Cik lielu nodokli jums varētu nākties maksāt, pārdodot akcijas, kriptoaktīvus vai īpašumu Somijā?
Finorum Somijas kapitāla pieauguma nodokļa kalkulators aplēš nodokli par Somijas nodokļu rezidenta realizētu pieaugumu. Izvēlieties aktīva veidu un ievadiet iegādes cenu, pārdošanas cenu, atbilstošos darījuma izdevumus un ieskaitāmos kapitāla zaudējumus. Kalkulators rāda aplēsto ar nodokli apliekamo pieaugumu, iespējamo nodokli un peļņu pēc nodokļa.
Somijā kapitāla pieaugumu parasti apliek kā kapitāla ienākumu ar 30 % vai 34 % likmi. Tomēr ar nodokli apliekamo summu var aprēķināt pēc faktiskajām iegādes izmaksām vai Somijas nosacītajām iegādes izmaksām, savukārt atbilstoša pastāvīgā mājokļa pārdošana var būt pilnībā neapliekama.
| Purchase price | |
| Sale price | |
| Costs / fees | |
| Gross gain | |
| CGT () | |
| Net profit |
Kapitāla pieauguma nodokļa likmes Somijā
2026. gadā ar nodokli apliekamiem kapitāla ienākumiem piemēro:
- 30 % kapitāla ienākumiem līdz 30 000 €;
- 34 % daļai virs 30 000 €.
30 000 € robeža attiecas uz nodokļu maksātāja kopējiem ar nodokli apliekamajiem kapitāla ienākumiem, nevis uz katru darījumu atsevišķi. Citi tajā pašā gadā saņemti kapitāla ienākumi tāpēc var novirzīt daļu jauna pieauguma 34 % diapazonā.
Kapitāla ienākumi var ietvert kapitāla pieaugumu, īres ienākumus un noteiktu ieguldījumu atdevi. Dividendēm ir savi aprēķina noteikumi, un tās nedrīkst automātiski uzskatīt par līdzvērtīgām tiešam akciju pārdošanas pieaugumam.
Oficiālās 2026. gada kapitāla ienākumu likmes publicējusi Somijas Nodokļu pārvalde.
Ar nodokli apliekama kapitāla pieauguma aprēķināšana
Parastais aprēķins ir:
Ar nodokli apliekamais pieaugums = pārdošanas ieņēmumi − faktiskās iegādes izmaksas − atbilstošie izdevumi
Iegādes izmaksas parasti ir par aktīvu samaksātā summa. Atbilstošie izdevumi var ietvert brokera komisijas un citas dokumentētas izmaksas, kas tieši saistītas ar iegādi vai pārdošanu.
Somija atļauj arī alternatīvu aprēķinu, kura pamatā ir nosacītās iegādes izmaksas. Nodokļu maksātājs var salīdzināt abas metodes un izmantot to, kas dod mazāku ar nodokli apliekamo pieaugumu.
Abas metodes apvienot nevar. Ja izvēlētas nosacītās iegādes izmaksas, faktisko pirkuma cenu un darījuma izdevumus nevar atskaitīt atsevišķi.
Somijas nosacītās iegādes izmaksas
Nosacītās iegādes izmaksas aprēķina kā procentu no aktīva pārdošanas cenas:
- 20 % no pārdošanas cenas, ja aktīvs piederējis mazāk nekā 10 gadus;
- 40 % no pārdošanas cenas, ja tas piederējis vismaz 10 gadus.
Tas nenozīmē, ka nodokļa likme samazinās līdz 20 % vai 40 %. Nosacītā summa aizstāj faktisko iegādes cenu un visus atskaitāmos pirkšanas un pārdošanas izdevumus.
Piemēram, ja aktīvu, kas turēts vismaz 10 gadus, pārdod par 100 000 €, nosacītās iegādes izmaksas ir 40 000 €. Aplēstais ar nodokli apliekamais pieaugums tādējādi ir 60 000 € pirms ieskaitāmo kapitāla zaudējumu ņemšanas vērā.
Nosacītā metode var būt izdevīga, ja sākotnējās izmaksas bija ļoti zemas, dokumenti nav pieejami vai aktīva vērtība būtiski pieaugusi. Tā var būt mazāk izdevīga, ja dokumentētā pirkuma cena un izdevumi pārsniedz nosacīto summu.
