Калкулатор за данък върху капиталовите печалби в Германия за 2026 г.

Колко данък може да платите при продажба на акции, криптовалута или имот в Германия?

Калкулаторът на Finorum за данък върху капиталовите печалби в Германия оценява данъка върху печалби от частни инвестиции и продажби, реализирани от данъчно местно лице на Германия. Изберете вида актив и въведете покупната цена, продажната цена, допустимите разходи, срока на притежание и загубите, които могат да бъдат приспаднати. След това калкулаторът показва прогнозната облагаема печалба, евентуалния данък и печалбата след данъка.

В Германия не се прилага един и същ режим на облагане на капиталовите печалби за всички активи. Акциите обикновено се облагат с фиксирания данък върху инвестиционните доходи, докато печалбите от криптовалути и лично притежавани недвижими имоти може да бъдат напълно освободени от данък след съответния срок на притежание.

Данък върху капиталовите печалби в Германия

Данъчното третиране зависи от продадения актив:

• акции и други ценни книжа;
• инвестиционни фондове и борсово търгувани фондове (ETF);
• криптовалути и някои други лични активи;
• недвижими имоти;
• стопански активи или значителни дялови участия в дружества.

Печалбите от акции, държани като лично имущество, обикновено попадат в правилата за инвестиционните доходи по член 20 от германския Закон за данъка върху доходите. Криптовалутите и някои други активи може вместо това да представляват частни сделки по разпореждане с имущество съгласно член 23.

Това разграничение определя приложимата данъчна ставка, облекчение, правила за загубите и освобождаване според срока на притежание.

Данък при продажба на акции и ценни книжа

Капиталовите печалби от акции, държани като частни инвестиции, обикновено се облагат с германския данък върху инвестиционните доходи, известен като Abgeltungsteuer.

Стандартната данъчна тежест включва:

• 25% данък върху капиталовите доходи;
• надбавка за солидарност в размер на 5,5% от данъка върху капиталовите доходи;
• обща ставка без църковен данък: 26,375%.

Църковен данък може да се дължи и от членовете на призната религиозна общност, която събира такъв данък. В зависимост от федералната провинция ставката му обикновено е 8% или 9% от данъка върху капиталовите доходи. Тъй като църковният данък частично намалява собствената си данъчна основа, крайната обща ефективна ставка се изчислява по различен начин от простото събиране на номиналните ставки.

Германските банки и брокери обикновено удържат данъка автоматично. Печалбите чрез чуждестранен брокер може да трябва да се декларират в германската данъчна декларация за доходите.

Федералното министерство на финансите обяснява, че доходите от частни инвестиции обикновено се облагат с 25% преди добавянето на надбавката за солидарност и евентуалния църковен данък. Официално разяснение на министерството

Необлагаема сума от 1 000 евро за спестители

Всеки данъкоплатец има право на годишна фиксирана необлагаема сума за инвестиционни доходи, известна като Sparer-Pauschbetrag, в размер на 1 000 евро.

За съпрузи и регистрирани партньори, облагани съвместно, общата сума е 2 000 евро.

Тя се прилага за общите инвестиционни доходи, които може да включват:

• капиталови печалби от акции;
• дивиденти;
• лихви;
• определени разпределения от фондове;
• други облагаеми инвестиционни доходи.

Това не е отделна сума от 1 000 евро за всяка банкова сметка или категория активи. Ако необлагаемата сума вече е използвана за лихви или дивиденти, само остатъкът може да се приложи към капиталова печалба.

Германска банка може да приложи облекчението пряко, ако данъкоплатецът е подал валидно нареждане за освобождаване, или Freistellungsauftrag. В противен случай евентуалното прекомерно удържане може да се коригира чрез данъчната декларация за доходите.

Законовата разпоредба за необлагаемата сума е в член 20, алинея 9 от германския Закон за данъка върху доходите.

