Daně v Rumunsku 2026: Investice, dividendy a CASS

Poslední aktualizace: 7. září 2026

Rumunsko si zachovává základní 10% sazbu daně z příjmů fyzických osob, jeho systém zdanění investic se však v roce 2026 výrazně změnil. Daň z dividend a zisků z kryptoměn vzrostla na 16 %. Sazbou 16 % se zdaňují také transakce s cennými papíry mimo režim způsobilého rumunského zprostředkovatele. V tomto zvláštním režimu zprostředkovatelé srážejí z každého ziskového prodeje 3 % nebo 6 % podle doby držení.

Rozlišení podle zprostředkovatele je důležitější než značka brokera nebo burza, na níž se ETF obchoduje. Ve srážkovém režimu se daň vybírá z každého zisku a ztráty obecně nesnižují jiné zisky. Mimo tento režim investor obvykle počítá roční čistý výsledek a přiznává jej sám. Dividendy, úroky a investiční zisky mohou navíc vyvolat samostatnou povinnost platit zdravotní pojistné CASS s horním limitem, i když již byla daň z příjmů sražena.

Tento průvodce vysvětluje hlavní rumunská pravidla platná v roce 2026 pro zaměstnance, soukromé investory, osoby na volné noze, zahraniční pracovníky a lidi pracující na dálku. Vychází z informací dostupných k 7. září 2026 a opírá se především o rumunskou Národní agenturu pro daňovou správu (ANAF) a rumunské právní předpisy.

Přehled daní: Hlavní čísla na jednom místě

Druh daně	Sazba nebo pravidlo pro rok 2026	Důležitá poznámka
Zaměstnání a většina běžných příjmů	10 %	Jednotná daň z příjmů fyzických osob z příslušného základu
Cenné papíry přes způsobilého zprostředkovatele, držené alespoň 365 dnů	3 %	Sráží se z každého zisku; ztráty se obvykle nezapočítávají
Cenné papíry přes způsobilého zprostředkovatele, držené méně než 365 dnů	6 %	Sráží se z každého zisku
Cenné papíry mimo tento režim	16 %	Obecně z ročního čistého zisku, který přiznává sám investor
Dividendy	16 %	Zvýšení z 10 % u dividend rozdělovaných od 1. ledna 2026
Úroky	10 %	U úroků z rumunských zdrojů zpravidla konečná srážka
Zisky z kryptoměn	16 %	Zvýšení z 10 % v roce 2026; platí úzce vymezené osvobození drobných zisků
Důchodové pojistné zaměstnance (CAS)	25 %	Zpravidla z hrubé mzdy
Zdravotní pojistné zaměstnance (CASS)	10 %	Zpravidla z hrubé mzdy; pro investice platí samostatný systém limitů
Pojistné zaměstnavatele související s prací (CAM)	2,25 %	U ztížených nebo zvláštních pracovních podmínek platí dodatečné důchodové odvody zaměstnavatele
Základní sazba DPH	21 %	Platí od 1. srpna 2025
Snížená sazba DPH	11 %	Pro vymezená plnění
Daň z příjmů právnických osob	16 %	Základní sazba
Daň z příjmů mikropodniků počítaná z tržeb	Obecně 1 %	Pouze při splnění podmínek pro rok 2026
Daň z majetku vysoké hodnoty	0,9 %	Z části hodnoty obytných nemovitostí nebo vozidel nad zákonné limity
Daň z čistého majetku fyzických osob	Obecně žádná	Nadále platí daň z majetku vysoké hodnoty a místní nemovitostní daně
Zdaňovací období	Kalendářní rok	1. ledna až 31. prosince
Lhůta pro Declarația Unică	25. května následujícího roku	Příjmy za rok 2026 se běžně přiznávají do 25. května 2027
Daňová správa	ANAF	Agenția Națională de Administrare Fiscală

Daňová rezidence v Rumunsku

Průvodce ANAF daňovou rezidencí v angličtině vysvětluje, že fyzická osoba může být rumunským daňovým rezidentem, pokud:

má v Rumunsku domicil, tedy právně určené bydliště;
má v Rumunsku středisko životních zájmů;
nebo pobývá v Rumunsku déle než 183 dnů během jakýchkoli 12 po sobě jdoucích měsíců končících v příslušném kalendářním roce.

