Stand: 6. September 2026
Finnland unterscheidet bei natürlichen Personen vor allem zwischen Erwerbs- und Kapitaleinkommen. Erwerbseinkommen wird über staatliche und kommunale Einkommensteuer progressiv besteuert. Für Kapitaleinkünfte gelten dagegen Steuersätze von 30 % beziehungsweise 34 %. Hinzu kommen lohnbezogene Sozialversicherungsbeiträge, die Rundfunksteuer sowie – bei entsprechender Mitgliedschaft – Kirchensteuer.
Für Anleger sind die Regeln übersichtlicher als in manchen anderen europäischen Ländern, aber keineswegs immer einfach. Dividenden börsennotierter Unternehmen sind nur teilweise steuerpflichtig, Kapitalverluste können vorgetragen werden, und über ein Aktiensparkonto lässt sich die Besteuerung beim Handel mit Direktaktien aufschieben. Ausländische Broker, Fonds, Kryptoassets und Dividenden nicht börsennotierter Unternehmen erfordern dagegen eine genauere Prüfung.
Dieser Leitfaden erläutert die wichtigsten 2026 geltenden Regeln für Arbeitnehmer, Anleger, Immobilieneigentümer, Freiberufler und international mobile Personen.
Steuerüberblick – die wichtigsten Zahlen auf einen Blick
| Steuerart | Regelung 2026 | Hinweise |
|---|---|---|
| Staatliche Steuer auf Erwerbseinkommen | Grenzsteuersätze 12,64 %–37,50 % | Kommunale Steuer und weitere Abgaben kommen hinzu |
| Kapitalertragsteuer | 30 % / 34 % | 30 % bis 30.000 € Netto-Kapitaleinkommen; 34 % darüber |
| Dividenden börsennotierter Unternehmen | 85 % steuerpflichtiges Kapitaleinkommen | Effektive Steuer grundsätzlich 25,5 % beziehungsweise 28,9 % vor Abzügen |
| Quellensteuer auf finnische börsennotierte Dividenden | 25,5 % | Für in Finnland ansässige natürliche Personen im gewöhnlichen Depot |
| Aktiensparkonto | Steuerstundung | Ein Konto pro Person; maximale Bareinzahlungen 100.000 € |
| Arbeitnehmer-Rentenversicherungsbeitrag | 7,30 % | Einheitlicher TyEL-Arbeitnehmerbeitrag 2026 |
| Arbeitnehmer-Arbeitslosenversicherung | 0,89 % | Regulärer Arbeitnehmerbeitrag |
| Arbeitnehmer-Krankenversicherung | 1,10 % + 0,88 % | Krankentagegeldbeitrag ab jährlichem Arbeits-/Unternehmereinkommen von mindestens 17.255 € |
| Arbeitgeber-Rentenversicherung | Durchschnittlich 17,10 % | Durchschnittlicher Arbeitgeberanteil; tatsächliche Kosten variieren |
| Arbeitgeber-Krankenversicherung | 1,91 % | Regulärer Satz 2026 |
| Arbeitgeber-Arbeitslosenversicherung | 0,31 % / 1,23 % | Höherer Satz für Lohnsummenteile oberhalb von 2.509.500 € |
| Körperschaftsteuer | 20 % | Regulärer Unternehmenssteuersatz |
| Rundfunksteuer | 2,5 %, maximal 160 € | Auf entsprechendes Einkommen oberhalb von 15.150 €; Åland verwendet eine separate Mediengebühr |
| Regulärer Umsatzsteuersatz | 25,5 % | Standardsatz |
| Ermäßigte Umsatzsteuer | 13,5 %, 10 % und 0 % | Kategorienabhängig; daneben bestehen Steuerbefreiungen |
| Immobiliensteuer | Gemeindeabhängig | Abhängig von steuerlichem Wert und Immobilienkategorie |
| Erbschaftsteuer | Grenzsteuersätze 7 %–33 % | Ab 2026 keine Steuer unterhalb von 30.000 €; zwei Verwandtschaftsklassen |
| Schenkungsteuer | Grenzsteuersätze 8 %–33 % | Schenkungen desselben Schenkers werden über drei Jahre zusammengerechnet; Schwelle 7.500 € |
| Nettovermögensteuer | Keine | Keine allgemeine laufende Vermögensteuer |
| Steuerjahr | Kalenderjahr | 1. Januar–31. Dezember |
| Abgabefrist | Individuell | Auf der vorausgefüllten Steuererklärung und in MyTax angegeben |
| Steuerbehörde | Finnische Steuerverwaltung (Vero) | MyTax ist das offizielle elektronische Portal |
Steuerlicher Wohnsitz in Finnland
Eine natürliche Person gilt als finnischer Steuerresident, wenn sie ihren Hauptwohnsitz und gewöhnlichen Aufenthalt in Finnland hat oder sich dort ununterbrochen länger als sechs Monate aufhält. Vorübergehende Abwesenheiten unterbrechen einen solchen Aufenthalt in der Regel nicht.
Die Steueransässigkeit kann damit bereits entstehen, ohne dass 183 Tage innerhalb eines Kalenderjahres abgewartet werden müssen. Die Hinweise von Vero zu Steueransässigkeit und beschränkter Steuerpflicht bestätigen beide innerstaatlichen Tests sowie die Besteuerung des weltweiten Einkommens von Steuerresidenten.
Steuerresidenten versteuern ihr weltweites Einkommen. Dazu gehören unter anderem:
- Gehälter;
- Geschäftseinkünfte;
- Dividenden;
- Zinsen;
- Kapitalgewinne;
- Mieteinnahmen; und
- ausländische Kapitalerträge.