Определяне на данъка според личната ставка

Данъкоплатец, чиято лична ставка на данъка върху доходите е по-ниска от стандартния фиксиран данък върху инвестиционните доходи, може да поиска проверка за по-благоприятно облагане, наречена Günstigerprüfung.

Тогава данъчната служба сравнява обичайното облагане на инвестиционните доходи с облагането по личната ставка на данъкоплатеца и прилага по-благоприятния резултат.

Тази проверка не означава, че данъкоплатецът може свободно да избере най-ниската ставка за една конкретна сделка. Изчислението отчита съответните инвестиционни доходи и общото му данъчно положение.

Стандартният калкулатор използва фиксираната ставка. За изчисление по личната ставка са нужни данни за общия облагаем доход, начина на подаване на декларацията, задължението за църковен данък и други приспадания.

Загуби от акции и инвестиции

За загубите от продажба на акции се прилагат отделни германски правила за приспадане.

Загуба от продажба на акции обикновено може да се приспадне само от печалби от продажба на акции. Тя не намалява автоматично лихви, дивиденти, доходи от наем или печалби от криптовалути и недвижими имоти.

Други допустими инвестиционни загуби може да се отнесат към отделна група загуби и да се приспадат от по-широк кръг инвестиционни доходи съгласно приложимите правила.

Ако инвестициите се държат чрез различни германски банки, загубите в една институция не винаги се съпоставят автоматично с печалбите в друга. За обединяването им може да е необходимо удостоверение за загуби и определяне на данъка върху доходите.

Оставащите загуби в същата институция по принцип могат да се пренасят напред. Специални правила се прилагат за обезценени до нула ценни книжа, деривати, несъбираеми заеми и значителни участия в дружества.

Инвестиционни фондове и ETF

Фондовете и ETF се облагат съгласно германския Закон за данъчното облагане на инвестициите и правилата може да се различават от тези за прякото притежаване на акции.

Облагаемите суми може да включват:

• разпределения;
• печалби от продажба на дялове във фонд;
• годишна предварително изчислена фиксирана сума, известна като Vorabpauschale.

Според състава на фонда част от дохода може да бъде освободена от данък. За допустим фонд, инвестиращ в акции и държан като лично имущество, частичното освобождаване обикновено е 30%. За допустим смесен фонд то обикновено е 15%.

Това означава, че стандартната ефективна данъчна тежест върху печалба от фонд може да е по-ниска от тази при пряка продажба на акции, въпреки че изчислението зависи от класификацията на фонда, предишните предварително изчислени фиксирани суми и наличните облекчения.

Законовото частично освобождаване от 30% за допустимите фондове, инвестиращи в акции, е посочено в член 20 от германския Закон за данъчното облагане на инвестициите.

Облагане на криптовалутите в Германия

Криптовалутата, държана като лично имущество, обикновено се третира различно от акциите.

Печалбата може да представлява частна сделка по разпореждане с имущество, когато между придобиването и продажбата е изминала не повече от една година. Ако криптовалутата е държана повече от една година, печалбата от частната продажба обикновено е необлагаема.

Облагаема сделка може да възникне, когато криптовалута:

• се продаде срещу евро или друга официална валута;
• се обмени за друга криптовалута;
• се използва за покупка на стоки или услуги;
• се прехвърли срещу друг актив или облага.

Прехвърляне между портфейли, контролирани от един и същ данъкоплатец, не е продажба, ако действителната собственост не се променя.

Съответната дата обикновено се определя от обвързващите сделки по придобиване и продажба. Пълната документация трябва да включва датите на сделките, стойностите в евро, количествата, адресите на портфейлите и таксите.

Стейкинг, предоставяне на криптоактиви и срок на притежание

Според действащите административни указания използването на платежни или валутни токени за стейкинг или предоставянето им за ползване обикновено не удължава едногодишния срок за продажба до десет години.