Nejde o testy, mezi nimiž by si poplatník mohl libovolně vybrat. Středisko životních zájmů pomáhají určit rodina, stálý domov, zaměstnání, podnikání, majetek, pojištění a společenské vazby.

Rumunský rezident se obecně zdaňuje z celosvětových příjmů, zatímco nerezident z vymezených příjmů z rumunských zdrojů. Cizinci, kteří překročí nebo očekávají překročení hranice 183 dnů, mají zpravidla povinnost vyplnit dotazník k rezidenci. Také rumunští občané odjíždějící na dobu delší než 183 dnů mohou mít povinnost podat dotazník při odchodu. ANAF poskytuje oficiální dotazníky pro příjezd a odjezd a posuzuje skutečné okolnosti i příslušnou smlouvu.

Pokud rezidenci uplatňují dva státy, příslušná smlouva o zamezení dvojího zdanění obvykle zkoumá stálý byt, středisko životních zájmů, obvyklý pobyt a státní příslušnost. Aby mohl rumunský plátce přímo použít smluvní sazbu, bývá nutné platné potvrzení o zahraniční daňové rezidenci.

Práce na dálku

Mzda má zpravidla zdroj tam, kde se práce fyzicky vykonává. Rumunský rezident pracující z Rumunska pro zahraniční společnost může mít rumunské povinnosti v oblasti daně ze mzdy a sociálního zabezpečení, i když odměna zůstává na zahraničním účtu. Podle konkrétního uspořádání se zahraniční zaměstnavatel může muset registrovat k rumunské mzdové agendě, případně výpočet a přiznání zajišťuje zaměstnanec.

V EU, Evropském hospodářském prostoru nebo Švýcarsku mohou pravidla koordinace sociálního zabezpečení a potvrzení A1 zachovat účast v systému jiného státu. Samotná daňová rezidence příslušnost k pojistnému systému neurčuje.

Daň z příjmů fyzických osob a mzda

Rumunsko obecně zdaňuje mzdu a řadu dalších běžných kategorií příjmů sazbou 10 %. Daň ze mzdy se počítá po odečtení odpočitatelných povinných odvodů zaměstnance a případného osobního odpočtu.

Standardní odvody a daň jsou následující:

Odvod nebo daň	Sazba	Kdo obvykle hradí
Důchodové pojištění (CAS)	25 %	Zaměstnanec
Zdravotní pojištění (CASS)	10 %	Zaměstnanec
Daň z příjmů	10 %	Zaměstnanec, ze zdanitelného mzdového základu
Pojištění související s prací (CAM)	2,25 %	Zaměstnavatel

Za běžných pracovních podmínek zaměstnavatel zpravidla neplatí samostatný příspěvek CAS. U ztížených pracovních podmínek hradí dodatečná 4 % a u zvláštních pracovních podmínek 8 %.

Příklad výpočtu mzdy

Při jednoduché hrubé měsíční mzdě 10 000 RON, tedy rumunských lei, bez zvláštních osvobození a odpočtů vychází:

CAS: 2 500 RON;
CASS ze mzdy: 1 000 RON;
základ daně z příjmů: 6 500 RON;
daň z příjmů při sazbě 10 %: 650 RON;
přibližná čistá mzda: 5 850 RON.

Zaměstnavatel nad rámec hrubé mzdy zpravidla zaplatí CAM ve výši 225 RON. Výsledek mohou změnit zaměstnanecké výhody, stravenky, vyživované osoby, odvětvová zvýhodnění a výjimky z odvodů.

Rumunsko nemá obecnou obecní přirážku k dani z příjmů ani církevní daň. Tuto jednoduchost však nelze zaměňovat s celkovým 10% zatížením práce: zaměstnanecké odvody CAS a CASS jsou výrazně vyšší než samotná daň z příjmů.

CASS z investic a dalších příjmů mimo mzdu

Dividendy, úroky, zisky z cenných papírů, nájem, příjmy z duševního vlastnictví, zemědělství a další vymezené příjmy mimo mzdu se sčítají pro určení, zda vzniká samostatná povinnost platit zdravotní pojistné. Placení CASS ze mzdy nemusí člověka od CASS z investičních příjmů osvobodit.

