Jakou daň můžete zaplatit při prodeji investice v Rakousku?
Kalkulačka daně z kapitálových zisků Finorum pro Rakousko odhaduje daň ze zisků z akcií, investičních fondů, kryptoměn, nemovitostí a dalších soukromých aktiv. Zadejte pořizovací náklady, prodejní cenu, uznatelné výdaje a ztráty, které lze započíst. Zjistíte odhad zdanitelného zisku, daňové povinnosti a částky zbývající po zdanění.
Rakousko neuplatňuje jedinou univerzální sazbu daně z kapitálových zisků na všechna aktiva. Finanční investice se zpravidla zdaňují sazbou 27,5 %, zatímco zdanitelné zisky z prodeje soukromých nemovitostí obvykle podléhají samostatné 30% sazbě. Výsledek mohou výrazně změnit osvobození, datum pořízení a povaha transakce.
| Purchase price | |
| Sale price | |
| Costs / fees | |
| Gross gain | |
| CGT () | |
| Net profit |
Jak funguje zdanění kapitálových zisků v Rakousku
Kapitálový zisk zpravidla vzniká, když je aktivum prodáno za více, než činí jeho pořizovací cena pro daňové účely. U běžné investice platí základní výpočet:
Zdanitelný kapitálový zisk = prodejní cena − pořizovací náklady − uznatelné náklady na transakci − ztráty, které lze započíst
Rakousko většinu zisků z finančních investic považuje za příjmy z kapitálového majetku. Zisky z akcií, dluhopisů, podílových listů investičních fondů a mnoha derivátů zpravidla podléhají zvláštní sazbě 27,5 %. Úroky ze spořicích a běžných účtů podléhají samostatné sazbě 25 %, jde však obvykle o úrokový příjem, nikoli o zisk z prodeje.
Pokud investici spravuje rakouská banka nebo tuzemský správce cenných papírů, obvykle vypočítá a srazí příslušnou daň z kapitálových výnosů, označovanou jako Kapitalertragsteuer neboli KESt. Tato srážka zpravidla vypořádá rakouskou daň z příjmů z daného investičního příjmu. Zisky u zahraničního brokera však může být nutné uvést v rakouském daňovém přiznání. Stejná zvláštní sazba 27,5 % se může uplatnit i tehdy, za přiznání výsledku však odpovídá investor. Rakouské ministerstvo financí
Akcie, cenné papíry a investiční fondy
Realizované zisky z akcií a jiných zdanitelných cenných papírů zpravidla podléhají zvláštní sazbě 27,5 %. Zdanitelná částka se obvykle stanoví jako rozdíl mezi výnosem z prodeje a uznanými pořizovacími náklady, upravený o uznatelné náklady na transakci.
U některých starších investic je důležité datum pořízení, protože se na ně mohou vztahovat dřívější pravidla. Zvláštní postup může být nutný také při převodu mezi účty cenných papírů, pokud přijímající instituci nejsou předány potřebné údaje o pořízení.
Investiční fondy vyžadují zvláštní pozornost. Rakouské zdanění může během držby fondu zohledňovat vyplacené příjmy i příjmy považované za vyplacené, nikoli pouze pozdější zisk při prodeji. Daňový režim proto může záviset na tom, zda je fond uznaným vykazujícím fondem v Rakousku. Kalkulačka odhaduje daň z prodeje, ale nemůže zpětně rekonstruovat veškeré roční zdanění fondu ani dřívější fiktivní výplaty.
Zdanění kryptoměn v Rakousku
Kryptoměny pořízené po 28. únoru 2021 se zpravidla považují za kapitálový příjem. Průběžné příjmy z kryptoměn i realizované zisky se obvykle zdaňují sazbou 27,5 %. Na kryptoaktiva pořízená nejpozději k tomuto datu se nadále vztahuje předchozí režim, takže datum pořízení může výsledek výrazně ovlivnit.
Prodej kryptoměny za eura, její směna za uznanou cizí měnu nebo použití k nákupu zboží či služeb může představovat zdanitelný převod. Přímá směna jedné kryptoměny za jinou se však podle současného režimu nepovažuje za zdanitelný převod. Daňová pořizovací hodnota se přenáší na získanou kryptoměnu.