Nichtansässige werden dagegen im Allgemeinen nur mit finnischen Einkünften besteuert, häufig über eine Quellensteuer. Unter bestimmten Voraussetzungen können sie stattdessen eine progressive Besteuerung beantragen oder dafür infrage kommen.
Für finnische Staatsbürger, die das Land verlassen, gilt eine besondere Vermutung: Sie bleiben im Jahr des Wegzugs und während der folgenden drei Jahre in Finnland steuerlich ansässig, sofern sie nicht nachweisen, dass ihre wesentlichen Bindungen zu Finnland beendet wurden.
Eine fortbestehende Bindung kann sich beispielsweise ergeben aus:
- einer weiterhin verfügbaren Wohnung;
- Ehepartner oder Familie;
- Geschäftstätigkeit;
- finnischer Sozialversicherung; oder
- regelmäßigen Aufenthalten in Finnland.
Diese Dreijahresregel gilt für ausländische Staatsangehörige nicht in gleicher Weise. Vero erläutert die Beweislast in seinen Hinweisen zur Dreijahresregel.
Betrachten zwei Staaten dieselbe Person als steuerlich ansässig, kann ein Doppelbesteuerungsabkommen die Ansässigkeit anhand von ständiger Wohnstätte, Mittelpunkt der Lebensinteressen, gewöhnlichem Aufenthalt und Staatsangehörigkeit zuweisen.
Die innerstaatliche finnische Steueransässigkeit kann dabei fortbestehen, obwohl ein Doppelbesteuerungsabkommen die Ansässigkeit einem anderen Staat zuordnet. Beide Ebenen sind deshalb getrennt zu prüfen.
Einkommensteuer in Finnland
Zum Erwerbseinkommen gehören insbesondere Gehälter, Löhne, die meisten Pensionen sowie der Erwerbseinkommensanteil bestimmter Unternehmens- und Dividendeneinkünfte.
Es unterliegt der progressiven staatlichen Einkommensteuer, der kommunalen Steuer und gegebenenfalls der Kirchensteuer.
Staatliche Einkommensteuertarife auf Erwerbseinkommen
| Steuerpflichtiges Erwerbseinkommen 2026 | Staatlicher Grenzsteuersatz |
|---|---|
| Bis 21.200 € | 12,64 % |
| 21.200–32.600 € | 19,00 % |
| 32.600–40.100 € | 30,25 % |
| 40.100–52.100 € | 33,25 % |
| Über 52.100 € | 37,50 % |
Die Tabelle zeigt die staatlichen Grenzsteuersätze. Der jeweilige Satz gilt also nicht für das gesamte Einkommen.
Die offizielle Tarifübersicht enthält zusätzlich feste Steuerbeträge an den unteren Grenzen der einzelnen Tarifstufen.
Das steuerpflichtige Erwerbseinkommen wird erst nach Berücksichtigung der anwendbaren Abzüge ermittelt. Das Bruttogehalt lässt sich deshalb nicht unmittelbar mit der Tarifstabelle vergleichen.
Hinzu kommt die kommunale Einkommensteuer zum Satz der jeweiligen Wohnsitzgemeinde.
Seit die Finanzierung von Gesundheits- und Sozialleistungen stärker auf den Zentralstaat übertragen wurde, liegen die kommunalen Steuersätze deutlich unter den Werten früherer Jahre.
Mitglieder der Evangelisch-Lutherischen oder Orthodoxen Kirche zahlen außerdem Kirchensteuer. Der Satz hängt von der Kirchengemeinde ab und liegt typischerweise bei etwa 1 % bis 2 %.
Personen über 18 Jahren mit Wohnsitz auf dem finnischen Festland können zusätzlich Rundfunksteuer zahlen.
Im Jahr 2026 beträgt sie 2,5 % des Netto-Erwerbs- und Kapitaleinkommens oberhalb von 15.150 €, höchstens jedoch 160 €.
Für Einwohner der Ålandinseln gilt stattdessen eine Mediengebühr von 128 €, wenn das maßgebliche Einkommen mehr als 14.000 € beträgt.
Vero veröffentlicht diese Beträge in seinen Steuergrundlagen 2026.
Beispiel zur Lohnbesteuerung
Ein Arbeitnehmer mit einem jährlichen Bruttogehalt von 45.000 € kann sein Nettogehalt nicht ermitteln, indem er lediglich einen staatlichen Tarifprozentsatz auf das Bruttogehalt anwendet.
Zunächst werden Renten- und Arbeitslosenversicherungsbeiträge berücksichtigt. Automatische Abzüge verändern anschließend die Bemessungsgrundlage des Erwerbseinkommens, bevor die staatliche und kommunale Einkommensteuer berechnet wird.
Für einen Arbeitnehmer ohne Kirchensteuer in einer Gemeinde mit durchschnittlichem Steuersatz liegt das Nettojahreseinkommen bei 45.000 € Brutto häufig bei ungefähr 32.000–34.000 €.
Der genaue Betrag hängt insbesondere von Alter, Gemeinde, Abzügen und den Einstellungen der individuellen Steuerkarte ab.
Für eine genauere Modellrechnung kann der Finorum Brutto-Netto-Rechner Finnland verwendet werden.