Pro limity roku 2026 zákon používá minimální hrubou mzdu 4 050 RON platnou k rozhodnému dni, i když se měsíční minimum později v roce zvýšilo. Pokyny ANAF pro rok 2026 k CASS z příjmů mimo mzdu potvrzují systém hranic šesti, dvanácti a čtyřiadvaceti minimálních mezd. Platí tato pásma:

Souhrnné roční příjmy zahrnované do testu	Základ CASS	CASS při sazbě 10 %
Méně než 24 300 RON	Podle tohoto testu bez povinného základu	0 RON
Od 24 300 RON do méně než 48 600 RON	24 300 RON	2 430 RON
Od 48 600 RON do méně než 97 200 RON	48 600 RON	4 860 RON
97 200 RON a více	97 200 RON	9 720 RON

CASS vychází z pevného základu příslušného pásma, nikoli z 10 % celé dividendy nebo zisku portfolia. Některé osvobozené příjmy a kategorie poplatníků vyžadují samostatné posouzení. Pro konkrétní kombinaci příjmů je vhodné ověřit oficiální službu pro formulář 212.

Investor tak nemusí doplácet žádnou daň z dividend, protože mu bylo sraženo 16 %, přesto však může mít povinnost podat Declarația Unică a zaplatit CASS.

Kapitálové zisky z akcií, ETF a dalších cenných papírů

Rumunsko používá dva zásadně odlišné systémy.

Transakce přes způsobilého zprostředkovatele

Zvláštní srážkový režim, upravený pro rok 2026 zákonem č. 239/2025, se může použít, pokud transakce probíhají prostřednictvím:

zprostředkovatele, který je rumunským rezidentem;
rumunské investiční správcovské společnosti nebo způsobilého správce fondu;
nerezidentního zprostředkovatele působícího přes rumunskou stálou provozovnu s požadovaným oprávněním ke zprostředkování.

V roce 2026 zprostředkovatel sráží:

Doba držení	Daň z každého zisku
Alespoň 365 dnů včetně	3 %
Méně než 365 dnů	6 %

Zprostředkovatel počítá zisk a daň z každého prodeje. Ztráta z jednoho obchodu nesnižuje daň sraženou z jiného ziskového obchodu a tyto ztráty se v daném režimu obvykle nepřevádějí do dalších let. Pro účely daně z příjmů je srážka konečná.

Výsledek může být překvapivý: investor, který celkově skončí na nule, přesto zaplatí daň, pokud byly některé obchody ziskové a jiné ztrátové.

Zprostředkovatel určuje pořizovací náklady a dobu držení podle zákonných pravidel pořadí přiřazování. Převod portfolia mezi brokery může zkomplikovat údaje o nákladech a datu pořízení. Investoři by proto měli zajistit, aby spolu s aktivy přešly i historické záznamy.

Transakce mimo režim zprostředkovatele

Pokud se zvláštní režim nepoužije, což je běžné u zahraničního brokera bez způsobilé rumunské stálé provozovny, investor obecně počítá roční čistý zisk a od roku 2026 platí 16 %.

Od příjmů z prodeje se odečítají doložené pořizovací náklady a způsobilé přímé transakční náklady. Zisky a ztráty se započítávají podle pravidel ročního vlastního přiznání. Způsobilé roční ztráty lze převádět při dodržení aktuálních zákonných omezení podle zdroje a času.

Investor vykazuje výsledek prostřednictvím Declarația Unică do 25. května následujícího roku. U transakcí z roku 2026 to běžně znamená 25. května 2027.

Značka brokera není právním kritériem

Globální broker může rumunského klienta obsluhovat prostřednictvím různých subjektů. Značka obchodní aplikace, rumunské rozhraní ani přístup na bukurešťskou burzu samy o sobě neprokazují použití systému 3 % / 6 %. Je nutné ověřit smluvní subjekt a jeho rumunský daňový status.

