Kalkulačka daně z kapitálových zisků ve Francii 2026

Jak vysokou daň můžete zaplatit při prodeji akcií, kryptoměn nebo nemovitosti ve Francii?

Kalkulačka Finorum pro daň z kapitálových zisků ve Francii odhaduje daň ze soukromých kapitálových zisků realizovaných francouzským daňovým rezidentem. Zvolte druh majetku a zadejte pořizovací cenu, prodejní cenu, uznatelné náklady a případné započitatelné ztráty. Kalkulačka poté zobrazí odhadovaný zdanitelný zisk, možnou daň a zisk po zdanění.

Francie neuplatňuje stejná pravidla na každý druh majetku. Zisky z cenných papírů a soukromě držených kryptoaktiv zpravidla podléhají paušálnímu odvodu prélèvement forfaitaire unique (PFU), zatímco zisky z nemovitostí se řídí samostatným systémem s úlevami podle doby držení a důležitými osvobozeními.

Daň z kapitálových zisků ve Francii

Daňové posouzení závisí především na tom, co bylo prodáno:

• akcie a jiné cenné papíry;
• kryptoměny a další digitální aktiva;
• nemovitosti;
• obchodní majetek nebo majetek související s profesní činností;
• některé hodnotné movité věci.

Standardní paušální daň z investičních zisků v roce 2026 zpravidla zahrnuje:

• 12,8% daň z příjmů;
• 18,6% sociální odvody;
• celkové standardní zatížení 31,4 %.

Složka sociálních odvodů u investičních zisků, na které se nová sazba vztahuje, vzrostla od 1. ledna 2026 ze 17,2 % na 18,6 %. Některé starší oficiální kalkulačky pro příjmy dosažené v roce 2025 proto mohou stále zobrazovat předchozí celkovou sazbu 30 %.

Oficiální daňové posouzení zisků z cenných papírů v roce 2026 vysvětluje francouzská daňová správa.

Zdanění akcií a cenných papírů

Zisk, který francouzský rezident realizuje při prodeji akcií nebo jiných cenných papírů ze svého soukromého portfolia, zpravidla podléhá paušálnímu odvodu označovanému jako PFU či flat tax.

U transakcí, na které se vztahuje sazba pro rok 2026, činí standardní celkové zatížení 31,4 %:

• 12,8% daň z příjmů;
• 18,6% sociální odvody.

Zdanitelný zisk se obvykle vypočítá takto:

Zdanitelný zisk = výnos z prodeje − pořizovací cena − uznatelné transakční výdaje

Mezi uznatelné náklady mohou patřit poplatky obchodníkovi s cennými papíry a další doložené výdaje přímo související s nákupem nebo prodejem.

Možnost progresivního zdanění příjmů

Místo standardního PFU může poplatník zvolit zdanění způsobilých zisků z cenných papírů podle progresivní stupnice daně z příjmů. Sociální odvody se připočítají samostatně.

Tato volba je celková. Obvykle se vztahuje na všechny způsobilé investiční příjmy a zisky z cenných papírů, které domácnost obdržela během roku, nikoli jen na jednu vybranou transakci.

Progresivní režim může být výhodný pro poplatníka v nízkém daňovém pásmu, ale méně výhodný pro osobu, jejíž zisky spadají do vyššího pásma. Zohlednit je třeba také dopad odpočitatelné části sociálního odvodu CSG, dřívějších úlev podle doby držení a dalších investičních příjmů.

U některých akcií pořízených před 1. lednem 2018 mohou při volbě progresivní stupnice a splnění zákonných podmínek nadále platit úlevy podle doby držení. Ty zpravidla nesnižují základ pro sociální odvody.

Standardní postup kalkulačky používá PFU. Výpočet podle progresivní stupnice je třeba chápat jako samostatný scénář vycházející z celkových příjmů domácnosti.

Ztráty z cenných papírů

Kapitálové ztráty z cenných papírů lze obvykle započíst proti ziskům stejného druhu realizovaným ve stejném roce.