Sozialversicherung und lohnbezogene Beiträge
Die wichtigsten Lohnabgaben für 2026 sind:
| Zahler | Beitrag | Satz 2026 |
|---|---|---|
| Arbeitnehmer | Einkommensbezogene Rentenversicherung (TyEL) | 7,30 % |
| Arbeitnehmer | Arbeitslosenversicherung | 0,89 % |
| Arbeitnehmer | Krankenpflegebeitrag | 1,10 % |
| Arbeitnehmer | Krankentagegeldbeitrag | 0,88 % bei jährlichem Arbeits-/Unternehmereinkommen von mindestens 17.255 €, sonst 0 % |
| Arbeitgeber | TyEL, durchschnittlicher Arbeitgeberanteil | 17,10 % |
| Arbeitgeber | Krankenversicherung | 1,91 % |
| Arbeitgeber | Arbeitslosenversicherung | 0,31 % bis 2.509.500 € Lohnsumme; 1,23 % darüber |
| Arbeitgeber | Arbeitsunfall- und Gruppenlebensversicherung | Variabel |
Der Krankenversicherungsbeitrag des Arbeitnehmers ist in der Regel bereits im auf der Steuerkarte ausgewiesenen Steuerabzug berücksichtigt und erscheint deshalb nicht zwangsläufig als gesonderte Position auf der Gehaltsabrechnung.
Bei einem Jahreseinkommen von mindestens 17.255 € betragen die beiden Krankenversicherungsbestandteile zusammen nominell 1,98 %.
Die offizielle Sozialversicherungstabelle von Vero bestätigt die Beitragssätze.
Die Koordinierungsregeln der EU und des EWR sowie Sozialversicherungsabkommen können dazu führen, dass finnische Beiträge nicht anfallen, wenn der Arbeitnehmer weiterhin in einem anderen Staat versichert ist.
Bei grenzüberschreitender Arbeit innerhalb der EU ist die A1-Bescheinigung regelmäßig das entscheidende Nachweisdokument.
Freibeträge, Steuerermäßigungen und Abzüge
Finnland kennt keinen einzigen universellen persönlichen Freibetrag.
Die Steuerberechnung enthält stattdessen mehrere Abzüge und Steuerermäßigungen, von denen viele automatisch berücksichtigt werden.
Dazu gehören insbesondere:
- der Erwerbseinkommensabzug und die Arbeitseinkommens-Steuergutschrift;
- der Grundfreibetrag bei der kommunalen Besteuerung für geringere Einkommen;
- ein automatischer Werbungskostenabzug auf Arbeitseinkünfte;
- Pendelkosten oberhalb des Eigenanteils und bis zur gesetzlichen Jahreshöchstgrenze;
- bestimmte Haushaltskosten mit Steuerermäßigung; und
- bestimmte Pensions-, Arbeitslosenversicherungs- und Einkommenserzielungskosten.
Die Arbeitseinkommens-Steuergutschrift wurde 2026 für bestimmte ältere Arbeitnehmer ausgeweitet.
Für Pensionseinkommen gelten eigene Abzüge. Auf den Teil des Pensionseinkommens oberhalb von 60.000 € fällt außerdem eine besondere Zusatzsteuer von 5,85 % an.
Der wirtschaftliche Wert der einzelnen Vergünstigungen unterscheidet sich. Manche reduzieren die steuerpflichtige Bemessungsgrundlage, andere unmittelbar die errechnete Steuer.
Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne
Das Netto-Kapitaleinkommen wird mit
- 30 % bis 30.000 € und
- 34 % auf den darüberliegenden Betrag
besteuert.
Die Grenze von 30.000 € bezieht sich auf das gesamte Netto-Kapitaleinkommen des Steuerpflichtigen und nicht auf jede einzelne Anlage.
Aktien, ETFs und Investmentfonds
Ein Kapitalgewinn entspricht grundsätzlich dem Verkaufspreis abzüglich der tatsächlichen Anschaffungskosten und Veräußerungskosten.
Alternativ kann eine natürliche Person die pauschale sogenannte fiktive Anschaffungskostenregel verwenden:
- 20 % des Verkaufspreises, wenn der Vermögenswert weniger als zehn Jahre gehalten wurde; oder
- 40 % des Verkaufspreises, wenn die Haltedauer mindestens zehn Jahre beträgt.
Wer die fiktive Anschaffungskostenmethode nutzt, kann keine zusätzlichen tatsächlichen Anschaffungs- oder Verkaufskosten abziehen.
Anleger sollten deshalb beide zulässigen Methoden berechnen und die günstigere Variante wählen.
Die häufig missverstandene 1.000-€-Kleinverkaufsregel bezieht sich auf die gesamten Verkaufserlöse.
Übersteigen die gesamten Verkaufspreise der erfassten Vermögenswerte im Kalenderjahr nicht 1.000 €, sind die Gewinne grundsätzlich steuerfrei.
Es handelt sich also nicht um einen steuerfreien Kapitalgewinn von 1.000 €.
Für Verluste aus Kleinsttransaktionen bestehen entsprechende Einschränkungen.
Die Hinweise von Vero zum Formular für Kapitalgewinne und -verluste bestätigen außerdem die alternativen fiktiven Anschaffungskosten von 20 % und 40 %.
Kapitalverluste werden zunächst mit Kapitalgewinnen und anschließend mit anderem Kapitaleinkommen verrechnet.
Nicht genutzte Verluste können fünf Jahre vorgetragen werden – nicht zehn Jahre – und erzeugen keinen Defizitabzug gegen die Steuer auf Erwerbseinkommen.
Aktien und ETFs werden im Regelfall nach dem Realisationsprinzip besteuert. Finnland erhebt normalerweise keine jährliche Steuer auf nicht realisierte Wertsteigerungen von ETFs.
