar gnóthachain agus caillteanais ó aistrithe a ghlanluacháil ar dtús laistigh dá rannóg den bhonn inchánach coigiltis.
Má bhíonn an toradh deiridh diúltach, is féidir cuid den chaillteanas a fhritháireamh de ghnáth in aghaidh ioncam infheistíochta dearfach, amhail:
- díbhinní;
- ús;
- ioncam áirithe ó tháirgí coigiltis;
- torthaí incháilithe eile ar chaipiteal soghluaiste.
Go ginearálta, tá teorainn 25% de chomhardú dearfach na catagóire eile ioncaim coigiltis leis an bhfritháireamh idir chatagóirí.
De ghnáth, is féidir caillteanais incháilithe nár úsáideadh a thabhairt ar aghaidh ar feadh suas le ceithre bliana. Níor cheart glacadh leis gur féidir iad a asbhaint gan srian ó thuarastal, ó ioncam féinfhostaíochta nó ó ghnáthioncam neamhghaolmhar.
Tá taifid chruinne bhliantúla riachtanach mar d’fhéadfadh ord agus catagóir na gcaillteanas dul i bhfeidhm ar a n-úsáid amach anseo.
Cánachas criptea-airgeadra sa Spáinn
Go ginearálta, réadaíonn cónaitheoirí cánach na Spáinne gnóthachan nó caillteanas caipitiúil nuair a dhiúscraíonn siad criptea-airgeadra a bhí ina infheistíocht phríobháideach acu.
D’fhéadfadh na nithe seo a bheith ina ndiúscairt inchánach:
- criptea-airgeadra a dhíol ar euro nó ar airgeadra fiat eile;
- criptea-airgeadra amháin a mhalartú ar chriptea-airgeadra eile;
- criptea-airgeadra a úsáid chun earraí nó seirbhísí a cheannach;
- sócmhainn cripte a aistriú mar mhalairt ar shócmhainn eile.
Ní bhíonn malartú idir criptea-airgeadraí saor ó cháin díreach toisc nach bhfuarthas euro. Caitear le malartú idir airgeadraí fíorúla éagsúla mar idirbheart babhtála a d’fhéadfadh gnóthachan nó caillteanas inchánach a chruthú, de réir Ghníomhaireacht Cánach na Spáinne.
I gcás díola ar airgeadra fiat, is é seo an toradh de ghnáth:
Gnóthachan nó caillteanas caipitiúil = Luach diúscartha − Luach fála − Costais incháilithe
I gcás malartaithe idir criptea-airgeadraí, socraítear an luach diúscartha de ghnáth de réir an luacha margaidh ábhartha is airde den tsócmhainn a tugadh nó a fuarthas, faoi na rialacha babhtála is infheidhme.
Ba cheart gach diúscairt a ríomh ar leithligh agus luachálacha leordhóthanacha in euro a choinneáil. Gníomhaireacht Cánach na Spáinne
Taifid criptea-airgeadra
Ba cheart d’infheisteoirí criptea-airgeadra na nithe seo a choinneáil:
- stair idirbheart na malartán;
- deimhnithe ceannaigh agus díola;
- seoltaí tiachóg;
- luachanna in euro tráth gach idirbhirt;
- táillí trádála agus líonra;
- taifid ar aistrithe idir tiachóga pearsanta;
- fianaise ar bhunús na sócmhainní.
De ghnáth, ní diúscairt ann féin é criptea-airgeadra a bhogadh idir tiachóga atá faoi úinéireacht an cháiníocóra chéanna. Tá doiciméid tábhachtach, áfach, chun a chruthú nár athraigh an úinéireacht.
D’fhéadfaí mianadóireacht, stácáil, luaíochtaí iasachtaithe agus trádáil ghairmiúil a aicmiú ar bhealach eile seachas gnóthachan caipitiúil príobháideach. Tá gnáthbhealach criptea-airgeadra an áireamháin dírithe ar dhiúscairt criptea-airgeadra atá i seilbh mar infheistíocht phríobháideach.
