Калкулатор за данък върху капиталовите печалби в Гърция за 2026 г.

Колко данък може да платите при продажба на акции, криптовалута или имот в Гърция?

Калкулаторът на Finorum за данък върху капиталовите печалби в Гърция оценява евентуалния данък върху печалба от частна инвестиция. Въведете покупната и продажната цена, разходите по сделката и срока на притежание, за да изчислите прогнозната печалба и приложимия данък.

Данъчното облагане в Гърция зависи в голяма степен от вида на актива, размера на участието на инвеститора и дали сделката е частна инвестиция или организирана стопанска дейност. Някои печалби от ценни книжа може да бъдат освободени, а облагаемите капиталови печалби обикновено се облагат със ставка 15%.

Как се облагат капиталовите печалби в Гърция

За физическите лица облагаемият доход от прехвърляне на капитал обикновено се облага с единна ставка от 15%.

Това обаче не означава, че всяка продажба на инвестиция автоматично се облага с 15%. Приложимото третиране зависи от:

• това дали ценната книга се търгува на борса;
• процента участие на продавача;
• вида и данъчната класификация на инвестиционния фонд;
• това дали сделката е случайна, или представлява стопанска дейност;
• държавата, в която данъкоплатецът е местно лице;
• наличието на спогодба за избягване на двойното данъчно облагане;
• вида на продавания актив.

Калкулаторът дава ориентировъчен резултат за гръцко данъчно местно лице, което инвестира като частно лице. По-сложните случаи, включително професионална търговия, собственост на дружества и трансгранични инвестиции, изискват индивидуален анализ.

Капиталови печалби от акции, търгувани на борса

Печалбата на частен инвеститор от продажба на акции, допуснати до търговия на фондова борса, не подлежи непременно на гръцки данък върху капиталовите печалби.

Данъкът от 15% върху капиталовите печалби обикновено се прилага, когато продавачът притежава най-малко 0,5% от капитала на публичното дружество. Когато инвеститорът притежава по-малко от 0,5%, капиталовата печалба по принцип не попада в обхвата на тази конкретна разпоредба.

Това разграничение е важно. Обичайният индивидуален инвеститор с малък портфейл от борсови акции обикновено притежава значително по-малко от 0,5% от дружеството. Затова калкулаторът отчита процента участие при избора на приложимото третиране.

Други данъци върху сделките, такси или задължения за деклариране може да се прилагат дори когато самата капиталова печалба е освободена.

Гръцкото министерство на националната икономика и финансите потвърждава, че борсовите ценни книжа попадат в правилата за капиталовите печалби, когато продавачът притежава най-малко 0,5% от дружеството.

Акции на непублични дружества и дялови участия

Капиталовите печалби от продажба на акции в дружество, което не се търгува на борса, обикновено се облагат с 15%.

Същата основна ставка може да се прилага към печалби от прехвърляне на:

• дялове в персонални дружества;
• държавни облигации и съкровищни бонове;
• корпоративни облигации;
• финансови деривати;
• цяло предприятие.

Облагаемата печалба обикновено е разликата между получената насрещна престация и цената на придобиване. Разходите, пряко свързани с покупката и продажбата, може да се включат при определяне на крайната печалба.

Преструктурирането на дружества, значителните дялови участия, заемите към акционери и прехвърлянията между свързани лица може да изискват допълнителна оценка и анализ на правилата срещу избягване на данъчно облагане.

ETF и инвестиционни фондове

Данъчното третиране на ETF и инвестиционните фондове зависи от правния им статут, държавата на установяване и регулаторната им класификация.

Някои допустими гръцки или европейски инвестиции в колективни инвестиционни схеми в прехвърлими ценни книжа (UCITS) може да се ползват от благоприятно третиране, включително освобождаване при съответните условия. Не всеки продукт, предлаган като ETF, обаче непременно отговаря на условията за едно и също третиране.

Инвеститорите трябва да проверят:

• дали фондът отговаря на изискванията за UCITS;
• къде е юридически установен фондът;
• дали е признат съгласно съответните гръцки и европейски правила;
• дали доходът представлява капиталова печалба, дивидент или разпределение;
• дали фондът се държи като частна инвестиция или чрез предприятие.

Калкулаторът дава обща оценка, но преди печалбата да се приеме за освободена, трябва да се проверят официалните документи и данъчната класификация на фонда.

Печалби от криптовалути в Гърция

Данъчното облагане на криптовалутите остава по-слабо уредено от облагането на традиционните ценни книжа.

Към 2026 г. публично достъпните указания на гръцката данъчна администрация не предоставят пълна специална рамка за всички видове частни сделки с криптовалути. Гърция разработва по-ясен регулаторен и данъчен подход паралелно с прилагането на регламента на ЕС относно пазарите на криптоактиви (MiCA), но самият MiCA не определя как се облагат с данък върху доходите всички печалби от криптоактиви.

Случайна печалба от частна сделка с криптовалута може да се третира като доход от капиталова печалба, за който ставката от 15% често се използва като най-близка обща данъчна категория. Правилното третиране обаче зависи от обстоятелствата и не бива да се приема за автоматично установено.

Честата и организирана търговия може вместо това да се счита за стопанска дейност. В този случай нетната печалба може да се облага по прогресивната скала за доходи от стопанска дейност в Гърция, а не с единната ставка за капиталови печалби.

Сделките с криптоактиви може да включват:

• продажба на криптовалута срещу евро;
• обмяна на един криптоактив за друг;
• използване на криптовалута за покупка на стоки или услуги;
• получаване на токени чрез копаене, стейкинг или други механизми за възнаграждение.