Fondsausschüttungen gelten bei Zufluss als Kapitaleinkommen.
Bei thesaurierenden Fonds entsteht die persönliche Besteuerung grundsätzlich erst beim späteren Verkauf. Interne Umschichtungen innerhalb des Fonds lösen für den Anleger keinen unmittelbaren persönlichen Steuertatbestand aus.
Eine allgemeine Steuerbefreiung für börsennotierte Aktien oder ETFs allein wegen einer langen Haltedauer gibt es nicht.
Auch der UCITS-Status führt nicht zu einem gesonderten persönlichen Steuersatz.
Für Modellrechnungen kann der Finorum Kapitalertragsteuer-Rechner Finnland verwendet werden.
Dividenden börsennotierter Unternehmen
Bei einem in Finnland ansässigen Privatanleger mit börsennotierten Aktien in einem gewöhnlichen Depot sind 85 % der Dividende steuerpflichtiges Kapitaleinkommen und 15 % steuerfrei.
Daraus ergibt sich eine effektive Steuerbelastung von:
- 25,5 %, solange das Kapitaleinkommen im 30-%-Tarif liegt; und
- 28,9 % für den Teil, der mit 34 % besteuert wird.
Eine finnische börsennotierte Gesellschaft behält in der Regel 25,5 % ein.
Vero bestätigt den steuerpflichtigen Anteil und den Quellensteuerabzug in seinen Hinweisen zu Dividenden börsennotierter Unternehmen.
Dividenden nicht börsennotierter Unternehmen
Dividenden nicht börsennotierter Gesellschaften erfordern eine zweistufige Berechnung anhand des mathematischen Werts der Aktien.
Der Dividendenanteil bis zu einer jährlichen Rendite von 8 % auf den mathematischen Wert gilt als Kapitaleinkommensdividende.
Bis zu einem Gesamtbetrag von 150.000 € pro Anteilseigner sind:
- 25 % dieses Dividendenteils steuerpflichtiges Kapitaleinkommen;
- 75 % steuerfrei.
Für den Teil oberhalb von 150.000 € sind dagegen:
- 85 % steuerpflichtiges Kapitaleinkommen;
- 15 % steuerfrei.
Der Dividendenteil oberhalb einer Rendite von 8 % des mathematischen Aktienwerts gilt als Erwerbseinkommensdividende:
- 75 % sind steuerpflichtiges Erwerbseinkommen;
- 25 % sind steuerfrei.
Die Grenze von 150.000 € wird über sämtliche entsprechenden Dividenden nicht börsennotierter Unternehmen desselben Anteilseigners zusammengerechnet und nicht für jedes Unternehmen separat angewendet.
Die Quellensteuer beträgt grundsätzlich 7,5 % bis 150.000 € und 28 % darüber. Die endgültige Steuer wird jedoch erst im Rahmen der Veranlagung bestimmt.
Diese Regeln können bei ausreichend kapitalisierten inhabergeführten Gesellschaften zu einer niedrigen effektiven Dividendensteuer führen. Körperschaftsteuer, Gehaltsbedarf und Anti-Missbrauchsvorschriften müssen jedoch gemeinsam berücksichtigt werden.
Ausländische Dividenden und Zinsen
Dividenden börsennotierter Gesellschaften aus EU-/EWR-Staaten oder Staaten mit Doppelbesteuerungsabkommen können häufig dieselbe 85-%-Besteuerung erhalten, sofern die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind.
Andere Dividenden können vollständig steuerpflichtig sein.
Ausländische Quellensteuer wird grundsätzlich nur bis zu dem Satz angerechnet, den Finnland nach dem einschlägigen Doppelbesteuerungsabkommen anerkennt.
Darüber hinaus einbehaltene Quellensteuer muss gegebenenfalls im Quellenstaat zurückgefordert werden.
Zinserträge sind grundsätzlich vollständig als Kapitaleinkommen steuerpflichtig und werden mit 30 % beziehungsweise 34 % besteuert.
Auf finnische Bankeinlagen kann stattdessen eine endgültige Quellensteuer von 30 % erhoben werden.
Ausländische Zinsen müssen in der Steuererklärung ergänzt werden.
Aktiensparkonto (Osakesäästötili)
Finnland verfügt über ein steuerlich aufschiebendes Anlagekonto für Direktaktien.
Eine natürliche Person darf ein Aktiensparkonto halten und insgesamt bis zu 100.000 € in bar einzahlen.
Wertzuwächse können dazu führen, dass der Marktwert des Kontos die Einzahlungsgrenze übersteigt.
Innerhalb des Kontos können zugelassene Direktaktien gekauft und verkauft werden, ohne dass bei jedem Verkauf unmittelbar Steuer entsteht.
Auch Dividenden und Zinsen, die innerhalb des Kontos zufließen, werden nicht sofort besteuert.
Bei einer Auszahlung teilt der Anbieter den Betrag anteilig auf:
- steuerfreie Rückzahlung des eingezahlten Kapitals; und
- steuerpflichtigen Gewinn.
Der Gewinn wird als Kapitaleinkommen mit 30 % beziehungsweise 34 % besteuert.
Zu den wesentlichen Einschränkungen gehören:
- Es kann nur Bargeld eingezahlt werden; bereits vorhandene Aktien können nicht eingebracht werden.
- Fonds und ETFs sind nicht zulässig.
- Die 15-%-Steuerbefreiung auf Dividenden börsennotierter Unternehmen gilt innerhalb des Kontos nicht; der gesamte Kontogewinn ist letztlich steuerpflichtig.