Pokud ztráty převýší dostupné zisky, lze nevyužitou část zpravidla převést až do deseti následujících let a uplatnit proti budoucím způsobilým ziskům z cenných papírů.

Tyto ztráty obvykle nelze odečítat od mzdy, příjmů z pronájmu ani nesouvisejícího zisku z nemovitosti. Je proto vhodné uchovávat přesné záznamy o pořizovacích cenách, poplatcích a dříve přiznaných ztrátách.

Zvláštní pravidla se mohou vztahovat na zaměstnanecké akcie, vlastníky podniků, významné podíly, reorganizace společností, odklady zdanění a cenné papíry držené na daňově zvýhodněných účtech.

PEA a další daňově zvýhodněné produkty

Akcie držené prostřednictvím způsobilého francouzského akciového spořicího plánu Plan d’épargne en actions (PEA) mohou podléhat odlišnému daňovému režimu.

Podle pravidel PEA mohou být zisky chráněny před okamžitou daní z příjmů, dokud prostředky zůstávají v plánu. Po požadované době držení mohou výběry splnit podmínky osvobození od daně z příjmů, sociální odvody však mohou zůstat splatné.

Standardní kalkulačka automaticky nezachycuje všechna pravidla PEA. Pokud byly cenné papíry drženy prostřednictvím PEA, smlouvy životního pojištění nebo jiného daňově zvýhodněného produktu, běžný výpočet při prodeji cenných papírů může splatnou daň nadhodnotit.

Zdanění kryptoměn ve Francii

Soukromé zisky z digitálních aktiv zpravidla podléhají PFU, pokud činnost spadá do běžné správy soukromého majetku.

U příslušných zisků realizovaných v roce 2026 činí standardní sazba zpravidla 31,4 %, složených z 12,8% daně z příjmů a 18,6% sociálních odvodů. Při splnění příslušných podmínek může poplatník místo toho zvolit progresivní stupnici daně z příjmů.

Ke zdanitelnému převodu zpravidla dochází, pokud jsou kryptoaktiva:

• prodána za eura nebo jinou oficiální měnu;
• použita k nákupu zboží nebo služeb;
• směněna za jiný majetek, který není způsobilým digitálním aktivem;
• převedena výměnou za peníze nebo jiné zdanitelné protiplnění.

Směna jednoho kryptoaktiva za jiné bez peněžního doplatku zpravidla umožňuje odklad zdanění a nezakládá okamžitou daňovou povinnost. Převod kryptoměny mezi peněženkami téže osoby také není prodejem ani jiným zdanitelným převodem, pokud se nemění vlastnictví.

Francouzský vzorec pro celé kryptoměnové portfolio

Francie při soukromém prodeji kryptoměn nevypočítává každý zisk jednoduše podle pořizovací ceny přesně těch jednotek, které byly prodány. Zákonná metoda zohledňuje hodnotu a celkovou pořizovací cenu celého portfolia digitálních aktiv poplatníka.

Obecný vzorec:

Zdanitelný zisk = cena při převodu − [celková pořizovací cena portfolia × cena při převodu ÷ celková hodnota portfolia]

Portfolio se oceňuje bezprostředně před zdanitelným převodem. Je také nutné správně sledovat předchozí zdanitelné převody a zbývající pořizovací cenu.

Tato metoda se liší od jednoduchého výpočtu metodou FIFO. Zjednodušená kalkulačka může poskytnout odhad, ale uživatelé s více nákupy, směnami a peněženkami by při přípravě oficiálního přiznání měli vycházet z úplných záznamů o portfoliu.

Francouzská daňová správa vysvětluje vzorec a postup vykazování v pokynech k převodům digitálních aktiv.

Roční limit 305 € u kryptoměn

Soukromé převody kryptoaktiv jsou osvobozeny, pokud celkové hrubé ceny při převodech během zdaňovacího roku nepřesáhnou 305 €.

Limit se posuzuje podle příjmů z převodů, nikoli podle výše zisku. Pokud roční součet přesáhne 305 €, nejsou zisky osvobozeny jen proto, že každá jednotlivá transakce byla pod touto částkou.