Доходът от пасивен стейкинг или предоставяне на криптоактиви въпреки това може да се облага при получаването му. Пазарната стойност на възнаграждението в евро определя както облагаемия доход при получаването, така и цената на придобиване на новополучения криптоактив.

По-късната продажба на възнаграждението води до отделна печалба или загуба. Собственият му едногодишен срок на притежание обикновено започва при придобиването му.

Копаенето, активното валидиране, търговията с професионален характер и стопанската дейност може да се облагат по различен начин и да попадат извън режима за частни продажби.

Федералното министерство на финансите описва правилата за документиране, оценяване и срока на притежание в своите официални указания за криптоактивите.

Праг от 1 000 евро за частни продажби

Общите печалби от частни сделки по разпореждане с имущество остават необлагаеми, когато съвкупната годишна печалба е под 1 000 евро.

Това е праг за освобождаване от данък, а не сума, която се приспада от облагаемата печалба.

Ако общата сума на допустимите печалби е 999 евро, те остават необлагаеми. Ако тя достигне 1 000 евро или повече, цялата облагаема сума обикновено се включва в изчислението на данъка върху доходите, а не само превишението.

Прагът се прилага към съвкупните годишни печалби от съответните частни сделки. Той не е отделен лимит от 1 000 евро за всяка криптовалута, портфейл или продажба.

Облагаемите краткосрочни печалби от криптовалути се облагат по прогресивната лична ставка на данъка върху доходите, а не със ставката от 25% за инвестиционните доходи.

Загубите от частни сделки по разпореждане с имущество обикновено могат да се приспадат само от печалби от други такива сделки. При изпълнение на законовите условия неизползваните загуби може да се пренасят към предходни или следващи години.

Тези правила се съдържат в член 23 от германския Закон за данъка върху доходите.

Метод за определяне на цената на придобиване на криптоактиви

Германските данъчни указания по принцип изхождат от индивидуалното определяне на продадените единици.

Когато индивидуалното определяне не е възможно, първо придобитите единици може да се считат за първо продадени при определяне на срока на притежание. При оценяването може да е приложим метод на средната стойност, а FIFO може да се приеме като опростен подход.

Изчислението обикновено се прави отделно за всеки портфейл. Избраният метод трябва да се прилага последователно в рамките на портфейла до пълната продажба на съответните активи.

Това е важно, защото прехвърлянето на единици между портфейли, обединяването на данни от борси или прилагането на FIFO върху непълни данни може да доведе до неправилно определяне на срока на притежание и облагаемата печалба.

Капиталови печалби от недвижими имоти в Германия

Печалбата от продажба на германски недвижим имот, държан като лично имущество, може да се облага, ако между придобиването и продажбата са изминали не повече от десет години.

Ако са изминали повече от десет години, печалбата обикновено е необлагаема съгласно правилата за частните продажби, независимо от размера на поскъпването.

Когато продажбата е в рамките на десет години и не се прилага освобождаване, печалбата се облага по прогресивната лична ставка на продавача. За нея не се прилага данъкът от 25% върху инвестиционните доходи.

Облагаемата печалба обикновено се изчислява така:

Продажна цена − Разходи за придобиване или строителство − Допустими разходи по продажбата

Приспаднатата по-рано амортизация може да намали оставащата цена на придобиване и така да увеличи облагаемата печалба.

Разходите, пряко свързани с придобиването, подобряването или продажбата на имота, може да повлияят на изчислението, но обичайните разходи за поддръжка и сумите, вече приспаднати от доходите от наем, не могат просто да се приспаднат повторно.

Освобождаване за жилище, ползвано от собственика

Продажбата може да е необлагаема в рамките на десетгодишния период, ако имотът е бил:

• използван изключително за собствените жилищни нужди на собственика между придобиването или завършването му и продажбата; или
• използван за жилищни нужди на собственика през годината на продажбата и двете предходни календарни години.