- Die fiktive Anschaffungskostenregel von 20 % beziehungsweise 40 % kann nicht verwendet werden.
- Ein Verlust des Kontos ist erst steuerlich abzugsfähig, wenn das Konto geschlossen wird.
Wer mehr als ein Aktiensparkonto hält, kann einen Steuerzuschlag von 10 € pro Tag und Konto auslösen.
Der offizielle Leitfaden von Vero zum Aktiensparkonto bestätigt die 100.000-€-Grenze und die Besteuerung bei Auszahlung.
Besteuerung von Kryptowährungen
Der Verkauf von Kryptowährungen gegen Fiatgeld, der Tausch eines Kryptoassets gegen ein anderes sowie die Verwendung von Kryptowährungen zum Kauf von Waren oder Dienstleistungen gelten als steuerpflichtige Veräußerungen.
Jeder Vorgang wird zum jeweiligen Transaktionszeitpunkt in Euro bewertet.
Mining führt bereits beim Erhalt der Coins zu steuerpflichtigem Erwerbseinkommen.
Staking und vergleichbare Rewards gelten grundsätzlich als Kapitaleinkommen, abhängig von der konkreten Struktur.
Gewinne aus Kryptoassets werden als Kapitaleinkommen mit 30 % beziehungsweise 34 % besteuert.
Zur Ermittlung des Gewinns können entweder
- die tatsächlichen Anschaffungskosten und unmittelbar verbundenen Aufwendungen oder
- die fiktiven Anschaffungskosten von 20 % beziehungsweise 40 %
verwendet werden, sofern die jeweiligen Voraussetzungen erfüllt sind.
Im Regelfall gilt FIFO, sofern der Steuerpflichtige nicht nachweisen kann, dass bestimmte konkret identifizierte Einheiten veräußert wurden.
Anerkannte Kryptoverluste können nach den gewöhnlichen Kapitalverlustregeln abgezogen werden.
Übertragungen zwischen eigenen Wallets stellen keine Veräußerung dar. Eigentumsverhältnisse und eventuell anfallende Gebühren müssen jedoch dokumentiert werden.
Die 1.000-€-Grenze für gesamte Veräußerungserlöse umfasst auch Erlöse aus Kryptoverkäufen.
Vollständige Exchange-Dateien, Wallet-Daten und Euro-Bewertungen sollten aufbewahrt werden.
Für Mining, Staking, Forks und gewerbsmäßige Tätigkeiten sollten die detaillierten Hinweise von Vero zur Besteuerung virtueller Währungen herangezogen werden.
Mieteinnahmen und Immobiliensteuern
Mieteinnahmen gelten als Kapitaleinkommen und werden nach Abzug der abzugsfähigen Aufwendungen mit 30 % beziehungsweise 34 % besteuert.
Die Hinweise von Vero zu Mieteinnahmen bestätigen die Steuersätze, Erklärungspflichten und wichtigsten abzugsfähigen Kosten.
Zu den üblichen Abzügen gehören:
- Hausgeld beziehungsweise laufende Instandhaltungsgebühren;
- vom Vermieter getragene Nebenkosten;
- Versicherungen;
- laufende Reparaturen;
- Vermittlungsgebühren; und
- Zinsen aus Darlehen, die der Einkünfteerzielung dienen.
Wertsteigernde Renovierungen sind nicht ohne Weiteres sofort vollständig als Reparaturkosten abzugsfähig. Sie werden üblicherweise über Abschreibungen berücksichtigt oder den Anschaffungskosten zugerechnet.
Kurzfristige Beherbergung kann als Geschäftstätigkeit eingeordnet werden, wenn Umfang und angebotene Dienstleistungen über eine passive Vermietung hinausgehen.
Private Nutzung beschränkt die Abzugsmöglichkeiten. Verluste setzen eine tatsächliche, auf Einkünfteerzielung ausgerichtete Tätigkeit voraus.
Für eine erste Modellrechnung steht der Finorum-Rechner für Steuern auf Mieteinnahmen in Europa zur Verfügung.
Auf direkt gehaltene Grundstücke und Gebäude fällt zusätzlich kommunale Immobiliensteuer an. Bemessungsgrundlage ist der steuerliche Immobilienwert.
Bei Eigentumswohnungen in Wohnungsaktiengesellschaften erhalten die Anteilseigner dagegen keinen separaten Immobiliensteuerbescheid für ihre Wohnung. Die Wohnungsaktiengesellschaft entrichtet die Steuer und gibt die Kosten über ihre Gebühren weiter.
Die Gemeinden bestimmen die Steuersätze innerhalb gesetzlicher Bandbreiten für unterschiedliche Kategorien wie:
- allgemeine Immobilien;
- dauerhafte Wohnsitze;
- sonstige Wohngebäude; und
- bestimmte besondere Anlagen.
Der konkrete Steuersatz und die Zahlungstermine erscheinen in MyTax beziehungsweise im jeweiligen Steuerbescheid.
Verkauf des Hauptwohnsitzes
Der Gewinn aus dem Verkauf eines Hauptwohnsitzes ist steuerfrei, wenn der Eigentümer die Wohnung oder das Haus:
- mindestens zwei Jahre besessen und
- während mindestens zwei zusammenhängenden Jahren als eigenen oder familiären dauerhaften Wohnsitz genutzt
hat.
Eigentums- und Nutzungsdauer müssen sich zeitlich überschneiden.
Die Hinweise von Vero zum Verkauf des Eigenheims bestätigen beide Voraussetzungen sowie die Pflicht, auch einen steuerfreien Verkauf zu melden.