Somijas Nodokļu pārvalde apstiprina piemērojamās 20 % un 40 % nosacītās iegādes izmaksas.
Nodoklis par akcijām un ieguldījumu fondiem
Akciju pārdošanas pieaugums parasti ir ar nodokli apliekams kapitāla ienākums. To var aprēķināt pēc faktiskajām iegādes izmaksām un atbilstošajiem izdevumiem vai pēc nosacītajām iegādes izmaksām.
Kapitāla zaudējumus no akciju pārdošanas parasti vispirms atskaita no kapitāla pieauguma. Ja ar pieaugumu nepietiek, zaudējumus parasti var atskaitīt no citiem kapitāla ienākumiem.
Neizmantoto atskaitāmo summu var pārnest uz nākamajiem pieciem gadiem. Kapitāla zaudējumus nevar atskaitīt no algas vai citiem darba ienākumiem.
Katrs īpašnieks deklarē savu pārdošanas ieņēmumu, iegādes izmaksu un izdevumu daļu. Vērtspapīriem, kas saņemti dāvanā, mantojumā vai darbinieku programmā, var būt cita iegādes vērtība.
Nelieli pārdošanas darījumi zem 1 000 €
Kapitāla pieaugums var būt neapliekams, ja attiecīgo aktīvu kopējās pārdošanas cenas kalendārajā gadā nepārsniedz 1 000 €.
Robežu nosaka pēc bruto pārdošanas cenām, nevis peļņas. Ja attiecīgo pārdošanas darījumu kopsumma pārsniedz 1 000 €, atbrīvojumu parasti nepiemēro tikai pirmajiem 1 000 €.
Pārbaudot šo robežu, izslēdz noteiktus atsevišķi atbrīvotus darījumus, piemēram, atbilstošu pastāvīgā mājokļa pārdošanu. Arī parastu mājsaimniecības priekšmetu pārdošanai ir atsevišķi noteikumi.
Atbilstošs ierobežojums attiecas uz nelieliem kapitāla zaudējumiem. Zaudējumi parasti nav atskaitāmi, ja gan attiecīgo gadā pārdoto aktīvu kopējās iegādes izmaksas, gan kopējās pārdošanas cenas nepārsniedz 1 000 €.
Oficiālie noteikumi skaidroti Somijas Nodokļu pārvaldes norādījumos par neliela apjoma atsavināšanu.
Kriptoaktīvu aplikšana ar nodokli Somijā
Kriptoaktīvu pārdošana vai izmantošana var radīt ar nodokli apliekamu kapitāla pieaugumu vai atskaitāmus kapitāla zaudējumus.
Atsavināšana notiek, ja kriptoaktīvu:
- apmaina pret eiro vai citu oficiālu valūtu;
- apmaina pret citu kriptoaktīvu;
- izmanto rēķina apmaksai;
- izmanto preču vai pakalpojumu iegādei.
Vienkārša kriptoaktīva iegāde un turēšana nerada kapitāla pieaugumu. Pārvedums starp viena nodokļu maksātāja kontrolētiem makiem pats par sevi nav atsavināšana, ja īpašumtiesības nemainās un pārvedumu var dokumentēt.
Somijā kriptoaktīvu guvumus un zaudējumus aprēķina katram darījumam atsevišķi. Jāizmanto darījumā saņemto vai iztērēto kriptoaktīvu vērtība eiro darījuma brīdī.
Somijas Nodokļu pārvalde piemēro FIFO metodi: kriptoaktīvus uzskata par atsavinātiem iegādes secībā.
Ar nodokli apliekamo pieaugumu var aprēķināt, atskaitot faktisko pirkuma cenu un atbilstošās komisijas, vai izmantojot 20 % vai 40 % nosacītās iegādes izmaksas. Tāpat kā citam īpašumam, abas metodes vienam darījumam apvienot nevar.
Kriptoaktīvu kapitāla zaudējumus parasti var atskaitīt no kapitāla pieauguma un citiem kapitāla ienākumiem. Neizmantotos zaudējumus parasti var pārnest uz pieciem gadiem.