Žádné úplné osvobození při dlouhodobém držení

Držení alespoň 365 dnů snižuje srážkovou sazbu na 3 % pouze v systému způsobilého zprostředkovatele. Nevytváří obecné osvobození a nesnižuje 16% sazbu u běžných transakcí mimo tento systém.

Znění zákona č. 239/2025 je primárním zdrojem pro nové sazby a fungování režimu. Poplatníci by se zároveň měli řídit aktuálními pokyny ANAF k přiznání a výpisy zprostředkovatele.

ETF a investiční fondy

Rumunsko u běžného akumulačního ETF nevybírá obecnou každoroční daň z fiktivní distribuce. Daň obvykle vzniká při peněžní výplatě, prodeji nebo odkupu.

Akumulační ETF

Příjmy ponechané uvnitř akumulačního ETF obecně zvyšují hodnotu podílu. Rumunský investor běžně vykáže zisk z cenných papírů až při prodeji podílů, a to buď v systému zprostředkovatele se sazbami 3 % / 6 %, nebo ve vlastním přiznání se sazbou 16 %.

Distribuční ETF

Peněžní výplaty se obecně posuzují podle pravidel pro dividendy nebo výplaty fondů. Od roku 2026 se výplata klasifikovaná jako dividenda zpravidla zdaňuje sazbou 16 %. Může se uplatnit také srážková daň ve státě zdroje nebo uvnitř fondu.

Status UCITS, tedy soulad fondu s evropskými pravidly pro kolektivní investování, nezakládá osobní daňové osvobození. ETF se sídlem v Irsku či Lucembursku může být pro rumunské vykazování stále zahraniční investicí. Daň sražená uvnitř fondu obvykle není zahraniční daní, kterou si může investor osobně započíst.

Odkupy podílů, likvidační plnění a vrácení kapitálu je třeba klasifikovat podle dokumentace fondu, nikoli podle stručného popisu brokera.

Dividendy

Dividendy rozdělované od 1. ledna 2026 se obecně zdaňují sazbou 16 %, zvýšenou z 10 %. Oficiální oznámení ANAF o změně sazby dividend potvrzuje datum účinnosti i použití pro fyzické osoby.

Rumunské dividendy

Rumunská společnost obvykle srazí 16% daň a odvede ji státu. Pro osobní daň z příjmů je srážka konečná, příjemce však musí příslušné dividendy nadále zahrnout do testu ročních limitů CASS.

Časové zařazení závisí na pravidlech rozdělení a výplaty. Dividenda schválená v jednom roce, ale vyplacená v jiném, může podléhat zvláštním ustanovením o srážce na konci roku. Je proto nutné uchovat firemní dokumentaci.

Zahraniční dividendy

Rumunský rezident přiznává hrubé zahraniční dividendy a vypočítává rumunskou daň. Zahraniční daň lze zpravidla započíst nejvýše do nejnižší z těchto částek:

daň skutečně zaplacená v zahraničí;
daň dovolená příslušnou smlouvou;
rumunská daň připadající na stejný příjem.

Nadměrná srážka nepředstavuje neomezený rumunský zápočet a může být nutné žádat o její vrácení ve státě zdroje. Uplatnění smluvní úlevy dokládají potvrzení o daňové rezidenci a výpis dividend.

Zahraniční dividendy se započítávají do limitů CASS i tehdy, když zápočet zahraniční daně odstraní část nebo celou rumunskou daň z dividend.

Úroky

Obecná rumunská sazba daně z úrokových příjmů fyzických osob činí 10 %.

Rumunské banky a způsobilí rezidentní plátci obvykle srážejí 10 % jako konečnou daň z příjmů. Úroky zahrnují běžné vklady a podle konkrétního nástroje také výnosy dluhopisů, účtů nebo půjček.

Rumunský rezident zahraniční úroky zpravidla přiznává sám a platí 10 %, přičemž zápočet zahraniční daně je omezen vnitrostátními předpisy a smlouvou. Výchozím údajem je hrubá částka, nikoli pouze čisté přijaté peníze.

Úroky vstupují do společného ročního testu CASS z investičních příjmů. Banka tedy může plně srazit 10% daň z příjmů, zatímco fyzická osoba musí samostatně zaplatit zdravotní pojistné.