Всяка дейност може да има различен данъчен характер. Облагаемата сума може да зависи и от стойността в евро към момента на придобиването и продажбата.

Затова резултатът от калкулатора за криптовалути трябва да се приема за ориентировъчен. Потребителите трябва да пазят пълна история на сделките и да потърсят професионален съвет, преди да подадат гръцка данъчна декларация, включваща значителни печалби от криптоактиви.

Капиталови печалби от недвижими имоти

За продажби, приключени през 2026 г., прилагането на гръцкия данък върху капиталовите печалби от прехвърляне на недвижими имоти, притежавани като лично имущество, остава спряно до 31 декември 2026 г.

Това означава, че физическо лице, което продава имот в Гърция през периода на спиране, обикновено не плаща иначе приложимия данък от 15% върху капиталовата печалба по член 41 само заради печалбата от тази продажба.

Спирането е потвърдено от гръцкото министерство на националната икономика и финансите и указанията на гръцката данъчна администрация за собственици на имоти.

Гърция · Недвижими имоти — Облагането на капиталовите печалби от прехвърляне на лично притежавани имоти е спряно до 31 декември 2026 г. БЕЗ ДАНЪК ✓

Това освобождаване се отнася конкретно до данъка върху капиталовата печалба. При сделката с имот все пак може да има:

• данък върху прехвърлянето на недвижим имот;
• нотариални и регистрационни разходи;
• правни и брокерски такси;
• непогасени задължения за данъка ENFIA;
• разходи за кадастрални документи и документи за съответствие.

Резултатът може да е различен и когато продажбите на имоти представляват стопанска дейност, включват строителни проекти или се извършват чрез дружество.

Изчисляване на облагаемата печалба

Основната формула е:

Капиталова печалба = Приходи от продажбата − Цена на придобиване − Допустими разходи по сделката

Допустимите разходи може да включват суми, пряко свързани с придобиването или продажбата, например брокерски комисиони и определени професионални такси.

Например инвеститор продава облагаеми акции на непублично дружество за 80 000 евро. Документираната цена на придобиване е 50 000 евро, а допустимите разходи по сделката са 2 000 евро:

80 000 евро − 50 000 евро − 2 000 евро = 28 000 евро облагаема печалба

При ставка от 15% прогнозният данък би бил:

28 000 евро × 15% = 4 200 евро

Изчислението се променя, ако се прилага освобождаване, сделката се третира като стопанска дейност или инвеститорът не може да документира първоначалната цена на придобиване.

Капиталови загуби

Капиталовите загуби не са непременно приспадаеми от заплата, доходи от наем или други несвързани доходи.

Загубите от допустими прехвърляния на капитал по принцип може да се пренасят и използват срещу бъдещи печалби в същата съответна категория, при спазване на гръцките данъчни правила и изискванията за документиране. Използването им може да е ограничено, когато печалбата би била освободена или инвестицията попада под различен данъчен режим.

Потребителите трябва да пазят:

• потвърждения за покупка и продажба;
• извлечения от брокер;
• фактури за разходите по сделките;
• документи за банковите плащания;
• документи за процента на собственост;
• данни за пренесени загуби;
• история на криптосделките и портфейлите.

Без достатъчни доказателства данъчната администрация може да отхвърли заявената цена на придобиване или загуба.

Трансгранични инвестиции

Гръцкото данъчно местно лице обикновено се облага в Гърция за доходите си от цял свят, включително за капиталови печалби от чужбина. Ако същата печалба се облага и в друга държава, приложимата спогодба за избягване на двойното данъчно облагане и правилата за данъчен кредит за чуждестранен данък може да предотвратят или намалят двойното облагане.

Независимият орган за публичните приходи обяснява, че разпоредбите на спогодбите определят коя държава може да облага дохода и как платеният в чужбина данък може да се приспадне в Гърция.

За лица, които не са местни лица, но продават гръцки инвестиции, може да се прилага различно третиране, особено ако са местни лица на държава, сключила данъчна спогодба с Гърция.

Допускания на калкулатора

Освен ако не е избрано друго, калкулаторът приема, че потребителят:

• е физическо лице и данъчно местно лице на Гърция;
• държи актива като частна инвестиция;
• не извършва професионална търговска дейност;
• може да документира цената на придобиване и разходите по сделката;
• не отговаря на условията за специален режим за преселили се лица или друг алтернативен данъчен режим;
• няма необичайна сделка между свързани лица или по преструктуриране на дружество;
• изчислява продажба, приключена през 2026 г.

Действителното облагане може да се различава в зависимост от класификацията на инвестицията, процента участие, статута на местно лице, предишните загуби и разпоредбите на данъчните спогодби.

Важно уточнение

Калкулаторът за данък върху капиталовите печалби в Гърция предоставя оценка само с информационна цел. Той не представлява данъчен, правен или инвестиционен съвет.

Гръцкото данъчно третиране може да зависи от обстоятелства, които общ калкулатор не може да оцени напълно. Това е особено важно за криптовалутите, инвестиционните фондове, значителните дялови участия в дружества, повтарящите се сделки и международните инвестиции.

Преди да декларирате значителна печалба, консултирайте се с квалифициран гръцки счетоводител или данъчен консултант и потвърдете приложимото третиране с Независимия орган за публичните приходи.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Aade.gr — Независимият орган за публичните приходи
• Minfin.gov.gr — гръцкото министерство на националната икономика и финансите

Additional educational resources

• Aade.gr — указанията на гръцката данъчна администрация за собственици на имоти