Rakousko také za zákonných omezení umožňuje započíst ztráty z kryptoměn proti některým dalším soukromým kapitálovým příjmům. Ministerstvo financí potvrzuje uplatnění sazby 27,5 % na příslušné zisky z kryptoměn a vysvětluje zvláštní režim směn mezi kryptoměnami a starších aktiv. Rakouské ministerstvo financí
NFT a některé tokeny kryté aktivy nemusí podle těchto pravidel spadat mezi kryptoměny a mohou vyžadovat samostatné posouzení.
Daň ze zisků z nemovitostí
Zdanitelné zisky z prodeje soukromých nemovitostí v Rakousku zpravidla podléhají dani Immobilienertragsteuer ve výši 30 %. Výpočet může záviset na datu pořízení nemovitosti, jejím dřívějším daňovém režimu, pozdějších stavebních výdajích a na tom, zda byl změněn územní plán.
Platí důležitá osvobození. Prodej může splňovat podmínky osvobození při prodeji hlavního bydliště, pokud nemovitost sloužila nepřetržitě jako hlavní bydliště prodávajícího:
- od pořízení do prodeje nejméně dva roky; nebo
- nejméně pět souvislých let během deseti let před prodejem.
V obou případech musí prodávající hlavní bydliště opustit. Samostatné osvobození se může vztahovat na budovy postavené vlastníkem, které splňují podmínky, pozemek samotný a pronajímané části však mohou vyžadovat odlišné posouzení. Rakouské oficiální informace potvrzují 30% sazbu i osvobození pro hlavní bydliště a vlastní výstavbu. Informace rakouské vlády o ImmoESt
Kalkulačka může ukázat standardní zdanitelný prodej nebo vybrané osvobození. Složité případy nemovitostí by však měl posoudit rakouský daňový odborník nebo advokát či notář, který transakci vyřizuje.
Jak ztráty ovlivňují výpočet
Soukromé ztráty z cenných papírů, derivátů a kryptoměn lze zpravidla započíst pouze proti odpovídajícím soukromým kapitálovým příjmům, obvykle ve stejném zdaňovacím roce. Nelze je automaticky odečíst od mzdy, úroků ze spořicího účtu ani nesouvisejících příjmů.
Rakouský správce cenných papírů může u způsobilých investic vedených u této instituce provést započtení ztrát automaticky. Ztráty vzniklé u různých bank, zahraničních brokerů nebo poskytovatelů kryptoměnových služeb mohou vyžadovat daňové vyměření. Nevyužité soukromé investiční ztráty zpravidla nelze volně převádět do dalších let. Pokyny rakouského ministerstva financí k investičním ztrátám
Zadávejte pouze ztráty, které lze podle zákona započíst s vybraným aktivem a daňovým režimem. Kalkulačka nemůže určit jejich způsobilost jen podle uvedené částky.
Příklad prodeje akcií v Rakousku
Předpokládejme, že rakouský rezident koupí akcie za 10 000 € a později je prodá za 14 000 €. Uznatelné náklady na transakci činí celkem 100 €.
Kapitálový zisk: 14 000 € − 10 000 € − 100 € = 3 900 €
Odhad daně při sazbě 27,5 %: 1 072,50 €
Odhad zisku po zdanění: 2 827,50 €
Příklad předpokládá standardní soukromou investici, žádné započitatelné ztráty, žádný dřívější daňový režim a žádnou volbu zdanění podle běžné progresivní stupnice daně z příjmů.
Důležité upozornění
Kalkulačka daně z kapitálových zisků v Rakousku poskytuje orientační odhad pro fyzickou osobu, která je rakouským daňovým rezidentem a drží aktiva soukromě. Nezahrnuje všechna pravidla pro podniky, profesionální obchodování, svěřenské fondy, nadace, zápočty zahraniční daně, zdanění při odchodu ze země, zděděná aktiva ani smlouvy o zamezení dvojímu zdanění.
Daňový režim závisí na aktivu, datu pořízení, formě vlastnictví, dokladech a osobních okolnostech. Významné transakce si před podáním daňového přiznání ověřte u rakouského daňového poradce nebo příslušného úřadu.
Matias Buće má formální vzdělání v oblasti správního práva a více než deset let zkušeností se studiem globálních trhů, obchodování na devizovém trhu a osobních financí. Jeho právní vzdělání formuje jeho přístup k investování, s důrazem na regulaci, strukturu a řízení rizik. Na Finorumu píše o široké škále finančních témat, od evropských ETF až po praktické strategie osobních financí pro individuální investory.