Второто условие се основава на календарни години и не изисква непременно три пълни години обитаване. Необходимо е обаче действително лично ползване, което отговаря на условията.

Ползването от дете, за което данъкоплатецът продължава да има право на детски надбавки, може да отговаря на условията при определени обстоятелства. Отдаването под наем на друго лице, използването само като ваканционен имот под наем или притежаването единствено като инвестиция обикновено не отговарят на условията.

Ако само част от имота е била обитавана от собственика, освобождаването може да се приложи пропорционално за тази част.

Наследените и дарените имоти изискват специално внимание, тъй като датата на придобиване от предишния собственик може да се зачете на получателя при проверката на десетгодишния срок.

Законовото десетгодишно правило и изключенията за лично обитаване са посочени в член 23 от германския Закон за данъка върху доходите.

Примерно изчисление при продажба на акции

Да приемем, че местно лице на Германия продава акции за 40 000 евро. Първоначалната им цена е 25 000 евро, а допустимите разходи по сделката са общо 500 евро.

Прогнозната печалба е:

• приходи от продажбата: 40 000 евро;
• цена на придобиване: 25 000 евро;
• допустими разходи: 500 евро;
• капиталова печалба: 14 500 евро.

Да приемем, че от личната необлагаема сума за спестители от 1 000 евро остават неизползвани 600 евро:

• облагаема печалба след прилагане на облекчението: 13 900 евро;
• данък върху капиталовите доходи при 25%: 3 475 евро;
• надбавка за солидарност при 5,5% от данъка: 191,13 евро;
• общ прогнозен данък без църковен данък: 3 666,13 евро;
• прогнозна печалба след данъка: 10 833,87 евро.

Църковният данък, наличните загуби от акции или по-ниската лична данъчна ставка може да променят резултата.

Какво отчита калкулаторът

Калкулаторът за Германия може да отчете:

• покупната и продажната цена;
• допустимите разходи по сделката;
• неизползваната необлагаема сума за спестители;
• инвестиционните загуби, които могат да бъдат приспаднати;
• вида на актива;
• срока на притежание;
• задължението за църковен данък;
• освобождаването за криптовалута след една година;
• прага от 1 000 евро за частни продажби;
• десетгодишното правило за имоти;
• освобождаването при лично обитаване.

Резултатът показва прогнозната печалба, облагаемата сума, евентуалния данък, ефективната данъчна ставка и печалбата след данъка.

Допускания при изчислението

Освен ако не е посочено друго, калкулаторът приема, че потребителят:

• е физическо лице и данъчно местно лице на Германия;
• държи актива като лично имущество;
• не извършва професионална търговия или стопанска дейност;
• не притежава значителен дял в дружество, за който важи друг режим;
• е въвел действителните цени на придобиване и разходи;
• е посочил правилно наличните облекчения и загуби.

Стопанските активи, професионалната търговия с криптовалути, акциите на служители, значителните участия в дружества, чуждестранните данъчни кредити и трансграничните преструктурирания може да изискват различно изчисление.

Важно уточнение

Калкулаторът на Finorum за данък върху капиталовите печалби в Германия предоставя ориентировъчна оценка и не представлява персонализиран данъчен съвет или официално определяне на данъчно задължение.

За акциите, криптовалутите и недвижимите имоти в Германия се прилагат различни данъчни режими. Необлагаемата сума от 1 000 евро за спестители не е същото като прага от 1 000 евро за частни продажби, а последният е праг, не приспадаемо облекчение.

При значителна или сложна продажба потвърдете резултата със съответната германска данъчна служба или с квалифициран германски данъчен консултант.

Sources & References

Additional educational resources

• Bundesfinanzministerium.de — Официално разяснение на министерството
• официални указания за криптоактивите
• Gesetze-im-internet.de — член 20 от германския Закон за данъчното облагане на инвестициите
• член 20, алинея 9 от германския Закон за данъка върху доходите
• член 23 от германския Закон за данъка върху доходите