Jak vysokou daň můžete zaplatit při prodeji akcií, kryptoměn nebo nemovitosti v Lucembursku?
Kalkulačka Finorum pro daň z kapitálových zisků v Lucembursku odhaduje daňové posouzení kapitálových zisků fyzických osob podle lucemburských pravidel pro rok 2026. Zadejte pořizovací cenu, prodejní cenu, související náklady a dobu držení. Kalkulačka vypočte odhadovaný zdanitelný zisk a možnou daň.
Lucembursko neuplatňuje jednu pevnou sazbu daně z kapitálových zisků. Výsledek závisí na druhu majetku, době držení, velikosti případného podílu ve společnosti a celkových zdanitelných příjmech poplatníka.
| Purchase price | |
| Sale price | |
| Costs / fees | |
| Gross gain | |
| CGT () | |
| Net profit |
Jak se daní kapitálové zisky v Lucembursku
Kapitálové zisky dosažené v rámci běžné správy soukromého majetku se v případě zdanění zpravidla klasifikují jako ostatní příjmy.
Prvním krokem je výpočet realizovaného zisku:
Kapitálový zisk = výnos z prodeje − pořizovací cena − uznatelné transakční náklady
Zdanitelný zisk se obvykle přičte k příjmům poplatníka a zdaní příslušnou progresivní sazbou daně z příjmů. Stupnice lucemburské daně z příjmů fyzických osob dosahuje 42 %, před případnými přirážkami a příspěvkem na pojištění dlouhodobé péče ve výši 1,4 %.
Majetek držený delší dobu však může splňovat podmínky osvobození nebo zdanění polovinou celkové sazby poplatníka.
Kapitálové zisky z akcií a cenných papírů
Lucembursko rozlišuje mezi cennými papíry drženými nejvýše šest měsíců a těmi, které byly drženy déle než šest měsíců.
Akcie držené nejvýše šest měsíců
Zisk z akcií nebo cenných papírů prodaných do šesti měsíců od nabytí se považuje za spekulativní zisk. Podléhá běžné progresivní sazbě daně z příjmů poplatníka bez ohledu na velikost jeho podílu ve společnosti.
Daň se vypočítá z celého čistého zisku po odečtení uznatelných nákladů na nabytí a prodej.
Celkové spekulativní zisky nižší než 500 € za kalendářní rok nepodléhají dani. Jde o hranici, nikoli o odpočet 500 €: jakmile příslušný součet hranici překročí, do výpočtu může vstoupit celá zdanitelná částka.
Akcie držené déle než šest měsíců
U běžné portfoliové investice představující nejvýše 10 % kapitálu společnosti je soukromý kapitálový zisk zpravidla osvobozen, pokud byly akcie drženy déle než šest měsíců.
Doba držení tak může být pro soukromé investory zvláště důležitá.
Lucembursko · Běžné portfoliové akcie — Zisk z podílu nepřesahujícího 10 % je zpravidla osvobozen, pokud byla investice držena déle než šest měsíců. ZISK OSVOBOZEN OD DANĚ ✓
Dividendy se posuzují odděleně od kapitálových zisků a mohou nadále podléhat dani z příjmů, i když je následný zisk z prodeje osvobozen.
Významné podíly ve společnostech
Jiná pravidla platí, pokud investor držel významný podíl ve společnosti.
Podíl se považuje za významný, jestliže poplatník sám nebo společně s manželem, registrovaným partnerem a nezletilými dětmi vlastnil více než 10 % kapitálu společnosti kdykoli během pěti let před prodejem.
Pokud je významný podíl prodán po více než šesti měsících, zisk se zpravidla daní polovinou celkové sazby daně z příjmů poplatníka.
Podle okolností poplatníka a příslušné přirážky se tak může uplatnit maximální sazba přibližně 21,4 % nebo 21,8 %.
Na způsobilé dlouhodobé zisky může být dostupná nezdanitelná částka 50 000 €. U manželů nebo registrovaných partnerů se společným zdaněním se může zdvojnásobit na 100 000 €. Jde o částku vztahující se na desetileté období, která se snižuje o způsobilé částky již využité v předchozích deseti letech.