Kryptoměny

Od roku 2026 se zisky z převodu virtuálních měn podle zákona č. 239/2025 zdaňují sazbou 16 % jako příjmy z ostatních zdrojů.

Zdanitelným ziskem je kladný rozdíl mezi příjmem z prodeje a pořizovacími náklady včetně přímých transakčních nákladů. Fyzické osoby jej zpravidla samy přiznávají prostřednictvím Declarația Unică. Pravidla nevytvářejí stejný režim sazeb 3 % / 6 % podle doby držení, který je dostupný u cenných papírů přes způsobilé zprostředkovatele.

Úzce vymezené osvobození drobných zisků platí, pokud je zisk z jednotlivé transakce nižší než 200 RON a zároveň celkové zisky za zdaňovací období nepřesáhnou 600 RON. Důležité jsou obě podmínky. Rozdělení prodeje na menší transakce bezpečně nezakládá osvobození, pokud je překročen roční limit.

Zákonná kategorie se zaměřuje na kladné zisky. Ztráty z kryptoměn netvoří obecný soubor ztrát jako u cenných papírů a bez jasného právního podkladu by se neměly odečítat od akciových zisků, dividend, mzdy ani nesouvisejících zisků z kryptoměn.

Kryptoměny přijaté z těžby, stakingu, půjčování, zaměstnání, airdropů nebo podnikání mohou vyžadovat jiné posouzení zdroje, ocenění a časového zařazení. Směny kryptoměn, platby za zboží a transakce v decentralizovaných financích (DeFi) je nutné zkoumat jednotlivě. Samotná absence výběru peněz neprokazuje, že nedošlo k události podléhající vykázání.

Příslušné příjmy z kryptoměn vstupují také do testu limitů CASS.

Cizí měny a evidence

Zahraniční investiční příjmy se musí přepočítat na rumunské lei podle pravidla platného pro danou kategorii. U částek přijatých v cizí měně je často relevantní kurz vyhlášený rumunskou centrální bankou pro poslední bankovní den před přijetím. Výpočty kapitálových zisků mohou vyžadovat kurzy navázané na hodnotu při pořízení a prodeji.

Nepřepočítávejte pouze konečný roční zisk brokera v eurech nebo dolarech jedním kurzem na konci roku. Uchovávejte:

potvrzení nákupů a prodejů;
data pořízení a pořizovací náklady;
provize a transakční poplatky;
výpisy dividend a úroků;
potvrzení o zahraniční srážkové dani;
doklady o měnových kurzech;
právní identitu subjektu, který poskytuje brokerské služby;
potvrzení, zda byla použita rumunská srážková daň;
historii kryptoměnových burz a peněženek.

Vykazování zahraničních investic

Rumunští rezidenti vykazují celosvětové zdanitelné investiční příjmy. Pokud zahraniční broker nepošle informace ANAF, povinnost tím nezaniká. Průvodce ANAF předvyplněním formuláře 212 výslovně zahrnuje rumunské i zahraniční investiční příjmy do postupu podání přiznání.

Před podáním oddělte:

cenné papíry podléhající konečné srážce zprostředkovatele ve výši 3 % / 6 %;
cenné papíry vyžadující vlastní roční přiznání se sazbou 16 %;
rumunské a zahraniční dividendy;
rumunské a zahraniční úroky;
zisky z virtuálních měn;
příjmy zahrnované do testu limitů CASS.

Pokud to formulář vyžaduje, příjmy se obecně vykazují podle státu zdroje. Smluvní zápočty potřebují doklady o zahraniční dani a rezidenci. Automatická výměna informací a hlášení brokerů mohou odhalit účty, nepočítají však rumunské pořizovací náklady ani CASS.

Declarația Unică: Formulář 212

Declarația Unică (formulář 212) je hlavním přiznáním pro vlastní vypořádání příjmů mimo mzdu. Zahrnuje zahraniční investiční příjmy, zisky z cenných papírů mimo režim zprostředkovatele, kryptoměny, nájem, samostatnou činnost a související sociální odvody.

Standardní lhůta je 25. května roku následujícího po roce dosažení příjmů. Platí tedy:

lhůta 25. května 2026 se vztahuje na příjmy dosažené v roce 2025;
příjmy dosažené v roce 2026 se zpravidla přiznávají a příslušná daň či odvody platí do 25. května 2027.