Eastát réadach a dhíol sa Spáinn
Go ginearálta, ríomhann cónaitheoir cánach na Spáinne a dhíolann eastát réadach an gnóthachan mar an difríocht idir na luachanna diúscartha agus fála coigeartaithe.
De ghnáth, is féidir na nithe seo a áireamh sa luach fála:
- an bunphraghas ceannaigh;
- cáin aistrithe nó CBL a íocadh ar an bhfáil;
- costais nótaire agus cláraithe talún;
- táillí gairmiúla a bhaineann leis an gceannach;
- feabhsúcháin chaipitiúla dhoiciméadaithe.
Ní gá go gcaithfí le gnáthchothabháil agus gnáthdheisiúcháin mar fheabhsúcháin chaipitiúla.
Go ginearálta, is é an praghas díola an luach diúscartha, laghdaithe de réir costas agus cánacha incháilithe a d’íoc an díoltóir i dtaca leis an aistriú, amhail táillí gníomhaire eastáit agus costais dlí áirithe.
D’fhéadfadh aon dímheas cánach a asbhaineadh roimhe seo ó ioncam cíosa luach fála na maoine a laghdú agus, dá réir sin, an gnóthachan inchánach a mhéadú.
Cáin bhardasach ar thalamh uirbeach
D’fhéadfadh díol maoine uirbí sa Spáinn dliteanas bardasach ar leith ar a dtugtar plusvalía municipal a chruthú freisin.
Tá an cháin áitiúil seo éagsúil ón gcáin ioncaim phearsanta náisiúnta ar an ngnóthachan caipitiúil. Baineann sí, tríd is tríd, leis an méadú ar luach an talaimh uirbigh a bhaineann leis an maoin.
Braitheann a infheidhmeacht agus an méid atá le híoc ar fhachtóirí amhail:
- an bhardas;
- luach cadastral an talaimh;
- an tréimhse úinéireachta;
- an méadú doiciméadaithe ar luach;
- an modh ríofa atá ar fáil faoi rialacha áitiúla.
Ní dhéanann gnáththoradh náisiúnta an áireamháin Finorum maidir le gnóthachain chaipitiúla ríomh cánach áitiúil gach bardais a atáirgeadh go huathoibríoch. Dá bhrí sin, ba cheart an muirear seo a sheiceáil ar leithligh.
Díolúine athinfheistíochta don phríomháit chónaithe
D’fhéadfadh gnóthachan caipitiúil ó dhíol príomháite cónaithe incháilithe a bheith díolmhaithe go hiomlán nó i bpáirt má athinfheistítear na fáltais i bpríomháit chónaithe incháilithe eile.
Go ginearálta, ní mór an athinfheistíocht a dhéanamh laistigh de dhá bhliain roimh an díol nó ina dhiaidh. Is féidir í a dhéanamh in aon idirbheart amháin nó trí roinnt íocaíochtaí.
D’fhéadfadh díolúine iomlán a bheith ar fáil má athinfheistítear an méid incháilithe uile a fuarthas ón seanteach. Mura n-athinfheistítear ach cuid de, d’fhéadfadh an chuid chomhfhreagrach den ghnóthachan caipitiúil a bheith díolmhaithe.
Ní chuirtear an díolúine i bhfeidhm go huathoibríoch. Ní mór don cháiníocóir í a éileamh agus na ceanglais dhlíthiúla maidir leis an seanteach agus an teach athsholáthair araon a chomhlíonadh.
Deimhníonn Gníomhaireacht Cánach na Spáinne an tréimhse athinfheistíochta dhá bhliain agus an díolúine chomhréireach i gcás athinfheistíocht pháirteach. Gníomhaireacht Cánach na Spáinne
Cad is príomháit chónaithe ann?
Chun críocha cánach, meastar go ginearálta gur gnátháit nó príomháit chónaithe maoin má bhí an cáiníocóir ina chónaí inti gan bhriseadh ar feadh trí bliana ar a laghad.