Kriptoaktīvu ieguvi ar darba apliecinājuma metodi parasti uzskata par darba ienākumiem, nevis kapitāla pieaugumu. Steikinga un aizdevumu atlīdzības saņemšanas brīdī parasti ir kapitāla ienākumi. Vēlāka saņemtā kriptoaktīva atsavināšana var radīt papildu pieaugumu vai zaudējumus.
Detalizētas deklarēšanas un aprēķina norādes pieejamas Somijas Nodokļu pārvaldes lapā par kriptoaktīviem un virtuālajām valūtām.
Nekustamā īpašuma pārdošana Somijā
Ieguldījumu īpašuma, brīvdienu mājas vai cita nekustamā īpašuma, kuram nav piemērojams atbrīvojums, pārdošanas pieaugumu parasti apliek kā kapitāla ienākumu ar 30 % vai 34 % likmi.
Ar nodokli apliekamo rezultātu var aprēķināt, izmantojot:
- dokumentēto pirkuma cenu un atbilstošos iegādes un pārdošanas izdevumus; vai
- nosacītās iegādes izmaksas 20 % vai 40 % apmērā no pārdošanas cenas.
Atbilstošie faktiskie izdevumi var ietvert brokera komisijas, noteiktas reģistrācijas maksas un dokumentētas ar īpašuma iegādi vai pārdošanu saistītas izmaksas.
Remonta un uzlabošanas izdevumu režīms ir atkarīgs no darbu rakstura un veikšanas laika. Parastu uzturēšanu un personīgos dzīves izdevumus nevar automātiski pieskaitīt īpašuma iegādes izmaksām.
Pieaugums attiecas uz taksācijas gadu, kurā parakstīts saistošais pirkuma līgums, pat ja daļu vai visus pārdošanas ieņēmumus saņem vēlāk.
Somijas Nodokļu pārvalde sniedz aprēķina piemērus savā skaidrojumā par ar nodokli apliekamu dzīvojamā īpašuma pārdošanu.
Pastāvīgā mājokļa atbrīvojums
Pieaugums no pastāvīgā mājokļa pārdošanas var būt pilnībā neapliekams, ja izpildīti abi galvenie nosacījumi:
- nodokļu maksātājam māja vai dzīvoklis piederēja vismaz divus gadus;
- īpašumtiesību laikā nodokļu maksātājs vai viņa ģimene to nepārtraukti izmantoja kā pastāvīgu mājokli vismaz divus gadus.
Īpašumtiesību un dzīvošanas periodiem jāpārklājas. Atbilstošajam divu gadu dzīvošanas periodam jābūt nepārtrauktam, lai gan īpašums nav obligāti jāpārdod uzreiz pēc izvākšanās.
Daļēju atbrīvojumu var piemērot, ja tikai daļa īpašuma izmantota kā pastāvīgs mājoklis. Īstermiņa izīrēšana vai cita izmantošana nedzīvošanas vajadzībām attiecīgajā periodā var ietekmēt nepārtrauktas izmantošanas prasības izpildi.
Mājas gadījumā atbrīvojums likumā noteiktās platības robežās var aptvert arī zemi. Ārpus plānotas teritorijas atbrīvotā platība parasti nepārsniedz 10 000 kvadrātmetru, bet plānotā teritorijā — vietējā plānā atļauto zemesgabalu.
Ja nosacījumi nav izpildīti, pieaugumu apliek saskaņā ar parastajiem kapitāla ienākumu noteikumiem.
Īpašumtiesību un apdzīvošanas prasības apstiprinātas Somijas Nodokļu pārvaldes kapitāla pieauguma deklarēšanas norādījumos.
Kapitāla zaudējumu režīms
Atskaitāmus kapitāla zaudējumus vispirms ieskaita pret kapitāla pieaugumu. Ja tāda nav, zaudējumus parasti var atskaitīt no citiem kapitāla ienākumiem, piemēram, īres ienākumiem.
Atlikušos zaudējumus var pārnest uz pieciem gadiem. Tos nevar atskaitīt no darba ienākumiem, un tie nerada tādu pašu darba ienākumu deficīta nodokļa atlaidi kā daži citi kapitāla ienākumu atskaitījumi.
Zaudējumi no parastiem mājsaimniecības priekšmetiem vai citiem personīgai lietošanai paredzētiem aktīviem var nebūt atskaitāmi. Īpaši ierobežojumi attiecas arī uz noteiktiem atvasinātajiem instrumentiem, tostarp cenu starpības līgumiem.