Sind die Voraussetzungen nicht erfüllt, gelten die regulären Kapitalertragsteuersätze von 30 % beziehungsweise 34 %. Dabei können tatsächliche oder fiktive Anschaffungskosten verwendet werden.
Vermögensteuer
Finnland erhebt keine allgemeine laufende Nettovermögensteuer.
Immobiliensteuer, Kapitalertragsteuer, Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer können dennoch auf bestimmte Vermögenswerte oder Übertragungen anfallen.
Erbschaft- und Schenkungsteuer
Finnland erhebt Erbschaft- und Schenkungsteuer nach zwei Verwandtschaftsklassen.
Seit dem 1. Januar 2026 ist ein Erbanteil unterhalb von 30.000 € steuerfrei.
Erreicht der Wert 30.000 €, wird die Steuer nach der jeweiligen Steuertabelle anhand des gesamten steuerpflichtigen Werts berechnet.
Vero bestätigt die neuen Schwellenwerte in seiner offiziellen Übersicht der Steueränderungen 2026.
Erbschaftsteuersätze ab 2026
| Begünstigtenklasse | Wert ab | Grenzsteuersätze |
|---|---|---|
| Klasse I: Ehepartner und nahe Verwandte in direkter Linie | 30.000 € | 7 %–19 % |
| Klasse II: andere Angehörige und nicht verwandte Personen | 30.000 € | 19 %–33 % |
Die konkreten Grundsteuerbeträge ändern sich an den Schwellen von 40.000 €, 60.000 €, 200.000 € und 1 Mio. €.
Freibeträge für Ehepartner, minderjährige Kinder und Nutzungsrechte können den steuerpflichtigen Wert reduzieren.
Die vollständigen Werte enthält der Erbschaftsteuer-Rechner mit Tabellen für 2026 von Vero.
Schenkungen desselben Schenkers werden über einen Zeitraum von drei Jahren zusammengerechnet.
Seit 2026 bleiben Schenkungen unter insgesamt 7.500 € innerhalb dieses Dreijahreszeitraums steuerfrei.
Ab 7.500 € betragen die Grenzsteuersätze:
- in Klasse I zwischen 8 % und 17 %;
- in Klasse II zwischen 19 % und 33 %.
Die vollständigen Tabellen stellt Vero in seinem Schenkungsteuer-Rechner 2026 bereit.
Selbstständige
Der Gewinn eines Einzelunternehmers wird nach einem Unternehmerabzug von 5 % in einen Kapital- und einen Erwerbseinkommensanteil aufgeteilt.
Der Kapitalanteil basiert grundsätzlich auf einer jährlichen Rendite von 20 % des Netto-Betriebsvermögens des Vorjahres.
Der Unternehmer kann jedoch beantragen, stattdessen:
- 10 % oder
- 0 %
als Kapitalanteil anzusetzen.
Der verbleibende Gewinn wird als progressiv besteuertes Erwerbseinkommen behandelt.
Die Rentenversicherung Selbstständiger (YEL) basiert auf dem bestätigten Arbeitseinkommen und nicht einfach auf dem handelsrechtlichen Gewinn oder den tatsächlichen Privatentnahmen.
Das YEL-Arbeitseinkommen beeinflusst insbesondere:
- Rentenansprüche;
- Krankengeld;
- Elterngeld; und
- mehrere weitere Sozialversicherungsberechnungen.
Neue Unternehmer können vorübergehend eine Beitragsermäßigung erhalten.
Soweit einschlägig, werden auch Krankenversicherungsbeiträge anhand des YEL-Arbeitseinkommens berechnet.
Eine Umsatzsteuerregistrierung wird erforderlich, sobald der Jahresumsatz 20.000 € übersteigt, vorbehaltlich steuerfreier Tätigkeiten und besonderer grenzüberschreitender Vorschriften.
Die Hinweise von Vero zur Umsatzsteuerregistrierung bestätigen, dass die Registrierung ab Überschreiten der Schwelle erforderlich ist.
Das offizielle finnische Steuerhandbuch enthält die Sätze von 25,5 %, 13,5 %, 10 % und 0 %.
Die frühere Umsatzsteuererleichterung für Kleinunternehmen wurde 2025 abgeschafft.
Einzelunternehmer müssen eine betriebliche Steuererklärung auch dann einreichen, wenn kein Gewinn entstanden ist. Für die Geschäftstätigkeit 2025 war die Frist der 1. April 2026.
Körperschaftsteuer
Finnische Kapitalgesellschaften zahlen 20 % Körperschaftsteuer auf ihren steuerpflichtigen Gewinn.
Die Hinweise von Vero zur Körperschaftsteuer bestätigen den Steuersatz sowie den Status der Gesellschaft als eigenständigen Steuerpflichtigen.
Anders als Estland besteuert Finnland Unternehmensgewinne bereits bei ihrer Entstehung und nicht erst bei einer späteren Ausschüttung.
Dividenden sind für das ausschüttende Unternehmen nicht abzugsfähig.
Bestätigte steuerliche Verluste können grundsätzlich zehn Jahre vorgetragen werden, wobei Änderungen der Eigentümerstruktur den Verlustvortrag einschränken können.
Beteiligungsbefreiungen können bei bestimmten Unternehmensbeteiligungen und Dividenden zur Anwendung kommen, sofern die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind. Portfolioinvestitionen und immobilienreiche Gesellschaften erfordern jedoch eine gesonderte Prüfung.