Směny mezi kryptoaktivy, na které se vztahuje odklad zdanění, se do tohoto limitu zpravidla nezahrnují.

Soukromé ztráty z digitálních aktiv lze započíst pouze proti ziskům z digitálních aktiv ve stejném roce. V běžném režimu pro soukromě držená kryptoaktiva nelze čistou roční ztrátu zpravidla převést do dalších let ani ji odečíst od zisků z cenných papírů či nemovitostí.

Zahraniční účty digitálních aktiv může být nutné oznamovat samostatně. Příjmy z těžby a stakingu mohou spadat do režimu nekomerčních zisků namísto běžného výpočtu soukromých kapitálových zisků.

Současné sazby, osvobození a pravidla vykazování popisuje oficiální návod k přiznávání zisků a ztrát z kryptoměn.

Kapitálové zisky z nemovitostí ve Francii

Zdanitelný zisk z prodeje francouzské nemovitosti podléhá samostatnému režimu.

U prodejů, na které se vztahují sazby pro rok 2026, činí standardní zatížení před úlevami zpravidla:

• 19% daň z příjmů;
• 18,6% sociální odvody;
• celkové základní zatížení 37,6 %.

Úlevy podle doby držení se pro daň z příjmů a sociální odvody počítají odděleně. Efektivní sazba proto s prodlužující se dobou vlastnictví obvykle klesá.

Pokud zdanitelný zisk z nemovitosti přesáhne 50 000 €, může se uplatnit také dodatečná daň. Podle výše zisku může tato přirážka činit 2 % až 6 %.

Zdanitelný zisk se v zásadě vypočítá z prodejní ceny po odečtení upravené pořizovací ceny a uznatelných výdajů.

Uznatelné náklady na nemovitost

Pořizovací cenu lze zvýšit o způsobilé částky, například:

• doložené výdaje při nabytí;
• notářské a registrační náklady;
• některé výdaje na výstavbu, přestavbu, rozšíření a zhodnocení;
• další částky výslovně povolené francouzským právem.

Za určitých okolností lze místo skutečných výdajů při nabytí použít zákonem stanovené procento. Pokud byla nemovitost držena požadovanou dobu, může být u způsobilých stavebních výdajů možné uplatnit také předepsanou paušální částku.

Běžné výdaje na údržbu a opravy nemusejí podmínky splňovat. Výdaje, které již byly odečteny od zdanitelných příjmů z pronájmu, obvykle nelze při výpočtu kapitálového zisku započítat znovu.

Při prodeji francouzské nemovitosti daň zpravidla vypočítá, přizná a vybere notář.

Osvobození při prodeji hlavního bydliště

Zisk z prodeje skutečného hlavního bydliště poplatníka je zpravidla plně osvobozen od daně z kapitálových zisků.

Nemovitost musí být obvykle v době prodeje běžným a skutečným hlavním domovem prodávajícího. Nemovitost obývaná pouze dočasně, využívaná převážně k rekreaci nebo dlouhodobě neobývaná nemusí podmínky splnit.

Pokud se prodávající odstěhuje před dokončením prodeje, osvobození může být stále dostupné, jestliže nemovitost byla hlavním bydlištěm až do nabídnutí k prodeji, prodej proběhne v obvyklé lhůtě a nemovitost mezitím není pronajata ani obývána jinou osobou.

Související vedlejší stavby mohou být osvobozeny, pokud se prodávají současně a splňují příslušné podmínky.

Na druhý domov nebo nemovitost určenou k pronájmu se automatické osvobození pro hlavní bydliště nevztahuje. Samostatné osvobození však může platit pro první prodej jiného obydlí, pokud prodávající mimo jiné v předchozích čtyřech letech nevlastnil své hlavní bydliště a do dvou let použije výnos z prodeje na pořízení hlavního domova.

Úlevy podle doby držení nemovitosti

Je-li zisk z nemovitosti zdanitelný, základ daně z příjmů se snižuje podle následujícího harmonogramu:

• bez úlevy během prvních pěti let;
• 6 % za každý rok vlastnictví od 6. do 21. roku;
• 4 % za dokončený 22. rok;
• plné osvobození od daně z příjmů po 22 letech.