Oficiální daňové posouzení cenných papírů vysvětluje Guichet.lu.
Zisky z kryptoměn v Lucembursku
Lucembursko nepovažuje kryptoměny za zákonné platidlo pro účely daně z příjmů. Zisky se místo toho posuzují podle povahy činnosti a pravidel pro soukromé prodeje.
U příležitostného soukromého investora může prodej nebo směna kryptoaktiva do šesti měsíců od nabytí vytvořit zdanitelný spekulativní zisk. Pokud souhrnný roční spekulativní zisk dosáhne příslušné hranice pro zdanění, daní se zpravidla běžnou progresivní sazbou daně z příjmů.
Kryptoaktiva držená déle než šest měsíců lze zpravidla prodat bez daně, pokud jsou součástí soukromého majetku poplatníka a činnost nemá povahu obchodního podnikání.
Lucembursko · Soukromě držené kryptoměny — Příležitostný soukromý zisk může být zpravidla osvobozen, pokud bylo kryptoaktivum drženo déle než šest měsíců. ZISK OSVOBOZEN OD DANĚ ✓
Prodej kryptoměny za eura není jedinou transakcí, která může představovat převod. Také při směně jednoho kryptoaktiva za jiné nebo při nákupu zboží za kryptoměnu může být nutné určit hodnotu transakce v eurech.
Časté obchodování, těžba, profesionální organizace činnosti nebo činnost se zřejmým obchodním charakterem se mohou danit jako příjmy z podnikání. Lucemburská daňová správa poskytuje další pokyny v oficiálním oběžníku k virtuálním měnám.
Kapitálové zisky z nemovitostí
U prodejů nemovitostí v roce 2026 Lucembursko zpravidla rozlišuje mezi nemovitostmi drženými nejvýše pět let a těmi, které byly drženy déle než pět let.
Nemovitost držená nejvýše pět let
Zisk z nemovitosti prodané do pěti let od nabytí se zpravidla považuje za spekulativní zisk. Přičítá se ke zdanitelným příjmům a daní běžnými progresivními sazbami daně z příjmů.
Pořizovací náklady, uznatelné náklady na zhodnocení a výdaje na prodej mohou zdanitelný zisk snížit, pokud jsou řádně doloženy.
Nemovitost držená déle než pět let
Zisk ze soukromé nemovitosti prodané po více než pěti letech se zpravidla považuje za dlouhodobý kapitálový zisk. Není automaticky osvobozen od daně, ale může být zdaněn polovinou celkové sazby daně z příjmů poplatníka.
Může se uplatnit také individuální nezdanitelná částka 50 000 €, případně 100 000 € pro způsobilé páry se společným zdaněním, při dodržení desetiletého limitu pro její využití.
Na některé prodeje v první polovině roku 2025 se vztahovalo dočasné pravidlo se zkrácenou dobou držení. Pro nemovitosti prodané v roce 2026 se nemá používat jako standardní pravidlo.
Osvobození při prodeji hlavního bydliště
Způsobilé hlavní bydliště lze zpravidla prodat bez daně z kapitálových zisků bez ohledu na dobu držení.
Osvobození se může uplatnit, pokud poplatník nemovitost v době prodeje obývá. Za určitých okolností může zůstat dostupné i po vystěhování před prodejem, jsou-li splněny zákonné podmínky týkající se bydlení a načasování.
Lucembursko · Hlavní bydliště — Prodej způsobilého hlavního bydliště je osvobozen od daně z kapitálových zisků bez ohledu na dobu držení. ZISK OSVOBOZEN OD DANĚ ✓
Prodej je přesto nutné uvést v přiznání k dani z příjmů. Další bydlení, nemovitost k pronájmu ani investiční nemovitost podmínky osvobození automaticky nesplňují.
Aktuální pravidla pro nemovitosti a podmínky hlavního bydliště popisuje Guichet.lu.