Případný dočasný bonus za dřívější podání konkrétního přiznání za předchozí rok nemění trvalou zákonnou lhůtu.

Postup podání

Stáhněte roční výpisy a potvrzení o srážkách.
Určete, který režim zprostředkovatele se vztahoval na každý účet.
U účtů mimo konečný srážkový režim vypočítejte roční čisté zisky.
Vypočítejte zahraniční dividendy, úroky a zápočty daně.
Samostatně vypočítejte zisky z virtuálních měn.
Sečtěte příjmy relevantní pro test CASS podle 6, 12 a 24 minimálních mezd.
Vyplňte a elektronicky podejte formulář 212 přes Spațiul Privat Virtual, elektronickou osobní zónu ANAF, nebo podporovaný kanál elektronické veřejné správy.
Ve lhůtě zaplaťte samostatně přiznanou daň a CASS.

Daň již vybraná konečnou srážkou se neplatí znovu, příslušný příjem však může nadále ovlivňovat CASS nebo oznamovací povinnosti. Oznámení ANAF k podání v roce 2026 potvrzuje 25. květen 2026 jako lhůtu pro příjmy mimo mzdu za rok 2025.

Práce na volné noze a samostatná činnost

Čisté příjmy ze samostatné činnosti se obecně zdaňují sazbou 10 %. Základ se určuje podle skutečných příjmů a výdajů, nebo u způsobilých činností podle roční příjmové normy. Výdaje v režimu skutečných nákladů musí souviset s činností a být doložené.

CAS je povinné, pokud roční způsobilé příjmy ze samostatné činnosti či duševního vlastnictví dosáhnou 12 minimálních mezd. Pro rok 2026 platí:

Roční příjmy zahrnované do testu	Minimální základ pro výpočet CAS
Méně než 48 600 RON	Podle tohoto testu bez povinného CAS
Od 48 600 RON do méně než 97 200 RON	48 600 RON
97 200 RON a více	97 200 RON

CAS činí 25 % ze zvoleného přípustného základu, který nesmí být nižší než příslušná hranice. CASS ze samostatné činnosti obecně činí 10 % čistého příjmu, s pravidly minimálního základu a maximálním základem pro rok 2026 ve výši 72 minimálních mezd, tedy 291 600 RON.

Registrace, DPH, fakturace a zálohové povinnosti závisí na právní povaze činnosti. Označení smlouvy za „freelance“ nebrání překlasifikování na zaměstnání, pokud nejsou splněna kritéria nezávislosti.

Investiční odpočet pro zaměstnance

Zaměstnanci mohou odečíst způsobilé částky, které sami zaplatí za pořízení akcií, dluhopisů nebo podílových cenných papírů ETF prostřednictvím brokerů s rumunskou rezidencí, a to až do ekvivalentu 400 € ročně v RON bez transakčních nákladů. Odpočet je uveden jako samostatná mzdová položka v oficiální specifikaci mzdového formuláře ANAF pro rok 2026.

Jde o odpočet při zdanění mzdy, nikoli o investiční účet ani slevu na dani ve výši 400 €. Musí být splněny podmínky pořízení, brokera, mzdového zpracování a dokumentace. Pozdější příjmy z investice nadále podléhají běžným pravidlům pro cenné papíry nebo dividendy.

Daň společností a mikropodniků

Základní sazba daně z příjmů právnických osob činí 16 %. Kapitálové zisky jsou obecně součástí zdanitelného firemního zisku. Osvobození příjmů z účastí se může vztahovat na způsobilé podíly alespoň 10 % držené nejméně jeden rok ve vyhovujících rumunských společnostech nebo společnostech ze smluvních zemí. Rozhodující rámec tvoří konsolidovaný rumunský daňový zákon a prováděcí pravidla.

Způsobilé rumunské mikropodniky mohou v roce 2026 platit 1% daň z tržeb. Režim má výrazně snížený limit tržeb 100 000 € a podmínky týkající se zaměstnanců, vlastnictví, podávání výkazů a vyloučených činností. Pokyny ANAF pro mikropodniky v roce 2026 potvrzují hranici 100 000 € i sčítání s propojenými podniky. Překročení limitu nebo nesplnění podmínky může firmu během roku převést do 16% daně ze zisku.