D’fhéadfadh tréimhse chónaithe níos giorra a bheith incháilithe fós má bhíonn athrú cónaithe riachtanach de bharr cúinsí amhail:
- pósadh;
- scaradh;
- athlonnú de bharr fostaíochta;
- post a fháil nó a athrú;
- bás;
- cúinse inchomparáide eile a bhfuil údar maith leis.
De ghnáth, ní mór an mhaoin athsholáthair a áitiú go hiarbhír agus go buan laistigh de 12 mhí tar éis í a fháil nó a chríochnú.
Ba cheart na fíricí mionsonraithe a scrúdú go cúramach, mar ní ráthaíonn úinéireacht ar mhaoin nó seoladh a chlárú, ann féin, go gcáilíonn sí mar ghnátháit chónaithe.
Díolúine do dhíoltóirí 65 bliana d’aois nó níos sine
Go ginearálta, is féidir le duine atá 65 bliana d’aois nó níos sine a phríomháit chónaithe incháilithe a dhíol gan cáin ioncaim phearsanta a íoc ar an ngnóthachan caipitiúil a thagann as.
De ghnáth, ní gá athinfheistíocht a dhéanamh i dteach eile chun an díolúine seo a fháil.
Ní mór don mhaoin a bheith ina gnátháit chónaithe ag an gcáiníocóir tráth an díola nó, go ginearálta, stádas den sórt sin a bheith aici ag am éigin le linn an dá bhliain roimh an díol.
D’fhéadfadh an díolúine a bheith i bhfeidhm freisin má aistríonn an cáiníocóir an úinéireacht lom agus má choinníonn sé ceart úsáide agus tairbhe ar feadh a shaoil, faoi réir na gceanglas is infheidhme.
Deimhníonn Gníomhaireacht Cánach na Spáinne an díolúine do ghnóthachain chaipitiúla ó dhiúscairt gnátháite cónaithe incháilithe ag cáiníocóirí 65 bliana d’aois nó níos sine. Gníomhaireacht Cánach na Spáinne
Sócmhainní eile a dhíolann cáiníocóirí 65 bliana d’aois nó níos sine
D’fhéadfadh díolúine ar leith a bheith ar fáil má dhíolann cáiníocóir atá 65 bliana d’aois nó níos sine sócmhainn nach í a phríomháit chónaithe í agus má athinfheistíonn sé na fáltais i mblianacht saoil árachaithe incháilithe.
Tá an athinfheistíocht faoi réir coinníollacha dlíthiúla, teorainn ama agus uasmhéid incháilithe. D’fhéadfadh nach mbeadh de thoradh ar athinfheistíocht pháirteach ach díolúine chomhréireach.
Toisc go gcaithfidh blianacht incháilithe ceanglais reachtúla shonracha a chomhlíonadh, ní cháilíonn gnáthchuntas infheistíochta ná socrú neamhfhoirmiúil ioncaim.
An cháin a thuairisciú agus a íoc
Go ginearálta, tuairiscíonn cónaitheoirí cánach na Spáinne gnóthachain agus caillteanais chaipitiúla ina dtuairisceán bliantúil cánach ioncaim phearsanta, ar a dtugtar an Declaración de la Renta nó tuairisceán IRPF.
De ghnáth, bíonn an tréimhse tuairiscithe ann sa bhliain tar éis na diúscartha. Fógraíonn Gníomhaireacht Cánach na Spáinne an féilire beacht comhdaithe do gach feachtas bliantúil.
D’fhéadfadh na taifid seo a leanas a bheith ábhartha:
- conarthaí ceannaigh agus díola;
- ráitis bhróicéara;
- sonraisc agus táillí idirbhirt;
- stair idirbheart criptea-airgeadra;
- fianaise ar fheabhsúcháin chaipitiúla;
- doiciméid nótaire agus cláraithe;
- cruthúnas ar athinfheistíocht i bpríomháit chónaithe nua;
- doiciméid a thacaíonn le haon díolúine.
D’fhéadfadh sé go mbeadh ar chónaitheoirí cánach na Spáinne gnóthachain ó shócmhainní Spáinneacha agus eachtracha a thuairisciú, mar go ngearrann an Spáinn cáin ar chónaitheoirí ar a n-ioncam domhanda de ghnáth.