Aprēķina piemērs
Pieņemsim, ka Somijas rezidents pārdod akcijas par 60 000 € pēc vairāk nekā 10 gadu turēšanas. Sākotnējā pirkuma cena bija 18 000 €, bet atbilstošie darījuma izdevumi kopā ir 1 000 €.
Izmantojot faktiskās izmaksas:
- pārdošanas ieņēmumi: 60 000 €;
- pirkuma cena un izdevumi: 19 000 €;
- ar nodokli apliekamais pieaugums: 41 000 €.
Izmantojot nosacītās iegādes izmaksas:
- pārdošanas ieņēmumi: 60 000 €;
- nosacītās iegādes izmaksas 40 % apmērā: 24 000 €;
- ar nodokli apliekamais pieaugums: 36 000 €.
Šajā piemērā nosacītā metode ir izdevīgāka.
Pieņemot, ka personai nav citu kapitāla ienākumu:
- pirmie 30 000 € ar 30 % likmi: 9 000 €;
- atlikušie 6 000 € ar 34 % likmi: 2 040 €;
- aplēstais nodoklis: 11 040 €;
- aplēstais pieaugums pēc nodokļa: 24 960 €.
Citi kapitāla ienākumi un atskaitāmi zaudējumi var mainīt rezultātu.
Kas ir iekļauts kalkulatorā
Somijas kalkulators var ņemt vērā:
- iegādes un pārdošanas cenu;
- iegādes un atsavināšanas izdevumus;
- faktiskās vai nosacītās iegādes izmaksas;
- turēšanas periodu;
- citus gada kapitāla ienākumus;
- ieskaitāmos kapitāla zaudējumus;
- aktīva kategoriju;
- 1 000 € nelielu pārdošanas darījumu noteikumu;
- pastāvīgā mājokļa atbrīvojumu.
Rezultātā rāda aplēsto pieaugumu, ar nodokli apliekamo summu, iespējamo nodokli, faktisko nodokļa likmi un peļņu pēc nodokļa.
Aprēķina pieņēmumi
Ja nav norādīts citādi, kalkulators pieņem, ka lietotājs:
- ir fiziska persona un Somijas nodokļu rezidents;
- tur aktīvu privāti, nevis ar uzņēmuma starpniecību;
- neveic profesionālu tirdzniecību vai citu saimniecisko darbību;
- viņam ir uzticami ieraksti par iegādes izmaksām un izdevumiem;
- ir ievadījis attiecīgos kapitāla ienākumus un ieskaitāmos zaudējumus;
- nepieprasa neievadītu atbrīvojumu.
Uzņēmumu nodokļiem, saimnieciskās darbības aktīviem, darbinieku akcijām, ārvalstu nodokļa kredītiem, nerezidentu nodokļiem un pārrobežu reorganizācijām var būt vajadzīgs cits aprēķins.
Svarīga informācija
Finorum Somijas kapitāla pieauguma nodokļa kalkulators sniedz informatīvu aplēsi un nav individuāla nodokļu konsultācija vai oficiāls aprēķins.
Izdevīgākā iegādes izmaksu metode ir atkarīga no darījuma faktiem. Īpašuma atbrīvojumam jāizpilda īpašumtiesību un nepārtrauktas dzīvošanas nosacījumi, savukārt kriptoaktīvu rezultāts jāaprēķina katram darījumam atsevišķi.
Nozīmīgas vai sarežģītas atsavināšanas gadījumā pārbaudiet rezultātu Somijas Nodokļu pārvaldē vai pie kvalificēta Somijas nodokļu konsultanta.
Matias Buće ir ieguvis izglītību administratīvajās tiesībās, un viņam ir vairāk nekā desmit gadu pieredze globālo tirgu, valūtu tirdzniecības un personīgo finanšu izpētē. Juridiskā izglītība veido viņa pieeju ieguldījumiem, liekot uzsvaru uz regulējumu, struktūru un risku pārvaldību. Finorum viņš raksta par plašu finanšu tēmu loku — no Eiropas ETF līdz praktiskām personīgo finanšu stratēģijām individuālajiem ieguldītājiem.