Für internationale Unternehmensgruppen sind insbesondere folgende Bereiche relevant:
- Verrechnungspreise;
- Zinsabzugsbeschränkungen;
- CFC-Regeln;
- Betriebsstätten; und
- Quellensteuern.
Inhabergeführte Unternehmen sollten Gehalt, Pensionsbeiträge und Dividenden gemeinsam modellieren.
Ausländische Einkünfte und Doppelbesteuerungsabkommen
Finnische Steuerresidenten müssen ihr weltweites Einkommen erklären, selbst wenn im Ausland bereits Steuer entrichtet wurde.
Die Entlastung erfolgt üblicherweise über eine Steueranrechnung oder Steuerfreistellung nach innerstaatlichem Recht und dem einschlägigen Doppelbesteuerungsabkommen.
Die Steueranrechnung ist begrenzt. Überhöhte ausländische Quellensteuer muss daher möglicherweise im Quellenstaat zurückgefordert werden.
Für Arbeitseinkommen aus einer Tätigkeit im Ausland kann die finnische Sechsmonatsregel eine Steuerbefreiung ermöglichen, wenn:
- die Beschäftigung mindestens sechs Monate dauert;
- der Aufenthalt in Finnland innerhalb der gesetzlichen Grenzen bleibt; und
- der Tätigkeitsstaat nach dem Doppelbesteuerungsabkommen besteuern darf.
Finnische Krankenversicherungsbeiträge können dennoch anfallen.
Ausländische Wertpapiere, Dividenden, Zinsen und Mieteinnahmen müssen auf der vorausgefüllten Steuererklärung kontrolliert werden.
Transaktionen sind nach einer zulässigen Methode zum jeweiligen Transaktionsdatum beziehungsweise nach den von Vero akzeptierten Umrechnungsmethoden in Euro umzurechnen.
Die Originalunterlagen sollten aufbewahrt werden.
Für 2026 besteht in Finnland keine umfassende allgemeine Wegzugsbesteuerung für private Wertpapierportfolios.
Aktienoptionen, Unternehmensbeteiligungen und Änderungen der Steueransässigkeit können dennoch besondere steuerliche Folgen auslösen.
Steuererklärung und Zahlung
Vero versendet jedes Frühjahr eine vorausgefüllte Steuererklärung.
Der Steuerpflichtige muss die Angaben prüfen und fehlende Informationen bis zu der persönlichen Frist ergänzen, die in MyTax angegeben wird.
Für Einkünfte des Jahres 2025, die 2026 erklärt wurden, lagen die individuellen Fristen bei:
- April;
- April;
- April; oder
- April.
Unternehmer verwendeten grundsätzlich den 1. April.
Die offizielle Seite von Vero zur vorausgefüllten Steuererklärung bestätigt die individualisierten Termine und erläutert, weshalb auch Erstattungs- und Nachzahlungstermine unterschiedlich ausfallen.
Die meisten Korrekturen können in MyTax vorgenommen werden.
Zu den Papierformularen gehören beispielsweise:
- Formular 9 für Kapitalgewinne und -verluste;
- Formular 9A für Wertpapiere; und
- Formular 16B für ausländische Einkünfte.
Steuerpflichtige sollten dennoch stets die aktuellen Hinweise ihrer jeweiligen Steuererklärung verwenden, da sich die Zuordnung der Formulare ändern kann.
Die endgültigen Veranlagungs- und Nachzahlungstermine sind individuell und werden im Steuerbescheid ausgewiesen.
Wer mit einem größeren Kapitalgewinn rechnet, kann eine zusätzliche Vorauszahlung beantragen, um Zinsen auf spätere Steuernachzahlungen zu reduzieren.
Ausländische Broker liefern möglicherweise keine für Finnland vollständig aufbereiteten Steuerdaten.
Der Steuerpflichtige bleibt deshalb selbst verantwortlich für:
- Anschaffungskosten;
- Verkaufserlöse;
- Dividenden;
- Fondsausschüttungen;
- ausländische Quellensteuer; und
- die Umrechnung in Euro,
selbst wenn einzelne Angaben bereits vorausgefüllt erscheinen.
Steuerliche Aspekte für Expats und international mobile Arbeitnehmer
Wer höchstens sechs Monate in Finnland arbeitet, gilt im Regelfall als beschränkt steuerpflichtig und kann auf sein Gehalt einer Quellensteuer von 35 % unterliegen, nach Anwendung eines gegebenenfalls verfügbaren Quellensteuerabzugs.
Nichtansässige, die die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen, können stattdessen eine progressive Besteuerung beantragen, insbesondere wenn sie in einem EWR- oder Doppelbesteuerungsabkommensstaat ansässig sind.
Ausländische Schlüsselmitarbeiter, die die Voraussetzungen erfüllen, können seit 2026 ein besonderes endgültiges Quellensteuersystem von 25 % nutzen.
Zu den gesetzlichen Voraussetzungen gehören insbesondere:
- Beschäftigung in Finnland;
- eine entsprechende Spezialistentätigkeit;
- grundsätzlich mindestens 5.800 € monatliches Bargehalt; und
- bestimmte Voraussetzungen hinsichtlich der vorherigen Ansässigkeit.
Für Forscher und Lehrkräfte können gesonderte Bedingungen gelten.
Die offiziellen Hinweise von Vero zur Schlüsselmitarbeiterregelung bestätigen den neuen Satz und die Anspruchsvoraussetzungen.
Das Sonderregime sollte mit der regulären progressiven Besteuerung und den verfügbaren Abzügen verglichen und nicht automatisch als günstigere Variante angesehen werden.