Neamhchónaitheoirí a dhíolann maoin sa Spáinn
Tá neamhchónaitheoir a dhíolann maoin atá suite sa Spáinn faoi réir rialacha eile seachas na rialacha a úsáidtear sa ghnáthríomh do chónaitheoirí.
Go ginearálta, ní mór don cheannaitheoir 3% den phraghas díola comhaontaithe a choinneáil siar agus é a íoc le Gníomhaireacht Cánach na Spáinne mar réamhíocaíocht i leith dliteanas cánach deiridh an díoltóra neamhchónaitheora.
Ní gá gurb ionann an cháin iarchoimeádta 3% agus an cháin dheiridh. Ní mór don díoltóir neamhchónaitheoir an gnóthachan iarbhír a ríomh agus an tuairisceán cuí a chur isteach. Ag brath ar an toradh, d’fhéadfadh méid breise a bheith le híoc nó cuid den cháin iarchoimeádta a bheith in-aisíoctha.
Dá bhrí sin, níor cheart do neamhchónaitheoirí brath ar an áireamhán do chónaitheoirí amháin.
Toimhdí an ríomha
Mura roghnaítear a mhalairt, glacann an t-áireamhán leis go bhfuil an t-úsáideoir:
- ina dhuine aonair a bhfuil cónaí air sa Spáinn chun críocha cánach;
- ina úinéir príobháideach ar an tsócmhainn;
- nach bhfuil ag feidhmiú mar thrádálaí gairmiúil;
- in ann an luach fála agus na costais incháilithe a dhoiciméadú;
- ag tuairisciú diúscairtí infheistíochta ábhartha ar fud an domhain;
- tar éis ioncam coigiltis eile a chur isteach nuair is gá;
- ag cur na rialacha a bhaineann le diúscairtí in 2026 i bhfeidhm.
D’fhéadfadh rialacha speisialta a bheith i bhfeidhm ar shócmhainní a fuarthas le hoidhreacht nó mar bhronntanas, ar scaireanna fostaithe, ar chistí comhinfheistíochta, ar shócmhainní gnó, ar infheistíochtaí stairiúla, ar dhíorthaigh agus ar idirbhearta idir páirtithe gaolmhara.
Fógra tábhachtach
Ní thugann Áireamhán Cánach Gnóthachan Caipitiúil Finorum don Spáinn ach meastachán chun críocha faisnéise. D’fhéadfadh an dliteanas deiridh brath ar ioncam coigiltis iomlán an cháiníocóra, ar chaillteanais atá ar fáil, ar stair fála, ar chúinsí an chomhphobail fhéinrialaithigh, ar aicmiú dlíthiúil na sócmhainne agus ar incháilitheacht d’aon díolúine.
Ní ríomhann an t-áireamhán gach muirear áitiúil go huathoibríoch, lena n-áirítear an cháin bhardasach bheacht ar thalamh uirbeach, agus ní ghlacann sé áit na rialacha ar leith a bhaineann le neamhchónaitheoirí.
Sula gcuirtear idirbheart suntasach i gcrích nó sula gcomhdaítear tuairisceán oifigiúil, téigh i gcomhairle le comhairleoir cánach cáilithe sa Spáinn nó leis an Agencia Estatal de Administración Tributaria.
Tá oideachas foirmiúil sa dlí riaracháin ag Matias Buće agus breis agus deich mbliana de thaithí aige ar staidéar a dhéanamh ar mhargaí domhanda, ar thrádáil airgeadraí agus ar airgeadas pearsanta. Múnlaíonn a oiliúint sa dlí a chur chuige i leith na hinfheistíochta, agus béim aige ar rialáil, ar struchtúr agus ar bhainistiú riosca. Ag Finorum, scríobhann sé faoi réimse leathan ábhar airgeadais, ó ETFanna Eorpacha go straitéisí praiticiúla airgeadais phearsanta do ghnáthinfheisteoirí.