Daň z tržeb není vždy nižší než daň ze zisku, zejména u podniků s nízkými maržemi. Dividendy rozdělované fyzické osobě pak obecně podléhají 16% srážce a mohou vyvolat osobní povinnost platit CASS.

Větší společnosti mohou podléhat také minimální dani z obratu nebo odvětvovým daním. Založení společnosti je proto třeba propočítat přes firemní daň, mzdy, dividendy a účetní náklady, nikoli pouze podle základního údaje 1 %.

DPH

Od 1. srpna 2025 činí základní rumunská sazba DPH 21 % a hlavní snížená sazba 11 %. Oficiální oznámení ANAF o sazbách DPH potvrzuje obě sazby i datum účinnosti. Dřívější základní struktura sazeb 19 %, 9 % a 5 % se pro transakce roku 2026 nemá používat.

Sazba 11 % se vztahuje pouze na vymezená plnění. U způsobilých činností a přeshraničních transakcí nadále platí osvobození a nulová sazba. U digitálních služeb, služeb podnikům v EU, elektronického obchodu a nemovitostí jsou důležitá pravidla klasifikace, fakturace a místa plnění.

Malé podniky mohou při splnění podmínek využít osvobození od DPH pod aktuálním zákonným obratovým limitem. Přeshraniční transakce přesto mohou vyžadovat zvláštní registraci k DPH i pod tímto domácím limitem. ANAF pro přeshraniční případy provozuje samostatnou stránku unijního režimu DPH pro malé podniky.

Nemovitosti a místní daně

Místní samosprávy vybírají každoroční daň ze staveb a pozemků. Sazba u staveb závisí na využití k bydlení či jinému účelu, ocenění a místním rozhodnutí. Pozemková daň je obecně pevnou částkou za metr čtvereční upravenou podle kategorie lokality a využití.

Běžné termíny dvou splátek jsou 31. března a 30. září. Místní samosprávy mohou poskytnout snížení až o 10 % při plné úhradě předem do 31. března.

Převody rumunských nemovitostí ze soukromého majetku se zdaňují prostřednictvím srážky u notáře podle zvláštních pravidel založených na hodnotě a době držení. Nelze je automaticky zařadit do 16% režimu cenných papírů.

Příjmy z nájmu se obecně zdaňují sazbou 10 % ze zákonného čistého základu. CASS může vzniknout, když souhrn příslušných příjmů mimo mzdu dosáhne roční hranice. Pro krátkodobé ubytování nebo soustavnou činnost mohou platit jiná pravidla.

Daň z majetku vysoké hodnoty

Od roku 2026 se zvláštní daň zvýšila na 0,9 % a vztahuje se na:

část daňové hodnoty obytných budov vlastněných fyzickými osobami nad 2 500 000 RON;
část pořizovací ceny automobilů vlastněných fyzickými osobami nebo společnostmi nad 375 000 RON, zpravidla po dobu pěti let od pořízení.

Daň se vybírá pouze z částky nad limit, nikoli z celé hodnoty majetku. Podává se samostatně aktualizovaný formulář 216, jehož verzi pro rok 2026 vydal příkaz ANAF č. 917/2026. Nepoužívá se běžné přiznání k místní dani z nemovitostí.

Rumunsko jinak nemá obecnou každoroční daň z čistého majetku.

Dědictví a dary

Rumunsko nemá obecnou dědickou nebo darovací daň srovnatelnou s rozsáhlými režimy ve Francii či Belgii. Neznamená to však, že je každý převod bez nákladů.

Pokud je dědické řízení zahrnující nemovitost dokončeno do dvou let od úmrtí, zpravidla se neplatí daň z příjmu z převodu. Daňový zákon a prováděcí pravidla stanoví, že dokončení dědictví po dvou letech vyvolává 1% daň ze zdanitelné pozůstalosti. Mohou se přidat také notářské, katastrální a správní poplatky.