Základ pro sociální odvody se snižuje pomaleji:

• bez úlevy během prvních pěti let;
• 1,65 % za každý rok od 6. do 21. roku;
• 1,60 % za dokončený 22. rok;
• 9 % za každý rok od 23. do 30. roku;
• plné osvobození od sociálních odvodů po 30 letech.

Nemovitost tak může být po 22 letech osvobozena od 19% složky daně z příjmů, zatímco až do dovršení 30 let může stále částečně podléhat sociálním odvodům.

Mohou platit i další osvobození, například u některých prodejů za nejvýše 15 000 € a ve zvláštních případech souvisejících se sociálním bydlením, vyvlastněním, domovy pro seniory nebo prodávajícími nerezidenty.

Pravidla úlev podle doby držení a osvobození shrnuje Service-Public.fr.

Příklad výpočtu zisku z cenných papírů

Předpokládejme, že francouzský rezident prodá akcie za 45 000 €. Původní pořizovací cena činila 25 000 € a uznatelné transakční náklady dosáhly 1 000 €.

Odhadovaný výpočet:

• výnos z prodeje: 45 000 €;
• pořizovací cena: 25 000 €;
• uznatelné náklady: 1 000 €;
• zdanitelný zisk: 19 000 €;
• daň z příjmů při 12,8% sazbě: 2 432 €;
• sociální odvody při 18,6% sazbě: 3 534 €;
• celková odhadovaná daň: 5 966 €;
• odhadovaný zisk po zdanění: 13 034 €.

Volba progresivní stupnice, způsobilé ztráty převedené z minulých let nebo daňově zvýhodněný účet mohou vést k jinému výsledku.

Co kalkulačka zohledňuje

Francouzská kalkulačka může zohlednit:

• pořizovací cenu a výnos z prodeje;
• uznatelné náklady na nabytí a prodej;
• další zisky realizované během roku;
• započitatelné ztráty;
• druh majetku;
• dobu držení;
• PFU nebo jiný použitelný daňový režim;
• limit 305 € pro kryptoměny;
• úlevy podle doby držení nemovitosti;
• osvobození při prodeji hlavního bydliště.

Výsledek ukazuje odhadovaný kapitálový zisk, zdanitelnou částku, možnou daň, efektivní sazbu daně a zisk po zdanění.

Předpoklady výpočtu

Pokud není uvedeno jinak, kalkulačka předpokládá, že uživatel:

• je fyzickou osobou a francouzským daňovým rezidentem;
• drží majetek jako součást soukromého vlastnictví;
• nevykonává profesionální obchodování ani podnikatelskou činnost;
• zadal platné pořizovací ceny a výdaje;
• neuplatňuje nezadané osvobození;
• pro cenné papíry a soukromé zisky z kryptoměn používá standardní režim PFU.

Obchodní majetek, profesionální činnost s kryptoměnami, investice v PEA, zaměstnanecké akcie, reorganizace společností, zdanění nerezidentů a přeshraniční zápočty daní mohou vyžadovat jiný výpočet.

Důležité upozornění

Kalkulačka Finorum pro daň z kapitálových zisků ve Francii poskytuje orientační odhad a nepředstavuje individuální daňové poradenství ani úřední stanovení daně.

Francie od 1. ledna 2026 změnila sazbu sociálních odvodů vztahující se na příslušné investiční zisky. Starší zdroje a kalkulačky mohou stále uvádět předchozí celkovou sazbu PFU 30 % a sazbu sociálních odvodů 17,2 %. Správná sazba závisí na roce a povaze příjmu.

U významné nebo složité transakce si výsledek ověřte u francouzské daňové správy, notáře zajišťujícího prodej nebo kvalifikovaného francouzského daňového poradce.

Sources & References

Additional educational resources

• Impots.gouv.fr — francouzská daňová správa
• převodům digitálních aktiv
• přiznávání zisků a ztrát z kryptoměn
• Service-Public.fr