Jak se posuzují kapitálové ztráty
Způsobilé kapitálové ztráty lze zpravidla započíst proti zdanitelným ziskům v příslušné kategorii ostatních příjmů.
Soukromou kapitálovou ztrátou však obvykle nelze snížit příjmy ze zaměstnání ani jiné nesouvisející kategorie zdanitelných příjmů. Nevyužité ztráty se zpravidla nepřevádějí do dalších zdaňovacích let.
Záznamy by měly zahrnovat:
- data nákupu a prodeje;
- pořizovací a prodejní ceny;
- poplatky obchodníkům a transakční poplatky;
- velikost vlastnického podílu v případě akcií společnosti;
- náklady na zhodnocení nemovitosti;
- hodnoty kryptoměnových transakcí v eurech;
- doklady k uplatňovanému osvobození.
Příklad výpočtu kapitálového zisku v Lucembursku
Předpokládejme, že lucemburský rezident koupí portfoliové akcie za 30 000 € a později je prodá za 42 000 €. Uznatelné transakční náklady činí 500 €.
Vypočtený zisk:
42 000 € − 30 000 € − 500 € = 11 500 €
Pokud akcie představovaly méně než 10 % společnosti a byly drženy déle než šest měsíců, soukromý zisk by byl zpravidla osvobozen.
Pokud by byly stejné akcie prodány do šesti měsíců, mohl by spekulativní zisk 11 500 € naopak podléhat běžné progresivní sazbě daně z příjmů investora.
Proto je nutné správně zadat dobu držení i velikost vlastnického podílu.
Rezidenti, nerezidenti a přeshraniční majetek
Lucemburští rezidenti mohou muset zohlednit zisky z lucemburského i zahraničního majetku. Nerezidenti jsou zpravidla zdaňováni pouze tam, kde si Lucembursko ponechává právo příjem zdanit. Prodej lucemburské nemovitosti a některých významných podílů ve společnostech však může zdanění nadále podléhat.
Smlouva o zamezení dvojího zdanění může určit, zda má hlavní právo zisk zdanit Lucembursko, nebo jiná země. Může také stanovit mechanismus zápočtu daně nebo osvobození.
Kalkulačka poskytuje odhad podle vnitrostátních lucemburských pravidel a automaticky neřeší rezidentství podle daňových smluv, zápočty zahraniční daně, zdanění při odchodu ze země ani otázky dvojího rezidentství.
Předpoklady výpočtu
Pokud není uvedeno jinak, kalkulačka předpokládá, že uživatel:
- je fyzickou osobou spravující soukromý majetek;
- je lucemburským daňovým rezidentem;
- nejedná prostřednictvím společnosti;
- nevykonává profesionální obchodní činnost;
- správně zadal uznatelné náklady na nabytí a prodej;
- neuplatňuje další osvobození nad rámec zvolených možností;
- dokončí prodej ve zdaňovacím roce 2026.
Skutečná daň se může lišit, protože lucemburské kapitálové zisky se často daní podle celkové sazby daně z příjmů jednotlivého poplatníka.
Důležité upozornění
Kalkulačka Finorum pro daň z kapitálových zisků v Lucembursku poskytuje orientační odhad a nepředstavuje daňové, právní ani investiční poradenství.
Zvláštní pravidla se mohou vztahovat na obchodní majetek, zděděné nemovitosti, dary, zaměstnanecké akcie, investiční fondy, významné podíly, nerezidenty a přeshraniční transakce. Před uskutečněním významného prodeje se obraťte na lucemburskou daňovou správu, kvalifikovaného účetního nebo lucemburského daňového poradce.
Matias Buće má formální vzdělání v oblasti správního práva a více než deset let zkušeností se studiem globálních trhů, obchodování na devizovém trhu a osobních financí. Jeho právní vzdělání formuje jeho přístup k investování, s důrazem na regulaci, strukturu a řízení rizik. Na Finorumu píše o široké škále finančních témat, od evropských ETF až po praktické strategie osobních financí pro individuální investory.