Dary obecně nepodléhají samostatné darovací dani, záleží však na právní formě, vztahu mezi stranami, dokumentaci převodu nemovitosti a pravidlech proti zneužití. Přeshraniční majetek může být zdaněn v jiné zemi.

Časté chyby, kterým se vyhnout

Používání starých sazeb 1 % / 3 % pro cenné papíry místo sazeb 3 % / 6 % platných pro rok 2026.
Uplatnění 3 % jen proto, že je ETF obchodováno v Rumunsku, bez ověření smluvního zprostředkovatele.
Započítávání ztrát proti ziskům v systému konečných srážek.
Použití 3% sazby za dlouhodobé držení u zahraničního brokera mimo tento režim.
Používání dřívější 10% sazby pro dividendy nebo zisky z kryptoměn v roce 2026.
Považování potvrzené 10% sazby pro úroky za neznámou.
Předpoklad, že konečná srážka daně z příjmů vypořádává také CASS.
Výpočet CASS jako 10 % celého příjmu z portfolia namísto použití zákonného základu podle pásma.
Přiznávání investičních příjmů roku 2026 do května 2026 místo května 2027.
Považování zaměstnaneckého investičního odpočtu 400 € za slevu na dani nebo obecnou nezdanitelnou částku investičního účtu.
Uplatnění 21% DPH na transakci, která splňuje podmínky sazby 11 %, osvobození nebo přenesení daňové povinnosti.
Přehlížení 0,9% daně z majetku vysoké hodnoty jen proto, že Rumunsko nemá obecnou majetkovou daň.

Důležité termíny

Událost	Datum nebo lhůta
Zdaňovací období 2026	1. ledna až 31. prosince 2026
Formulář 212 k příjmům za rok 2025	25. května 2026
Formulář 212 k příjmům za rok 2026	25. května 2027
Splátky místní daně z nemovitostí	Zpravidla 31. března a 30. září
Mzdová hlášení a platby	Zpravidla do 25. dne následujícího měsíce
Samostatně přiznaná daň z investic a CASS	Stejná lhůta jako pro příslušný formulář 212

Související průvodci a kalkulačky

Investování v Rumunsku
Kalkulačka čisté mzdy v Rumunsku
Kalkulačka daně z kapitálových zisků v Rumunsku
Kalkulačka zdanění ETF
Kalkulačka daně z dividend
Mapa pro porovnání daní v EU
Porovnání životních nákladů

Co je pro investora rozhodující

Rumunská 10% sazba daně z příjmů fyzických osob nadále znamená poměrně nízkou základní sazbu pro práci a samostatnou činnost, sociální odvody jsou však vysoké. Pro investory je rok 2026 složitější: správná daň z cenných papírů může činit 3 %, 6 % nebo 16 %, dividendy a kryptoměny se zdaňují 16 %, úroky 10 % a nad rámec všech těchto daní může vzniknout CASS.

Rozhodující praktickou otázkou je, zda účet skutečně spadá do rumunského srážkového režimu zprostředkovatele. Investoři by měli ověřit smluvní subjekt brokera, uchovat data pořízení a počítat CASS samostatně. Nízká srážková sazba je výhodou, nemožnost započítávat ztráty však může režim znevýhodnit u aktivně obchodovaných portfolií nebo portfolií s výraznými výkyvy.

Upozornění

Tento průvodce poskytuje obecné vzdělávací informace a nepředstavuje daňové, právní, účetní ani investiční poradenství. Rumunské daňové zacházení závisí na rezidenci, zdroji příjmů, postavení zprostředkovatele, klasifikaci aktiva, smluvní dokumentaci a individuálních okolnostech. Pravidla a elektronické formuláře se mohou měnit. Důležitá rozhodnutí ověřte u ANAF nebo kvalifikovaného rumunského daňového poradce.

Zdroje a odkazy

Další vzdělávací zdroje

Matias Buće

Matias Buće má formální vzdělání v oblasti správního práva a více než deset let zkušeností se studiem globálních trhů, obchodování na devizovém trhu a osobních financí. Jeho právní vzdělání formuje jeho přístup k investování, s důrazem na regulaci, strukturu a řízení rizik. Na Finorumu píše o široké škále finančních témat, od evropských ETF až po praktické strategie osobních financí pro individuální investory.