Bei längeren Aufenthalten entsteht die unbeschränkte Steuerpflicht üblicherweise bereits ab Beginn des Aufenthalts.
Registrierung, Steuerkarte, persönliche Identifikationsnummer und Sozialversicherungsstatus sollten zeitnah geklärt werden.
Arbeitnehmer, die in mehreren EU-Staaten tätig sind, sollten eine A1-Entscheidung einholen, bevor sie davon ausgehen, weiterhin einem ausländischen Sozialversicherungssystem zu unterliegen.
Wesentliche steuerliche Vor- und Nachteile
Vorteile
- Transparente Kapitalertragsteuersätze von 30 % beziehungsweise 34 %.
- Keine allgemeine laufende Nettovermögensteuer.
- Kapitalverluste können fünf Jahre vorgetragen werden.
- Teilweise Steuerbefreiung für Dividenden börsennotierter Unternehmen.
- Aktiensparkonto zur Steuerstundung beim Handel mit Direktaktien.
- Steuerbefreiung beim Verkauf des Hauptwohnsitzes nach mindestens zwei Jahren gleichzeitigem Eigentum und tatsächlicher Nutzung.
- Hochentwickelte digitale Steuerverwaltung und umfangreiches Doppelbesteuerungsabkommensnetz.
Nachteile und wichtige Einschränkungen
- Hohe kombinierte Belastung von Erwerbseinkommen und Beschäftigung.
- Keine allgemeine Steuerbefreiung für langfristig gehaltene Kapitalanlagen.
- Komplexe Dividendenvorschriften für nicht börsennotierte Unternehmen.
- ETFs und Fonds können nicht im Aktiensparkonto gehalten werden.
- Der reguläre Umsatzsteuersatz beträgt 25,5 %.
- Finnland erhebt sowohl Erbschaft- als auch Schenkungsteuer.
- Daten aus ausländischen Brokerkonten müssen häufig manuell geprüft und ergänzt werden.
Für wen kann Finnland geeignet sein?
Finnland kann für langfristig orientierte Anleger attraktiv sein, die rechtliche Stabilität, die übliche Realisationsbesteuerung von Fonds und ETFs sowie die Möglichkeit eines steuerlich aufschiebenden Aktiensparkontos für Direktaktien schätzen.
Auch für Arbeitnehmer, denen öffentliche Leistungen wichtiger sind als die Minimierung nomineller Steuersätze, kann das System attraktiv sein.
Weniger geeignet ist Finnland für Anleger, die niedrige Kapitalgewinnsteuern, steuerfreie langfristige Verkäufe oder große steuerbegünstigte ETF-Portfolios suchen.
Das Aktiensparkonto ist nützlich, bleibt jedoch ein Instrument zur Steuerstundung mit begrenzter Vermögensauswahl und kein allgemeines steuerfreies Wertpapierkonto.
Weiterführende Finorum-Leitfäden und Rechner
Steuer- und Anlagewerkzeuge
- Brutto-Netto-Rechner Finnland
- Kapitalertragsteuer-Rechner Finnland
- Kapitalertragsteuer-Rechner Europa
- Rechner für Steuern auf Mieteinnahmen in Europa
Finnland- und Vergleichsleitfäden
- Steuerleitfaden Finnland
- Investieren in Finnland
- Durchschnittsgehalt in Finnland
- Lebenshaltungskosten in Finnland
- Lebenshaltungskosten-Rechner Europa
- Europäischer Umzugsrechner
Haftungsausschluss
Dieser Leitfaden dient ausschließlich allgemeinen Informations- und Bildungszwecken und stellt keine individuelle steuerliche, rechtliche, buchhalterische oder Anlageberatung dar.
Die steuerliche Behandlung in Finnland hängt unter anderem von Steueransässigkeit, Wohnsitzgemeinde, individuellen Abzügen, Versicherungsstatus, Vermögensart und dem anwendbaren Doppelbesteuerungsabkommen ab.
Steuersätze und Verwaltungspraxis können sich ändern. Prüfen Sie deshalb Ihre konkrete Situation bei der finnischen Steuerverwaltung oder lassen Sie sich von einem qualifizierten finnischen Steuerberater beraten, bevor Sie steuerlich relevante Entscheidungen treffen.
Matias Buće verfügt über eine formale Ausbildung im Verwaltungsrecht und mehr als zehn Jahre Erfahrung in der Analyse globaler Märkte, des Forex-Handels und persönlicher Finanzplanung. Sein juristischer Hintergrund prägt seinen Ansatz beim Investieren – mit einem Fokus auf Regulierung, Struktur und Risikomanagement. Bei Finorum schreibt er über ein breites Spektrum an Finanzthemen, von europäischen ETFs bis hin zu praktischen Strategien der persönlichen Finanzplanung für alltägliche Anleger.
Sources & References
EU regulations & taxation
- Vero.fi — detaillierten Hinweise von Vero zur Besteuerung virtueller Währungen
- Erbschaftsteuer-Rechner mit Tabellen für 2026
- Hinweisen zur Dreijahresregel
- Hinweise von Vero zur Körperschaftsteuer
- Hinweise von Vero zur Umsatzsteuerregistrierung
- Hinweise von Vero zu Steueransässigkeit und beschränkter Steuerpflicht
- offizielle finnische Steuerhandbuch
- offiziellen Hinweise von Vero zur Schlüsselmitarbeiterregelung
- offizielle Seite von Vero zur vorausgefüllten Steuererklärung
- offizielle Sozialversicherungstabelle von Vero
- Schenkungsteuer-Rechner 2026
- Steuergrundlagen 2026
- Steueränderungen 2026